Что такое налоговые каникулы: Налоговые каникулы ИП в 2022 году — СКБ Контур

Налоговые каникулы для ИП в 2022 году | Как оформить налоговые каникулы для ИП

⚡ Все статьи

/

⚡ Всё о налогах

Анастасия Сич

Налоговые каникулы — легальный способ не платить налоги. Такая возможность есть только у ИП, которые попадают под требования закона. 

Содержание

• Как понять, что у вас каникулы?

• Как перейти на налоговые каникулы?

• Как отчитываться на налоговых каникулах?

• Когда каникулы закончатся?

Как понять, что у вас каникулы?

1. Власти вашего региона ввели налоговые каникулы.  
2. Вы зарегистрировались как ИП впервые.
3. Зарегистрировали ИП после введения каникул в вашем регионе.
4. Применяете упрощенную систему налогообложения или патент.
5. Попадаете в список льготных видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Список утверждается в региональном законе — найдите свой в таблице. 
6. Соблюдаете условия, которые установил региональный закон. Некоторые регионы вводят ограничения по количеству сотрудников и размеру выручки.
7. Доходы от льготного вида деятельности составляют не менее 70% среди вашего общего дохода.

Если сомневаетесь, попадаете ли вы под условия каникул, позвоните в свою налоговую.

Как перейти на налоговые каникулы?

Если вы на УСН и попадаете под налоговые каникулы, просто не платите налог, а по итогам года сдайте декларацию со ставкой 0%. Специальных заявлений подавать не нужно.

Если вы хотите перейти на патент, в заявлении на его получение укажите ставку 0% и статью регионального закона, который ввёл каникулы для вашего бизнеса. Статья «Как заполнить заявление на получение патента».

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как отчитываться на налоговых каникулах?

На УСН сдавайте декларацию раз в год: в ней укажите ставку налога 0% и все доходы и расходы, которые получили.

На патенте всё совсем просто: ни платить, ни отчитываться не нужно.

Важно: не забывайте платить страховые взносы ИП, налоговые каникулы от них не освобождают.

Когда каникулы закончатся?

Вы применяете каникулы два налоговых периода, до тех пор, пока попадаете под требования закона. Но у налоговых каникул есть конечная дата — 31 декабря 2023 года, после неё федеральную программу могут свернуть.  

Например, если вы зарегистрировали ИП в марте 2022 года и попали под налоговые каникулы, то не платите налог до конца 2023 года.

Статья актуальна на 

20.01.2022

Продолжайте читать

Все статьи

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

УСН «Доходы» в 2022 году: как отчитываться и сколько платить

Как уменьшить налог УСН

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Фонд поддержки предпринимательства

Как «пойти» на каникулы.

Вопросы и ответы

Мы подготовили для Вас ответы специалистов на 12 наиболее частых вопросов о налоговых каникулах.

• Как понять, могу ли я взять налоговые каникулы? Что для этого нужно сделать?

Имеете ли Вы право на «каникулы» или нет, зависит от нескольких факторов:
1.Вы должны быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Если Вы когда-либо раньше были в статусе ИП, впервые зарегистрированным Вы не считаетесь.

2. От режима налогообложения: под «каникулы» попадают только УСН и патент.

3. От вида деятельности: право на «каникулы» имеют те, кто осуществляет деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Это указано в областных законах от 12.10.2009 года № 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (в ред. областного закона от 20.07.2015 года № 73-оз) и от 07.11.2012 года № 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области». Обратите внимание, что перечни видов деятельности при УСН и при патенте разные!

4. Доход от вида деятельности, попадающего под налоговые каникулы, должен составлять не менее 70 % от общих доходов предприятия.

Если Вы подходите по всем критериям, дополнительно сообщать об этом в налоговую не надо. Вы имеете право не платить налоги в течение двух налоговых периодов. Налог 0% нужно будет указать в декларации при отчете за год.

• Я являюсь учредителем и генеральным директором малого предприятия, могу ли я одновременно оформить ИП? И могу ли использовать налоговые каникулы?

Возможность регистрации в качестве ИП руководителя или учредителя ничем не ограничивается, поэтому Вы можете открыть ИП. Если деятельность, которой Вы планируете заняться, попадает под каникулы, то Вы можете ими воспользоваться.

• Если я регистрируюсь как ИП впервые и подхожу по всем условиям, как и кому я должен сообщить об этом?

Во время выбора системы налогообложения выбирайте УСН или патент и обязательно уточните в налоговой инспекции, нужно ли дополнительно уведомить налоговые органы о Вашем праве на налоговые каникулы. Хотя налоговая и должна знать, какие ИП могут применять нулевые ставки по налогам, в некоторых инспекциях при выборе системы налогообложения требуют отдельное заявление на «налоговые каникулы».

• Я индивидуальный предприниматель и под «каникулы» попадаю по патенту. Но ведь сам патент стоит денег, тогда как использовать «каникулы»?

Стоимость патента — это и есть налог: налоговая база (потенциально возможный доход), умноженный на 6%. На налоговых каникулах ставка равна 0, значит, налог тоже равен 0. Следовательно, платить ничего не надо.

• Должен ли я, находясь на «налоговых каникулах», платить в Пенсионный фонд и другие фонды? И какой процент? Я зарегистрирован как ИП, в штате — 2 наемных работника.

Да, уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования, а также НДФЛ за работников производится в установленном порядке. Кроме того, ИП уплачивает за себя страховые взносы в фиксированном размере, который рассчитывается в соответствии со ст. 430 Налогового Кодекса РФ.

• У меня как у ИП два вида деятельности, по обоим применяется УСН, и один из них соответствует условиям налоговых каникул, а другой — нет, могу я применять «каникулы»?

Вам надо посмотреть, сколько процентов составляют доходы по льготному виду деятельности в общем объеме Ваших доходов. Если не менее 70 %, то Вы полностью попадаете под «каникулы».

• Как считать 70% — нужно вычесть из доходов расходы и соотнести с доходами? Эта разница получается гораздо ниже 70%.

Необходимо считать только по доходам, даже если применяете УСН — доходы минус расходы.

• Зарегистрировала ИП три месяца назад, но налоговыми каникулами пока не пользовалась. Основной вид деятельности подпадает под «каникулы», применяю УСН. С какого периода начинается отсчет двух налоговых периодов (двух лет) действия «каникул»? С момента регистрации? Или я могу начать это с 1 января?

Налоговые каникулы действуют в течение двух налоговых, а не календарных периодов. То есть, первый налоговый период у Вас будет 2017 год, второй налоговый период — 2018 год. Налог Вам платить не надо, так как ставка по УСН на «каникулах» равна 0.

• Зарегистрировался как ИП два месяца назад, но к работе еще не приступил, с какого времени для начнутся налоговые каникулы?

У Вас уже идут налоговые каникулы. Право на освобождение от уплаты налога возникает по факту регистрации как предпринимателя. Начали Вы деятельность или нет — не имеет значения.

• Оформила ИП в мае 2016 года, о налоговых каникулах ничего не знала, и никто не подсказал. Работаю по «упрощенке». Как мне теперь оформить налоговые каникулы хотя бы в 2017 году? Нужно ли какое-то заявление или просто подать нулевую декларацию в налоговую?

Вы подаете нулевую декларацию, где будет указано, что Ваша налоговая ставка равна 0.

• Я на налоговых каникулах по основному виду деятельности. Но в первом квартале у меня основной доход стал приносить другой вид деятельности, который к льготным не относится. В этом случае что мне нужно менять?

Если по льготному виду деятельности Вы не добираете до объема в 70% от общей суммы дохода, то право на каникулы Вы потеряете.

• Декларацию подаем 1 раз в год, а как быть с авансовыми платежами? Нужно направить в налоговую инспекцию что-то?

Нет, по итогам года направляете декларацию с налоговой ставкой 0%.

Налоговые каникулы Определение

Что такое налоговые каникулы?

Налоговые каникулы – это временные налоговые каникулы. В Соединенных Штатах налоговые каникулы часто приостанавливают действие государственных и местных налогов с продаж, уплачиваемых потребителями. Правительства также используют налоговые каникулы в качестве инвестиционных стимулов, которые могут, например, освобождать новый завод от налогов на недвижимость на несколько лет.

Ключевые выводы

• Налоговые каникулы — это правительственный стимул, который временно снижает или отменяет налоги для потребителей или предприятий.
• Целью налоговых каникул является поощрение экономической активности и стимулирование роста.
• Налоговые каникулы также могут быть предложены предприятиям в качестве инвестиционного стимула.
• Продолжаются споры о том, оправдывают ли преимущества налоговых каникул их затраты.
• Некоторые штаты, которые в недавнем прошлом предлагали налоговые каникулы, отменили их из-за политической оппозиции.

Как действует налоговый отпуск

Когда правительство хочет стимулировать потребительские расходы или инвестиции в бизнес, оно может предложить налоговые каникулы — временный период, в течение которого определенные налоги снижаются или полностью отменяются.

Налоговые каникулы также могут быть направлены на то, чтобы компенсировать эффект рыночного повышения цен, как в случае налоговых каникул на газ, введенных некоторыми штатами и за которые выступал президент Джозеф Байден в 2022 году в ответ на резкое повышение цен на заправке.

Некоторые налоговые каникулы стали ежегодной традицией. Например, некоторые штаты и местные органы власти в Соединенных Штатах предлагают налоговые каникулы в выходные дни перед возобновлением школьных занятий осенью, чтобы сократить расходы родителей на школьные принадлежности. Цель состоит в том, чтобы увеличить посещаемость магазина, что может увеличить общие расходы. Штаты, объявляющие налоговые каникулы, могут также надеяться привлечь потребителей из других близлежащих штатов.

Исследователи обнаружили, что освобождение от налогов с продаж приводит к тому, что домохозяйства увеличивают покупки одежды и обуви более чем на 49% и 45% соответственно.

Национальные или местные органы власти могут также предлагать налоговые каникулы для бизнеса, чтобы стимулировать рост. Развивающиеся страны иногда используют налоговые каникулы для привлечения иностранных инвестиций.

Налоговые каникулы, ориентированные на инвестиции в бизнес, могут быть определены в зависимости от местоположения инвестиций, как в случае зон возможностей, созданных Законом о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года, которые откладывают налоги на прирост капитала по средствам, реинвестированным в соответствующие проекты в рамках установленных низкоуровневых зоны дохода.

В качестве альтернативы, налоговые каникулы для инвестиций в бизнес могут касаться определенных компаний или отраслей. Например, штат Висконсин первоначально предложил тайваньскому производителю электроники Foxconn налоговые льготы в размере 2,85 миллиарда долларов, но затем увеличил эту сумму до 80 миллионов долларов, когда Foxconn не смогла реализовать планы по инвестированию 10 миллиардов долларов в новый завод в штате.

Действуют ли налоговые каникулы?

Чистая выгода от налоговых каникул до сих пор обсуждается. С одной стороны, даже если правительство теряет налоговые поступления, которые были бы получены от продаж во время налоговых каникул, такие налоговые льготы могут увеличить доходы в долгосрочной перспективе, поскольку они стимулируют расходы и инвестиции. Кроме того, упущенные налоговые поступления могут быть компенсированы увеличением покупок потребителями товаров из категорий товаров, на которые не распространяются налоговые каникулы.

С другой стороны, увеличению продаж во время налоговых каникул может предшествовать снижение продаж перед праздником, потому что потребители знают, что они сэкономят деньги, ожидая. Таким образом, налоговые каникулы просто переносят продажи, которые произошли бы до или после праздника, на даты праздника.

Одно исследование показало, что широкомасштабные каникулы по налогу с продаж в Массачусетсе на выходные увеличили расходы в штате в течение всего месяца и по сравнению с соседними штатами.

Некоторые розничные продавцы могут воспользоваться налоговыми каникулами, подняв цены, фактически прикарманив часть субсидии, предназначенной для потребителей. Возможно, не случайно группы ритейлеров были одними из самых решительных сторонников налоговых каникул с продаж, в то время как законодатели в нескольких штатах, которые предлагали их в недавнем прошлом, стали более скептически относиться к этой концепции.

Сколько можно сэкономить во время налоговых каникул?

Сумма денег, которую вы можете сэкономить во время налоговых каникул, во многом зависит от обычных налогов с продаж в штате или местности, где вы совершаете покупки. В некоторых штатах, таких как Делавэр и Орегон, налог с продаж вообще отсутствует. Другие, включая Калифорнию и Род-Айленд, взимают 7% или более. Когда добавляются местные налоги с продаж, общие налоги с продаж в некоторых регионах могут превышать 9%.

На каких товарах можно сэкономить во время налоговых каникул?

Наиболее распространенными предметами, на которые распространяются налоговые каникулы в США, являются одежда, обувь, школьные принадлежности и компьютеры. Некоторые штаты выделяют другие товары, такие как огнестрельное оружие и боеприпасы (Миссисипи), генераторы и кондиционеры (Техас) или спортивный инвентарь (Западная Вирджиния).

Как долго длятся налоговые каникулы?

Государственные налоговые каникулы обычно длятся от двух до семи дней, согласно списку, составленному Федерацией налоговых администраторов.

Итог

Налоговая политика, безусловно, может повлиять на потребление и инвестиции. Представление о том, что снижение налога с продаж на некоторые или все потребительские товары на несколько дней в году может привести к постоянному увеличению продаж и процветанию, было труднее продвигать, несмотря на его очевидную привлекательность для розничных продавцов, покупателей и политиков. Налоговые льготы на бизнес-инвестиции побуждают соседние юрисдикции предлагать собственные стимулы в гонке «разорить соседа» на дно, рискуя при этом выгодными сделками для привилегированного бизнеса со стороны дружественных политиков. Налоговые каникулы могут обеспечить временный экономический подъем, но это не пресловутый бесплатный обед.

2022 Налоговый отпуск

Продукты Energy Star

Государственный	Дни	Предметы включены	Максимальная стоимость	1 ст Год	2022 Даты	Информационные ссылки  *
Алабама	3	готовность к ураганам генераторы — 1000 долларов расходные материалы — 60 долларов		2012	25-27 февраля	http://www. revenue.alabama.gov/
Алабама	3	одежда — 100 долларов США компьютеры — 750 долларов США школьные принадлежности — 50 долларов США книги — 30 долларов США		2006	15-17 июля	http://www.revenue.alabama.gov/
Арканзас	2	одежда — $100 школьные принадлежности		2011	6-7 августа	http://www.dfa.arkansas.gov/
Коннектикут	7	одежда и обувь — $100		2022	10-16 апреля	https://portal.ct.gov/DRS/
Коннектикут	7	одежда и обувь — $100		2001	21–27 августа	http://www. ct.gov/drs/
Флорида	93	детские книги		2022	14 мая — авг. 14	https://floridarevenue.com/
Флорида	14	готовность к стихийным бедствиям различные предметы — от 20 до 1000 долларов		2022	28 мая — 10 июня	https://floridarevenue.com/
Флорида	8	мероприятия на свежем воздухе — от 25 до 150 долларов США		2022	1-7 июля	https://floridarevenue.com/
Флорида	1 год	Подгузники и детская одежда		2022	1 июля – 30 июня 2023 г.	https://floridarevenue.com/
Флорида	1 год	— от 1500 до 3000 долларов США		2022	1 июля – 30 июня 2023 г.	https://floridarevenue.com/
Флорида	2 года	Двери и окна, защищенные от ураганов		2022	1 июля – 30 июня 2024 г.	https://floridarevenue.com/
Флорида	14	школьные принадлежности — 50 долларов США одежда — 100 долларов США компьютеры — 1500 долларов США		2007+	25 июля — 7 августа	https://floridarevenue.com/
Флорида	7	рабочие перчатки — 25 долл. США фонарик и сумки — 50 долл. США ящики для инструментов — 75 долл. США испытательное оборудование — 100 долл. США  подробнее		2022	3 сентября — 9 сентября	https://floridarevenue.com/
Иллинойс	10	Льготная ставка — 1,25% Одежда и школьные принадлежности — 125 долларов США		2010+	5-14 августа	https://www2.illinois.gov
Айова	2	одежда — 100$		2000	5-6 августа	https://tax.iowa.gov/
Мэриленд	3	продукты Energy Star		2011	19-21 февраля	https://www.marylandtaxes.gov/
Мэриленд	7	одежда и обувь-100$		2010	14-20 августа	http://www. marylandtaxes.com/
Массачусетс	2	все TPP — 2500 долларов США		2004+	13-14 августа	https://www.mass.gov/
Миссисипи	2	одежда и обувь — 100 долларов США		2009	29-30 июля	http://www.dor.ms.gov/
Миссисипи	3	огнестрельное оружие, боеприпасы и охотничьи принадлежности		2014	26-28 августа	http://www.dor.ms.gov/
Миссури	7	продукты Energy Star — 1500 долларов США		2009	19-25 апреля	http://dor. mo.gov/
Миссури	3	одежда — 100 долларов компьютеры — 1500 долларов школьные принадлежности — 50 долларов		2004	5-7 августа	http://dor.mo.gov/
Невада	3	Покупки членов Национальной гвардии		2021	28-30 октября	https://tax.nv.gov
Нью-Джерси	10	школьные/художественные принадлежности учебные материалы компьютеры — 3000 долларов США		2022	27 августа — 5 сентября	https://www.state.nj.us/
Нью-Мексико	3	одежда — 100 долларов компьютеры — 1000 долларов компьютерное оборудование. — 500 долларов США школьные принадлежности — 30 долларов США		2005	5-7 августа	http://www.tax.newmexico.gov
Огайо	3	одежда — 75 долларов школьные принадлежности — 20 долларов		2015	5-7 августа	https://www.tax.ohio.gov/
Оклахома	3	одежда — 100$		2007	5-7 августа	https://oklahoma.gov/
Южная Каролина	3	одежда школьные принадлежности компьютеры прочее		2000	5-7 августа	http://dor.sc.gov/
Теннесси	3	одежда — 100 долларов США школьные принадлежности — 100 долларов США компьютеры — 1500 долларов США		2006	29-31 июля	http://tn. gov/revenue/
Теннесси	1 год	оружейные сейфы и предохранительные устройства		2021	1 июля – 30 июня 2022 г.	https://www.tn.gov/revenue/
Теннесси	31	продукты питания и ингредиенты		2022	1-31 августа	https://www.tn.gov/revenue/
Техас	3	генераторы — 3000 долл. США устройства защиты от урагана — 300 долл. США средства обеспечения готовности — 75 долл. США		2016	23-25 ​​апреля	http://comptroller. texas.gov
Техас	3	продукция Energy Star кондиционеры — 6000 долларов США; другое — 2000 долларов США		2008	28-30 мая	http://comptroller.texas.gov/
Техас	3	одежда, рюкзаки и школьные принадлежности — 100 долларов США		1999	5-7 августа	http://comptroller.texas.gov/
Вирджиния	3	одежда — 100 долларов США школьные принадлежности — 20 долларов США товары Energy Star — 2500 долларов США товары для подготовки к ураганам — 60 долларов США генераторы — 1000 долларов США		2006	5-7 августа	http://www.