Ип на осно какие налоги платит в 2018 году деятельность не велась: какие налоги платит предприниматель в 2018 году

Часто задаваемые вопросы о корпоративном налоге | Департамент налогового управления штата Нью-Гэмпшир

Нужна помощь?

Звоните (603) 230-5920

Пн-Пт с 8:00 до 16:30

• Что такое налог на предприятия (BET)
• Кто платит?
• Когда должен быть произведен возврат?
• Должен ли я производить расчетные платежи?
• К кому обращаться с вопросами?
• Я не обязан подавать возврат по СТАВКЕ, зачем вам эта форма?
• Где я могу получить дополнительную информацию?
• Включены ли в базу BET гарантированные выплаты партнерам?
• Кто платит СТАВКУ по внутригрупповым дивидендам?
• Можно ли перенести неиспользованный кредит BET на будущие годы и на какой срок?
• Включаются ли проценты, выплачиваемые вкладчикам, в базу BET банка?
• Должна ли некоммерческая организация подавать декларацию по СТАВКЕ?
• Когда «Лизинговая компания по найму» должна включать платежи, произведенные ее «арендованным работникам» за услуги, оказанные клиентам Компании по аренде сотрудников («обслуживающая(ие) компания(и)» в их качестве «арендованных сотрудников» в своем Налоге на предпринимательскую деятельность База ?

Что такое налог на коммерческое предприятие (BET)

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г. , налог в размере 0,75% начисляется на базу налога на стоимость предприятия, которая представляет собой сумму всех выплаченных или начисленных компенсаций, выплаченных процентов или начисленных и выплаченных предприятием дивидендов после специальных корректировок и распределения.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или после этой даты, ставка БЕТ снижается до 0,72%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 года или после этой даты, ставка BET снижается до 0,675%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или после этой даты, ставка BET снижается до 0,60%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, ставка BET снижается до 0,55%.

Таблица курсов BPT и BET

Кто платит?

В соответствии с RSA 77-E:5, I, уполномоченный DRA раз в два года корректирует пороги подачи BET с учетом инфляции, округляя до ближайшей 1000 долларов США, используя Индекс потребительских цен для всех городских потребителей, Северо-восточный регион, опубликованный Бюро трудовой статистики Министерства труда США с использованием суммы, опубликованной за июнь в году, предшествующем началу налогового года.

Когда должен быть произведен возврат?

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчетность товарищества должна быть подана 15-го числа 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть представлены на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2013 г. или после этой даты, если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 260 долларов США. Требуется четыре расчетных платежа, уплачиваемых по 25% каждый 15-го числа 4-го, 6-го, 9-го числа.12-й и 12-й месяцы налогового периода.

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2013 г., если ваши оценочные налоговые обязательства превышают 200 долларов США, требуются четыре оценочных платежа, уплачиваемых по 25% каждый на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.

Я не обязан подавать возврат по СТАВКЕ, зачем вам эта форма?

Если возврат по СТАВКЕ не требуется, вы должны отметить НЕТ на шаге 2 формы BT-Summary, в противном случае Департамент полагает, что вы обязаны подавать возврат по СТАВКЕ. Все налогоплательщики должны заполнить форму BT-Summary, чтобы указать правильную информацию об имени и адресе, суммировать причитающиеся налоги и платежную информацию и подписать декларацию.

Где я могу получить дополнительную информацию?

Для получения дополнительной информации см. RSA 77-E и Кодекс административных правил штата Нью-Хэмпшир, ред. 2400.

Включены ли в базу BET гарантированные выплаты партнерам?

Да

Кто платит СТАВКУ по внутригрупповым дивидендам?

Филиал и материнская компания могут вычесть дивиденды.

Можно ли перенести неиспользованный кредит BET на будущие годы и на какой срок?

Любой неиспользованный кредит по СТАВКЕ за налоговые периоды, заканчивающиеся до 31 декабря 2014 г. , может быть перенесен на 5 лет вперед с того налогооблагаемого периода, в котором он был выплачен; и любой неиспользованный кредит BET из налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2014 года или после этой даты, может быть перенесен на 10 лет с налогового периода, в котором он был выплачен.

Включаются ли проценты, выплачиваемые вкладчикам, в базу BET банка?

Да

Должна ли некоммерческая организация подавать декларацию по СТАВКЕ?

Да, если она соответствует требованиям к подаче документов и не является организацией, освобожденной от уплаты федеральных налогов, как описано в разделе 501(c)(3) Налогового кодекса.

Когда «Лизинговая компания по найму» должна включать платежи, произведенные ее «наемным работникам» за услуги, предоставленные клиентам Компании по лизингу наемных работников («обслуживающая(ие) компания(и)» в их качестве «арендованного работника» в ее Коммерческом предприятии Налоговая база?

Если лизинговая компания квалифицируется как «работодатель» (выплачивает W-2 заработную плату арендованного работника), коэффициент компенсации будет применяться к лизинговой компании. Следовательно, компенсация, выплаченная или начисленная лизинговой компанией, будет включена в налоговую базу этого предприятия, если это предприятие выдаст федеральную декларацию W-2 для физических лиц. Однако с 1 июля 2015 г. компания-клиент по аренде сотрудников может возложить на компанию-клиента исключительную ответственность за включение заработной платы арендованного работника в компенсационную часть базы налога на прибыль компании-клиента.

РСА 77-Е:1, В; 77-Э:1,VII; 77-E:1,VIII и Rev. 2402.01

Детализированные вычеты

Начиная с налогового 2018 года, Закон о налогах позволяет вам детализировать ваши вычеты для целей подоходного налога штата Нью-Йорк независимо от того, были ли вы детализированы ваши вычеты из вашего федерального дохода или нет. налоговая декларация. Дополнительную информацию об этом изменении см. в TSB-M-18(6)I, Штат Нью-Йорк отделяется от некоторых изменений в Налоговом кодексе (IRC) по подоходному налогу с физических лиц за 2018 год и позже, .

Как правило, ваши постатейные вычеты в Нью-Йорке рассчитываются с использованием федеральных правил, существовавших до изменений, внесенных в Налоговый кодекс (IRC) Законом о сокращении налогов и занятости (Публичный закон 115-97).

Детализированные вычеты штата Нью-Йорк указываются в форме IT-196, Детализированные вычеты для резидентов, нерезидентов и резидентов штата Нью-Йорк . Для некоторых постатейных расчетов вычетов в Нью-Йорке инструкции к форме IT-196 могут направить вас на эту веб-страницу для получения дополнительной информации или инструкций.

Ниже мы кратко опишем разницу между федеральными правилами постатейных вычетов и правилами штата Нью-Йорк. Кроме того, мы предоставляем ссылки на конкретные формы и публикации Службы внутренних доходов (IRS) за текущий и предыдущий год, чтобы помочь вам рассчитать свои постатейные вычеты в Нью-Йорке.

Выберите налоговый год:

• 2021
• 2020
• 2019
• 2018

Детализированные вычеты по Нью-Йорку за 2021 год

Примечание: Следует использовать информацию по ссылкам ниже в дополнение к Форме IT-196 за 2021 год, Детализированные вычеты для резидентов, нерезидентов и резидентов Нью-Йорка и инструкции к ним.

Информация

Медицинские и стоматологические расходы

Для получения конкретной информации о том, какие и чьи расходы вы можете и не можете требовать в качестве постатейного вычета, см.:

• Федеральная таблица A 2021, строка 1 и инструкции к ней
• Публикация IRS 2021 502, Медицинские и стоматологические расходы

Налоги, которые вы уплатили

Для федеральных целей ваш общий постатейный вычет по налогам штата и местным налогам, уплаченным в 2021 году, ограничен общей суммой, не превышающей 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете раздельно). Кроме того, вы больше не можете вычитать иностранные налоги, которые вы заплатили за недвижимость. Для целей штата Нью-Йорк (форма IT-196, строки 5, 6 и 7) на ваши государственные и местные налоги, уплаченные в 2021 году, не распространяются федеральные ограничения, и вы можете вычесть иностранные налоги, уплаченные вами на недвижимость (форма IT -196, строка 8).

Для получения дополнительной информации см.:

• Инструкции по федеральному Приложению А 2017 г. для строк с 5 по 8
• 2021 федеральный график A, строки 5a, 5b, 5c и 5d; и его инструкции

Уплаченные вами проценты

Для федеральных целей правила постатейного вычета процентов по ипотеке и собственному капиталу, выплаченных вами в 2021 году, изменились по сравнению с тем, что было разрешено в качестве вычета для 2017 налогового года. Для целей Нью-Йорка (форма ИТ-196, строки 10 и 11), эти изменения не применяются.

Подробную информацию см.:

• Инструкции по федеральному Приложению А 2017 г. для строк 10, 11 и 12
• Публикация IRS 2017 936, Вычет процентов по ипотеке
  • стр. 9, Лимиты на вычет процентов по ипотечному кредиту
• Инструкции по федеральному Приложению А 2021 г. для строки 9

Пожертвования на благотворительность

Для нужд Нью-Йорка (Форма IT-196, строки с 16 по 18), ваш постатейный вычет в Нью-Йорке за подарки на благотворительность рассчитывается с использованием федеральных правил, применимых к 2021 налоговому году.

Более подробную информацию о благотворительных взносах см. строки 11, 12 и 13

Убытки от несчастных случаев и краж

Для федеральных целей , вы больше не можете требовать постатейный вычет за потери от несчастных случаев или краж, если они не являются результатом стихийного бедствия, объявленного на федеральном уровне. Для целей штата Нью-Йорк (форма IT-196, строка 20) вы можете заявить о возмещении убытков в результате несчастного случая или кражи. Однако для потерь в результате несчастных случаев, которые являются результатом определенных бедствий, объявленных на федеральном уровне (форма IT-196, строка 37), см. Прочие различные вычеты ниже.

• Публикация IRS 2017 547, Несчастные случаи, катастрофы и кражи :
• стр. 3, Специальные процедуры для повреждений от коррозионного гипсокартона и специальные положения для повреждений от разрушения бетонного основания
• стр. 5, Расчет убытка , включая информацию об арендованном имуществе или потере товарно-материальных запасов
• стр. 12, Отсрочка выигрыша
• Публикация IRS 2017 523, Продажа вашего дома , основной дом разрушен
• Федеральная форма 2017 г. 4797, Продажа коммерческой недвижимости и инструкции к ней (информация для партнеров и акционеров)
• Публикация IRS 551 (12/18), База активов , стр. 7, База, отличная от стоимости
• Федеральная форма 2017 г. 8829, Расходы на коммерческое использование вашего дома и инструкции к нему
• Федеральная форма 2017 г. 8582, Ограничения убытков от пассивной деятельности и инструкции к ним
• Публикация IRS 4895 (10/11), Налоговый режим имущества, приобретенного у умершего в 2010 году умершего
• IRS Revenue Ruling 2009-9, Налоговый учет убытков
• Бюллетень налоговой службы 2011-50
  • стр. 849, Убытки от кражи в результате мошеннических инвестиционных операций
• Бюллетень налоговой службы за 2009–2014 гг.
  • стр. 735, Налоговый учет убытков
  • , стр. 749, предоставляет налогоплательщикам дополнительный метод «безопасной гавани» для вычета убытков от кражи из преступных мошеннических инвестиционных соглашений, которые принимают форму схем «понци»

  .

• Процедура получения доходов IRS 2009-20
• Процедура получения доходов IRS 2011-58

Расходы на оплату труда и некоторые прочие отчисления

Для федеральных целей вы больше не можете требовать постатейный вычет расходов на работу и некоторые другие вычеты, на которые распространяется ограничение FAGI в размере 2 процентов. Для Нью-Йорка (Форма IT-196, строки 21–24) вы можете потребовать следующие вычеты:

• Публикация IRS 2017 463, Расходы на поездки, развлечения, подарки и автомобиль
• Публикация IRS 2021 463, Командировочные расходы, подарки и расходы на автомобиль
• Публикация IRS 2017 529, Прочие вычеты
• Публикация IRS 2017 587, Использование вашего дома в коммерческих целях, включая использование поставщиками услуг дневного ухода
• Публикация IRS 2017 517, Социальное обеспечение и другая информация для представителей духовенства и религиозных деятелей
• Публикация IRS 2017 970, Налоговые льготы для образования , расходы на образование, связанные с работой
• 2017 Федеральная форма 2106, Коммерческие расходы сотрудников и его инструкции

.