Упрощение налогового кодекса США не так просто. Вот почему.
- В запутанной борьбе вокруг налоговой реформы все стороны могут прийти к единому мнению: налоговая система США слишком сложна.
- Фактически, львиная доля лазеек используется домашними хозяйствами, а не корпорациями.
смотреть сейчас
В запутанной борьбе вокруг налоговой реформы все стороны согласны в одном: налоговая система США слишком сложна.
Вот почему республиканцы призывают к массовому переписыванию, которое упростит код.
Белый дом предложил сделать это, закрыв почти все примерно 200 лазеек в системе. Эти специальные исключения стоят примерно 18,4 триллиона долларов в течение следующего десятилетия — деньги, которые Республиканская партия хочет вместо этого использовать для оплаты повсеместного снижения налогов.
Но избавление от того, что технически известно как налоговые расходы, политически опасно. Многие из них существуют потому, что их поддерживают громогласные избиратели, желающие бороться за них.
Мы говорим не только о лоббистах крупных корпораций, которых законодатели любят заявлять, что ненавидят. В длинный список лазеек также входят льготы по студенческим кредитам, приемные семьи и даже пенсионные планы железнодорожников.
«Вы не избавитесь от них всех. Вы просто не получите их», — сказал бывший член палаты представителей республиканец Том Дэвис, ныне директор по связям с федеральным правительством в Deloitte. «Ни одно из них не является легким, иначе они были бы уже сделаны».
Фактически, львиная доля лазеек используется домашними хозяйствами, а не корпорациями. По оценкам Налогового фонда, налоговые расходы в индивидуальном кодексе в течение следующего десятилетия составят 15,6 трлн долларов по сравнению с 2,7 трлн долларов на лазейки для бизнеса.
Самые большие индивидуальные расходы связаны со здравоохранением. Многие предприятия оплачивают часть страховых взносов своих сотрудников, но работники не должны учитывать это как доход для целей налогообложения.
По данным Налогового фонда, так называемое исключение здравоохранения составляет 2,9 триллиона долларов потерянных федеральных доходов за десятилетие.
Два из пяти лучших индивидуальных льгот сосредоточены на жилье, в том числе на популярном вычете процентов по ипотечным кредитам, который группа оценивает в 895 миллиардов долларов. Пенсионные пособия и налоговый режим прироста капитала также являются важными факторами.
С точки зрения корпораций, основной лазейкой является способность многонациональных компаний отсрочивать налоги на доходы, спрятанные за пределами страны. По данным фонда, это составляет около 1,3 триллиона долларов федерального дохода. Бизнес также может быстрее списать стоимость некоторых капиталовложений, что принесет прибыль в размере 164 миллиардов долларов. У компаний также есть стимул для производства в Соединенных Штатах на сумму около 152 миллиардов долларов.
Ведутся жаркие споры о том, что такое лазейка или налоговые расходы. Например, домовладельцы, сдающие свою недвижимость в аренду, должны платить налоги с этого дохода.
Но домовладельцы, которые живут в своей собственности, не облагаются налогом на «доход от аренды», который они фактически платят себе. И это считается огромной налоговой льготой, которую Налоговый фонд оценивает в 1,2 триллиона долларов.
Если это звучит запутанно, не волнуйтесь — это так. Большинство людей, вероятно, не считают выгоду от проживания в собственном доме налоговой лазейкой. Это просто здравый смысл.
Амир Эль-Сибай, аналитик Налогового фонда, составивший данные, сформулировал это следующим образом: «Особая природа того, что составляет налоговые расходы в Вашингтоне, частично является экономикой, частично оценочными суждениями и частично исторической случайностью».
СМОТРЕТЬ ПРЯМУЮ ТРАНСЛЯЦИЮ В ПРИЛОЖЕНИИ
СМОТРЕТЬ ПРЯМУЮ ТРАНСЛЯЦИЮ В ПРИЛОЖЕНИИ
В какой стране самая простая система налогообложения?
«У меня это было. Я переезжаю туда, где налоги легче».
com/_components/slate-paragraph/instances/cq-article-f92e7705966775d7078f0495d614e0ad-component-1@published»> В своем годовом отчете Конгрессу, представленном в среду, омбудсмен Налоговой службы призвала законодателей упростить федеральный налоговый кодекс. Даже если Конгресс прислушается к ее совету, перестройка нашей налоговой системы впервые с 1986 года может занять годы. А пока куда вам следует переехать, чтобы избежать головной боли во время налогового сезона? Мальдивы, особенно если у вас есть бизнес. Чтобы определить относительную трудоемкость различных систем налогообложения, исследователи из Всемирного банка и PricewaterhouseCoopers придумали гипотетическую, но очень конкретную компанию — производителя керамических цветочных горшков, владеющего одним зданием, двумя земельными участками и одним грузовиком; имеет 60 сотрудников; и выплачивает 50 процентов своей чистой прибыли своим владельцам, помимо других предположений, и провела процесс налогообложения в 183 странах и территориях.
Бухгалтеру воображаемого производителя цветочных горшков потребовалось бы меньше часа, чтобы соблюсти налоговый кодекс Мальдивских островов. Сравните это с Бразилией, страной с самым низким рейтингом, где компании пришлось бы потратить 2600 человеко-часов — около 108 дней непрерывной работы или 325 восьмичасовых смен — чтобы выполнить требования. Это делает подачу налогов в Беларуси, второй по величине, легкой прогулкой — 1080 часов. Соединенные Штаты, где производителю цветочных горшков потребовалось бы 187 часов, чтобы выполнить требования, занимают 66-е место по этому показателю. *
Что делать, если у вас нет компании? К сожалению, трудно найти легко сопоставимые данные по налогам на физических лиц. Но Мальдивы, у которых нет налогов на прибыль, продажи, имущество или прирост капитала, все равно будут в числе первых, как и печально известные налоговые гавани, такие как Каймановы острова и Андорра.
(Страны без этих налогов могут финансировать свои правительства, взимая с компаний ежегодный лицензионный сбор.)
Налоговые реформаторы часто нападают на длину нашего налогового кодекса. В отчете Олсона отмечается, что объем кода увеличился с 1,4 млн слов до 3,8 млн слов в период с 2001 года по февраль прошлого года. С 1913 физический объем кода увеличился с 400 до примерно 70 000 страниц. Но длина — плохой показатель простоты. Практически никому, кроме инженеров TurboTax, не нужно читать весь код. Большая часть его состоит из так называемых «налоговых расходов» — программ расходов, которые Конгресс вводит в кодекс, — большинство из которых индивидуально применимы к очень небольшому количеству людей или отраслей. *
Те, кто исследует так называемое «бремя соблюдения» налоговых кодексов, предпочитают альтернативный показатель сложности: сколько времени требуется людям, чтобы подготовить, заполнить и подать свои налоги.
Это труднее измерить для физических лиц, чем для предприятий, поскольку люди редко отслеживают эти данные сами, но по оценкам IRS (PDF), физическим лицам требуется в среднем 12 часов для подачи налоговых деклараций: пять часов для ведения учета, два часа на планирование, три часа на заполнение форм, один час на отправку форм и два часа на различные мероприятия.
Объяснитель благодарит Бена Харриса из Брукингского института и Адама Х. Розенцвейга из Вашингтонского университета, которые в настоящее время посещают Техасский университет.
Нравится Slate и Объяснитель на Facebook. Следуйте за нами на Twitter.
