Декларация налог на прибыль 2 квартал 2018: Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 года

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 года

Декларацию по прибыли за 2 квартал 2022 года как обычно предстоит заполнить плательщикам этого налога. Узнайте из нашей статьи, какую форму использовать для отчета, переносится ли в июле отчетный срок и как учесть налоговые нововведения.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 года (а если быть точнее, то за полугодие, т. к. декларация заполняется нарастающим итогом) сдают в срок, указанный в п. 3 ст. 289 НК РФ, — не позднее 28 дней после завершения квартала, то есть до 28.07.2022.

Если крайняя отчетная дата приходится на нерабочий день, законный период подготовки «прибыльного» отчета удлиняется до первого рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), но для сдачи декларации по прибыли за 2 квартал 2022 года этого не происходит, и срок остается тот, который установлен НК РФ: 28.07.2022.

Не пропустить отчетные и платежные сроки вам поможет Календарь бухгалтера от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Какие варианты уплаты авансовых платежей предусмотрены налоговым законодательством, см. в этой публикации.

Порядок заполнения декларации во 2 квартале

Декларации по налогу на прибыль обязаны представлять плательщики этого налога.

Развернутую информацию о плательщиках налога на прибыль узнайте из этого материала.

Для декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 года применяйте форму, утвержденную приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. от 05.10.2021).

Скачать бланк декларации за полугодие 2022 года можно, кликнув по картинке ниже:

Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2022 года

Скачать

Далее мы рассмотрим нюансы заполнения некоторых строк декларации, которые вызывают наибольшее количество вопросов у практикующих бухгалтеров.

Обратите внимание! Приложение № 4 к листу 02 в декларации за полугодие не составляют. Его сдают только в составе деклараций за 1 квартал и за год (п. 1 ст. 285 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Полный построчный алгоритм заполнения отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Бесплатно получите пробный доступ к К+ и переходите в Готовое решение.

Нюансы заполнения строки 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

В строке 210 листа 02 зафиксируйте общую сумму всех начисленных авансовых платежей, которую уже надо было уплатить с начала года. Это и ежемесячные авансы, и доплаты/уменьшения за предыдущие кварталы. Уплатили ли вы их в бюджет или нет, значения не имеет.

Чтобы проверить правильность заполнения данной строки, воспользуйтесь формулой:

Стр. 210 листа 02 = стр. 180 листа 02 за 1 квартал + стр. 290 листа 02 за 1 квартал 2022 года.

Более подробно об особенностях заполнения данной строки мы рассказывали в материале «Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль».

Как заполнить строку 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Строка 220 листа 02 отображает сумму авансов, которую нужно перечислить только в федеральный бюджет. 

Если вы уплачиваете ежемесячные авансы с доплатой за квартал, то зафиксируйте здесь сумму исчисленного налога и авансов за 1 квартал 2022 года. 

Для самопроверки используйте формулу:

Стр. 220 листа 02 за полугодие = стр. 190 листа 02 за 1 кв. 2022 + стр. 300 листа 02 за 1 кв. 2022.

В отчете заполнение строк 210-230 выглядит так:

О нюансах заполнения строки 220 листа 02 за полугодие читайте здесь.

Особенности оформления строки 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль 2 квартал

В строке 290 листа 02 покажите общую сумму трех авансовых платежей на следующий квартал.

Формула для самопроверки выглядит следующим образом:

Стр. 290 листа 02 = стр. 180 листа 02 за 2 кв. — стр. 180 листа 02 за 1 кв. 

Если результат вычислений равен нулю или отрицательный, то в ячейках стр. 290 поставьте прочерки.

В стр. 300 и 310 листа 02 покажите разбивку авансов для уплаты в федеральный и региональный бюджеты:

Подробнее о правилах расчета показателя читайте здесь. 

Строка 300 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал — нюансы заполнения

Также много вопросов вызывает алгоритм заполнения строки 300 приложения № 2 к листу 02. Здесь отображается величина убытков, приравниваемых к внереализационным затратам.

Отдельно зафиксируйте:

• в стр. 301 — убытки прошлых лет, которые были выявлены в текущем отчетном периоде;
• в стр. 302 — безнадежные долги (а если создаете резерв по сомнительным долгам — сумму безнадежного долга, которую не покрыл резерв).

При расчете стр. 200 приложения № 2 листа 02 исключите суммы, которые отобразили в стр. 300.

Общую сумму значений стр. 200 и 300 приложения № 2 к листу 02 зафиксируйте в стр. 040 листа 02.

Имейте в виду, что до 31.12.2024 действует ограничение, не позволяющее уменьшать базу по прибыли за счет прошлогодних убытков более чем на 50%. 

Важно! Рекомендации от «КонсультантПлюс» по отражению в декларации убытков
Отражать убытки в декларации по налогу на прибыль нужно в зависимости от момента их возникновения и выявления.
Убыток текущего отчетного (налогового) периода отражается со знаком «минус» в строке 060 листа 02 декларации. Убыток по итогам года дополнительно нужно отразить в составе показателя строки 160 Приложения N 4 к листу 02.
Сумма убытков прошлых лет отражается в строке 110 листа 02. А при подаче декларации за I квартал и за налоговый период — еще и в Приложении N 4 к листу 02.
Убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, отражаются в строках 300 — 301 Приложения N 2 к листу 02 и учитываются в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02.
Построчные разъяснения смотрите в К+. Пробный доступ бесплатен.

Итоги

Сдать декларацию по прибыли за 2 квартал необходимо не позднее 28.07.2022. Форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. от 05.10.2021). При формировании показателей декларации необходимо учитывать все вступившие в силу на отчетную дату изменения налогового законодательства.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) \ КонсультантПлюс

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)

Внимание! С отчетности за налоговый период 2022 года применяется форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в редакции Приказа ФНС России от 17. 08.2022 N СД-7-3/753@.

Применяется — с отчетности за налоговый период 2021 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@

Внимание! С 1 января 2023 года изменяются сроки сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Срок сдачи:

— по итогам отчетного периода — по общему правилу, не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога

— по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www. gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@

— Письмо ФНС России от 19.04.2022 N СД-4-3/4747@

— Письмо ФНС России от 19.02.2021 N СД-4-3/2143@

— Письмо ФНС России от 09.03.2021 N СД-4-3/2995@

— Письмо ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17285@

— Путеводитель. Декларация по налогу на прибыль

— Путеводитель. Декларация по налогу на прибыль в учреждении

— «Годовой отчет — 2021» (под ред. В.И. Мещерякова) («Агентство бухгалтерской информации», 2021)

— «Годовой отчет для казенных учреждений — 2021» (под общ. ред. Ю.А. Васильева) («БиТуБи», 2021)

— Типовая ситуация: Налог на прибыль за обособленное подразделение: уплата и декларация

— Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 г.

— Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год (для бюджетной организации)

— Типовая ситуация: Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате только квартальных авансовых платежей (для бюджетной организации)

— Типовая ситуация: Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация

— Типовая ситуация: Как представлять и заполнять декларацию по налогу на прибыль после закрытия обособленного подразделения (для бюджетной организации)

— Готовое решение: Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам

— Готовое решение: Как IT-компании заполнить декларацию по налогу на прибыль

— Готовое решение: Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения

— «Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение» (5-е издание, переработанное и дополненное) (Митюкова Э.С.) («АйСи Групп», 2022)

— Статья: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за отчетный период? (Максимова А. С.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2022, N 7)

— Статья: Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы (Капанина Ю.В.) («Главная книга», 2022, N 8)

— Статья: Как отражаются суммы страховых взносов в декларации по налогу на прибыль? (Максимова А.С.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2022, N 3)

— Статья: «Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@) (Капанина Ю.В.) («Главная книга», 2022, N 2)

— Статья: Об особенностях заполнения декларации по прибыли участниками СПИК (Лукьянов П.Н.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2022, N 2)

— Статья: Отчитываемся по прибыли за 2021 год: какие особенности учесть казенному учреждению? (Тарасова Е.) («Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 1)

— Статья: Изменения в декларации по налогу на прибыль (Подкопаев М.В.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 1)

— Статья: Точечные коррективы декларации по налогу на прибыль (Галочкина А. Б.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2021, N 12)

— Статья: Внесены изменения в форму декларации по налогу на прибыль (Яшина А.К.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2021, N 11)

Архивные формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2020 года до отчетности за налоговый период 2021 года

— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2019 года до отчетности за налоговый период 2020 года

— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2016 года до отчетности за налоговый период 2019 года

— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2015 года до отчетности за налоговый период 2016 года

— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2014 года до отчетности за первый отчетный период 2015 года

— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — с отчетности за 7 месяцев 2012 года) до отчетности за первый отчетный период 2014 года

— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2010 года до отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — до отчетности за 7 месяцев 2012 года)

— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2009 года до отчетности за налоговый период 2010 года

—————————————-

Валовой внутренний продукт, 2-й квартал 2018 г.

(третья оценка); Корпоративная прибыль, 2-й квартал 2018 г. (пересмотренная оценка)

ЗАПРЕЩЕНО ДО ВЫПУСКА В 8:30. EDT, ЧЕТВЕРГ, 27 СЕНТЯБРЯ 2018 ГОДА

BEA 18-51

Реальный валовой внутренний продукт (ВВП) увеличился в годовом исчислении на 4,2 процента во втором квартале 2018 года (таблица 1), согласно «третьему» оценка, опубликованная Бюро экономического анализа. В первом квартале реальный ВВП увеличился на 2,2 процента.

Опубликованная сегодня оценка ВВП основана на более полных исходных данных, чем те, которые были доступны для «второй» оценки, опубликованной в прошлом месяце. Во второй оценке рост реального ВВП также составил 4,2 процента. При этой третьей оценке за второй квартал общая картина экономического роста остается прежней; пересмотр в сторону понижения частных инвестиций в товарно-материальные запасы был компенсирован небольшим пересмотром в сторону повышения большинства других компонентов ВВП. Импорт, который вычитается при расчете ВВП, был несколько пересмотрен в сторону понижения (см. «Обновления ВВП» на стр. 2).

Реальный валовой внутренний доход (GDI) увеличился на 1,6 процента во втором квартале по сравнению с увеличением на 3,9 процента в первом квартале. Среднее значение реального ВВП и реального ВВД , дополнительного показателя экономической активности США, который одинаково взвешивает ВВП и ВНД, увеличился на 2,9 процента во втором квартале по сравнению с увеличением на 3,1 процента в первом квартале (таблица 1).

Рост реального ВВП во втором квартале отражал положительный вклад в основной капитал, нежилые инвестиции в основной капитал, экспорт, расходы федерального правительства, а также расходы штатов и местных органов власти, которые были частично компенсированы отрицательным вкладом частных инвестиций в инвентарь и жилой основной капитал. Импорт сократился (табл. 2).

Ускорение роста реального ВВП во втором квартале отражало ускорение роста расходов на личное имущество, экспорта, расходов федерального правительства, государственных и местных органов власти, а также меньшее снижение инвестиций в основной капитал в жилищном секторе. Эти изменения были частично компенсированы спадом частных инвестиций в товарно-материальные запасы и замедлением роста инвестиций в нежилой фонд. Импорт сократился после увеличения в первом квартале.

ВВП в текущих долларах увеличился на 7,6 процента, или на 370,9 доллара США.млрд, во втором квартале до уровня $20,41 трлн. В первом квартале ВВП в текущих долларах увеличился на 4,3 процента, или на 209,2 миллиарда долларов (таблицы 1 и 3).

Индекс цен валовых внутренних закупок увеличился на 2,4% во втором квартале по сравнению с ростом на 2,5% в первом квартале (таблица 4). Индекс цен PCE увеличился на 2,0 процента по сравнению с увеличением на 2,5 процента. Без учета цен на продукты питания и энергоносители индекс цен PCE увеличился на 2,1 процента по сравнению с увеличением на 2,2 процента.

Обновления ВВП

Процентное изменение реального ВВП не было пересмотрено по сравнению со второй оценкой, отражая пересмотр в сторону понижения частных инвестиций в товарно-материальные запасы, который был компенсирован пересмотром в сторону повышения расходов государственных и местных органов власти, личного капитала, нежилых инвестиций в основной капитал, экспорта и инвестиции в основной капитал. Импорт был пересмотрен незначительно. Дополнительные сведения см. в Техническом примечании. Для каждого выпуска также публикуется подробный файл «Ключевые исходные данные и предположения». Информацию об обновлениях GDP см. в разделе «Дополнительная информация» ниже.

Прибыль предприятия (таблица 10)

Прибыль от текущего производства (корпоративная прибыль с учетом оценки запасов и корректировки потребления капитала) увеличилась на 65,0 млрд долларов во втором квартале по сравнению с увеличением на 26,7 млрд долларов в первом квартале.

Прибыль отечественных финансовых корпораций увеличилась на 16,5 миллиардов долларов во втором квартале по сравнению с уменьшением на 9,3 миллиарда долларов в первом квартале. Прибыль отечественных нефинансовых корпораций увеличилась на 53,0 миллиарда долларов по сравнению с увеличением на 32,3 миллиарда долларов. Прибыль остального мира уменьшилась на 4,5 миллиарда долларов, в отличие от увеличения на 3,7 миллиарда долларов. Во втором квартале поступления увеличились на 0,5 млрд долларов, а платежи увеличились на 5,0 млрд долларов.

*          *          *

Следующий выпуск: 26 октября 2018 г., 8:30. EDT
Валовой внутренний продукт:  Третий квартал 2018 г. (предварительная оценка)

*          *          *

Общий налог с продаж и использование

Кто должен подать?

Общий налог штата с продаж уплачивается пользователями, потребителями, арендаторами и физическими лицами.
получение услуг, облагаемых налогом в соответствии с законодательством. Если продавец или арендодатель квалифицируется как дилер
согласно определению термина Р.С. 47:301(4), они должны подать заявку на
налоговый сертификат, собирать надлежащие налоги с клиентов и подавать декларации с
Департамент доходов штата Луизиана. Продавец или арендодатель будет квалифицироваться как дилер при условии
требования по сбору налогов, если они сдают в аренду, сдают в аренду или продают материальное личное имущество
в штате, предоставлять услуги в штате, которые облагаются налогом в соответствии с законом,
владеть собственностью в штате для перепродажи, поддерживать местонахождение бизнеса в штате,
работать в штате через продавцов-резидентов или нерезидентов, работающих полный или неполный рабочий день.
или агентов, вести инвентаризацию в состоянии материального личного имущества для
лизинг или аренда, или доставка в транспортном средстве, принадлежащем или эксплуатируемом продавцом.

Ставка налога

С 1 июля 2018 г. ставка государственного налога с продаж составляет 4,45%; см. R-1002, Таблица налоговых ставок для льгот
, для получения дополнительной информации о ставке налога с продаж, применимой к определенным товарам. До 1 июля 2018 г. ставка государственного налога с продаж составляла 5% в период с 1 апреля 2016 г. по 30 июня 2018 г. Ставка государственного налога с продаж составляла 4% в период до 1 апреля 2016 г.

Дата оплаты и возврата

Декларации по налогу с продаж и налоговые платежи подлежат оплате не позднее 20-го числа месяца, следующего за
на конец календарного месяца или календарного квартала отчетного периода.

Налоговая база

Общий налог штата с продаж взимается с продажной цены [R. S. 47:301(13)] для транзакций
облагаются налогом с продаж и на себестоимость [Р.С. 47:301(3)] для транзакций
облагается налогом на использование. Налогооблагаемая база включает в себя общую сумму, на которую
продается личное имущество, включая любые услуги, оказываемые продавцом в связи с
при продаже валовая сумма, взимаемая за аренду или аренду материальных личных
имущество, а также валовая сумма, взимаемая за налогооблагаемые услуги.

Государственный общий налог с продаж и использования взимается со следующих сделок:

1. Продажа движимого имущества в розницу в Луизиане;

2. Использование, потребление, распространение или хранение для использования или потребления в Луизиане
   любого материального личного имущества;

3. Аренда или аренда в Луизиане любого предмета или предмета материального личного
   имущество; и,

4. Продажа услуг, как это определено в уставе в соответствии с Р.