Кбк для ип на усн 15 в 2018 году уплата налога за 2018 год: КБК УСН «Доходы минус Расходы» в 2022

Содержание

Налоговая ставка для малого бизнеса: руководство на 2022 год

LendingTree получает компенсацию от компаний на этом сайте, и эта компенсация может повлиять на то, как и где предложения появляются на этом сайте (например, порядок). LendingTree не включает всех кредиторов, сберегательные продукты или варианты кредита, доступные на рынке.

Автор:

Обновлено: 10 декабря 2021 г.

Примечание редакции. Содержание этой статьи основано исключительно на мнениях и рекомендациях автора. Возможно, он не был проверен, заказан или иным образом одобрен кем-либо из наших сетевых партнеров.

Налоги для малого бизнеса могут быть сложными, так как не существует единой налоговой формы или даже единой налоговой ставки, применимой ко всем предприятиям. То, как вы подаете налоговую декларацию и ставка, которую вы будете платить с прибыли от бизнеса, будет зависеть от структуры вашего предприятия.

Предприятия, организованные как корпорации, платят корпоративный налог по ставке 21%. Другие бизнес-структуры, в том числе индивидуальные предприниматели, товарищества и корпорации типа S, считаются сквозными организациями; их доходы облагаются налогом по ставке личного налога владельца, которая составляет от 10% до 37%. Компании с ограниченной ответственностью (ООО) могут либо платить налоги как корпорация, либо как транзитное юридическое лицо.

Ставка налога на малый бизнес по видам деятельности
Дополнительные налоги на малый бизнес
Как платить налоги владельцу малого бизнеса
Часто задаваемые вопросы о налоговой ставке для малого бизнеса

Ставка налога на малый бизнес в зависимости от типа бизнеса

Ваша организация определяет, какую форму вы будете использовать для подачи федеральной налоговой декларации и сколько вы должны IRS. Ниже мы разобьем налоги на бизнес для двух основных групп: корпораций и сквозных организаций.

Ставка налога на прибыль для корпораций

Корпорации категории C платят федеральный подоходный налог по фиксированной ставке 21% с 2018 года в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA). До 2018 года C-corp платил налоги по многоуровневой структуре со ставками от 15% до 35%. Только около 5% предприятий в США являются корпорациями типа С.

Налоги на корпоративные дивиденды

Корпорации выплачивают своим акционерам дивиденды, а акционеры затем должны платить налоги с этих дивидендов в своих индивидуальных налоговых декларациях. Это называется «двойным налогообложением», потому что доход облагается налогом дважды — один раз на корпоративном уровне и второй раз при выплате в виде дивидендов.

Налоговая ставка, уплачиваемая акционерами по этим дивидендам, зависит от того, являются ли дивиденды обычными или квалифицированными. Обычные дивиденды облагаются налогом по той же ставке, что и другие доходы акционера, и ставки варьируются от 10% до 37%. Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по более низким ставкам налога на прирост капитала, в диапазоне от 0% до 20%.

Хотя корпорации сталкиваются с двойным налогообложением, фиксированная ставка корпоративного налога ниже, чем ставка налога на доходы физических лиц в некоторых налоговых категориях.

Ставка налога на прибыль предприятий для S-корпораций и других сквозных организаций

К сквозным организациям относятся индивидуальные предприниматели, товарищества, корпорации S и LLC, которые не выбрали налогообложение как C-corp. Примерно 95% предприятий в США являются сквозными.

Термин «сквозной» связан с тем фактом, что бизнес не платит напрямую федеральный подоходный налог. Вместо этого доходы и убытки от бизнеса переходят к владельцам и членам, которые платят налоги на прибыль бизнеса через свои индивидуальные налоговые декларации.

В индивидуальных налоговых декларациях доход от бизнеса облагается налогом по тем же ставкам, что и другие обычные доходы, такие как заработная плата от работы или проценты, полученные со сберегательного счета. Для 2022 налогового года (налоговые декларации, поданные в 2023 г.) ставки федерального подоходного налога следующие:

Ставки подоходного налога с населения на 2022 г.

, Более 4 долл. США00

10%	Менее или равно 10 275 долл. США	Менее или равно 20 550 долл. США
12%	More than $10,275	More than $20,550
22%	More than $41,775	More than $83,550
24%	More than $89,075	More than $178,150
32%	Более 170 050 долл. США	Более 340 100 долл. США
35 %	Более 215 950 долл. США
37%	More than $539,900	More than $647,850

Source: IRS

At first glance, it might appear as though it would be beneficial to be taxed as a Корпорация C, поскольку корпорации платят максимальную ставку налога в размере 21%, а физические лица с самой высокой налоговой группой платят ставку в размере 37% на свой сквозной доход. Однако, когда Конгресс снизил ставку корпоративного налога, он также ввел новый вычет квалифицированного дохода от бизнеса (QBI).

В отношении налогов за 2022 год этот 20-процентный вычет предоставляется всем владельцам бизнеса, не состоящим в браке, с налогооблагаемым доходом не более 170 050 долларов США (или 340 100 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию). Для налогоплательщиков с доходом выше этих пределов вычет QBI может быть ограничен.

Налоговая ставка для ООО

Предприятия, структурированные как ООО, необычны тем, что у них есть несколько вариантов налогообложения. IRS может облагать налогом LLC как индивидуальное предприятие или товарищество, в зависимости от того, сколько людей владеет бизнесом. LLC также может облагаться налогом как S-corp.

Кроме того, владельцы LLC могут выбрать, чтобы бизнес облагался налогом как C-corp, что означает, что прибыль облагается налогом по корпоративной ставке, а не по индивидуальной ставке владельца. Это может быть выгодно, если владельцы сохраняют значительную часть прибыли в бизнесе, а не выплачивают ее в виде дивидендов, поскольку нераспределенная прибыль не подлежит двойному налогообложению, как дивиденды. Это также может позволить членам LLC пользоваться дополнительными налоговыми льготами и опционами на акции.

Однако решить, облагать ли ваше LLC налогом как C-corp, сложно. Если вы считаете, что выбор корпоративного налогового режима принесет вам пользу, лучше всего обсудить ваши варианты и потенциальные стратегии налогового планирования с бухгалтером или юристом.

Дополнительные налоги на малый бизнес

Федеральные подоходные налоги — не единственные налоги, которые должны платить малые предприятия. Некоторые другие включают:

Налог на заработную плату

Налоги на заработную плату включают социальное обеспечение и медицинскую помощь (совместно именуемые налогами «FICA», поскольку они были установлены Федеральным законом о страховых взносах) и федеральные налоги на безработицу. Для предприятий с наемными работниками ставка налога FICA составляет 15,3% от брутто-зарплаты работника — 12,4% для социального обеспечения и 2,9%.% для Медикэр. Работодатели удерживают половину этой ставки FICA из заработной платы работника, а остаток выплачивают из собственного кармана.

Только работодатель платит федеральные налоги по безработице (FUTA), которые не удерживаются из заработной платы работника. Ставка налога FUTA составляет 6% от первых 7000 долларов, выплачиваемых каждому сотруднику в год. Тем не менее, работодатели также могут претендовать на налоговый кредит в размере до 5,4%, что может снизить их налоговую ставку FUTA до 0,6%.

Многие владельцы сквозного бизнеса не имеют сотрудников, но они должны платить налоги на самозанятость, разновидность налогов FICA для самозанятых. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%.

Акцизный налог

Предприятия платят акцизный налог, если они занимаются одним из следующих действий:

Продают или производят определенные продукты, такие как алкоголь, табак и огнестрельное оружие
Управление определенными видами бизнеса, такими как компании по ставкам на спорт
Использование различных предметов или типов оборудования, объектов или продуктов, таких как самолеты или большегрузные автомобили
Получение платежей за определенные услуги, такие как солярий или телекоммуникационные услуги

Хотя предприятия платят акцизные налоги, стоимость этих налогов обычно включается в цену продуктов и услуг и передается потребителям.

Государственные и местные налоги

Владельцы бизнеса также облагаются налогами в штатах, где они ведут бизнес.

Штатный подоходный налог с предприятий

Предприятия также могут платить подоходный налог на уровне штата. По состоянию на 2021 год 44 штата взимают корпоративный подоходный налог со ставками от 2,5% (Северная Каролина) до 11,5% (Нью-Джерси).

Владельцы сквозных предприятий в штатах с подоходным налогом штата для физических лиц также платят налоги на свою долю прибыли от бизнеса в своих декларациях о подоходном налоге штата. Индивидуальные подоходные налоги взимаются в 42 штатах, хотя Нью-Гэмпшир облагает налогом только дивиденды и процентный доход. Верхние предельные налоговые ставки варьируются от 2,9% (Северная Дакота) до 13,3% (Калифорния).

Налог с продаж

Некоторые малые предприятия обязаны взимать налоги с продаж. Сорок пять штатов, округ Колумбия и многие населенные пункты взимают налог с продаж. Каждый государственный и местный налоговый орган имеет свои правила, льготы и налоговые ставки.

Навигация по этим правилам и исключениям может сбивать с толку, поэтому рекомендуется работать с бухгалтером, особенно если вы продаете товары или услуги клиентам за пределами штата. Вам может потребоваться зарегистрироваться, собирать и перечислять налоги с продаж более чем в одном штате или местной юрисдикции.

Налог на имущество

Предприятия также могут платить налоги на имущество, если они владеют землей, зданиями или транспортными средствами или ведут товарно-материальные запасы. Многие государственные и местные юрисдикции взимают налоги на недвижимость и личное имущество.

Как платить налоги в качестве владельца малого бизнеса

То, как вы платите налоги в качестве владельца малого бизнеса, зависит от структуры вашего бизнеса:

C-corp и LLC, облагаемые налогом так же, как C-corp, сообщают о доходах и расходах от бизнеса в форме 1120.
S-corp и LLC, которые решили облагаться налогом так же, как S-corp, сообщают о доходах и расходах от бизнеса в форме 1120-S, а затем выпускают Приложение K-1 для каждого акционера, сообщающего о своей доле прибыли или убытков.
Товарищества и ООО с более чем одним участником отчитываются о доходах и расходах от коммерческой деятельности в форме 1065. Заполненная форма 1065 включает Приложение K-1 для каждого акционера, которое им потребуется для указания своей доли прибыли или убытков в индивидуальной налоговой декларации. .
Индивидуальные предприниматели и ООО только с одним участником отчитываются о доходах и расходах от коммерческой деятельности по Приложению C, приложению, которое подается вместе с индивидуальной налоговой декларацией владельца, форма 1040.

Узнайте больше о том, какие формы вам нужны, из нашего контрольного списка для подготовки налоговой декларации для малого бизнеса.

Когда подавать налоговую декларацию для малого бизнеса

Корпорации должны уплачивать расчетные налоговые платежи 15-го числа четвертого, шестого, девятого и 12-го месяцев финансового года. Владельцы сквозных предприятий должны уплачивать расчетные налоговые платежи, которые обычно должны быть уплачены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего года. Если какая-либо из этих дат выпадает на выходной или официальный праздник, срок оплаты переносится на следующий рабочий день.

Некоторое программное обеспечение для расчета заработной платы, бухгалтерского учета или налоговой подготовки оценивает налоговые обязательства предприятия и отправляет расчетные налоговые платежи в IRS от их имени. Просто регулярно откладывайте деньги на налоги, чтобы они были доступны, когда наступает срок уплаты.

Часто задаваемые вопросы о ставке налога на малый бизнес

Какой процент от налогов платит малый бизнес?

Это зависит от того, сколько зарабатывает бизнес и является ли он корпорацией или сквозным юридическим лицом. Корпорации платят фиксированный налог в размере 21% от прибыли бизнеса, в то время как сквозные предприятия платят налоги по предельной ставке налога, основанной на доходе владельца, в диапазоне от 10% до 37%.

Как рассчитать налоги для малого бизнеса?

C-corp просто применяет ставку корпоративного налога в размере 21% к своему налогооблагаемому доходу. Например, если компания имеет налогооблагаемый доход в размере 100 000 долларов США, налог к уплате составит 21 000 долларов США (100 000 долларов США x 21%).

Для сквозного бизнеса все не так просто. Владельцы сквозного бизнеса платят налог со всего своего налогооблагаемого дохода, включая свою долю прибыли от бизнеса. Ставки федерального подоходного налога для физических лиц являются прогрессивными, то есть чем выше ваш доход, тем выше будет ваша предельная налоговая ставка.

Например, используя приведенные выше налоговые категории 2022 года, если единый налогоплательщик имел общий налогооблагаемый доход в размере 100 000 долларов США, он заплатил бы:

10% на первые 10 275 долларов США = 1 028

долларов США.

12% на следующие 31 500 долларов = 3 780 долларов
22% на следующие 47 300 долларов = 10 406 долларов
24% на последние 10 925 долларов = 2 622 доллара

Их общая сумма налоговых обязательств составит 17 836 долларов США.

Как малый бизнес может уменьшить налогооблагаемый доход?

Малые предприятия могут уменьшить налогооблагаемый доход, воспользовавшись налоговыми вычетами. Предприятия могут вычитать обычные и необходимые расходы на ведение бизнеса, такие как реклама, заработная плата, процентные расходы и страхование. Дополнительную информацию о вычитаемых деловых расходах можно найти в публикации IRS 535.

Поделиться статьей

Сравнить предложения бизнес-кредитов

Знай свои тарифы | Управление финансов Лос-Анджелеса

Каждое лицо, занимающееся бизнесом в городе Лос-Анджелес, обязано получить необходимые TRC и уплатить налог на предпринимательскую деятельность или получить освобождение Если ваш бизнес расположен в некорпоративной зоне округа Лос-Анджелеса.

Таблицы налоговых ставок

Щелкните следующую ссылку, чтобы узнать применимую налоговую ставку для вашего типа бизнеса.

Таблицы налоговых ставок за 2018 год (актуальные на 2022 год)	Таблицы неваловых налоговых ставок за 2018 год (текущие данные на 2022 год)
Таблица налоговых ставок за 2018 год Предприятия по производству каннабиса** : Обратите внимание, что если вы ведете бизнес по производству каннабиса, срок действия классификации L050 истекает 31 декабря 2017 года. Выберите ссылку здесь, чтобы просмотреть обновленную таблицу налоговых ставок на каннабис.	Ставка налога на прибыль, не являющаяся валовой выручкой, Таблица

Таблицы налоговых ставок за 2018 год (актуальные на 2022 год)

Таблицы неваловых налоговых ставок за 2018 год (текущие данные на 2022 год)

Таблица налоговых ставок за 2018 год

** Предприятия по производству каннабиса : Обратите внимание, что если вы ведете бизнес по производству каннабиса, срок действия классификации L050 истекает 31 декабря 2017 года. Выберите ссылку здесь, чтобы просмотреть обновленную таблицу налоговых ставок на каннабис.

Ставка налога на прибыль, не являющаяся валовой выручкой, Таблица

Архивные таблицы налоговых ставок
Налоговые ставки 2009-2017 гг.

Таблица налоговых ставок за 2008 г. [PDF 1 стр., 32 КБ]

Налоговые ставки 2007 г. [PDF 1 стр., 59 КБ]

Налоговые ставки 2006 г. [PDF, 2 стр., 495 КБ]

Таблицы процентных ставок

Нажмите на следующую ссылку, чтобы узнать применимую налоговую ставку для вашего типа бизнеса.

Процентные ставки

Таблицы ставок штрафов