Налог ип на упрощенке: сколько платить и как считать

Содержание

Подайте заявку на отсрочку или уплату меньшего налога на товары, которые вы импортируете для обработки или ремонта

Если вам разрешено использовать внутреннюю обработку для обработки или ремонта ваших товаров, вам не нужно будет платить таможенную пошлину и импортный НДС на товары, которые вы импортируете из-за пределов Великобритании, а затем реэкспортировать из Великобритании.

Если вы храните свои товары в Великобритании, вы можете заплатить уменьшенную сумму таможенной пошлины и импортного НДС, если ставка пошлины на переработанные товары ниже, чем на импортные товары.

Вы также можете отсрочить уплату акциза на товары, которые перерабатываете, но при выпуске товаров в свободное обращение налог придется заплатить.

Кто может подать заявку

Чтобы подать заявку на внутреннюю обработку, вам потребуется:

для регистрации в Великобритании
Регистрация и идентификация экономического оператора ( EORI ) номер
, чтобы проверить, нужна ли вам гарантия
, чтобы проверить, нужна ли вам лицензия на импорт

Если вы не зарегистрированы в Великобритании:

мы рассмотрим заявку на использование внутренней обработки для некоммерческого импорта
вам необходимо пройти полную авторизацию

Перед подачей заявки

Перед подачей заявки вам необходимо собрать следующую информацию:

товарный код вашего товара (это должно быть не менее 8 цифр)
как вы оцените свои товары, если выпустите их в свободное обращение
количество товаров, которые вы собираетесь обрабатывать
процесс, который вы собираетесь выполнить
сколько времени вам понадобится для обработки товара
количество продуктов, которые вы будете производить
норма доходности
какие записи вы будете хранить и где вы будете их хранить
где вы вводите товары на внутреннюю обработку
, если вы намереваетесь выпустить их из внутренней обработки
имена и адреса всех, кто будет обрабатывать или ремонтировать товары, например субподрядчиков

Как вы оцените свои товары, если выпустите их в свободное обращение

Любая уплачиваемая вами пошлина будет основываться на стоимости:

товаров при импорте
конечный продукт

При подаче заявки на авторизацию вы должны будете сообщить нам, как вы будете оценивать свои товары, если выпустите их в свободное обращение. Обычно выбор остается за вами, но иногда нам приходится указывать вам, какой метод использовать. Это будет зависеть от:

товаров, которые вы импортируете
какой процесс вы собираетесь выполнять
экономическое влияние вашего разрешения на Великобританию

Количество товаров, которые вы собираетесь обработать

Вам нужно будет рассчитать количество товаров, которые вы хотите импортировать за период действия вашего разрешения. Это будет либо до:

3 года для чувствительных товаров
5 лет

Чувствительные товары — это товары, которые окажут наибольшее экономическое влияние на Великобританию.

Процесс, который вы собираетесь выполнить

Вам нужно будет сообщить нам, что вы собираетесь делать с импортируемыми товарами. Для этого сообщите нам, какой экономический код вы будете использовать.

Сколько времени вам понадобится для обработки товаров

Вам нужно определить, сколько времени вам понадобится для обработки товаров, которые вы импортируете.

Вы должны предоставить нам разумное среднее значение для каждого из выполняемых вами процессов.

Количество продуктов, которые вы будете производить

Продукты, которые вы собираетесь производить, называются «переработанными продуктами». Существует 2 типа продуктов переработки:

основные продукты переработки — это товары, которые вы подаете заявку на производство
вторичные продукты переработки являются побочными продуктами переработки, а не производственными потерями, отходами или ломом

Вы должны рассчитать количество продуктов основной и вторичной переработки, которые вы будете производить. Вы должны сделать это, используя «уровень доходности».

Доходность

Вам необходимо сообщить нам ожидаемую «доходность». Это количество переработанных продуктов, произведенных из количества товаров, которые вы вводите во внутреннюю переработку.

Например, если вы просто отремонтируете и вернете товар, доходность будет 1:1.

Если вы импортируете 300 метров ткани для производства 100 одинаковых предметов одежды, коэффициент выхода будет 3:1.

Если вы запускаете более одной задачи обработки, каждая из них будет иметь свою норму доходности.

Изучение экономических условий вашего разрешения

В зависимости от товаров, которые вы импортируете, и, в некоторых случаях, метода, который вы выбираете для расчета причитающихся пошлин, ваше заявление или разрешение могут быть проверены, чтобы убедиться, что они не наносят ущерба Соединенному Королевству. производители.

Если считается, что ваша заявка оказывает влияние на британских производителей, возможно, вам придется внести поправки в заявку или отозвать ее.

Если у вас уже есть разрешение и решено, что оно влияет на Великобританию, возможно, его придется изменить или аннулировать.

Рельеф для производственных принадлежностей

Вы также можете использовать внутреннюю переработку для получения льгот на товары, которые помогают в обработке ваших товаров, но не встречаются в ваших конечных продуктах. Вы можете получить облегчение, даже если они полностью или частично израсходованы. Например:

ускорители, замедлители или ингибиторы химических реакций
товары, необходимые для защиты продуктов при переработке
товары, необходимые для создания правильной среды для выполнения операций по переработке

Вы не можете получить компенсацию в отношении:

топлива или источников энергии, кроме тех, которые вам нужны для тестирования производимой вами продукции или для обнаружения дефектов в товарах, которые вы импортируете для ремонта
смазочные материалы, кроме тех, которые вам нужны для испытаний производимой вами продукции, их корректировки или изъятия

Как подать заявку

Существует 4 типа авторизации, которые вы можете получить для использования внутренней обработки:

полная
ретроспектива
по декларации
разрешений, охватывающих Северную Ирландию и ЕС

Вы должны подать заявку на получение разрешения по крайней мере за один месяц до того, как вы собираетесь импортировать свои товары, за исключением случаев, когда вы подаете заявление на получение разрешения в своей декларации. Это даст нам время для обработки вашей заявки. Если нам потребуется больше времени, мы свяжемся с вами и сообщим новую дату.

Полная авторизация

Полная авторизация позволяет вам регулярно использовать:

внутреннюю обработку
упрощенные декларации для импорта или экспорта ваших товаров
внутренняя обработка, если вы импортируете некоммерческие товары и не зарегистрированы в Великобритании

Вы должны подать заявку как минимум за один месяц до начала импорта, так как это время необходимо нам для обработки вашей заявки. Если нам понадобится больше времени, мы свяжемся с вами и сообщим новую дату.

Чтобы подать заявку на полную авторизацию, вы можете сделать это онлайн.

У вас должен быть идентификатор пользователя и пароль портала правительства. Если у вас нет идентификатора пользователя, вы можете создать его при первом обращении.

Если вы не можете сделать это онлайн, вы можете использовать форму для печати и отправки по почте.

Ретроспективная авторизация

Вы можете запросить авторизацию после импорта товаров, даже если вы уже экспортировали их.
Мы будем авторизовывать вас только в том случае, если мы не давали вам ретроактивное разрешение в течение предыдущих 3 лет.

Вам необходимо предоставить нам документы, подтверждающие, что:

товары соответствуют требованиям
у вас есть деловая потребность
вы правильно выполнили процедуру внутренней обработки

Вам также необходимо отправить нам:

письмо с указанием, зачем вам нужен этот тип авторизации
список импорта, который вы хотите включить в ретроспективный период

Максимальный срок ретроактивного разрешения составляет 12 месяцев до даты подачи заявки. Если товары чувствительны, максимальный срок составляет 3 месяца.

Если вы запрашиваете ретроспективное продление просроченной авторизации, ретроспективная авторизация может быть датирована датой истечения срока действия предыдущей авторизации.

Чтобы подать заявку на полную авторизацию, вы можете сделать это онлайн.

Если вы не можете сделать это онлайн, вы можете использовать форму для печати и отправки по почте.

Авторизация по декларации

Вы можете подать заявку на авторизацию в импортной декларации на границе.

Вы можете использовать это действие до 3 раз в течение скользящего года для товаров стоимостью до 500 000 фунтов стерлингов за каждый импорт.

Вы не можете использовать его, если применимо одно из следующих условий:

вы используете упрощенные таможенные декларации
, если вы запрашиваете ретроспективную или задним числом авторизацию
если ваши товары облагаются антидемпинговой пошлиной
, если вы используете экономические коды 5, 6, 7, 8 или 12
вы импортируете и обрабатываете:
- контролируемые товары, такие как оружие, боеприпасы или химикаты, из которых будут изготавливаться наркотики
- произведения искусства, предметы коллекционирования и антиквариат
- подакцизные товары
- мясо для бортового питания
- катализаторы, агенты или изделия, помогающие производить или перерабатывать товары на экспорт

Вы не можете подать заявку на этот тип авторизации, если у вас есть сертификат Агентства по сельским платежам, который распространяется на вас для импорта определенного количества товаров. Если вы хотите ввозить товары с сертификатом, вам потребуется полное разрешение.

Разрешения, охватывающие Северную Ирландию и ЕС

Если вы работаете со своими товарами на объектах как в Северной Ирландии, так и в ЕС, вы можете получить одно разрешение, а не по одному для каждого сайта.

Вам необходимо подать заявку на этот тип авторизации по электронной почте: [email protected]

Нам потребуется ваше:

имя
контактный адрес электронной почты
адрес вашего офиса в Северной Ирландии
Регистрационный и идентификационный номер экономического оператора (префикс XI)

Мы ответим в течение 5 дней и предоставим ссылку на портал трейдеров ЕС, где вы сможете получить доступ к форме заявки.
Если ваша заявка будет успешной, то всякий раз, когда вы используете разрешение на внутреннюю или внешнюю обработку, вам нужно будет отправить INF через портал трейдера ЕС.

После подачи заявки

Когда мы авторизуем вас, вы получите письмо с условиями авторизации.

Условия включают такие вещи, как:

уплата таможенных пошлин и других сборов
ведение подробных записей

Вы должны написать по адресу, указанному в письме, если хотите, чтобы ваше разрешение было:

изменено
обновленный
отменено

Вам также следует написать нам, если в вашем бизнесе произошли изменения, которые могут повлиять на ваше разрешение, например, изменение вашего торгового наименования или переход к другому бизнесу.

Узнайте, как использовать определенные товары с внутренней обработкой.

Другие способы оплаты за вычетом пошлины или импортного НДС

Узнайте больше о других способах:

уменьшить сумму таможенной пошлины или импортного НДС, которую необходимо заплатить
отсрочить уплату таможенной пошлины или импортного НДС, чтобы вы не платили его по прибытии товара в Великобританию

Как эффективно ориентироваться в налоговом планировании интеллектуальной собственности

По

Марк Р. Баран
| 11 июля 2017 г.

Интеллектуальная собственность (ИС) часто считается важнейшим стратегическим компонентом развития бизнеса. Несмотря на то, что права на интеллектуальную собственность являются нематериальными, они могут быть одним из самых важных активов, которыми владеет ваш бизнес. Понимание правовых и налоговых последствий деловых операций с интеллектуальной собственностью может быть обескураживающим ; и многие эксперты считают это преуменьшением.

По данным Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС), ИС относится к творениям разума, таким как изобретения; литературно-художественные произведения; конструкции; и символы, имена и изображения, используемые в торговле. ИС юридически защищена патентами, авторскими правами и товарными знаками, что позволяет людям и компаниям получать признание, а также финансовую выгоду от того, что они изобретают или создают.

ИС может выделить ваш бизнес среди конкурентов, продаваться или лицензироваться для обеспечения потоков доходов, быть неотъемлемой частью вашего бренда/маркетинга, предлагать клиентам и потенциальным клиентам новые преимущества или даже использоваться в качестве обеспечения кредита.

Почему разумно согласовывать бизнес-стратегии в области интеллектуальной собственности и налоговое планирование

Хотя многие компании усердно работают над развитием, защитой и монетизацией своей ИС, им часто не удается интегрировать грамотное налоговое планирование в свои усилия. То, что высшее руководство не знает о налоговых последствиях нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность, может действительно навредить им или, наоборот, представить возможности для создания стоимости, которые можно использовать, если их признать и использовать соответствующим образом.

С другой стороны, ненадлежащее управление ИС может привести к накоплению прибыли в юрисдикциях с высокими налогами и отрицательно сказаться на итоговых показателях; или перемещение нематериальных активов через границы или между хозяйствующими субъектами может повысить риски трансфертной цены и налоговые обязательства.

Ландшафт интеллектуальной собственности

В условиях продолжающегося подъема мировой экономики и по сравнению с прошлыми годами корпорации вкладывают больше средств в исследования и разработки и пользуются полученными преимуществами ИС. В своем Глобальном прогнозе финансирования НИОКР на 2016 г. 9Журнал 0317 R&D Magazine прогнозирует, что исследования и разработки в США увеличатся на 3,4% до 514 миллиардов долларов, при этом явное большинство опрошенных фирм указали, что их бюджеты на исследования и разработки увеличились за последние три года и что они продолжат делать это в будущем.

Извлечение новой ценности из существующей интеллектуальной собственности

Один из способов повысить ценность ИС — следовать общемировой тенденции рынка по передаче ИС аффилированным лицам в юрисдикциях с более низким налогообложением, включая такие места, как Люксембург, Швейцария или Гонконг. Отражением этой тенденции является тот факт, что количество заявок на патенты увеличилось в Европе и уменьшилось в США в последние годы.

Эффективное планирование налогообложения ИС может включать передачу и лицензирование ИС. Тем не менее, следует помнить о повышенном контроле правительства США и других стран, когда речь идет о переводах между связанными организациями/перемещении прибыли, сложности расчета предварительных налоговых льгот и понимании различных (и часто неоднозначных) иностранных налоговых правил.

Другим подходом, который следует учитывать при управлении ИС, является использование Патентной коробки или специального налогового режима для доходов от интеллектуальной собственности. Впервые введенные правительством Ирландии в 2000 году, они предназначены для поощрения дополнительных инвестиций в исследования. Они также предлагают дополнительные налоговые льготы (снижение корпоративной ставки) за счет определенного вычета или освобождения от дохода ИС. Типы интеллектуальной собственности, которые отвечают требованиям, различаются и могут включать образцы, товарные знаки, доменные имена или авторские права.

Способы передачи IP зависят от структуры сделки. Продажа ИС обычно является налогооблагаемым событием, определяемым фиксированной ценой продажи или платежами в рассрочку. Когда интеллектуальная собственность передается между операционными подразделениями многонациональной компании, они подчиняются «стандарту рыночных отношений», то есть: сумма, взимаемая одной связанной стороной с другой за данную транзакцию, должна быть такой же, как если бы стороны были не связаны, цена основана на оценке открытого рынка.

Лицензионное соглашение может привести к выплате роялти, которые облагаются налогом и могут подлежать удержанию. Еще один метод сделки с ИС — «разделение затрат» — без передачи, разделения затрат и риска разработки ИС с аффилированным лицом.

Вопросы налогообложения интеллектуальной собственности

При определении потенциальных налоговых последствий (как положительных, так и отрицательных) сделок с интеллектуальной собственностью может возникнуть множество «движущихся частей». Транзакции с ИС иногда характеризуют как «связку пакетов», где права собственности могут быть разделены и собраны заново, причем каждый пакет представляет, например, отдельное право на использование ИС.

Метод компенсации по сделке с ИС может повлиять на потенциальные налоговые обязательства: Будет ли сделка простой разовой продажей? Будет ли взиматься лицензионный сбор, дающий разрешение на использование названия/логотипа/продукта? Будет ли лицензиар также запрашивать лицензионные платежи или процент от продаж или прибыли в течение определенного периода времени?

Возможные налоги также зависят от объема переданных прав: Является ли продажа или уступка некоторых или практически всех прав ИС продажей? Является ли сохранение существенных прав на фиксированный платеж лицензией?

Общие вопросы налогообложения интеллектуальной собственности

График усложняется при рассмотрении конкретных концепций налогообложения интеллектуальной собственности. Этот список должен помочь подчеркнуть необходимость высококвалифицированных и квалифицированных консультаций по налоговому планированию при заключении сделки с интеллектуальной собственностью.

Налоговое управление США может переформулировать транзакцию, чтобы отразить ее «экономическую сущность», когда, например, в ходе судебного разбирательства может быть проанализирован объем контроля, оставленный передающим лицом, и вопрос о том, распоряжался ли налогоплательщик практически всеми правами на основную интеллектуальную собственность.

Общие вопросы налогообложения ИС включают:

Условные платежи: когда качество переданного возмещения ИС зависит от неопределенных будущих условий, ситуаций или стечения обстоятельств, которые в конечном итоге решат фактические будущие события?

Ограничения по географии и области использования: Положение патентной лицензии, которое ограничивает объем того, что владелец патента разрешает лицензиату делать в отношении патента. Они обычно связаны с определенными географическими или областными ограничениями использования. Превышение объема соглашения может привести к нарушению патентных прав.

Сохранение контроля: Сделки с объемом лицензионного соглашения по ИС – от использования лицензиатом (и потенциально аффилированными компаниями) до прав на производство, продажу и распространение до срока действия соглашения.

Обязательно ознакомьтесь с мелким шрифтом IRS

Дьявол кроется в деталях, когда речь идет о налоговом планировании интеллектуальной собственности. Возьмем, к примеру, широкий спектр кодов IRS, которые могут применяться к сделкам с интеллектуальной собственностью:

Раздел IRS 1221: Исключения для капитальных активов — Авторское право, литературное, музыкальное или художественное усилиями создали такое имущество или в чьих руках определена основа этого имущества.

Раздел IRS 1235: Safe Harbor — Передача частным владельцем патента всех существенных прав, рассматриваемая как продажа или обмен основных средств, удерживаемых более одного года. Применяется, даже если полученные суммы подлежат выплате периодически или условно.

Раздел IRS 1253: Товарные знаки, торговые наименования и франшизы — Любая передача товарного знака, фирменного наименования или франшизы, при которой передающая сторона сохраняет «любые значительные полномочия, права или постоянный интерес» в отношении предмета не является предметом продажи. к режиму налогообложения прироста капитала. Условные платежи также не считаются приростом капитала.

Налоговый режим зависит от типа интеллектуальной собственности

Патенты: включает исключительное право «изготовлять, использовать, продавать, предлагать продать и импортировать» запатентованный объект. Сделки с ИС могут предусматривать сохранение некоторых прав, но возникают проблемы, когда передаются не все права на патент.

Авторские права: Налогообложение ИС будет зависеть от сущности и правообладателя. Продавец должен расстаться со «всеми существенными правами» на данное средство выражения (исключительными или неисключительными).