Что платит ип на усн в 2018 году без работников: Налоги ИП на УСН без работников в 2022 году

как платить налоги и страховые взносы в режиме упрощенки

Собрали в одну статью все, что надо знать ИП на УСН: как рассчитывать налоги и страховые взносы, как платить и как вести отчетность. У нас уже была большая статья про упрощенную систему, а это выжимка самого главного.

Что ИП обязан делать на УСН

У ИП на УСН есть вот такие обязанности:

• платить налоги;
• платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
• сдавать отчетность в налоговую за себя и за сотрудников, если есть.

Давайте разбираться с каждым.

Loading…

Как рассчитать налоги на УСН

УСН «Доходы». Максимальная ставка на УСН «Доходы» — 6%. В разных регионах она будет разной, уточняйте на сайте налоговой.

При расчете налога учитываются только доходы:

Сумма налога = Доходы × Ставка налога

Если за первый квартал 2022 года вы заработали 500 000 ₽, то надо заплатить 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.

УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налог платят с разницы между доходами и расходами, максимальная ставка — 15%. Если расходы превышают доходы, для этого варианта УСН есть минимальный налог: 1% от суммы дохода.

Как работать на УСН «Доходы минус расходы»

Регионы по своему усмотрению могут установить пониженные налоговые ставки. Информация о том, есть ли льготы в вашем регионе, есть на сайте налоговой в разделе об УСН.

Loading…

В Москве ставка по УСН «Доходы минус расходы» 10%

Как рассчитать страховые взносы

ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2022 году — 43 211 ₽. Эти взносы идут на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование.

Дополнительные страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

Формулы для расчета дополнительных взносов в зависимости от системы налогообложения:

Для УСН «Доходы»: (Доходы − 300 000 ₽) × 1%

Для УСН «Доходы минус расходы»: (Доходы − Расходы − 300 000 ₽) × 1%

Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть взносы за 2021 год надо заплатить до 1 июля 2022 года. А взносы за 2022 год — до 1 июля 2023 года.

За 2022 год ИП заработал 5 000 000 ₽ на УСН «Доходы». Рассчитаем сумму всех страховых взносов: дополнительных и фиксированных.

Дополнительные взносы: (5 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 47 000 ₽.

Фиксированные взносы за 2022 год: 43 211 ₽.

Всего взносов за 2022 год: 47 000 ₽ + 43 211 ₽ = 90 211 ₽.

Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2022 году не должна превышать 275 560 ₽. Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 275 560 ₽.

Когда платить налоги и взносы

ИП должен платить налоги и взносы по определенному графику.

Налоги. Платят четыре раза в год — в течение 25 дней после окончания квартала.

Взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.

У ИП есть льготы — по УСН «Доходы» можно уменьшать налог на уплаченные страховые взносы и тем самым экономить на налогах. Для этого надо разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и платить ее четыре раза в год перед уплатой налогов за квартал.

За первый квартал 2022 года вы заработали 300 000 ₽.

Надо заплатить авансовый платеж по УСН за первый квартал — 6% от этой суммы.

Авансовый платеж: 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽. Эту сумму нужно уплатить с 1 по 25 апреля.

Чтобы получить налоговый вычет, надо заплатить часть взносов в первом квартале до момента уплаты аванса — до 1 апреля.

Платим 10 000 ₽ в любой день до 1 апреля 2022 года.

Теперь мы можем вычесть сумму страховых взносов из авансового платежа.

Авансовый платеж к уплате: 18 000 ₽ − 10 000 ₽ = 8000 ₽.

В итоге вы за первый квартал заплатите 10 000 ₽ взносов и 8000 ₽ аванса по УСН, всего 18 000 ₽. А если бы вы перечислили взносы позже, не смогли бы уменьшить налог за первый квартал и заплатили бы полную сумму взносов и полную сумму авансового платежа.

Чтобы экономить на налогах, лучше всего платить страховые взносы четырьмя частями — раз в три месяца.

Когда платить налоги и взносы за 2022 год

Чтобы заплатить налоги, посмотрите реквизиты налоговой в вашем регионе на сайте.

Определение реквизитов ИФНС

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф поможет упростить расчеты. Все поступления на ваш счет автоматически учитываются. Сервис сам подсчитает, сколько налогов нужно заплатить, и сформирует платежку в налоговую. Вам останется только подписать.

Loading…

Уплата налогов в онлайн-бухгалтерии

Какую отчетность нужно вести

На УСН ИП надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Если нет сотрудников, вести отчетность проще всего: достаточно сдавать налоговую декларацию один раз в год и заполнять КУДиР.

КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и расходы.

Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только при проверке.

Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную, а можно вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.

Если подключить Онлайн-бухгалтерию, сервис будет вести КУДиР автоматически.

Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, до 30 апреля следующего года. Так, декларацию за 2022 год нужно подать до 30 апреля 2023 года.

На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн-бухгалтерия» от Тинькофф Бизнеса.

Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера.

Как отчитываться за сотрудников

Loading…

Научные и старшие должности

Старшие должности (SL)

Категория старших должностей (SL) федеральных должностей высокого уровня была создана в 1990 году для замены GS-16, 17 и 18 Общего расписания. Есть два основных типа позиций SL.

Большинство сотрудников высшего звена занимают неисполнительные должности, чьи обязанности достаточно широки и сложны, чтобы их можно было классифицировать выше GS 15. Однако в некоторых агентствах, которые по закону освобождены от включения в Службу старших руководителей (SES), руководящие должности укомплектован сотрудниками SL. Исключение из SES распространяется на государственные корпорации и несколько других небольших агентств; примеры включают Корпорацию гарантирования пенсионных пособий (PBGC), Экспортно-импортный банк и Федеральную избирательную комиссию.

Научные или профессиональные (ST) должности

Эта уникальная категория федеральных должностей охватывает неисполнительные должности, классифицированные выше уровня GS-15, и включает в себя проведение исследований и разработок высокого уровня в области физики, биологии, медицины или инженерии. науки или близкой области. Многие из самых известных ученых и инженеров федерального правительства занимают должности ST.

Распределения

Агентствам исполнительной власти должно быть предоставлено место SL/ST от OPM до заполнения позиции SL/ST. Около 640 должностей SL и 470 должностей ST выделены нескольким исполнительным агентствам.

Вознаграждения

Сотрудник SL/ST, получивший оценку эффективности на уровне «полностью успешный» или выше, может получить денежное вознаграждение в размере до 25 000 долларов США, но не более 10 000 долларов США без одобрения OPM. (Министерство обороны и Служба внутренних доходов уполномочены присуждать вознаграждения в размере до 25 000 долларов США без одобрения OPM.) В редких случаях денежные вознаграждения на сумму более 25 000 долларов США могут быть предоставлены, но только с одобрения Белого дома.

Также могут присуждаться поощрительные награды за высшие достижения за предложение, изобретение или особое действие или услугу, не связанные с рейтингом эффективности. Ограничения в долларах для этих вознаграждений такие же, как и на основе рейтинга производительности.

Карьера Работники SL/ST также могут быть номинированы на получение президентского звания в знак признания устойчивых и устойчивых выдающихся достижений. Обладатели почетного звания имеют право на 35% годового базового оклада, а обладатели почетного звания имеют право на 20% годового базового оклада.

Возможности трудоустройства

Объявления о вакансиях SL/ST могут размещаться на веб-сайте OPM по адресу http://www.usajobs.gov. Агентства с наибольшим количеством должностей SL включают сельское хозяйство, оборону, PBGC, правосудие, казначейство, внутреннюю безопасность, внутренние дела, управление национальных архивов и документации, энергетику и НАСА. Агентства с наибольшим количеством должностей ST включают сельское хозяйство, торговлю, оборону, EPA, HHS, министерство внутренних дел и НАСА. Каждое объявление о вакансии описывает требования к заявке на конкретную должность, которая должна быть заполнена.

Назначение

Должности SL находятся на конкурсной службе, если только они не освобождены от конкурсной службы в соответствии с законом или правилами. Член SES может быть назначен на должность SL вне конкурса, если он или она имеет право на восстановление в должности и соответствует требованиям для этой должности.

Все должности СТ на конкурсной государственной службе; однако в соответствии с законом назначения на должности ST могут производиться без прохождения конкурсного экзамена, необходимого для большинства поступающих на конкурсную государственную службу. Это означает, что квалифицированные кандидаты на должности ST часто могут быть приняты на работу быстрее, чем кандидаты на другие федеральные должности.

Пособия

Сотрудники SL/ST имеют право на получение пенсионных пособий, пособий по медицинскому страхованию и страхованию жизни, обычно доступных для федеральных служащих, и в соответствии с теми же основными квалификационными требованиями. Дополнительную информацию можно найти на сайте здравоохранения и страхования и на сайте пенсионного обеспечения.

Квалификации

Каждая должность SL/ST имеет свой собственный набор квалификационных требований. Требования по времени в классе не применяются к позициям SL/ST, поэтому соискателям не нужно проводить определенный период времени на уровне GS-15 или его эквиваленте. Как отмечалось выше, большинство должностей SL предназначены для экспертов, классифицированных выше GS-15. Они не соответствуют критериям SES и не связаны с ответственностью за фундаментальные исследования и разработки, которые характерны для научной или профессиональной (ST) системы. Примеры включают специального помощника высокого уровня, старшего юриста или советника по политике в узкоспециализированной области, который не является менеджером или руководителем. Должности SL в агентствах, освобожденных от SES, обычно требуют управленческой квалификации.

Для каждой должности ST особая квалификация, статус и вклад лица, назначенного на данную должность, также будут иметь прямое и существенное влияние на уровень сложности и ответственности работы. Как правило, ожидается, что кандидаты на должности ST должны иметь ученую степень, значительный исследовательский опыт и национальную или международную репутацию в своей области.

Заработная плата

Законом о профессиональных достижениях высшего звена от 2008 г. установлена ​​система оплаты труда сотрудников SL/ST, вступившая в силу 12 апреля 2009 г.. Согласно закону, сотрудники SL/ST находятся под управлением системы оплаты по результатам работы. 5 марта 2014 г. OPM выпустило окончательные правила по установлению и корректировке оплаты труда сотрудников SL/ST. Эти правила вступают в силу 4 апреля 2014 года. Эти правила позволяют агентству устанавливать и корректировать оплату труда сотрудников SL/ST на основе индивидуальных показателей, вклада в работу агентства или и того, и другого в соответствии с администрацией системы служебной аттестации агентства. Они больше не получают местную оплату. Щелкните здесь для получения информации о нормативных положениях.

Верхний предел диапазона заработной платы, которую агентство может платить своим сотрудникам SL/ST, зависит от того, сертифицировало ли OPM эффективность системы служебной аттестации агентства. Максимальная ставка базовой оплаты для сотрудников SL/ST, которые находятся в системе служебной аттестации, которая не сертифицирована, составляет Executive Level III, а предел совокупного вознаграждения — Executive Level I. (Совокупное вознаграждение относится к общей компенсации, которую сотрудник может получить в данный год, включая заработную плату, награды и другие поощрения.) Агентство с сертифицированной системой служебной аттестации может платить сотрудникам SL / ST базовые ставки заработной платы до исполнительного уровня II и может применять более высокий предел совокупного вознаграждения (равный зарплате вице-президента) . Текущие ставки заработной платы можно найти на веб-странице «Зарплаты и заработная плата».

Отпуск

Работники на должностях SL/ST имеют право на накопление ежегодного отпуска из расчета 8 часов за двухнедельный оплачиваемый период, независимо от продолжительности их федеральной службы, и могут накапливать в общей сложности до 90 дней (720 часов) ежегодного отпуска. Все федеральные служащие, включая членов SL/ST, ежегодно получают 13 дней отпуска по болезни. Максимальной суммы больничного листа, который можно переносить из года в год, не существует.

Вернуться к началу

Политика, данные, надзор Оплата и отпуск

Определение

Платежный план представляет собой двухзначный алфавитный код, используемый для идентификации федеральных гражданских систем оплаты труда. Управление по управлению персоналом США (OPM) утверждает коды планов оплаты для использования агентствами. Коды планов оплаты, одобренные OPM, можно найти в части A Руководства по стандартам данных. Для целей требований к представлению данных о федеральном гражданском персонале в этом руководстве «план заработной платы» определяется как «конкретная таблица или набор ставок заработной платы, установленные законом или другим авторитетным источником, который устанавливает базовые ставки заработной платы для определенных сотрудников». Предполагается, что термин «план оплаты» включает другие термины, такие как система оплаты, график оплаты, шкала оплаты, ставки оплаты, базовый график оплаты, установленная законом система оплаты, график оплаты, система оплаты труда, графики и ставки заработной платы, регулярный график оплаты и специальный тарифный план и ставки.

Важность кодов плана оплаты

Коды плана оплаты используются для определения важной информации о системе оплаты труда сотрудника и полномочиях, регулирующих оплату труда на должности сотрудника. Например, план заработной платы может помочь определить, занят ли сотрудник на должности рабочего или рабочего,

.

Планы оплаты также используются для предоставления статистической информации о федеральных служащих. Планы оплаты передаются и используются в таких системах, как Центральный файл данных о персонале OPM (CPDF), Enterprise Human Resources Integration (EHRI), FedScope, а также в системах расчета заработной платы и управления персоналом.

Примечательно:

• Система оплаты труда General Schedule охватывает самую большую группу гражданских служащих федеральных служащих и обозначается кодами плана оплаты GS, GM, GL, GP и GR. См. дополнительную информацию о кодах тарифных планов General Schedule ниже.
• Федеральная система заработной платы охватывает самые большие группы гражданских рабочих федеральных служащих и в большинстве случаев идентифицируется WG, WL и WS.
• Некоторые коды планов оплаты охватывают ограниченную группу сотрудников в нескольких агентствах (например, планы оплаты FO и FP охватывают сотрудников дипломатической службы в нескольких агентствах иностранных дел и Корпусе мира).
• Некоторые коды плана оплаты, такие как AD, могут использоваться любым агентством с независимым органом для административного определения ставок оплаты для любой группы или категории сотрудников. Каждое агентство должно следовать своим собственным уникальным установленным законом полномочиям по оплате при установлении и корректировке оплаты в рамках системы оплаты AD.
• Многие коды планов оплаты уникальны для профессиональных групп внутри одного агентства. Например, код тарифного плана AT в Федеральном управлении гражданской авиации.

Коды плана оплаты общего расписания

Следующие коды планов оплаты используются для должностей общего расписания:

• GS — Сотрудники, на которых распространяется классификация общего расписания и система оплаты, установленная в соответствии с Законом о классификации 1949 года с поправками. (5 USC, глава 53, подраздел III, и 5 CFR, часть 531)
• GM — Сотрудники, подпадающие под действие Общей классификации и системы оплаты труда, на которых распространяются положения об увольнении Системы управления эффективностью и признания (PMRS) Публичного закона 103-89 (бывшие сотрудники PMRS).
• GL — Сотрудники, подпадающие под действие Общей классификации и системы оплаты труда (1), которые являются сотрудниками правоохранительных органов (LEO) и (2) которые получают специальные базовые ставки в классах 3–10 в соответствии с разделом 403 Закона о сопоставимости оплаты труда федеральных служащих от 19 года. 90 (ФЕСКА).
• GP — Врачи и стоматологи, подпадающие под действие системы классификации General Schedule и диапазонов базовых окладов GS, которые получают рыночную заработную плату в соответствии с разделом 38 вместо местной заработной платы (ранее GS).
• GR — Врачи и стоматологи, подпадающие под действие системы классификации General Schedule и диапазона базовых окладов GS, которые получают рыночную оплату по титулу 38 вместо местной оплаты (ранее GM).

Дополнительные примеры кодов планов оплаты

AL    (судья по административным делам)
ES    (Служба старшего руководящего звена)
EX    (Рабочий график)
SL    (Старшие должности)
ST    (Научные и профессиональные должности)
SV    (Управление транспортной безопасности)
VN    (Медсестры отдела по делам ветеранов)

Как запросить Код плана оплаты

Запросы на коды плана оплаты должны быть отправлены в письменной форме по адресу, указанному ниже, и должны включать количество и типы сотрудников, на которых распространяется страховка, желаемые коды плана оплаты, описание того, как будут применяться коды, и юридические полномочия.