Налог на прибыль сроки сдачи и уплаты: Налог на прибыль организаций

Содержание

Налог на прибыль за 1 квартал 2022

Оглавление
Скрыть

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал
Уплата налога на прибыль за 1 квартал 2022

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал

В соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ декларация по налогу на прибыль подаётся по итогам отчётного и налогового периодов.

Согласно п. 3 и п. 4 ст. 289 НК РФ расчёт нужно подать не позднее:

28 календарных дней с момента окончания отчётного периода;
28 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом.

Если дата подачи декларации выпадает на выходной день, срок сдвигается на первый идущий за ней рабочий день. Это указано в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Конкретный срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года зависит от того, какую схему уплаты налога выбрал налогоплательщик. При этом налог можно перечислять как ежемесячно, так и ежеквартально.

Внимание! С 2021 года действует обновленная форма декларации по налогу на прибыль. Корректировки внесены на основании Приказа от 05.10.2021 г. № ЕД-7-3/869.

Сдача квартальной отчётности

Если налогоплательщик выбирает вариант — уплата налога на прибыль по итогам квартала, то отчётными периодами для него являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговым периодом будет в целом год.

Квартальную отчётность в 2022 году нужно сдать в такие сроки:

28 апреля — за 1 квартал;
28 июля — за полугодие;
28 октября — за 9 месяцев.

Декларацию по итогам 2022 года нужно сдать до 28 марта 2023 года.

Внимание! Ни одна из дат не выпадает на выходной день — сроки сдачи квартальной отчётности в 2022 году не переносятся и являются окончательными.

Сдача ежемесячной отчётности

Если налогоплательщик выбирает вариант — уплата налога на прибыль по итогам месяца по фактической прибыли, то отчётными периодами для него является каждый месяц. Информация заполняется нарастающим итогом. По итогам налогового периода сдаётся декларация за год.

В 1 квартале 2022 года нужно сдать декларации за 2 месяца — январь и февраль. В целом сроки сдачи декларации по итогам 1 квартала следующие:

28 февраля — за январь;
28 марта — за январь-февраль;
28 апреля — за январь-март.

Декларацию по итогам 2022 года нужно сдать до 28 марта 2023 года.

Уплата налога на прибыль за 1 квартал 2022

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль установлены в ст. 286 НК РФ и зависят от выбранной системы — ежемесячной или ежеквартальной.

Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму налога по итогам отчётного или налогового периода. Законодательством предусмотрены 3 варианта уплаты налога:

в каждом месяце на основании прибыли, полученной в предыдущем квартале, с доплатой по окончании квартала;
по итогам месяца на основании фактически полученной прибыли;
по итогам квартала.

Уплата ежемесячного налога по итогам предыдущего квартала

Налогоплательщик перечисляет налог до 28 числа месяца, а затем доплачивает остаток по итогам отчётного квартала.

В этом случае сроки уплаты налога такие:

28 января — за январь;
28 февраля — за февраль;
28 марта — за март;
28 апреля — доплата за 1 квартал.

При таком варианте уплаты налога на прибыль декларацию нужно сдавать по окончании отчётного квартала.

Уплата ежемесячного налога по фактической прибыли

Налогоплательщик перечисляет налог до 28 числа месяца, идущего за отчётным месяцем.

В этом случае сроки уплаты налога такие:

28 февраля — за январь;
28 марта — за февраль;
28 апреля — за март.

При таком варианте уплаты налога на прибыль налогоплательщик обязан подавать ежемесячные декларации.

Уплата квартального налога

Налогоплательщик перечисляет налог до 28 числа месяца, идущего за отчётным кварталом.

В этом случае срок уплаты авансового платежа за 1 квартал 2022 года — до 28 апреля 2022 года.

При таком варианте уплаты налога на прибыль налогоплательщик обязан подавать квартальные декларации.

Сроки уплаты аванса по прибыли и формирования декларации зависят от системы уплаты налога, выбранной налогоплательщиком. Если выбрана ежеквартальная уплата налога, также поквартально нужно сдавать декларацию. Если выбрана ежемесячная уплата налога, то возможны 2 варианта:

ежемесячные авансы уплачиваются в каждом расчётном месяце, по итогу квартала доплачивается налог и сдаётся квартальная декларация;
ежемесячные авансы уплачиваются по фактической прибыли по окончании месяца, и декларация сдаётся за каждый месяц.

По налогу на прибыль достаточно сложно уследить, когда платить авансы и сдавать декларации. Чтобы не запутаться и не просрочить свою обязанность, воспользуйтесь налоговым календарём справочно-правовой системы «Моё дело». Вы сможете обезопасить себя от штрафов за нарушение сроков.

Упростите себе жизнь — сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Попробовать бесплатно

Сдаем декларацию по налогу на прибыль за месяц и год \ КонсультантПлюс

На март приходятся сроки подачи декларации по налогу на прибыль. Форма отчетности недавно изменилась, хотя и незначительно. Напомним правила заполнения декларации и ее сдачи в инспекцию.

Декларацию по налогу на прибыль организация подает за год и за каждый отчетный период. Отчитаться за 2020 год нужно не позднее 29 марта. Если перечисляете квартальные платежи, то не позднее 28 апреля следует представить декларацию за I квартал, а если ежемесячные — то не позднее 1 марта и 29 марта за январь и февраль соответственно. За опоздание грозит штраф.

Подробности:

Кто, когда, куда и по какой форме отчитывается по налогу на прибыль

Начиная с отчетности за 2020 год применяйте обновленную форму декларации. Изменения в основном точечные: для соглашений о защите и поощрении капиталовложений, IT-компаний, резидентов ТОР и т.д.

В целом же состав декларации зависит от того, какие авансовые платежи вы перечисляете.

Подробности:

В каком составе подают декларацию
Как заполнить декларацию при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
Как заполнить декларацию при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
Как заполнить декларацию при уплате ежеквартальных авансовых платежей

Если у вас есть обособленные подразделения, то придется сдать несколько деклараций: по организации в целом и по каждому подразделению или их группе. Последний вариант возможен, если в регионе выбрали ответственное подразделение.

Подробности:

Как заполнить и сдать декларацию при наличии обособленных подразделений
Как заполнить и сдать декларацию при закрытии обособленного подразделения

В декларации нужно отразить как доходы, так и расходы налогового или отчетного периода. Сложности могут возникнуть с разными операциями, особенно если для организации они нетипичны, т.е. довольно редкие, либо если компания только начинает какой-то проект и, например, получает инвестиционный вычет.

Подробности:

Как отразить продажу недвижимости
Как отразить продажу основных средств
Как отразить полученные дивиденды
Как отразить выплаченные дивиденды
Как отразить курсовые разницы
Как отразить резерв по сомнительным долгам
Как отразить уступку права требования
Как отразить убытки
Как отразить уплаченный торговый сбор
Как отразить инвестиционный вычет

Если вы не получили в налоговом или отчетном периоде доходов и не понесли расходы, то нужно подать «нулевую» декларацию. Стоит иметь в виду, что заполнить следует не все листы, а только обязательные.

Подробности:

Когда подавать и как заполнить «нулевую» декларацию

Показатели декларации должны соотноситься между собой и, в частности, с показателями отчета о финансовых результатах. Инспекция при приеме отчетности проверяет ее по контрольным соотношениям, поэтому их стоит сверить, чтобы потом не было вопросов. Если все же после подачи декларации вы или проверяющие обнаружили ошибку, нужно ее исправить. Сделать это можно в том числе с помощью уточненной декларации.

Подробности:

Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
Как проверить декларацию по контрольным соотношениям
Как исправить ошибки в декларации
Как заполнить и подать уточненную декларацию

Порядок заполнения декларации зависит не только от порядка уплаты авансовых платежей, но и от того, кем именно является налогоплательщик: иностранной компанией, участником КГН или некоммерческой организацией.

Подробности:

Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию
Как заполнить декларацию по КГН
Как некоммерческой организации заполнить и подать декларацию

Если у вас прошла реорганизация, то нужно обратить внимание на особенности заполнения и подачи декларации. Их не надо учитывать только тогда, когда реорганизация прошла в форме выделения. В последнем случае обе организации, прежняя и новая, отчитываются каждая за себя.

Подробности:

Как заполнить и подать декларацию при реорганизации

Когда нужно платить налоги? Сроки уплаты налогов на 2022 год

Пакин Сонгмор/Getty Images

2 минуты чтения
Опубликовано 11 апреля 2022 г.

Логотип Bankrate

Как эксперт проверяет эту страницу?

Мы в Bankrate серьезно относимся к точности нашего контента.

«Проверено экспертами» означает, что наш Совет по финансовому обзору тщательно оценил точность и ясность статьи. Наблюдательный совет состоит из группы финансовых экспертов, цель которых состоит в том, чтобы обеспечить объективность и сбалансированность нашего контента.

Их отзывы обязывают нас публиковать высококачественный и заслуживающий доверия контент.

О нашей Наблюдательной комиссии

Логотип банка

Банкрейт обещание

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся
,
этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для
.

Когда налоговый день 2022?

Крайний срок подачи налогов за 2021 год — 18 апреля 2022 года. Как правило, 15 апреля назначается правительством США днем уплаты налогов каждый год. 16 апреля — День эмансипации в Вашингтоне, и, поскольку в этом году он выпадает на субботу, официально праздник будет отмечаться в ближайший будний день, 15 апреля.

За некоторыми исключениями, налоговый день в Соединенных Штатах приходится на одну и ту же дату с 1955 года: 15 апреля. не ожидайте дополнительного времени для оплаты и подачи декларации за 2021 год.

IRS начала принимать и обрабатывать налоговые декларации за 2021 год ближе к концу января.

Учитывая изменения в правилах, вступающие в силу в 2022 году, а также потенциально осложняющие факторы, такие как увеличение налоговых льгот на детей в этом году и погашение отсроченных налогов на социальное обеспечение, у налогоплательщиков есть еще больше стимулов для того, чтобы приступить к своим декларациям за 2021 год.

Могу ли я подать продление?

Как и в прошлые годы, вы можете запросить продление, если вам нужно больше времени для подготовки и подачи декларации за 2021 год. До 18 апреля 2022 года, крайнего срока, вы должны заполнить и отправить Форму 4868, Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США. На момент подачи формы 4868 вы также должны заплатить расчетный подоходный налог, который вы должны уплатить, чтобы избежать штрафов и процентов, сообщает IRS.

Как правило, налогоплательщикам предоставляется автоматическое продление на шесть месяцев для подачи заявления или на два месяца, если они находятся за пределами страны, и в этом случае продление также распространяется на уплату причитающихся налогов. (Если вы находитесь в последней ситуации — другими словами, вы живете за пределами Соединенных Штатов и Пуэрто-Рико — вы можете получить еще четыре месяца, при условии, что вы запросите их до новой даты родов, назначенной вам с вашими первоначальными двумя месяцами. -месяц продления.)

Чтобы иметь право на продление, вы должны подать форму 4868 до 18 апреля 2022 года. Вы не будете уведомлены, если ваш запрос не будет отклонен.

Когда должны быть уплачены налоги, если я подам отсрочку?

Если вы подадите форму 4868 и получите автоматическое шестимесячное продление, у вас будет время до 17 октября 2022 года подать налоговую декларацию за 2021 год.

Если вы уже знаете, что вам потребуется продление, запланируйте подачу формы 4868 как можно раньше. Таким образом, если что-то пойдет не так с вашей заявкой, у вас будет достаточно времени, чтобы исправить любые ошибки и повторно подать ее до крайнего срока уплаты налогов 18 апреля. Это также гарантирует, что у вас будет время собрать документы к продленному сроку в октябре. На веб-сайте IRS есть все формы, сроки и информация, которая вам понадобится.

Когда должны быть уплачены расчетные налоги в 2022 году?

Те, кто платит расчетные налоги, имеют несколько иной график подачи документов, чем все остальные. Люди, которые ежеквартально платят расчетные налоги, включают самозанятых, а также тех, кто работает на аналогичной предпринимательской или независимой подрядной работе. Если из вашей зарплаты не вычтен подоходный налог до того, как деньги поступят к вам, то это требование относится и к вам.

Предполагаемые налоги подлежат уплате ежеквартально и должны быть представлены вместе с формой 1040-ES. Вот когда эти платежи должны быть произведены:

Платежи за первый квартал: 18 апреля 2022 г.
Платежи за второй квартал: 15 июня 2022 г.
Платежи за третий квартал: 15 сентября 2022 г.
Платежи за четвертый квартал: 17 января 2023 г.

Примечание. Как и в День налогов, ежеквартальные налоговые платежи должны быть уплачены 18 апреля этого года. Но поскольку 15 января 2023 года — воскресенье, а понедельник, 16 января, — День Мартина Лютера Кинга-младшего (федеральный праздник в США), крайний срок для уплаты расчетных налогов на доход от самостоятельной предпринимательской деятельности, который вы зарабатываете в четвертый квартал 2022 г. перенесен на 17 января 2023 г.

Это стандартное расписание, если ничего не мешает.

Если вы являетесь сотрудником, который зарабатывает чаевые, вы должны сообщать своему работодателю обо всех ваших ежемесячных доходах от чаевых до 10 числа следующего месяца. Ваш работодатель несет ответственность за отправку этих цифр в IRS, а также за корректировку того, сколько денег выходит из вашей зарплаты, чтобы удовлетворить удержание ваших чаевых.

Подробнее:

Налоговые категории
Как отследить возврат налога
График возврата налога на 2022 год: сколько времени потребуется, чтобы получить возврат налога

Кентукки Крайний срок подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц продлен до 17 мая Крайний срок подачи налоговых деклараций — 17 мая 2021 года.

Это продление следует за положениями о льготах по подоходному налогу, выпущенными 17 марта Федеральной налоговой службой в ответ на задержки и сбои, вызванные продолжающейся реакцией на пандемию нового коронавируса во всем мире. Индивидуальные налогоплательщики также могут отложить уплату индивидуального подоходного налога Кентукки за 2020 налоговый год с 15 апреля 2021 г. на 17 мая 2021 г. без штрафов и процентов, независимо от суммы задолженности. Эта отсрочка распространяется только на индивидуальных налогоплательщиков. Штрафы, проценты и надбавки к налогам начнут начисляться на любые оставшиеся невыплаченные остатки по состоянию на 17 мая 2021 года. Индивидуальные налогоплательщики автоматически избегают процентов и штрафов по налогам, уплаченным до 17 мая. Это освобождение не распространяется на расчетные налоговые платежи за 2021 год, которые должны состояться 15 апреля 2021 г.

«Поскольку семьи и предприятия Кентукки продолжают добросовестно следовать указаниям общественного здравоохранения, чтобы помочь уменьшить распространение коронавируса, в то время как многие также восстанавливаются после широкомасштабных стихийных бедствий, которые затронули Содружество за последний месяц, я рад предоставить некоторые дополнительные время для подготовки, подачи и уплаты государственных налогов», — сказал губернатор Бешир. «Семьи, ожидающие возмещения, могут быть уверены, что сотрудники нашего Департамента доходов усердно работают над быстрой обработкой возвратов и возвратом этих долларов жителям Кентукки как можно быстрее».

Индивидуальным налогоплательщикам не нужно подавать какие-либо формы или звонить в Департамент доходов штата Кентукки, чтобы претендовать на эту автоматическую подачу налоговой декларации и освобождение от уплаты подоходного налога. Налогоплательщики-физические лица, которым требуется дополнительное время для подачи документов после крайнего срока 17 мая, могут запросить продление срока подачи документов в штате Кентукки до 15 октября 2021 года, заполнив форму 740EXT штата Кентукки. Подача формы 740EXT позволяет отдельным налогоплательщикам до 15 октября 2021 г. подать налоговую декларацию за 2020 г., но не дает продления срока для уплаты причитающихся налогов. Налогоплательщики должны уплатить подоходный налог в штате Кентукки до 17 мая 2021 года, чтобы избежать процентов и штрафов.