Книга расходов и доходов образец: Книга доходов и расходов (КУДИР) при УСН 2022: образец заполнения

Как вести книгу доходов на патентной системе налогообложения (ПСН) — Контур.Эльба — СКБ Контур

Патентная система налогообложения не освобождает от налогового учёта полностью. У предпринимателей остаётся обязанность вести книгу учёта доходов. За отсутствие книги штрафуют на сумму до 30 тыс. ₽.

Казалось бы, какая разница: на патенте налоги не зависят от доходов, 1% взносов считают от потенциального дохода, налоговых деклараций нет. Но для налоговой разница есть, потому что ИП на патенте она тоже регулярно проверяет.

Налоговую интересует:

1. Не превысил ли ИП лимиты? При доходах больше 60 млн за год по всем патентам — применять эту систему уже нельзя. Соответственно, ИП должен заплатить налог с начала года по УСН или ОСНО, а бюджет — получить больше денег. Конечно, опасность такой проверки есть у бизнеса с большими оборотами. К ИП с парой сотрудников вряд ли придут. 

2. Не должен ли ИП платить за несколько патентов? Например, проверяют межрегионального перевозчика. Формально, он должен получать все заказы в своём регионе. Налоговая запрашивает КУДиР, составляет список интересных ей операций — и запрашивает соответствующие договоры у предпринимателя. Договоры заключили в другом регионе — значит, можно доначислять налог. 

Как заполнять книгу учёта доходов

Пользуйтесь стандартной формой КУД. Она утверждена приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н и является обязательной. На каждый налоговый период должна приходиться своя КУД. При совмещении патентов можно вести одну книгу по всем видам деятельности, вести по каждому направлению бизнеса свой документ — необязательно. 

В книге не нужно записывать расходы, а ещё — поступления, которые не являются доходами. Например, переводы с личного счёта на расчётный — это не доходы, они не приносят экономической выгоды. Записывайте именно доходы и обязательно указывайте: что за операция произошла и каким первичным документом она подтверждается. Для безналичной операции подойдут дата и номер платёжного поручения.

При возврате денег за товар или услугу тоже сделайте запись в книгу. Запишите сумму возврата со знаком минус. 

Можно ли вести книгу доходов в электронном виде

Книгу доходов можно вести как на бумаге, так и в электронном виде — см. п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина № 135н. Если выбрали электронный вид, после завершения налогового периода книгу нужно распечатать, прошнуровать и пронумеровать. На последней странице следует указать количество страниц, заверить данные сведения подписью и скрепить печатью (если есть). 

Если предприниматель хочет вести книгу на бумаге, правильно будет сделать все эти операции перед заполнением книги. Хотя мы не слышали о штрафах за такое нарушение.

В любом случае, регистрировать книгу в инспекции не нужно — такого требования нет в порядке заполнения, и подобные разъяснения Минфин приводит давно, например, см. письмо Минфина России от 11.02.2013 № 03-11-11/62.

Налоговая получает книгу, только когда запрашивает её. У многих предпринимателей КУД никогда не запрашивали. 

Эльба сформирует книгу учёта доходов и подготовит платёжки по патенту. Попробуйте все возможности онлайн-бухгалтерии 30 дней бесплатно.

Попробовать

Ответственность за отсутствие КУД

Если предприниматель не ведет книгу учета доходов, то налоговая инспекция может его оштрафовать по ст. 120 НК РФ. Дело в том, что отсутствие книги классифицируется как грубое нарушение правил учета доходов. Размер штрафа составит:

• 10 тыс. ₽, если нарушение происходило в течение одного налогового периода;
• 30 тыс. ₽, если нарушение затрагивает несколько налоговых периодов.

Образец заполнения книги учета доходов для I, II и III без НДС групп предпринимателей

   С 1 января 2012 года утверждены новые книги учета доходов, а для предпринимателей на III группе с НДС и расходов. Предлагаем вам образец заполнения книги доходов 2012.
   
   Как зарегистрировать новую Книгу учета доходов предпринимателя в 2012 году
   
   Чтобы зарегистрировать новую Книгу учета доходов, необходимо ее сначала приобрести.
   
   Все листы книги нужно пронумеровать и прошить книгу (проколоть листы книги – без обложки – шилом и протянуть плотную нить, концы которой завязать с обратной стороны книги, приклеить на них небольшой лист бумаги, где инспектор налоговой укажет когда и кем зарегистрирована Книга). Слева от места склейки нити пишем:
   
   “Прошнуровано та пронумеровано 100 (сто) аркушів. Физична особа – підприємець Іванов І.І. 10.01.2012р.”
   
   Ставим подпись и печать для тех, кто работает с печатью.
   
   Сдаем новую Книгу инспектору налоговую для регистрации, обычно этот процесс занимает 1-3 дня. Регистрация книги бесплатна.
   
   Как заполнять новую Книгу учета доходов предпринимателя в 2012 году
   
   В Книге отражается фактически полученная сумма дохода от осуществления деятельности по суммарным итогом за месяц, квартал, год.
   
   При необходимости регистрации новой Книги течение налогового (отчетного) периода записи в ней продолжаются нарастающим итогом, а предыдущая Книга остается у налогоплательщика.
   
   Книга учета доходов заполняется каждый день – записывается сумма доходов, полученных за день, далее сумма за месяц, квартал и нарастающим итогом – за год.
   
   Заполняется книга исключительно темными чернилами перьевой или шариковой ручки.
   
   При внесении изменений, исправлении ошибок – необходимо зачеркнуть неверно указанную сумму, написать рядом правильную сумму и поставить свою подпись.
   
   
   Порядок заполнения Книги учета доходов предпринимателя в 2012 году
   
   Плательщики единого налога третьей группы в налоговой декларации отдельно отражают:
   
   — объем дохода, налогооблагаемый по каждой из выбранных ими ставок единого налога;
   — объем дохода, налогооблагаемый по ставке 15 процентов (в случае превышения объема дохода).
   
   Налогоплательщик заносит в Книгу сведения в следующем порядке:
   
   1. В графе 1 указывается дата записи.
   
   2. В графах 2-7 отражается доход от осуществления хозяйственной деятельности, которая облагается по ставкам, установленным в соответствии с пунктом 293.2 и подпункта 2 пункта 293.3 статьи 293 главы 1 раздела ХIV Кодекса:
   
   В графе 2 указывается полученная сумма средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
   В графе 3 указывается сумма возвращенных средств за проданные товары, выполненные работы, предоставленные услуги и / или подписки.
   В графе 4 указывается скорректированная сумма дохода за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги на сумму возвращенных средств за проданные товары, выполненные работы, предоставленные услуги и / или подписки и рассчитывается как разница граф 2 и 3.
   В графе 5 указывается стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг).
   В графе 6 отражается сумма задолженности, по которой истек срок исковой давности.
   В графе 7 отражается общая сумма дохода как сумма граф 4, 5 и 6.
   В графах 8 и 9 отражаются соответственно вид и сумма дохода, которая облагается по ставке 15% в соответствии с подпунктами 2-4 пункта 293.4 статьи 293 главы 1 раздела ХIV Кодекса.
   
   3. Данные Книги используются налогоплательщиком для заполнения налоговой декларации плательщика единого налога.
   
   4. Книга хранится у плательщика налога в течение 3 лет после выполнения последней записи.
   
   Доход, который облагается налогом по ставке 15%
   
   Этот раздел книги заполняют те, у кого на протяжении отчетного периода имеются:
   
   пп. 2 п. 239.4 – “дохід від діяльності, не зазначеної в свідоцтві платника Єдиного податку”;
   пп. 3 п. 239.4 – “дохід від застосування інших видів розрахунків, окрім готівкового або безготівкового”;
   пп. 4 п. 239.4 – “дохід від діяльності, що заборонена для підприємця – платника Єдиного податку”.
   
   Старая книга учета доходов – форма 10
   
   Старую Книгу учета доходов и расходов “закрывает” инспектор налоговой и предприниматель хранит ее у себя в течении трех лет с даты последней записи в Книге.

Образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малого бизнеса

8 Мин. Читать

21 октября 2022 г.

Изучив образец баланса и отчета о прибылях и убытках, малые предприятия могут лучше понять взаимосвязь между двумя отчетами. Каждый раз, когда компания регистрирует продажу или расход для целей бухгалтерского учета, транзакция влияет как на баланс, так и на отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках являются двумя из трех основных финансовых отчетов, которые малые предприятия составляют для отчета о своих финансовых результатах, наряду с отчетом о движении денежных средств.

Мы знаем, что бухгалтерский учет не всем нравится, поэтому мы разбили важную информацию на основные сведения о балансе, чтобы помочь вам в этом процессе.

С FreshBooks вам не нужно становиться бухгалтером за одну ночь, чтобы вести свой бизнес так, как он этого заслуживает.

Ваш баланс будет разделен на два основных раздела: денежные средства и эквиваленты денежных средств с одной стороны и пассивы и собственный капитал с другой. Документирование финансовых деталей вашего бизнеса даст вам полное представление о доступных денежных потоках, чтобы вы могли принимать обоснованные решения о жизнеспособном будущем вашего бизнеса.

FreshBooks предоставляет ряд примеров отчетов о прибылях и убытках и балансовых отчетов, подходящих для различных предприятий, независимо от того, начинаете ли вы только что или ищете другое решение.

Найдите лучшие шаблоны финансовых отчетов для себя и своего бизнеса.

Эти темы покажут вам связь между финансовыми отчетами и предложат образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малого бизнеса:

Что содержится в отчете о прибылях и убытках по сравнению с балансом?

Как подготовить баланс на основе отчета о прибылях и убытках?

Разница между отчетом о прибылях и убытках и балансовым отчетом

Образец отчета о прибылях и убытках

Образец баланса

Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет содержат различные учетные показатели, связанные с финансовым положением бизнеса. Познакомившись с назначением каждого из отчетов, вы сможете лучше понять, чем они отличаются друг от друга.

Формат балансового отчета можно разделить на два основных раздела: активы с одной стороны и обязательства и капитал с другой. Эти разделы должны быть записаны в сбалансированном формате, то есть, когда запись вставляется в один столбец, соответствующая запись будет сделана в другом столбце.

Что указывается в отчете о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, содержит сведения о доходах, расходах и общей прибыли или убытках за определенный период времени. В отчете о прибылях и убытках представлены следующие статьи:

• Продажи: Выручка от продажи товаров и услуг
• Себестоимость проданных товаров: Включая затраты на оплату труда и материалы
• Валовая прибыль: Себестоимость товаров продано вычесть из продаж
• Общие и административные расходы: Включает арендную плату, коммунальные услуги, заработную плату и т. д.
• Прибыль до налогообложения: Доход вашего бизнеса до налогообложения
• Чистая прибыль: Общий доход за вычетом общих расходов, который дает прибыль или убыток

Конечной целью отчета о прибылях и убытках является отображение чистой прибыли предприятия за определенный отчетный период. Если чистый доход является положительным числом, предприятие сообщает о прибыли. Если это отрицательное число, бизнес сообщает об убытке.

Что входит в баланс?

Балансовый отчет отражает активы, обязательства и собственный капитал предприятия на определенный момент времени. Бухгалтерский баланс разбит на два основных раздела: активы с одной стороны и пассивы и собственный капитал с другой. Форматы балансового отчета требуют, чтобы две стороны были сбалансированы, то есть они должны быть равны друг другу. В нем представлены следующие статьи:

• Оборотные активы: Активы, которые будут конвертированы в денежные средства в течение года, включая дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы и расходы будущих периодов
• Долгосрочные активы: Активы, которые не будут конвертированы в денежные средства в течение года, включая землю, здания и оборудование
• Текущие обязательства: Долги, причитающиеся в течение года, включая арендную плату, коммунальные услуги, налоги и фонд заработной платы
• Долгосрочные обязательства: Долгосрочные бизнес-кредиты, обязательства пенсионного фонда
• Акционерный капитал: Чистые активы бизнеса, включая деньги, полученные от бизнеса, и пожертвованный капитал
• Амортизационные расходы: Они также называются расходами на амортизацию и учитывают любые долгосрочные активы в течение срока их использования (например, автомобили или дорогостоящие технологии)
• Остатки на счетах: Сумма денег, ваши финансовые счета в любой момент времени после учета дебета и кредита или. Это включает в себя любые долгосрочные сберегательные счета или текущие счета.

Балансовый отчет показывает, чем владеет ваша компания и сколько она должна другим на определенную дату. Это дает представление об общей стоимости бизнеса.

Все финансовые отчеты предприятия взаимосвязаны и содержат часть одной и той же информации, но для разных целей. Поскольку некоторые из ваших финансовых отчетов основаны на данных, представленных в других отчетах, существует определенный порядок, которому вы должны следовать при их подготовке, поэтому мы подготовили следующий пример финансового отчета:

1. Отчет о прибылях и убытках
2. Балансовый отчет
3. Движение денежных средств Выписка

Для составления баланса необходимо рассчитать чистую прибыль. Чистая прибыль — это окончательный расчет, включенный в отчет о прибылях и убытках, показывающий, сколько прибыли или убытков было получено за отчетный период. После того, как вы подготовили отчет о прибылях и убытках, вы можете использовать показатель чистой прибыли, чтобы приступить к составлению баланса.

Использование шаблона балансового отчета упростит следующий шаг процесса, так что вам не придется вручную вставлять все поля самостоятельно. Это жизненно важный шаг к пониманию основной силы компании и оценке эффективности бизнеса.

В балансе чистая прибыль отображается в строке нераспределенной прибыли. Чистая прибыль влияет на то, сколько собственного капитала бизнес сообщает в балансе.

Взаимосвязь между отчетом о прибылях и убытках и балансом

При двойной записи отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет тесно связаны между собой. Двойная бухгалтерия предполагает создание двух отдельных записей для каждой зарегистрированной хозяйственной операции. Одна из этих записей отображается в отчете о прибылях и убытках, а другая — в балансе.

Чтобы более подробно ознакомиться с тем, как работает двойная бухгалтерия, посетите FreshBooks, чтобы найти галерею шаблонов отчетов о прибылях и убытках.

Каждый раз, когда регистрируются продажи или расходы, влияющие на отчет о прибылях и убытках, активы или обязательства затрагиваются в балансе. Когда бизнес регистрирует продажу, его активы увеличиваются, а обязательства уменьшаются. Когда бизнес регистрирует расходы, его активы уменьшаются, а обязательства увеличиваются.

Таким образом, отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет тесно связаны. Балансовые отчеты покажут более полный обзор безопасности и инвестиционного здоровья бизнеса, однако они оба являются незаменимыми финансовыми отчетами.

Dummies.com собрал эту полезную иллюстрацию, демонстрирующую, насколько тесно связаны между собой эти два отчета:

Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет содержат разную финансовую учетную информацию о вашем бизнесе. Ключевые различия между двумя отчетами включают:

Отчетные статьи: В отчете о прибылях и убытках отражаются доходы, расходы и прибыль или убыток, а в балансе отражаются активы, обязательства и акционерный капитал.

Сроки: Отчет о прибылях и убытках сообщает о финансовых результатах за определенный период времени, часто за месяц, квартал или год. Бухгалтерский баланс сообщает о финансовой деятельности на одну конкретную дату.

Показатели: Строки в отчете о прибылях и убытках сравниваются с данными о продажах, чтобы определить валовую прибыль, операционную прибыль и чистую прибыль вашей компании в процентах. Строки в балансе можно использовать для понимания ликвидности вашего бизнеса. Запись финансовой деятельности в этом разделе помогает отслеживать силу компании.

Этот образец отчета о прибылях и убытках от Accounting Coach показывает различные цифры, используемые для расчета чистой прибыли, макет отчета и его отличия от баланса:

Чтобы увидеть больше образцов баланса, перейдите на FreshBooks. Шаблон пустого балансового отчета можно загрузить в различных форматах в соответствии с предпочитаемой вами программой, от Microsoft Excel и Microsoft Word до Google Docs или Google Spreadsheets.

Доступ к программному обеспечению для составления балансовых отчетов и отчетов о прибылях и убытках — это верный способ сэкономить ваше время, нервы и деньги, поскольку вы принимаете правильные решения для того, чтобы ваш бизнес был максимально эффективным.

Образец балансового отчета

В этом образце балансового отчета от Accounting Coach показаны отчетные статьи, структура документа и его отличия от отчета о прибылях и убытках:

СВЯЗАННЫЕ СТАТЬИ

Бухгалтерия — отчеты о прибылях и убытках

Счета отчета о прибылях и убытках подразделяются на различные категории. Вот классификации, которые мы будем использовать:

• Операционные доходы
• Операционные расходы
• Прочие доходы и доходы
• Прочие расходы и убытки

Суммы на этих счетах на конец отчетного года не переносятся на следующий год. Скорее остатки на счетах отчета о прибылях и убытках будут переведены в нераспределенную прибыль (для корпорации) или на счет капитала владельца (для индивидуального предпринимателя). Это позволит всем счетам отчета о прибылях и убытках начинать каждый отчетный год с нулевыми остатками. Это объясняет, почему счета отчета о прибылях и убытках называются временными счетами.

Операционные доходы

Операционная выручка – это суммы, полученные от осуществления основной деятельности компании. Например, продажи товаров являются операционными доходами розничного продавца.

Вот несколько примеров счетов для учета операционных доходов:

• Продажи
• Доходы от продаж
• Доходы от услуг
• Заработанные сборы
• Продажи — Линия продуктов № 1
• Продажи — Линия продуктов № 2

Ожидается, что счета доходов будут иметь кредитовое сальдо (поскольку доходы вызывают увеличение капитала акционеров или владельцев). Счета доходов Contra , такие как «Возврат продаж» и «Скидки на продажу» и «Скидки на продажу», будут иметь дебетовые остатки.

Согласно методу учета по методу начисления выручка отражается на дату продажи товаров или оказания услуг. Если услуга оказана 27 декабря, но клиенту разрешено произвести оплату в феврале, выручка отражается в отчете о прибылях и убытках, который включает 27 декабря.

В конце отчетного года сальдо на каждом из счетов учета операционных доходов закрывается, чтобы следующий отчетный год начать с нулевым сальдо.

Операционные расходы

Операционные расходы – это расходы, понесенные для получения операционных доходов. Например, расходы на рекламу являются одним из операционных расходов розничного продавца.

Некоторые из множества счетов, используемых для записи операционных расходов, включают:

• Стоимость проданных товаров
• Себестоимость проданных товаров — линейка продуктов № 1
• Расходы на заработную плату
• Расходы на дополнительные льготы
• Расходы на аренду
• Коммунальные расходы
• Коммунальные расходы — магазин № 45
• Расходы на амортизацию — Здания
• Расходы на амортизацию — оборудование
• Расходы на ремонт

Счета операционных расходов должны иметь дебетовые остатки.

При методе начисления расходы должны отражаться в том же отчетном периоде, что и соответствующие доходы. Если это не точно, то расходы должны отражаться в отчетном периоде, в котором их стоимость истекает или израсходована.

Расходы часто организуются по таким функциям, как производство, продажа и общие административные расходы. В другое время расходы распределяются по ответственным лицам, таким как отдел №1, регион продаж №5, склад №2, юридический отдел и т. д.

В конце отчетного года сальдо на каждом из счетов, используемых для учета операционных расходов, закрывается, чтобы следующий отчетный год начать с нулевым сальдо.

Внереализационные доходы и прибыль

Доходы, полученные не от основной деятельности компании, называются внереализационными доходами или прочими доходами . Например, процент, полученный розничным продавцом на свободные остатки денежных средств, является частью внереализационных доходов или прочих доходов .

Прибыль часто возникает, когда компания продает актив, который использовался в бизнесе, и полученные денежные средства превышают балансовую стоимость актива в бухгалтерских книгах компании. Например, если служебный автомобиль продается за 10 000 долларов, а его балансовая стоимость составляет 9000 долларов, прибыль составит 1000 долларов.

Ожидается, что счета, которые сообщают о внереализационных доходах, других доходах и прибылях, будут иметь кредитовое сальдо, поскольку они вызывают увеличение акционерного капитала.

Внереализационные расходы и убытки

Расходы, понесенные для получения внереализационных доходов, отражаются как внереализационные расходы или прочие расходы . Кроме того, процентные расходы для розничного продавца являются внереализационными расходами или прочими расходами. (С другой стороны, процентные расходы, выплачиваемые банком за использование денег вкладчиков, являются одним из операционных расходов банка.