Содержание
Не налогооблагаемый доход — вопрос №1150 из раздела «Налоги» на сайте «Моё дело»
Вопрос:
По договору займа ИП предоставил беспроцентный займ компании. Суммы, которые вернутся, ИП должен учитывать как налогооблагаемый доход ИП?
Единственный учредитель ООО – физ. лицо. Чтобы оплатить услуги от этой вновь организованной ООО, учредитель хочет перечислить на его расчетный счет деньги. Можно ли это сделать безналом с ИПшного счета чредителя, чтобы это не было расценено как доход ООО?
Ответ:
Суммы, которые вернутся, я должен учитывать как налогооблагаемый доход ИП?
Если Вы выдали сумму дружественной компании в виде беспроцентного займа. То при получении возврата займа, у ИП не возникает дохода УСН.
Если же Вы выдали займ под проценты. То в таком случае, при получении самой суммы займа, дохода УСН не возникает. Но в налогооблагаемую базу нужно будет включить сумму полученных Вами процентов по договору займа.
В сервисе выдачу займа отразите Деньги-Прочие списания-Выдача займа.
При получении возврата займа, отразите Деньги-Прочие поступления-Погашение займа.
Если получаете проценты, то при их получении отразите Деньги-Прочие поступление-Получение процентов.
Хочу перечислить на его расчетный счет деньги как учредитель. Можно ли это сделать безналом с моего ИП-шного счета, чтобы это не было расценено как доход ООО?
Здесь нужно обязательно разделять деятельность ООО и ИП.
Если планируете внести деньги в ООО от учредителя, то их нужно внести от имени физлица-учредителя. С расчетного счета ИП этого делать нельзя. Для того, чтобы сумма была засчитана именно от учредителя, то нужно деньги сначала перевести с расчетного счета ИП на личный счет физлица, как снятие прибыли от предпринимательской деятельности ИП. А только потом внести их на расчетный счет ООО от учредителя-физлица.
Для того, чтобы эта сумма не считалась доходом УСН, то необходимо оформить договор беспроцентного займа от учредителя или оформить соглашение о финансовой помощи своему ООО.
Подробнее.
Если ИП предоставляет деньги ООО по договору займа, заключенного между ИП и ООО, тогда Вы можете со своего расчетного счета ИП перечислить деньги на расчетный счет ООО в виде займа. В таком случае не будет дохода у ООО. Но в таком случае, деньги в ООО внес не учредитель, а именно ИП.
ООО обязано будет вернуть ИП сумму займа в срок, прописанный в договоре займа.
Вопрос составления договора относится к юридическим вопросам и не входит в регламент службы консалтинга, к сожалению, не смогу Вам предоставить полную консультацию по данному вопросу. По вопросу заключения договора целесообразно проконсультироваться с юристом.
Актуально на дату 16.06.2015 г.
Узнайте подробнее про:
Авансовый отчет
Бланки отчётности(БО-17)
Где заказать БСО
Документы при оплате аренды
Документы при оплате аренды
НДФЛ по займам
Нужно ли платить НДФЛ при возврате займа? Как правило, с юридическими лицами всё понятно: п.
1 ст. 208 НК регулирует налогообложение относительно доходов юрлиц и ИП в форме процентов. Какая норма касается физических лиц?
НДФЛ по договору займа
НДФЛ с беспроцентного займа
Облагается ли займ НДФЛ?
Проценты по договору займа с НДФЛ
НДФЛ по договору займа
НДФЛ по договору займа начисляется в том случае, если организация или физическое лицо получило прибыль и может распоряжаться доходом. Это указано в ст. 210, причём по ст. 41 доходом называется любая экономическая выгода – и доходы даже физических лиц в виде процентов от займа подпадают под это определение. Поэтому на них начисляется обычная налоговая ставка.
Интересный нюанс: ст. 208 НК используется для квалификации источника дохода, а не для определения круга лиц, уплачивающих налог.
НДФЛ с беспроцентного займа
Если заимодавец получает от заёмщика сумму, равную исходной (указанной в договоре займа), то не возникает экономической выгоды (дохода), и соответственно, нет поводов для налогообложения.
Вследствие этого НДФЛ не начисляется, так как фактически нет дохода. Однако если беспроцентный займ предоставила организация, то необходимо учесть, что получатель займа уже экономит на тех процентах, которые обычно граждане платят за кредиты. Поэтому по налоговому законодательству эта экономия – прямой доход (материальная выгода), и с него также надо платить НДФЛ.
Облагается ли займ НДФЛ?
Рассмотрим случаи, когда займ облагается НДФЛ. Это происходит, если компания позволяет распоряжаться заёмными средствами на условиях, лучших, чем в банках. Этот параметр определяется по формуле «2/3 от ставки рефинансирования» и называется предельной ставкой. Если ставка за займ ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то вы обязаны заплатить с такой материальной выгоды НДФЛ. Это же, естественно, касается и беспроцентных займов от организации.
Получившуюся предельную ставку умножают на сумму займа и на соотношение количества дней использования займа и количество дней в текущем году.
С получившейся суммы материальной выгоды оплачивается НДФЛ.
Проценты по договору займа с НДФЛ
Как распределяются средства, если работник берёт у своей организации заём на выгодных условиях (процент ниже, чем 2/3 от ставки рефинансирования)? Как правило, организация сама обязана рассчитать материальную выгоду и сумму, подлежащую к уплате в форме НДФЛ. Она вычитается из заработной платы работника. Расчёты берёт на себя бухгалтерия юридического лица или ИП, выдавшего «слишком выгодный» займ.
Интересный факт: срок пользования займом начинается с самого дня выдачи, а вот день расчёта по займу (последний) не включается при подсчёте суммы полученной материальной выгоды.
Совет Сравни.ру: Не переживайте о правильности расчётов НДФЛ. Расчёты полученной материальной выгоды и налога на неё по закону обязаны производить сами организации.
Лучшие предложения дня
Сравни.ру
Банки
Микрокредит
Путеводитель
НДФЛ по займам
Министерство юстиции и государственные партнеры обеспечивают урегулирование с S&P на 1,375 миллиарда долларов за обман инвесторов в преддверии финансового кризиса | OPA
Генеральный прокурор Эрик Холдер объявил сегодня, что Министерство юстиции и 19 штатов и округ Колумбия заключили мировое соглашение на сумму 1,375 миллиарда долларов с рейтинговым агентством Standard & Poor’s Financial Services LLC, а также с его материнской корпорацией McGraw Hill Financial Inc.
., чтобы разрешить обвинения в том, что S&P участвовала в схеме по обману инвесторов в структурированные финансовые продукты, известные как ценные бумаги, обеспеченные жилой ипотекой (RMBS), и обеспеченные долговые обязательства (CDO). Соглашение разрешает судебный иск департамента против S&P в 2013 году, а также иски 19штатов и округа Колумбия. В каждом из исков утверждается, что инвесторы понесли существенные убытки по RMBS и CDO, которым S&P присвоило завышенные рейтинги, искажающие истинные кредитные риски ценных бумаг. В других утверждениях утверждается, что S&P ложно представило свои рейтинги как объективные, независимые и не подверженные влиянию деловых отношений S&P с инвестиционными банками, выпустившими ценные бумаги.
Объявленное сегодня урегулирование состоит из нескольких элементов. В дополнение к выплате 1,375 миллиарда долларов S&P признало поведение, связанное с его рейтингами RMBS и CDO в период с 2004 по 2007 год, в согласованном изложении фактов. Кроме того, он согласился официально отозвать утверждение о том, что иск Соединенных Штатов был подан в отместку за решения ответчика в отношении кредита Соединенных Штатов.
Наконец, S&P согласилась соблюдать законы о защите прав потребителей каждого из штатов-учредителей и округа Колумбия, а также добросовестно отвечать на запросы любого из штатов и округа Колумбия о предоставлении информации или материалов, касающихся любого возможное нарушение этих законов.
«Руководство компании не раз игнорировало старших аналитиков, которые предупреждали, что компания давала высшие оценки финансовым продуктам, которые не работали так, как рекламировалось», — сказал генеральный прокурор Холдер. «Как признает S&P в рамках этого соглашения, руководители компании жаловались на то, что компания отказалась понизить рейтинг неэффективных активов, поскольку опасалась, что это нанесет ущерб бизнесу компании. Хотя эта стратегия, возможно, помогла S&P избежать разочарования своих клиентов, она нанесла серьезный ущерб экономике в целом, способствуя худшему финансовому кризису со времен Великой депрессии».
Генеральный прокурор Холдер вместе с исполняющим обязанности помощника генерального прокурора Стюартом Ф.
Делери, исполняющей обязанности помощника генерального прокурора по гражданским делам Джойс Р. Брэнда и исполняющей обязанности прокурора Центрального округа Калифорнии Стефани Йонекура объявили об урегулировании. Также к Министерству юстиции присоединяются генеральные прокуроры из Аризоны, Арканзаса, Калифорнии, Коннектикута, Колорадо, Делавэра, Айдахо, Иллинойса, Индианы, Айовы, Мэна, Миссисипи, Миссури, Нью-Джерси, Северной Каролины, Пенсильвании, Южной Америки. Каролина, Теннесси, Вашингтон и округ Колумбия.
«Эта резолюция является еще одним доказательством того, что Министерство юстиции будет энергично проводить расследования и судебные разбирательства, какими бы сложными они ни были, для защиты интересов американского народа», — сказал исполняющий обязанности помощника генерального прокурора Делери. «В рамках решения S&P признало факты, свидетельствующие о том, что оно представило себя инвесторам и общественности в ложном свете, позволив погоне за прибылью повлиять на его рейтинги.
S&P также согласилось отозвать свое необоснованное заявление о том, что этот судебный процесс был инициирован в отместку за решения, принятые S&P в отношении кредитного рейтинга правительства США. Сегодняшнее объявление является последним результатом наших самоотверженных усилий по устранению всех видов неправомерных действий, которые способствовали финансовому кризису».
«Сегодняшнее историческое урегулирование демонстрирует, что мы будем использовать все наши ресурсы и все доступные юридические инструменты, чтобы привлечь к ответственности тех, кто совершает финансовые махинации», — сказал исполняющий обязанности помощника генерального прокурора Брэнда. «Благодаря неустанным усилиям нашей команды в Вашингтоне и Калифорнии, S&P не только заплатила рекордный штраф, но теперь признала американскому народу факты, которые ясно показывают его собственную незаконную роль в финансовом кризисе».
Половина платежа в размере 1,375 миллиарда долларов, или 687,5 миллиона долларов, представляет собой штраф, подлежащий уплате федеральному правительству, и является крупнейшим штрафом такого типа, когда-либо выплачиваемым рейтинговым агентством.
Оставшиеся 687,5 млн долларов будут разделены между 19штатов и округа Колумбия. Распределение между штатами и округом Колумбия отражает соглашение между штатами о распределении этих денег.
В своем согласованном изложении фактов S&P признает, что на его решения в отношении моделей рейтингов повлияли деловые опасения и что с учетом деловых опасений S&P поддерживало и продолжает присваивать положительные рейтинги ценным бумагам, несмотря на растущее осознание качества проблемы с этими ценными бумагами. S&P признает, что:
- S&P всегда обещало инвесторам, что его рейтинги должны быть независимыми и объективными и не должны зависеть от каких-либо существующих или потенциальных деловых отношений;
- Руководители S&P признали, несмотря на его заявления, что решения о тестировании и развертывании обновлений модели S&P для рейтинга CDO были приняты, по крайней мере частично, на основе влияния, которое любое обновление окажет на деловые отношения S&P с эмитентами;
- Соответствующие лица в S&P знали, что в 2007 году многие кредиты в транзакциях RMBS, которые S&P оценивало, были просроченными и что убытки были вероятны;
- Представители S&P продолжали присваивать и подтверждать положительные рейтинги без корректировок, отражающих ожидаемые негативные рейтинговые действия.
Кроме того, S&P признает, что объемное открытие, предоставленное S&P Соединенными Штатами в ходе судебного разбирательства, не подтверждает их утверждение о том, что жалоба Соединенных Штатов была подана в отместку за решения S&P в 2011 году о кредитном рейтинге Соединенных Штатов. S&P официально откажется от этого требования в ходе судебного разбирательства.
«S&P сыграло центральную роль в кризисе, разрушившем нашу экономику, присвоив рейтинг AAA ипотечным ценным бумагам, которые оказались немногим лучше мусорных», — сказал исполняющий обязанности прокурора США Йонекура. «Движимое желанием увеличить прибыль и долю рынка, S&P благословляло бесчисленные секьюритизации, которые использовались агрессивными кредиторами для снижения рисков, связанных с миллиардами долларов по ипотечным кредитам, выдаваемым домовладельцам, которые не могли их погасить. Такое поведение спровоцировало крах, который в конечном итоге привел к десяткам тысяч лишений права выкупа заложенного имущества только в моем районе.
Это историческое соглашение проясняет последствия того, что корпоративная прибыль важнее честности на финансовых рынках».
Сегодняшнее урегулирование было объявлено в связи с работой Президентской целевой группы по борьбе с финансовым мошенничеством. Целевая группа была создана для проведения агрессивных, скоординированных и активных действий по расследованию и уголовному преследованию финансовых преступлений. С более чем 20 федеральными агентствами, 94 офисами прокуроров США и партнерами на уровне штатов и на местах, это самая широкая коалиция правоохранительных, следственных и регулирующих органов, когда-либо созданная для борьбы с мошенничеством. С момента своего создания целевая группа добилась больших успехов в содействии расширению расследования и судебного преследования финансовых преступлений, усилении координации и сотрудничества между федеральными, государственными и местными властями, борьбе с дискриминацией на кредитных и финансовых рынках и проведении информационно-разъяснительной работы с общественностью, жертвами, финансовые учреждения и другие организации.
За последние три финансовых года Министерство юстиции возбудило около 10 000 дел о финансовых махинациях в отношении почти 15 000 обвиняемых, в том числе более 2,900 обвиняемых в ипотечном мошенничестве. Для получения дополнительной информации о целевой группе посетите веб-сайт www.StopFraud.gov.
Могу ли я одолжить деньги у моего ООО?
- КРЕДИТЫ И КРЕДИТЫ
- Джеймс Вудрафф Джеймс Вудрафф был …
- 18 февраля 2021 г.
- Чтение через 2 минуты
×
Джеймс Вудрафф был консультантом по вопросам управления более чем 1000 малых предприятий за последние 30 лет. Этот опыт дал ему основу из реального жизненного опыта для его внештатных статей на темы бизнеса. Джеймс много писал для Bizfluent, SmallBusiness.Chron.com и Work.Chron.com.
Ранее у него была собственная фирма, которая специализировалась на финансировании экспорта из США клиентам в Центральной и Южной Америке.
Джеймс получил степень бакалавра машиностроения в Технологическом институте Джорджии и степень магистра делового администрирования в области финансов в Высшей школе бизнеса Колумбийского университета.
Если вам интересно, можете ли вы занять деньги в своем бизнесе, вы можете. Однако вы должны соответствовать определенным требованиям, чтобы избежать налоговых последствий и конфликтов с соглашениями с третьими сторонами, такими как ковенанты по банковскому кредиту.
Могу ли я занять деньги у моего ООО?
Любой член ООО может занимать у него деньги. Однако, если в ООО есть другие участники, они должны одобрить кредит и сообщить о своем разрешении в протоколе ООО.
Предоставление средств участнику может считаться ссудой только в том случае, если LLC создает юридически закрепленный вексель для погашения ссуды. В примечании должна быть указана конкретная сумма кредита, процентная ставка, график погашения и описание залога или гарантий.