Содержание
Налоговая ставка — глоссарий КСК ГРУПП
Налоговая ставка — это величина отчислений физического лица или субъекта предпринимательской деятельности, которая рассчитывается на единицу налогооблагаемой базы.
Налоговая ставка представляет собой основу налоговой системы государства. С ее помощью уполномоченные органы производят расчет сумм налоговых отчислений за конкретный период времени. Размер ставки устанавливается законодательными актами государства, принятыми в установленном порядке.
Виды налоговых ставок
Существует четыре основных вида ставок, которые отличаются друг от друга способом их расчета.
- Твердые налоговые ставки. Устанавливаются в виде абсолютной суммы, которая должна уплачиваться в государственные бюджеты на одну единицу базы налогообложения или весь объект. Яркий пример такой ставки — транспортный налог, который устанавливается в зависимости от характеристик имеющегося транспортного средства. Альтернативное название твердой ставки — реальный налог.
Преимуществом этого типа является простота начисления и фискального контроля. Минус в том, что при повышении цен из-за инфляции приходится пересматривать размер ставки. Так как процедура изменения налогового законодательства сложна, изменение суммы происходит не сразу, вследствие чего государство несет потери в налоговых отчислениях. - Пропорциональные налоговые ставки. Устанавливаются в виде процента от единицы налогооблагаемой базы. Это распространенный вариант, в качестве примера можно привести налог на прибыль при стандартной системе налогообложения. Применяются в случаях, когда налоговая база исчисляется в денежной сумме. С ростом цен процент не требует индексации. Примеры пропорциональных налоговых ставок: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, который не может превышать 2,2%, налог на доходы физических лиц (13% от начислений). Данные ставки не требует проведения индексации.
Преимуществом этого типа является простота начисления и фискального контроля. Минус в том, что при повышении цен из-за инфляции приходится пересматривать размер ставки. Так как процедура изменения налогового законодательства сложна, изменение суммы происходит не сразу, вследствие чего государство несет потери в налоговых отчислениях.
Пропорциональные налоговые ставки, в свою очередь, делятся на два подвида.
- Прогрессивные налоговые ставки. Процент отчислений от базы налогообложения увеличивается по мере ее роста. Возможны простая и сложная схемы начисления. В первом случае рост процента пропорционален увеличению налогооблагаемой базы. Во втором расчет налога по повышенной ставке осуществляется только на ту часть налоговой базы, которая превышает установленную в законе сумму.
- Регрессивные налоговые ставки. Процент отчислений в бюджеты уменьшается по мере увеличения налогооблагаемой базы. Применяется в случаях, когда госорганы хотят стимулировать развитие конкретных отраслей промышленности.
От чего зависит вид налоговой ставки
В зависимости от вида налоговых платежей государством могут применяться разные виды ставок для конкретных субъектов предпринимательской деятельности. Поэтому для законной минимизации налоговых платежей важно правильно выбрать систему налогообложения.
Размер налоговых ставок регламентируется ст.
38 Налогового кодекса Российской Федерации.
Возврат к списку
Виды налогов — НБРБ. Единый портал финансовой грамотности
Налоги в Беларуси взимаются с физических и юридических лиц и перечисляются в республиканский или местные бюджеты. Среди основных видов налогов можно выделить следующие:
Налог на добавленную стоимость (НДС). Плательщиками этого налога являются юридические лица – именно они делают перечисление в бюджет, однако НДС включается в цену товаров и услуг, поэтому на практике НДС касается и физических лиц. Ставка НДС в Беларуси составляет 20%, однако существует ряд товаров и услуг, для которых предусмотрены льготы: налоговая ставка может быть понижена либо отсутствовать вообще. Налог на добавленную стоимость – важнейший источник налоговых доходов государства, за счет него, как правило, формируется примерно треть всех налоговых поступлений. НДС поступает как в республиканский, так и в местные бюджеты.
Подоходный налог с физических лиц.
Данный налог уплачивается гражданами с доходов, которые они получают. В основном, это заработные платы. Кроме того, подоходным налогом в некоторых случаях могут облагаться доходы по банковским депозитам, доходы от продажи недвижимости и другого имущества, подарки и так далее. Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%, но в некоторых случаях может быть понижена. За счет этого налога, как правило, формируется около 15% доходов консолидированного бюджета. При этом получателями подоходного налога выступают местные бюджеты.
Ввозные и вывозные таможенные пошлины, или так называемые налоги на внешнеэкономическую деятельность. Эти налоги платят в основном организации при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности. Ставки таможенных пошлин устанавливаются индивидуально для различных стран-партнеров и видов деятельности. Пошлины поступают в республиканский бюджет, и за счет них может формироваться 10-12% доходов консолидированного бюджета.
Налог на прибыль.
Этот налог уплачивают организации за счет своей прибыли. Основная ставка налога на прибыль составляет 18%, но в ряде случаев она может быть ниже или выше. Налоги на прибыль поступают как в республиканский, так и в местные бюджеты. За счет этого налога обычно формируется около 10% консолидированного бюджета Беларуси.
Акцизы. Этим налогом облагается ряд подакцизных товаров: автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачная продукция. Ставки акцизов устанавливаются индивидуально для каждой группы товаров. Как и в случае с НДС, акцизы включаются в цену и перечисляются в бюджет юридическими лицами. За счет акцизов обычно формируется 7-8% доходов консолидированного бюджета, а получателем этого налога является республиканский бюджет.
Налоги на собственность. Их платят люди и организации, которые владеют недвижимостью или земельными участками. Ставки этих налогов устанавливаются на местном уровне и могут отличаться от региона к региону. Налоги на собственность поступают в местные бюджеты, за счет, них правило, формируется до 4% всех поступлений белорусской казны.
Прочие налоги – например, налог на владение домашними животными или курортный сбор. Прочие налоги могут поступать как в республиканский, так и в местные бюджеты, и уплачиваюся, в зависимости от вида налога, как физическими, так и юридическими лицами. Доля таких налогов в консолидированном бюджете очень невелика.
МИР: СТАВКИ НДС В СТРАНАХ — 2022
Ниже приведены действующие ставки НДС для стран за пределами Европы, которые применяют налог НДС/НТУ во всем мире. Европейские ставки НДС обновляются на отдельной странице.
Стандартные ставки НДС и сниженные ставки НДС: Пониженные ставки НДС подлежат временному снижению в связи с COVID19 и другими факторами. Во многих странах существует несколько сниженных ставок НДС для различных услуг или продуктов. Узнайте, где и как вы можете искать ставки НДС в нашей предыдущей статье, нажав здесь.
| Страна | Стандартная ставка НДС/налога на товары и услуги | Льготные тарифы |
| Алжир | Стандартная ставка налога с продаж (НДС) составляет 19%. | Пониженная ставка 9% применяется к некоторым отраслям |
| Антигуа и Барбуда | Нет налога на добавленную стоимость, но стандартный налог с продаж установлен в размере 15% | |
| Андорра | Стандартная ставка 4,5%, но более высокая ставка 9.5% относится к банковским и финансовым услугам. | В Андорре действуют три дополнительные ставки IGI: пониженная ставка в размере 1%, специальная ставка в размере 2,5% и дополнительная ставка в размере 9,5%. |
| Аргентина | Стандартная ставка НДС составляет 21%. (повышенная ставка 27% для нескольких коммунальных услуг по счетчику) | Пониженная ставка 10,5% |
| Армения | Стандартная ставка НДС составляет 20%. | |
| Аруба | На Арубе нет НДС как такового, хотя от Международного валютного фонда поступали призывы ввести такой сбор. (Комбинированная ставка «GST» может считаться равной 6% | |
| Австралия | В Австралии действует налог на товары и услуги (GST), эквивалентный НДС. Стандартная ставка GST составляет 10%. | |
| Азербайджан | Стандартная ставка НДС составляет 18%. | |
| Багамы | Стандартная ставка НДС 10% | |
| Бахрейн | С 1 января 2019 года стандартная ставка НДС составляет 10%. | |
| Бангладеш | Стандартная ставка НДС составляет 15%. | 10 %, 7,5 %, 5 %, 2,4 %, 2 % |
| Барбадос | Стандартная ставка НДС составляет 17,5% (Супер ставка 22% для мобильных голосовых и текстовых услуг) | Пониженная ставка 7,5% применяется к предоставлению гостиничного номера |
| Белиз | Налога на добавленную стоимость как такового нет. Вместо этого в январе 2006 года Белиз ввел общий налог с продаж, который применяется к широкому спектру товаров и услуг по ставке 12,5%. | |
| Бермуды | На Бермудских островах нет НДС. | |
| Боливия | Стандартная ставка НДС (IVA) составляет 13% в соответствии со статьей 15 Закона о НДС | |
| Ботсвана | Стандартная ставка НДС 14% | |
| Бразилия | Бразилия взимает налог штата, эквивалентный НДС (ICMS). Эта ставка взимается каждым штатом и регулируется лимитом, установленным федеральным сенатом. Ставки могут варьироваться от 17% до 20% (Рио-де-Жанейро). а самая высокая ставка обычно может достигать 25%. Ставка 12% обычно применяется к межгосударственным сделкам B2C. | 7% |
| Британские Виргинские острова | На Британских Виргинских островах НДС не взимается. | |
| Бруней | В Брунее нет НДС. | |
| Болгария | Стандартная ставка НДС составляет 20%. | Пониженная ставка НДС в размере 9% применяется к размещению в отелях и туристическому сектору |
| Канада | Стандартная ставка федерального налога на товары и услуги (GST) составляет 5% | |
| Каймановы острова | На Каймановых островах нет НДС. | |
| Чили | Стандартная ставка НДС составляет 19%. | |
| Китай | Стандартная ставка НДС 13%, 9%, 6% | Сниженные ставки 5%, 2%, 1,5% и 0,5%. |
| Колумбия | Стандартная ставка НДС (IVA – Impuesto sobre las Ventas) составляет 19% | 5% |
| Острова Кука | Стандартная ставка НДС 15%, | |
| Коста-Рика | Стандартная ставка НДС составляет 13%, такая же ставка, как налог с продаж. | 4%, 2%, 1% |
| Кюрасао | На Кюрасао нет НДС. (Налог с продаж составляет 6% с улучшенными ставками 7& и 9%) | |
| ОАЭ | НДС взимается по ставке 5% в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) | |
| Эквадор | Стандартная ставка НДС 12% | |
| Египет | Ставка НДС 14% | 5% |
| Сальвадор | Стандартная ставка НДС (IVA) составляет 13% | |
| Экваториальная Гвинея | Стандартная ставка НДС 15% | 6% |
| Эфиопия | Стандартная ставка НДС 15% | |
| Фарерские острова | Стандартная ставка НДС 25% | |
| Грузия | Стандартная ставка НДС 18% | |
| Гибралтар | В Гибралтаре нет НДС. | |
| Гватемала | Стандартная ставка НДС 12% | |
| Гернси | На Гернси нет НДС | |
| Гонконг | В Гонконге нет НДС или налога с продаж. | |
| Индия | Основные ставки индийского налога на товары и услуги составляют 0,25%, 1%, 3%, 5%, 12%, 18% и 28% | |
| Индонезия | Стандартная ставка НДС 11% | |
| Ирак | В Ираке нет НДС. (Стандартный налог с продаж составляет от 10% до 300% на алкоголь и табак | |
| Остров Мэн | Стандартная ставка НДС 20% | 5% |
| Израиль | Стандартная ставка НДС 17% | |
| Япония | Стандартная ставка (налога на потребление) составляет 10% | 8% |
| Джерси | Стандартная ставка налога на товары и услуги (GST) составляет 5%. | |
| Казахстан | Стандартная ставка НДС 12% | |
| Южная Корея | Стандартная ставка НДС 10% | |
| Кувейт | В Кувейте нет НДС | |
| Малайзия | 1 сентября 2018 года правительство Малайзии заменило налог на товары и услуги (GST) налогом с продаж в размере 10% и налогом на услуги в размере 6%. | 5% (налог с продаж) |
| Мавритания | Стандартная ставка НДС 16% | |
| Маврикий | Стандартная ставка НДС 15% | |
| Мексика | Стандартная ставка НДС 16% | 8% |
| Марокко | Стандартная ставка НДС 20% | 7% 10% 14% |
| Новая Зеландия | Стандартная ставка налога на товары и услуги (GST) составляет 15% | |
| Нигерия | Стандартная ставка НДС 7,5% | |
| Оман | стандартная ставка НДС в Омане составляет 5% | |
| Пакистан | В Пакистане нет НДС. Стандартная ставка налога с продаж составляет 17% | Пакистан имеет большое количество сниженных ставок налога с продаж, в том числе 1%, 1,5%, 2%, 5%, 7%, 7,5%, 8%, 10% и 16% (среди прочих). |
| Панама | Стандартная ставка НДС в Панаме составляет 7%, а также существуют дополнительные ставки в размере 10% и 15% | |
| Перу | Стандартная ставка НДС 18% | |
| Филиппины | Стандартная ставка НДС 12% | |
| Пуэрто-Рико | Ставка налога с продаж и использования (SUT) составляет 11,5% | 1% |
| Катар | В Катаре нет НДС | |
| Россия | Стандартная ставка НДС 20% | 10% |
| Саудовская Аравия | НДС взимается по ставке 15% | |
| Сингапур | Стандартная ставка налога на товары и услуги (GST) составляет 7% | |
| Тайвань | Стандартная ставка НДС 5% | |
| Танзания | Стандартная ставка НДС 18% | |
| Таиланд | Стандартная ставка НДС 7% (снижена со стандартной 10% до 30 сентября 2023 г. ) | |
| Тунис | Стандартная ставка НДС 19% | 7%, 13% |
| Турция | Стандартная ставка НДС 18% | 1%, 8% |
| Теркс и Кайкос | В Теркс и Кайкос НДС не взимается | |
| Украина | Стандартная ставка НДС в настоящее время составляет 20% | 7%, 14% |
| Соединенное Королевство | Стандартная ставка НДС 20% | 5% |
| Уругвай | Стандартная ставка НДС 22% | 10% |
| США | В США нет НДС. | |
| Узбекистан | Стандартная ставка НДС 15% | |
| Вануату | Стандартная ставка НДС 15% | |
| Венесуэла | Стандартная ставка НДС 16% | 8% |
| Вьетнам | Стандартная ставка НДС 10% | Льготные ставки НДС 8% и 5% |
*Эти цены являются ориентировочными.
Пожалуйста, используйте по своему усмотрению. Последнее обновление: 05.04.2022
Есть ли разница между ставками НДС в ЕС и ставками НДС в странах за пределами Европы?
Да, ставки НДС в ЕС должны соответствовать директивам ЕС, например, стандартная ставка НДС не может быть ниже 15%, тогда как в странах за пределами ЕС мы часто можем найти ставки ниже 15%, например, в Бахрейне, где ставка НДС составляет 5%.
Есть ли разница между НДС и налогом на товары и услуги?
Существует разница в названии налога, поскольку НДС означает налог на добавленную стоимость, а GST означает налог на товары и услуги. Помимо названия, эти два налога имеют много общих характеристик, и можно считать, что они имеют схожий эффект. Большинство стран используют НДС, но некоторые страны, такие как Австралия и Индия, используют налог на товары и услуги.
НДС успешно используется в течение многих лет, так как он действительно является дополнительным стимулом для компаний регистрировать и хранить счета-фактуры.
Налог на добавленную стоимость позволяет избежать каскадного эффекта налога с продаж, облагая налогом только добавленную стоимость, полученную на каждом этапе производства. По этой причине во всем мире НДС получает преимущество перед традиционными налогами с продаж.
Мировые ставки НДС – Covid19
Многие страны приняли временно сниженные ставки НДС, чтобы помочь своей экономике оправиться от последствий COVID19. Узнайте все о последних обновлениях, следя за нашим разделом новостей НДС, нажав здесь и подписавшись на наш ежемесячный информационный бюллетень НДС.
Международные ставки НДС и GST 2021
Ниже представлены стандартные и сниженные ставки НДС (налог на добавленную стоимость) и GST (налог на товары и продажи) по всему миру
Изменение ставок НДС и GST в 2022 г.
Узнайте об основных изменениях ставок НДС и GST на 2022 год, объявленных со всего мира.
А | Б | С | Д | Е | Ф | Г | Н | я | Дж | К | л | М | Н | О | П | В | р | С | Т | У | В | Вт | Х | Y | Z
Получите бесплатную помощь по НДС
Свяжитесь с нами
+44 (0)1273 022400
Где мне встать на учет по НДС?
Получите бесплатную общеевропейскую оценку НДС за считанные минуты.
Австрийский Covid-19 снижает ставку НДС
Австрия временно снизила НДС, чтобы поддержать предприятия и потребителей во время кризиса, вызванного пандемией коронавируса.
Болгария Covid-19 снижает ставку НДС
Болгария временно снизила НДС, чтобы поддержать предприятия и потребителей во время кризиса, вызванного пандемией коронавируса.
Коста-Рика Covid-19 снижает ставку НДС
Коста-Рика временно снизила НДС, чтобы поддержать предприятия и потребителей во время кризиса, вызванного пандемией коронавируса.
Изменение ставки НДС в Хорватии Covid-19
Кипр Covid-19 снижает ставку НДС
Кипр временно снизил НДС, чтобы поддержать предприятия и потребителей во время кризиса, вызванного пандемией коронавируса.
Чешская Республика Covid-19 снижает ставку НДС
Чешская Республика временно снизила НДС, чтобы поддержать предприятия и потребителей во время пандемического кризиса, вызванного коронавирусом.
Снижение ставки НДС в связи с Covid-19 в Германии
Германия продлевает временное снижение НДС , чтобы помочь поддержать предприятия и потребителей в сфере гостеприимства, ресторанов и кафе во время кризиса, вызванного пандемией коронавируса.
Греческий Covid-19 снижает ставку НДС
Греция временно снизила НДС, чтобы поддержать предприятия и потребителей во время кризиса, вызванного пандемией коронавируса.
Изменение ставки НДС в Ирландии Covid-19
Ирландия объявила о временном снижении ставки налога на добавленную стоимость с 23% до 21%. Мера будет действовать с 1 сентября 2020 г. до 28 февраля 2021 г.
Малайзийский Covid-19 SST снижает ставки
Малайзия временно снизила налоги на услуги , чтобы поддержать предприятия и потребителей во время кризиса, вызванного пандемией коронавируса.
Мексиканский Covid-19 снижает ставку НДС
Мексика рассмотрит возможность временного снижения НДС, чтобы поддержать предприятия и потребителей во время кризиса, вызванного пандемией коронавируса.