Интернет магазин патентная система налогообложения: Как интернет-магазины платят налоги

Используйте патентную ячейку для снижения корпоративного налога на прибыль

Патентная ячейка предназначена для поощрения компаний к сохранению и коммерциализации интеллектуальной собственности в Великобритании. Это позволяет компаниям применять более низкую ставку корпоративного налога к прибыли, полученной от их запатентованных изобретений.

Компании должны внести свой выбор в Патентный ящик для применения более низкой ставки корпоративного налога, которая составляет 10%. Эта льгота вводилась поэтапно с 2013 по 2017 год.

Это руководство относится только к патентам. но если ваша компания владеет определенными другими правами на медицинские или ботанические инновации, она также может воспользоваться преимуществами патентной коробки.

Кто может получить выгоду

Вы можете использовать патентную ячейку, только если ваша компания:

  • облагается налогом на прибыль
  • получает прибыль от использования запатентованных изобретений
  • владеет или имеет исключительную лицензию на патенты
  • провел квалификационную разработку патентов

    • .

Если вы выбрали Патентный ящик после 30 июня 2016 г.

После этой даты льготы будут ограничены, если ваша компания

  • понесла расходы на приобретение патентов
  • производил платежи связанным сторонам за их расходы на исследования и разработки (НИОКР)

Фракция НИОКР показывает, насколько это влияет на расчет.

Что делает патент приемлемым

Чтобы воспользоваться патентным ящиком, ваша компания должна владеть патентами или иметь исключительные лицензии на патенты, выданные:

  • Ведомством интеллектуальной собственности Великобритании
  • Европейское патентное ведомство
  • эти страны Европейской экономической зоны:
    • Австрия
    • Болгария
    • Чехия
    • Дания
    • Эстония
    • Финляндия
    • Германия
    • Венгрия
    • Польша
    • Португалия
    • Румыния
    • Словакия
    • Швеция

Ваша компания (или другая компания группы) также должна провести квалификационную разработку для получения патента. Он должен был внести значительный вклад в:

  • создание или развитие запатентованного изобретения
  • продукт, включающий запатентованное изобретение

Группы компаний

Если ваша компания является членом группы, она должна:

  • активно владеют запатентованным изобретением
  • играет важную роль в управлении всем портфелем приемлемых патентов

Исключительно лицензированные патенты

Владельцы патентов могут пожелать предоставить лицензию на свои изобретения для разработки другими.

Если ваша компания владеет лицензиями на использование запатентованных технологий других компаний, она может использовать патентную коробку при соблюдении всех следующих условий. Лицензиат должен иметь:

  • права на разработку, использование и защиту прав на запатентованное изобретение
  • одно или несколько прав с исключением всех других лиц (включая лицензиара)
  • эксклюзивность на всей территории страны (права на производство или продажу в части страны не учитываются)

Лицензиат должен соответствовать одному из следующих условий:

  • иметь возможность возбудить дело о нарушении для защиты своих прав
  • иметь право на получение большей части возмещения убытков, присужденного в успешном судебном разбирательстве, касающемся его прав

Когда группа компаний может владеть исключительной лицензией

Внутри группы одна компания в группе может владеть портфелем патентов, в то время как другие могут их использовать. Вы можете рассматривать компанию группы как обладающую исключительной лицензией, если:

  • ему предоставлены исключительные права на всей территории страны
  • никто другой не обладает этими правами (включая лицензиара или группу компаний, владеющих интеллектуальной собственностью)

Компании группы не нужно иметь права на принудительное исполнение, назначение или предоставление лицензии на эти права.

Доход от использования запатентованных изобретений

Определите прибыль от интеллектуальной собственности

Не вся прибыль вашей компании может быть получена от использования запатентованных изобретений. Чтобы классифицировать прибыль как доход от интеллектуальной собственности, она должна быть получена как минимум от одного из следующих видов деятельности:

  • Продажа запатентованных продуктов, включая:
    • запатентованный продукт
    • продуктов, включающих запатентованное изобретение
    • запасные части на заказ
  • лицензирование патентных прав
  • продажа патентных прав
  • доход от нарушения
  • возмещение убытков, страхование или другая компенсация, связанная с патентными правами

Компании в сфере производства и услуг могут получать доход, отвечающий требованиям Патентного ящика, если они:

  • производство с использованием запатентованного процесса
  • предоставить услугу с использованием запатентованного инструмента

В этих обстоятельствах условное вознаграждение может рассматриваться как доход от интеллектуальной собственности.

Определите, какая прибыль должна быть включена в патентную графу

Чтобы определить прибыль, которую необходимо внести в патентную графу, отделите соответствующий доход от интеллектуальной собственности от других доходов.

Вы можете сделать это путем потокового дохода, если ваша компания:

  • избран после 30 июня 2016 г.
  • получили новые патенты после 30 июня 2016 г.
  • находится в патентной коробке с 1 июля 2021 г.

Выбор в патентную ячейку

Вы должны сделать выбор, чтобы воспользоваться сниженной ставкой корпоративного налога, которая применяется к патентной ячейке. Это должно быть сделано
в течение 2 лет после окончания отчетного периода, в котором возникли соответствующие прибыли и доходы. Вы можете сделать выбор:

  • в расчетах, сопровождающих вашу налоговую декларацию компании
  • отдельно в письменной форме.

Для этих выборов нет специальной формы слов, и в налоговой декларации корпорации нет поля.

Шаги расчета патентной коробки

Шаги расчета создают вычет, который уменьшает прибыль, так что к соответствующей прибыли применяется сниженная ставка 10%.

Просмотрите сводку шагов расчета патентного ящика с помощью потоковой передачи.

Чтобы помочь вам проработать шаги, которые нужно предпринять в рамках этого расчета, используйте дерево решений Patent Box.

Помните, что доля R&D будет равна 1, а вычеты Patent Box не ограничены, если:

  • нет затрат на приобретение
  • все исследования и разработки проводятся внутри компании или сторонними субподрядчиками

Примеры расчета

Посмотрите пример расчета патентной коробки.

Сложность расчета будет зависеть от количества и типа запатентованных продуктов. Это будет варьироваться между различными предприятиями и секторами.

Ответы на ваши вопросы о патентном ящике

Существует группа специалистов по стимулированию и помощи, которая может помочь вам с вопросами о патентном ящике. Вы можете связаться с ними, указав Patent Box в качестве темы письма:

  • , прежде чем предъявлять претензию

    • .

  • пока вы составляете заявление

Если HMRC Large Business занимается налоговыми вопросами вашей компании, вам следует обратиться к своему менеджеру по соблюдению требований клиентов.

Прочтите дополнительные указания в The Patent Box

Ведомство интеллектуальной собственности Великобритании

Содержание

Классификации

Перейти к основному содержанию

Каждый налогоплательщик классифицируется по его доминирующей хозяйственной деятельности (деятельности, которая обеспечивает наибольшую часть налогооблагаемых продаж) в зависимости от местоположения. Каждая классификация имеет свою собственную налоговую ставку, поэтому ваша классификация определяет налоговую ставку, которую вы должны применять ко всем налогооблагаемым продажам в этом месте. Существует пять различных классификаций налогооблагаемой деятельности, а также отдельная категория для антикварных торговых центров, блошиных рынков и т.п. Вы должны выбрать только одну классификацию для каждого местоположения. Если вам нужна помощь в определении вашей классификации, вы можете обратиться к секретарю вашего округа, в городскую налоговую инспекцию или в Департамент доходов штата Теннесси.

Ниже приводится список каждой классификации:

Классификация 1А

Предприятия, относящиеся к классификации 1А, продают следующие товары или предоставляют следующие услуги:

  • Продукты питания и пиво для домашнего потребления, за исключением розничной продажи деликатесов и конфет
  • Услуги, оказываемые продовольственными брокерами

Классификация 1B

Предприятия, относящиеся к классификации 1B, продают следующие продукты:

  • Строительные материалы, строительные скобяные изделия
  • Электротехнические принадлежности
  • Сельскохозяйственное оборудование
  • Стекло
  • Оборудование
  • Оборудование для отопления и кондиционирования воздуха
  • Пиломатериалы
  • Краска
  • Сантехника
  • Кровельные материалы
  • Продажа на станциях технического обслуживания материального личного имущества, за исключением бензина, дизельного топлива и моторного масла
  • Инструменты

Классификация 1С

Предприятия по классификации 1С продают фермерские, питомнические и сопутствующие товары, в том числе:

  • Лампы
  • Корм ​​
  • Удобрение
  • Зерно
  • сено
  • Детский инвентарь
  • Семена
  • Прочие сельскохозяйственные, газонные и садовые инструменты и принадлежности

Классификация 1D

Предприятия, относящиеся к классификации 1D, осуществляют розничную продажу бензина, дизельного топлива и моторных масел.

Классификация 1E

Предприятия, относящиеся к классификации 1E, осуществляют оптовую продажу бензина и дизельного топлива.

Классификация 2

Эта классификация включает продажу материального личного имущества. Любой бизнес по продаже материального личного имущества, который конкретно не назван или не описан в этой или любой другой классификации, использует эту классификацию.

Предприятия, торгующие следующими товарами, специально включены в классификацию 2:

  • Специальные рекламные товары
  • Лодки, морские принадлежности и подвесные моторы
  • Одежда, включая обувь, головные уборы, нижнее белье и связанные с ними изделия для личного ношения или украшения, за исключением лиц, осуществляющих розничную продажу одежды по индивидуальному заказу
  • Уголь, древесина, лед, мазут и сжиженный газ
  • Флористы
  • Товары для дома, включая розничную продажу радиоприемников, телевизоров, проигрывателей, стереосистем, звуковоспроизводящего оборудования, музыкальных инструментов, грампластинок, фортепиано и нот
  • Мебель для дома, напольные покрытия и сопутствующие товары, драпировки, шторы, обивка, фарфор, стеклянная и металлическая посуда для кухни и стола, разные предметы домашнего обихода, такие как веники, щетки, лампы и абажуры, электрические и газовые плиты, холодильники и прочее бытовая техника
  • Мобильные дома и кемперы
  • Мотоциклы и тележки
  • Автомобили, запчасти и принадлежности, шины и аккумуляторы
  • Лекарства, отпускаемые по рецепту, и запатентованные лекарства
  • Рестораны, в которых готовят еду и напитки, включая алкогольные напитки, для употребления в помещении и/или за его пределами   

Класс 3

Класс 3 предназначен для предприятий сферы услуг. Некоторые предприятия, предоставляющие услуги, перечислены в этом разделе как освобожденные от налога и не обязаны иметь бизнес-лицензию. Кроме того, в эту классификацию также включены некоторые предприятия, продающие материальное личное имущество.

Продавцы этих видов материального личного имущества относятся к классу 3, включая:

  • Антиквариат, включая антикварную мебель, предметы интерьера и предметы искусства
  • Архитектурные принадлежности
  • Художественные краски и расходные материалы
  • Искусственные цветы
  • Навесы
  • Детские коляски
  • Наживка
  • Баннеры
  • Бинокль
  • Книги
  • Фотоаппараты, фотопленки и прочие фотопринадлежности и оборудование
  • Конфеты
  • Сигары, сигареты, табак и принадлежности для курения
  • Одежда по индивидуальному заказу
  • Монеты
  • Деликатесы
  • Электробритвы
  • Фейерверк
  • Флаги
  • Драгоценные камни
  • Подарки и безделушки, сувениры и прочие мелкие предметы искусства, такие как поздравительные открытки и праздничные украшения
  • Слуховые аппараты
  • Ювелирные изделия, бриллианты и другие камни в оправе из драгоценных металлов, кольца, браслеты, броши, изделия из стерлингового и хромированного серебра, наручные часы
  • Изделия из кожи
  • Багаж
  • Канцелярские принадлежности, включая канцелярские товары, бухгалтерские и юридические бланки, канцелярские бланки и принадлежности, ручки и карандаши, школьные принадлежности и письменные принадлежности
  • Оптические линзы и другое материальное личное имущество, выдаваемое оптометристом или офтальмологом в связи с оказанием профессиональных услуг пациентам
  • Ортопедические изделия и протезы
  • Ломбарды
  • Корма для домашних животных
  • Домашние животные
  • Пирсы и поплавки
  • Образцы горных пород и камней
  • Резиновые штампы
  • Спортивные товары и оборудование, включая магазины по продаже велосипедов, запчастей и аксессуаров для велосипедов
  • Марки
  • Бассейны
  • Телескопы
  • Палатки
  • Театральные программы
  • Трофеи
  • Стволы
  • Пишущие машинки
  • Накладки, парики и виглеты
  • Игрушки, игры и наборы для хобби

Освобожденные услуги. Поступления, полученные от продажи перечисленных ниже услуг, не облагаются налогом. Лицензия на ведение бизнеса не требуется, и налог не взимается.

  • Бухгалтерские услуги
  • Архитектура
  • Банки, строительные и кредитные ассоциации, ипотечные банки и другие подобные организации
  • Кемпинги и трейлерные парки, где взимается плата только за аренду недвижимого имущества. Лица, сдающие трейлеры временным приезжим или продающие материальное личное имущество или взимающие отдельную плату за оказанные конкретные услуги, не освобождаются от налога.
  • Благотворительный
  • Внутренний
  • Образовательный
  • Образовательные исследовательские агентства
  • Машиностроение
  • Страховые компании и холдинговые компании
  • Юридический
  • Арендодатели сельскохозяйственной, лесной, горнодобывающей, нефтяной, коммунальной и аэропортовой собственности
  • Медицинские, стоматологические и смежные медицинские услуги людям, за исключением услуг лицам, занимающимся изготовлением зубных протезов и искусственных зубов
  • Услуги некоммерческих членских организаций, направленные на продвижение интересов членов
  • Операторы жилых и нежилых зданий, кроме гостиниц, мотелей и ночлежных домов
  • Коммунальные услуги, как определено в Tenn. Code Ann. Раздел 65-4-101
  • Религиозный
  • Геодезия
  • Ветеринарные услуги

Класс 4

Класс 4 предназначен для подрядчиков и для продажи определенных сельскохозяйственных продуктов. Лица, получающие компенсацию за оказание следующих услуг или продажу перечисленных ниже сельскохозяйственных товаров, считаются находящимися под классификацией 4:

  • Строительство, сооружение, возведение, ремонт, планировка, земляные работы, бурение, разведка, испытание или добавление к любому зданию, шоссе, улице, тротуару, мосту, водопропускной трубе, канализации, ирригационной или водопроводной системе, дренажной или дноуглубительной системе, дамбе или система дамб или любая их часть, железная дорога, водохранилище, плотина, электростанция, электрическая система, система кондиционирования воздуха, система отопления, линия электропередачи, трубопровод, башня, док, резервуар для хранения, причал, земляные работы, планировка, водяная скважина и любые другие улучшения или конструкция или любая ее часть
  • Услуги по уничтожению
  • Установка личного имущества
  • Продажа скота, птицы или других сельскохозяйственных продуктов, за исключением продажи лицами, которые непосредственно производят и продают такие продукты

Классификация 5A

Промышленные ссудные и сберегательные компании должны получить сертификат и лицензию в соответствии с Tenn.