Как перейти доходы на доходы минус расходы: как правильно перейти на УСН, отчетные даты

Как перейти на УСН «Доходы минус расходы» с УСН «доходы», если подали не ту форму Уведомления»?

400 ₽

Вопрос решен

Добрый день!

У нас возникла неприятная ситуация. Наше ИП открылось 06.09.2021 и при регистрации мы выбрали неверный объект налогообложения (УСН «Доходы»), потом было принято решение перейти с нового года на УСН «Доходы минус расходы». Но к сожалению, произошла ошибка и вместо формы Уведомления № 26.2-6 мы подали № 26.2-1. Сначала отправили по почте в налоговую 18.12.2021, хотели подтвердить корректность, но в налоговой не работал телефон, а при переводе через горячую линию, всегда скидывали. Поэтому данный документ 29.12.21 отвозили лично и нам поставили отметку о получении.

Сейчас выходит, что мы не перешли на УСН «Доходы минус расходы», а остались на УСН «Доходы». Об этом сегодня сообщила налоговая.

Подскажите, есть ли какой-то вариант обжаловать данное решение и всё же перейти на УСН «Доходы минус расходы»?

Спасибо!

Показать полностью

13 января, 16:28, Алёна Казьмина, г. Москва

Роман Янушко

Юрист, г. Петрозаводск

рейтинг 9

Здравствуйте, Алена.

Согласно ст. 346.14 НК РФ объект налогообложения не может быть изменен в течение года.

Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Подать жалобу на налоговую Вы конечно можете, но при таких обстоятельствах, когда подано не то уведомление, суд может посчитать позицию налоговой обоснованной. Такие прецеденты были.

Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2015 N 17АП-12580/2015-АК по делу N А60-18937/2015

Представленное в материалы дела Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1), поданное 13. 12.2012 в МРИ ФНС России N 1 по Ямало-Ненецкому Автономному округу (л.д. 45), уведомлением о смене объекта налогообложения по УСН признано быть не может.

В этом деле суд первой инстанции поддержал ИП, но апелляция отменила решение и решила, что налоговая действовала законно.

Можно закрыть ИП и открыть через некоторое время вновь, выбрав подходящий режим, но в таком случае есть риски, что налоговая посчитает такие действия неправомерными, направленными на то, чтобы поменять объект УСН в течение года. 

13 января, 19:26

Похожие вопросы

Гражданское право

Могу ли я подать заявление о пропуске срока исковой давности, и как это сделать

Здравствуйте. Могу ли я подать заявление о пропуске срока исковой давности, и как это сделать. Пока решении суда не вступило в законную силу. Если я не учавствовал в суде первой инстанции, так как не был уведомлен о предстоящем судебном заседании.

Вчера в 16:53, вопрос №3476992, Андрей, г. Москва

Медицинское право

Вопрос таков, его могут отправить со всеми, если мы не успели пройти комиссию?

Здравствуйте! Вопрос такой..
Призвали мобилизованного, мы добивались долгое время комиссии, сегодня у них запланировано отправление.
Он съездил к одному врачу, тот написал диагноз и направил в другую больницу. Там он взял ближайший номерок на 14 число.
Вопрос таков, его могут отправить со всеми, если мы не успели пройти комиссию?

Вчера в 12:31, вопрос №3476726, Элла, г. Москва

Защита прав потребителей

На вопрос о том, почему не было ни уведомлений о сроках хранение, ни о том, что заказ отправлен назад, ответили, что сам магазин не настроит у себя такую функцию

До рай день! Был сделан заказ в интернет-магазине косметики, он пришёл службой доставки 10. 10, об этом пришло уведомление.
Забрать его возможности не было, сегодня приехав в пункт выдачи, сообщили, что заказ отправлен назад еще 18.10.
На вопрос о том, почему не было ни уведомлений о сроках хранение, ни о том, что заказ отправлен назад, ответили, что сам магазин не настроит у себя такую функцию.
Обратились в магазин, ответили, что срок хранения можно было смотреть у них на сайте, предварительно зарегестрировавшись через письмо на почте.
Письма на почте с данным не было.
Возвращать деньги отказываются, предлагают только выслать товар повторно, если оплатим двойную сумму доставки.
Как быть в этой ситуации?

Вчера в 09:41, вопрос №3476448, Кристина, г. Москва

Уголовное право

Могу ли я не приезжать в тот город, если я не могу и сделать как то все дистанционно?

Добрый день! Так получилось что мне причинили вред здоровью средней степени тяжести в городе котором я не живу, заводят уголовное дело на причинивших вред. Могу ли я не приезжать в тот город, если я не могу и сделать как то все дистанционно?

Вчера в 07:45, вопрос №3476262, George Tebloev, г. Усть-Лабинск

Кировская область намерена на три года снизить ставки по УСН для бизнеса — Поволжье |

Новости

2 ноября 2022 г. 17:19

Киров. 2 ноября. ИНТЕРФАКС-ПОВОЛЖЬЕ- Кировская область на ближайшие три года намерена снизить налоговые ставки, применяемые в упрощенной системе налогообложения (УСН). Соответствующий законопроект разработан по поручению губернатора региона Александра Соколова, сообщает пресс-служба областного правительства.

Ожидается, что налоговую льготу после внесения изменений в региональное законодательство смогут получить около 10 тыс. предпринимателей региона.

Так, ряду субъектов УСН налоговую ставку по объекту «доходы» планируется установить в размере 3%; по объекту «доходы минус расходы» — 7,5%. Такие ставки предусмотрены для имеющих не менее трех наемных работников. В числе таких субъектов — предприятия по предоставлению продуктов питания и напитков, предприятия обрабатывающих производств, выплачивающие зарплату не менее 2 МРОТ.

Кроме того этими ставками сможет воспользоваться бизнес, который относится к «невосстановившимся» сферам: туристические агентства и предприятия сферы туризма, гостиницы и места временного проживания, санитарно-курортные организации, организации в области искусства, развлечений, творчества, спорта и отдыха, научно-исследовательские разработки, дошкольное образование, дополнительное образование детей и взрослых, розничная торговля обувью и изделиями из меха.

На налоговую ставку по объекту «доходы» в размере 1%, по объекту «доходы минус расходы» 5% смогут рассчитывать социально ориентированные некоммерческие организации, организации и ИП, осуществляющие деятельность по демонстрации кинофильмов, производству изделий народных художественных промыслов (НХП), розничной торговли сувенирами и изделиями НХП, а также предприятия обрабатывающих производств, имеющие не менее 3 наемных работников с заработной платой не менее 3 МРОТ.

Кроме того для торгово-офисных объектов на 2023 год планируется сохранить пониженную налоговую ставку на имущество на уровне 1,5%. В 2024 и 2025 годы ставка будет подниматься на 0,1 и составит 1,6% и 1,7%, соответственно.

«Мы вместе с предпринимательским сообществом ищем решения — как сделать Кировскую область привлекательным регионом для ведения бизнеса. Совместно мы выработали ряд очень важных предложений: вводим налоговые льготы для тех, кто платит достойную зарплату своим работникам, кто занят обрабатывающим производством, научными разработками, туризмом, народными промыслами», — цитирует Соколова пресс-служба.

• Главные события

  Цифровой социальный паспорт для семей военнослужащих планируют ввести в Самарской области

  Цифровой социальный паспорт для семей военнослужащих планируют ввести в Самарской области

• Точка зрения

  Под собственным брендом

  Interfax-Russia. ru — Ford продал долю в российском СП c группой «Соллерс» с опционом выкупа в течение 5 лет, «если ситуация в мире изменится». До конца года на площадке СП запустят производство новой линейки LCV.

  Под собственным брендом

• Комплексная безопасность

  Interfax-Russia.ru – Минпросвещения РФ после стрельбы в Ижевске обсудит с силовиками дополнительные меры защиты школ и проведет с МЧС тренировки по комплексной безопасности.

• Трагедия в Ижевске

  Interfax-Russia.ru — Стрельбу в школе в Ижевске устроил ее 34-летний выпускник. Жертвами преступления стали 13 человек, ранены — 23 человека.

• Амбициозные планы

  Interfax-Russia.ru — «АвтоВАЗ» в ближайшие три года планирует поставить на конвейер две новые модели. Модельный ряд Lada расширят кроссовер Vesta, а также отдельное семейство сегмента B на глобальной платформе.

• Увеличить штат

  Interfax-Russia.ru — «АвтоВАЗ» возобновил продажи Niva Travel вслед за Granta и Niva Legend, осенью начнет прием новых сотрудников.

Показать еще

Как определить чистую прибыль или чистый убыток после корректировки записей | Малый бизнес

Автор: Брайан Кейтман Обновлено 31 января 2019 г.

Вы делаете корректирующие записи в своих бухгалтерских записях в конце отчетного периода для учета доходов и расходов, которые вы заработали или понесли, но еще не зарегистрировали. Корректирующие записи делают ваши записи актуальными, чтобы вы могли подготовить финансовую отчетность и рассчитать чистую прибыль или чистый убыток за период.

Ваш чистый доход или чистый убыток равен общему доходу за вычетом общих расходов за отчетный период. Если ваши доходы превышают расходы, у вас есть чистая прибыль. Если доходы меньше расходов, вы имеете чистый убыток. Чистая прибыль или убыток представлены в отчете о прибылях и убытках и отчете о собственном капитале в финансовой отчетности на конец года или квартальной финансовой отчетности.

Идентификация счетов с дебетовым остатком

Определите каждый счет в вашей главной бухгалтерской книге, который имеет дебетовый остаток, такой как активы, расходы и дивиденды, после внесения корректирующих записей в свои записи. Определите каждый счет, который имеет кредитовое сальдо, например счета собственного капитала, обязательства и доходы.

Скорректированный пробный баланс

Запишите каждый дебетовый баланс в левой колонке вашего скорректированного пробного баланса, который представляет собой список ваших счетов, используемых для подготовки финансовой отчетности. Запишите каждый кредитный баланс в правой колонке скорректированного пробного баланса.

Двойная проверка на наличие ошибок

Подсчитать сумму сумм в столбце дебета и сумму сумм в столбце кредита. Убедитесь, что сумма в столбце дебета равна сумме в столбце кредита, чтобы обеспечить баланс дебета и кредита в ваших записях. Если они не равны, проверьте бухгалтерские счета на наличие ошибок.

Рассчитать общий доход

Суммируйте остатки счета дохода в столбце кредита скорректированного пробного баланса, чтобы определить общий доход за период. Например, если баланс вашего счета доходов от продуктов составляет 10 000 долларов США, а баланс вашего счета доходов от услуг составляет 5 000 долларов США, добавьте 10 000 долларов США и 5 000 долларов США, чтобы получить 15 000 долларов США в общем доходе.

Определить общие расходы

Суммируйте остатки счета расходов в столбце дебета скорректированного пробного баланса, чтобы определить общие расходы за период. В этом примере, если у вас есть 4000 долларов на заработную плату, 1000 долларов на административные расходы, 2000 долларов на коммунальные услуги и 3000 долларов на рекламу, сложите эти суммы, чтобы получить 10000 долларов в общих расходах.

Найти чистый доход или убыток

Вычесть общие расходы из общего дохода, чтобы определить чистый доход или чистый убыток. Если ваш результат положительный, у вас есть чистая прибыль. Если он отрицательный, у вас чистый убыток. В этом примере вычтите 10 000 долларов общих расходов из 15 000 долларов общего дохода, чтобы получить 5 000 долларов чистой прибыли.

Как подготовить отчет о прибылях и убытках

Когда дело доходит до финансовых отчетов, каждый из них содержит определенную информацию и необходим в различных контекстах для понимания финансового состояния компании.

Отчет о прибылях и убытках является одним из наиболее важных финансовых отчетов, поскольку в нем подробно описаны доходы и расходы компании за определенный период. Этот документ сообщает огромное количество информации тем, кто его читает — от ключевых руководителей и заинтересованных сторон до инвесторов и сотрудников. Умение читать отчет о прибылях и убытках важно, но не менее важно знать, как его составить.

Ниже представлен обзор информации, содержащейся в отчете о прибылях и убытках, а также пошаговый обзор процесса его подготовки для вашей организации.

Бесплатная электронная книга: руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к бесплатной электронной книге уже сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках представляет собой финансовый отчет с подробным описанием доходов и расходов компании за отчетный период. Его также можно назвать отчетом о прибылях и убытках (P&L), который обычно составляется ежеквартально или ежегодно.

Отчеты о прибылях и убытках отражают финансовые результаты компании за отчетный период. Поскольку в отчете о прибылях и убытках подробно описываются доходы и расходы, он дает представление о том, какие виды деятельности приносили доход, а какие стоили организации денег — информацию, которую инвесторы могут использовать для понимания ее состояния, а руководители — для поиска областей, требующих улучшения.

Связанный: Как читать и понимать отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках обычно включает следующую информацию:

• Выручка: Сколько денег предприятие получило за отчетный период
• Расходы: Сколько денег компания потратила за отчетный период
• Себестоимость проданных товаров (COGS): Общие затраты, связанные с составными частями любого продукта или услуги, которые компания производит и продает
• Валовая прибыль: Выручка за вычетом затрат на проданные товары
• Операционный доход: Валовая прибыль за вычетом операционных расходов
• Прибыль до налогообложения: Операционная прибыль за вычетом внереализационных расходов
• Чистая прибыль: Прибыль до налогообложения
• Прибыль на акцию (EPS): Чистая прибыль, деленная на общее количество акций в обращении
• Амортизация: Стоимость, потерянная активами, такими как запасы, оборудование и собственность, с течением времени
• EBITDA: Прибыль до вычета процентов, износа, налогов и амортизации

Связанный: 13 Показатели финансовой деятельности, за которыми должны следить менеджеры

Этапы подготовки отчета о прибылях и убытках

1.

Выберите отчетный период

Ваш отчетный период — это конкретный период времени, охватываемый отчетом о прибылях и убытках. Правильный выбор имеет решающее значение.

Месячные, квартальные и годовые отчетные периоды являются общими. Какой отчетный период подходит именно вам, зависит от ваших целей. Ежемесячный отчет, например, детализирует более короткий период, что упрощает применение тактических корректировок, влияющих на деловую активность в следующем месяце. С другой стороны, ежеквартальный или годовой отчет предоставляет анализ более высокого уровня, который может помочь определить тенденции в долгосрочной перспективе.

2. Рассчитайте общий доход

Зная отчетный период, рассчитайте общий доход, полученный за этот период.

Если вы готовите отчет о прибылях и убытках для всей вашей организации, он должен включать доходы от всех направлений деятельности. Если вы готовите отчет о прибылях и убытках для определенного направления или сегмента бизнеса, вы должны ограничить доход продуктами или услугами, которые подпадают под это определение.

3. Расчет себестоимости проданных товаров (COGS)

Затем рассчитайте общую стоимость проданных товаров для любого продукта или услуги, которые принесли доход для вашего бизнеса в течение отчетного периода. Сюда входят прямые и косвенные затраты на производство и продажу товаров или услуг, в том числе:

• Прямые затраты на оплату труда
• Материальные расходы
• Расходы на детали или компоненты
• Расходы по реализации
• Любые расходы, непосредственно связанные с производством вашего продукта или услуги

4. Расчет валовой прибыли

Следующим шагом является определение валовой прибыли за отчетный период. Чтобы рассчитать это, просто вычтите стоимость проданных товаров из выручки.

5. Рассчитайте операционные расходы

Как только вы узнаете валовую прибыль, рассчитайте операционные расходы (OPEX).

Операционные расходы – это косвенные расходы, связанные с ведением бизнеса. Они отличаются от себестоимости проданных товаров, поскольку не связаны напрямую с процессом производства или распространения продуктов или услуг. Примеры расходов, подпадающих под категорию OPEX, включают:

• Аренда
• Коммунальные услуги
• Накладные расходы
• Товары для офиса
• Судебные издержки

6. Расчет дохода

Чтобы рассчитать общий доход, вычтите операционные расходы из валовой прибыли. По сути, это число представляет собой доход до вычета налогов, полученный вашим бизнесом за отчетный период. Это также можно назвать прибылью до вычета процентов и налогов (EBIT).

7. Расчет процентов и налогов

После расчета дохода за отчетный период определить проценты и налоги.

Под процентами понимаются любые сборы, которые ваша компания должна выплатить по долгу, который она должна. Чтобы рассчитать процентные платежи, вы должны сначала понять, сколько денег вы должны и процентная ставка, взимаемая. Бухгалтерское программное обеспечение часто автоматически рассчитывает процентные платежи за отчетный период.

Далее рассчитайте общую налоговую нагрузку за отчетный период. Сюда входят местные, государственные и федеральные налоги, а также любые налоги на заработную плату.

8. Расчет чистой прибыли

Последним шагом является расчет чистой прибыли за отчетный период. Для этого вычтите проценты, а затем налоги из EBIT. Оставшееся число отражает доступные средства вашего бизнеса, которые можно использовать для различных целей, таких как добавление в резерв, распределение среди акционеров, использование для исследований и разработок или для расширения бизнеса.

Пример отчета о прибылях и убытках

Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках для вымышленной компании. Как видно вверху, отчетный период относится к году, закончившемуся 28 сентября 2019 года.

Перейти к альтернативной версии.

За отчетный период общий объем продаж компании составил около 4,4 млрд долларов США. Достижение этих продаж обошлось бизнесу примерно в 2,7 миллиарда долларов. В результате валовая прибыль составила около 1,6 миллиарда долларов.

Далее, 560,4 млн долларов коммерческих и операционных расходов и 29 долларов США.Вычтены общие административные расходы на сумму 3,7 млн. В результате компания получила операционную прибыль в размере 765,2 миллиона долларов. К этому были добавлены дополнительные прибыли и вычтены убытки, в том числе 257,6 миллиона долларов налога на прибыль.

В нижней части отчета о прибылях и убытках ясно, что за отчетный период компания получила чистую прибыль в размере 483,2 миллиона долларов.

Критический навык для бизнес-лидеров

Хотя отчет о прибылях и убытках обычно составляется сотрудником бухгалтерии в крупных организациях, знание того, как его составить, полезно для целого ряда специалистов.

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным вкладчиком, членом руководящей группы, не занимающимся бухгалтерией, или предпринимателем, который носит много шляп, изучение того, как составить отчет о прибылях и убытках, может дать более глубокое понимание финансовых показателей, которые важны для Ваш бизнес.