Ип обналичка: Обналичивание денег через ип: какие могут быть последствия

Обналичивание денег через ИП: какие могут быть последствия

Глушенкова Юлия
Юрист

17055

Распечатать

Поделиться

Размер шрифта:

Обналичивание денег через ИП — это преступление, связанное с переводом безналичных средств в наличные с целью ухода от налогов или вывода активов. Данные незаконные действия караются в соответствии с Уголовным кодексом, и санкции к преступникам применяются суровые, так как чаще всего преступления совершаются организованной группой. Возможно применение длительного лишения свободы.

Содержание

Обналичивание денег через ИП является разновидностью распространенных экономических схем по переводу безналичных средств в наличные в целях снижения налогооблагаемой базы и хищения, вывода активов. Даже если в намерения участвующих лиц не входило изъятие денег для собственной наживы, это остается нарушением закона. В любом случае суть преступления не меняется от того, какие механизмы применяются: что обналичивание через карты физлиц, что обналичивание денег через ИП — последствия 2020 года могут быть весьма серьезными, все зависит от размера причиненного государству и обществу ущерба.

Суть схемы

Законодательно установлено, что организации могут тратить средства только на определенные цели: выплату зарплаты, дивидендов, на текущие нужды. Количество наличных в кассе предприятия ограничено, со всех доходов необходимо уплачивать доход. А вот индивидуальные предприниматели гораздо свободнее могут распоряжаться наличными деньгами, таких ограничений для них не существует.

Поэтому в целях снижения налогов или вывода активов используется следующая схема: заключается договор о выполнении работ или оказании услуг со «своим» ИП, перечисляются средства, которые по договоренности передаются в виде наличных определенным лицам. Конечно, никакой реальной сделки при этом не совершается, все документы содержат недостоверную информацию, которую чаще всего легко проверить, так как небольшие объемы, как правило, участвующих лиц не интересуют.

Каким образом находится ИП:

  • создается ИП-однодневка, которое после проведения операций по обналичиванию просто исчезает. Для таких схем выбирают людей из маргинальных слоев общества;
  • регистрация ИП по чужим документам, украденным или приобретенным иным незаконным способом;
  • обналичивание материнского капитала при проведении фиктивной сделки купли-продажи;
  • путем переговоров и достижения взаимовыгодных условий;
  • открытие ИП на родственников и знакомых.

По сведениям популярного телеграм-канала «Банкста», 90% вновь открываемых ИП открываются именно с целью проведения обналички — это типичные однодневки. Число открываемых ИП в Москве увеличилось с 2010 года в 4,5 раза (сравните цифры: 9000 в месяц в 2010-м против 40 000 в 2020-м). И помогают компаниям в открытии множества однодневок так называемые юристы-регистраторы, число которых исчисляется сотнями тысяч по стране.

Как обнаруживают обналичивание

Налоговые органы наделены широкими контролирующими полномочиями и вправе:

  • просматривать банковские операции физлиц, в том числе работающих в частных предприятиях;
  • получать информацию о передвижении средств организаций;
  • проводить внезапные проверки.

Ответственность

Как уже отмечалось, налоговая имеет множество возможностей следить, чтобы компаниями не осуществлялась обналичка денег через ИП, ответственность 2020 года, согласно УК РФ, такова:

  • руководители предприятия наказываются по ст. 199 и 327 за уклонение от уплаты налогов и подделку документов. Максимальное наказание — от 2 до 4 лет;
  • предпринимателей привлекают к ответственности по ст. 171 за незаконное предпринимательство, максимальный срок лишения свободы за незаконное распоряжение наличными — 5 лет;
  • также возможно наказание по ст. 174 за отмывание денежных средств, здесь максимально возможное наказание — до 7 лет лишения свободы.

Обычно обналичивание совершается несколькими людьми, а создание организованной группы всегда является отягчающим обстоятельством и квалифицирующим признаком, по которому применяются более суровые санкции.

Как работать с ИП, чтобы не быть заподозренным в обналичивании денег и работе с однодневкой?

Комментарий Маргариты Есиповой, руководителя проектов направления «Налоги и право» Группы компаний SRG:

В борьбе с обналичиваем денег функцию контролера в настоящее время выполняют как банки, так и налоговые органы. Банки могут заблокировать транзакцию по перечислению денег до выяснения основания такой операции. Например, могут запросить документы, подтверждающие ее реальность: договор, акты приема-передачи и др. Также банк обращает внимание на регулярность операций и их размер. Есть некий негласный предел для обналичивания в месяц/квартал.
Для налоговых органов признаками причастности ИП к схемам обналичивания также относятся массовый адрес, регистрация на одном физическом лице множества фирм, в том числе и ИП, отсутствие в штате сотрудников, аффилированность. Так же как и для банков, реальность договора и выполненных работ/услуг является важным критерием выявления схем по обналичиванию денежных средств.
Чтобы не быть заподозренным в создании таких схем, следует проводить по указанным критериям проверку контрагента, исключая сотрудничество с далекими от реальной предпринимательской деятельности ИП, а также быть готовыми подтвердить реальную экономическую потребность сотрудничества с ИП и отсутствие фиктивного документооборота.

‘;}

Распечатать

Поделиться

Глушенкова Юлия
Юрист

Окончила Уральскую государственную юридическую академию в 2001 году. Работала в государственных органах и коммерческих организациях, веду частную практику.

Все статьи автора

Вам может быть интересно:

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях

Подписаться

Не обналичивайте так деньги!

Не обналичивайте так деньги!

Вначале поясню, что такое «обналичка» и почему она всегда против правил налоговиков, а значит по определению за рамками закона.

Обналичка – незаконный перевод безналичных денег (с расчетного счета) в наличные без уплаты налогов. Возникает такая необходимость в основном у владельцев ООО. Ведь по российскому законодательству, учредитель вроде как фирмой владеет, но свободно тратить ее деньги не имеет права, в отличие от ИП у которого подобных проблем нет.

В итоге для учредителей ООО получается двойное налогообложение доходов – вначале деньги надо заплатить как юридическое лицо, затем как физическое, а это дополнительно минимум + 13% налогов. Естественно многим такое положение дел не нравится.

Вот и приходится выдумывать бизнесменам, как вытянуть деньги с расчетного счета фирмы так, чтобы второй раз налоги на свои доходы не начислять. Люди у нас смекалистые, на практике применяется десятка два разных сценариев обналичивания средств, которые маскируются под благовидными хозяйственными операциями удачно или не очень…

Прежде чем делать обзор способов, которые известны фискальным органам и на которых часто прокалывались коммерсанты, не лишним будет упомянуть про ответственность, за обналичку:

— ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов» УК РФ;

— ст. 172 «Незаконная банковская деятельность» УК РФ;

— ст. 174 «Легализация (отмывание) денег и иного имущества, приобретенных преступным путем.

Сроки, на которые появляется риск переехать в тюрьму, можете посмотреть самостоятельно.

1. Использование схем с ИП

Вариаций на эту тему на самом деле большое множество. Суть способа в том, что ООО перечисляет деньги ИП в оплату каких-то товаров работ, услуг. А ИП потом эти деньги снимает с расчетного счета и спокойно тратит. Ведь закон ему разрешает расходовать деньги со своего счета на личные нужды без ограничений, в том числе переводить в наличные.

За одно место схватить оптимизаторов могут, если контролеры докажут, что деньги шли по притворным сделкам, ИП взаимозависим с ООО, у ИП нет ресурсов для выполнения работы или поставки товара. Проблемы могут прилететь вначале от банка в виде блокировки счетов по 115-ФЗ, потом от ФНС, а дальше в зависимости от того, что намутили и в каких масштабах…

2. «Обеление черных поставок» с использованием физлиц

Такое практикуют те, кто закупает товары без документов, например, в Китае, чтобы его как-то вывести в легальный вид. При этом фирма убивает сразу два зайца – и товар делает продаваемым по документам и наличку на физика выводит. Или тоже самое, но вообще без товаров, просто для вывода денег на физика за какую-то мнимую покупку.

Чтобы прокручивать много денег таким способом необходимо много физлиц. Если ФНС на проверке не обнаружит нормальных закупочных актов, а также самих ТМЦ, у компании начнутся проблемы. Банк просчитывает обналичку, если компания регулярно выводит в нал от 30% оборота по счетам. Физика могут найти и допросить. Это если кратко.

3. Использование криптовалюты и электронных кошельков

Тут крутятся большие суммы, те, кто разобрался в майнинге, поднимают хорошие деньги. Но государство постепенно берет под контроль как рынок криптовалют, так и электронные кошельки. В этом случае проблемы могут прилететь из банка по 115-ФЗ и Росфинмониторинга. Остались, конечно, еще не засвеченные способы оптимизации с криптой, но они в формат статьи точно не входят.

Учитывая высокую цену вопроса, к раскручиванию незаконных схем с криптовалютами могут подключиться правоохранительные органы, а иногда даже ФСБ …

4.Фиктивные долги перед контрагентами и ФССП

Суть схемы проста. Фирма-однодневка или ИП поставляет несуществующий товар или оказывает услуги только на бумаге. Затем подает в суд на ООО из которого нужно вывести деньги через исполнительное производство. Банк требование ФССП выполняет и деньги оперативно взыскивают со счетов, потом через однодневку обналичиваются.

Вычислят схему, если получатель денег окажется совсем «чернухой», из-за чего банк заблокирует ему счета. Но те, кто делает это более менее чисто и продуманно, умудряются пользоваться этим способом, пока где-то не проколются ведь такая схема незаконна.

5. Многоразовая выплата авансов по зарплате.

С использованием этого способа особо ушлые коммерсанты умудряются вытягивать деньги даже с заблокированного по 115-ФЗ расчетного счета. Суть в том, что с аванса по зарплате не платятся ни НДФЛ, ни страховые взносы, а если сделать выплату авансов одним и тем же сотрудникам верно в нескольких банках, то правонарушители умудряются обналичить приличные деньги.

Этот способ скорее отчаянная мера, когда фирма близка к банкротству или счета компании начали арестовывать и здорово запахло жаренным…

Если подвести итог – все перечисленные варианты так или иначе опасны, и пользоваться я ими не рекомендую. Тем более, что сейчас существует более 400 различных способов в разумных пределах законно экономить налоги.

 

 

 

 

Определение IP Cash | Law Insider

  • означает все денежные средства в кассе или на депозите Компании на Дату закрытия;

  • означает на любую дату определения, (a) денежные средства или эквиваленты денежных средств Кредитных сторон и их ограниченных дочерних компаний от (i) выпуска любого Оговоренного дополнительного долга или другого необеспеченного долга, разрешенного к возникновению в соответствии с Возобновляемым Документация по кредиту, (ii) выдача Заемщиком каких-либо долей участия в капитале Заемщика или (iii) любое отчуждение имущества, в каждом случае при условии, что Заемщик и другие Стороны Кредита хранят любые такие поступления на отдельных счетах до тех пор, пока выручка используется для целей, полученных, в зависимости от обстоятельств, (b) без дублирования пунктов (f), (g) и (h) ниже, и за исключением денежных средств и их эквивалентов, хранящихся или хранящихся на описанных счетах. в пункте (e) определения исключенных счетов любые денежные средства или их эквиваленты на исключенных счетах, (c) любое денежное обеспечение, необходимое для денежного обеспечения любого аккредитива, (d) любые денежные средства или их эквиваленты, составляющие цену покупки депозиты, сделанные или удерживаемые неаффилированной третьей стороной в соответствии с обязательным и имеющим юридическую силу договором купли-продажи с неаффилированной третьей стороной, содержащим обычные положения, касающиеся оплаты и возмещения таких депозитов, (e) любые денежные средства или их эквиваленты, в отношении которых любая Кредитная сторона или любая ограниченная дочерняя компания в ходе обычной деятельности выпускала чеки или инициировала телеграфные переводы или переводы ACH для использования таких денежных средств или их эквивалентов, (f) любые денежные средства или их эквиваленты, отложенные для выплаты заработной платы, налогов с заработной платы, других налогов , выплаты заработной платы и пособий работникам, а также трастовые и фидуциарные обязательства или другие аналогичные обязательства Сторон Кредита, подлежащие оплате третьим сторонам и в отношении которых Должники выписали чеки или инициировали переводы или переводы ACH (или, по своему добросовестному усмотрению , будет выписывать чеки или инициировать переводы или переводы ACH в течение пяти рабочих дней для осуществления таких платежей), (g) любые денежные средства или их эквиваленты, отложенные для уплаты роялти, обязательств по процентам, производственных платежей, платежей поставщикам, отложенных платежей, НДПИ и адвалорных налогов Кредитных сторон и их ограниченных дочерних компаний, которые должны быть причитаются третьим сторонам и в отношении которых Кредитные стороны и их ограниченные дочерние компании выпустили чеки или инициированные переводы или переводы ACH (или, по добросовестному усмотрению, будут выдавать чеки или инициировать переводы или переводы ACH в течение пяти рабочих дней для осуществления таких платежей) и (h) любые денежные средства или их эквиваленты на любых счетах условного депонирования или фидуциарные или трастовые счета, которые используются исключительно в ходе обычной деятельности Должников для закрытия и закрытия, исправления и аналогичных обязательств перед третьими сторонами. Применение поступлений от обязательных предоплат не должно уменьшать совокупную сумму обязательств по возобновляемой кредитной линии, и суммы, выплаченные досрочно, могут быть повторно заимствованы при условии наличия и других условий заимствования, изложенных ниже.

  • имеет значение, указанное в Разделе 2.3(а).

  • означает относительно небольшую сумму наличных денег, хранящуюся под рукой для немедленной оплаты различных мелких расходов, понесенных муниципалитетом.

  • означает денежные поступления (за вычетом уплаченных денежных налогов и разумных и обычных расходов, уплаченных несвязанным и неаффилированным третьим сторонам в связи с конкретной сделкой), возникающие в результате любого Случая превышения наличности.

  • означает, в отношении любого Распоряжения, совокупную сумму всех денежных платежей и справедливую рыночную стоимость любого неденежного вознаграждения (но только в том виде и в том случае, когда оно впоследствии конвертируется в денежные средства), полученных Заемщиками и их Дочерними компаниями прямо или косвенно. в связи с таким Распоряжением; при условии, что (a) Чистые денежные выплаты должны быть за вычетом суммы любых юридических, бухгалтерских, брокерских, правоустанавливающих и учетных налоговых расходов, комиссий, сборов и других сборов и расходов, уплаченных Заемщиками и их Дочерними компаниями в связи с таким Распоряжением. и (b) Чистые платежи наличными должны быть за вычетом любых выплат Заемщиками и их Дочерними компаниями Задолженности в той мере, в какой (i) такая Задолженность обеспечена Залоговым правом на Имущество, являющееся предметом такого Отчуждения, и (ii) правопреемник (или владелец Залогового права) такого Имущества требует, чтобы такая Задолженность была погашена в качестве условия покупки такого Имущества.

  • имеет значение, указанное в Разделе 1.3(а).

  • означает все неограниченные денежные средства в кассе и их эквиваленты Компании, которые могут быть немедленно конвертированы в денежные средства в соответствии с ОПБУ, рассчитанные на Дату расчета. Для целей настоящего Соглашения «Сумма закрытия наличными» должна быть уменьшена на совокупный остаток всех непогашенных чеков на Дату расчета.

  • имеет значение, указанное в Разделе 2.3(а).

  • означает совокупную сумму Денежных средств или Эквивалентов денежных средств или справедливую рыночную стоимость других активов (как разумно определено Заемщиком, но исключая любую Сумму возмещения и любую Сумму задолженности по взносам), полученную (или считающуюся полученной) Заемщиком, или любая из ее Ограниченных дочерних компаний после Даты закрытия с:

  • имеет значение, указанное в Разделе 2.5(d).

  • имеет значение, указанное в Разделе 3.1(b).

  • означает для любого Лица на любую дату определения сумму (а) неограниченных денежных средств и их эквивалентов, независимо от того, хранятся они или нет на счете, заложенном Агенту по обеспечению, и (б) денежных средств и их эквивалентов Лицо, ограниченное в пользу Кредитов (которые также могут включать Денежные средства и Денежные эквиваленты, обеспечивающие прочую Задолженность, обеспеченную Залоговым удержанием в отношении любого Залога вместе с Кредитами), в каждом случае, определяемом в соответствии с GAAP; при этом понимается и согласовано, что поступления, подлежащие условному депонированию, считаются «денежными средствами с ограничениями» для целей Неограниченной суммы денежных средств.

  • означает Валовую выручку от Облигаций, уменьшенную на суммы (1) в Фонде добросовестного обслуживания долга или разумно необходимом резервном или замещающем фонде, (2) которые на Дату выпуска, как ожидается, не будут Валовой выручкой, но которые возникают после окончания соответствующего периода расходования и (3) представляют собой погашение гранта или продажу или Инвестиционные доходы любой цели Инвестиции.

  • означает любую продажу или иное отчуждение активов, валовые денежные поступления (включая любые денежные средства, полученные в виде отсрочки платежа по векселю, дебиторской задолженности или иным образом, но только по мере их получения), полученные от такой продажи или иное распоряжение активами за вычетом (i) разумных транзакционных издержек (включая, помимо прочего, любые андеррайтинговые, брокерские или другие обычные комиссионные за продажу, разумные юридические, консультационные и другие сборы и расходы (включая расходы на право собственности и регистрацию), связанные с этим и продажами , НДС и возникающие в связи с этим налоги на передачу), (ii) платежи по непринятым обязательствам в отношении активов, проданных или иным образом реализованных, во время или в течение 30 дней после даты такой продажи или иного отчуждения, (iii) сумма таких валовых денежных поступлений, необходимых для постоянного погашения любой Задолженности (кроме Задолженности Кредиторов в соответствии с настоящим Соглашением, Задолженности Кредиторов ABL в соответствии с Кредитные документы ABL и Задолженность в рамках «Обязательств по векселям» (как определено в Межкредиторском соглашении)), которая обеспечена соответствующими активами, которые были проданы или отчуждены иным образом, (iv) расчетное чистое предельное увеличение подоходного налога, подлежащего уплате консолидированной группой Заемщика из США или любой Дочерней компанией Заемщика из США в отношении Финансового года, в котором происходит продажа или иное отчуждение в результате такой продажи или иного отчуждения; и в случае любой такой продажи или отчуждения активов, принадлежащих Дочерней компании, не находящейся в полной собственности, пропорциональная их доля, приходящаяся на долю меньшинства (на основе относительных долей участия таких Лиц в Долях капитала в такой Дочерней компании) (v) ; при условии, однако, что такие валовые поступления не должны включать какую-либо часть таких валовых денежных поступлений, которые, по добросовестному мнению Заемщика из США, должны быть зарезервированы для корректировок после закрытия сделки (при условии, что Заемщик из США предоставляет Кредиторам сертификат, подписанный его главного финансового директора или казначея, контролера или главного бухгалтера в отношении такого определения), при этом понимается и согласовывается, что в день определения всех таких корректировок после закрытия (который не должен быть позднее, чем через шесть месяцев после даты принятия соответствующей продажи активов), сумма (если таковая имеется), на которую зарезервированная сумма в отношении такой продажи или отчуждения превышает фактические корректировки после закрытия сделки, подлежащие уплате Заемщиком из США или любой из его Дочерних компаний, должна представлять собой Чистую выручку от продажи на такую ​​дату, полученную Заемщика из США и/или любой из его Дочерних компаний от такой продажи или иного отчуждения.

  • означает совокупную балансовую стоимость активов, которые в любое время доступны для Эмитента:

  • имеет значение, указанное в Разделе 2.9 (а).

  • означает, в отношении конвертации любой Ноты, частное, полученное путем деления (A) Определенной суммы в долларах, применимой к такой конвертации, на (B) сорок (40).

  • означает Справедливую рыночную стоимость неденежного вознаграждения, полученного Заемщиком или Дочерней компанией в связи с Продажей Актива, за вычетом суммы денежных средств или Эквивалентов денежных средств, полученных в связи с последующей продажей или взысканием такой Неденежной Рассмотрение.

  • означает платежную систему, которая осуществляет любой перевод средств посредством транзакции, инициированной наличными, чеком или аналогичным бумажным инструментом. Это включает в себя электронные платежи финансовому учреждению или клиринговой палате, которые впоследствии выдают наличные, чеки или аналогичные бумажные документы назначенному получателю платежа.

  • имеет значение, указанное в Разделе 6.2(iv).

  • означает за любой период превышение (a) суммы (i) процентных расходов (включая вмененные процентные расходы в отношении Обязательств по капитальной аренде) Заемщика и Дочерних компаний за такой период, определенное на на консолидированной основе в соответствии с ОПБУ, (ii) любые проценты, начисленные в течение такого периода в отношении Задолженности Заемщика или любой Дочерней компании, которые требуется капитализировать, а не включать в консолидированные процентные расходы за такой период в соответствии с ОПБУ, и (iii) любые денежные выплаты, произведенные в течение такого периода в отношении обязательств, указанных в пункте (b)(ii) ниже, которые были амортизированы или начислены в предыдущем периоде, за вычетом (b) суммы (i) в той мере, в какой она включена в такие консолидированные проценты расходы за такой период, неденежные суммы, относящиеся к амортизации затрат на финансирование, уплаченных в предыдущем периоде, (ii) в той мере, в какой они включены в такие консолидированные процентные расходы за такой период, неденежные суммы, относящиеся к таблицу амортизации скидок по долгу или начисленных процентов, подлежащих выплате в натуральной форме за такой период, и (iii) любой платеж по перерыву в финансировании, произведенный в соответствии с Разделом 2. 14.

  • означает в отношении любого Торгового дня VWAP наименьшее из (A) применимой Максимальной дневной суммы наличных; и (B) Ежедневная стоимость конвертации для такого Торгового дня VWAP.

  • имеет значение, предусмотренное таким термином в определении Чистых денежных поступлений.

  • имеет значение, указанное в Разделе 2.4(а).

  • означает дату, наступающую через 90 дней после последнего дня финансового года Заемщика (начиная с его финансового года, заканчивающегося 31 декабря 1997).

    • Монетизация IP-адресов для будущих инвестиций