Налог ру заявление на переход на усн: Упрощенная система налогообложения | ФНС России

Администрация

УФНС России по Новосибирской области напоминает о необходимости смены ЕНВД

До окончания срока действия единого налога на вмененный доход осталось менее двух недель. Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области напоминает: всем плательщикам ЕНВД до конца 2020 года необходимо выбрать иную системы налогообложения.

Те, кто не сделают свой выбор самостоятельно, будут автоматически переведены с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов, в том числе НДФЛ, НДС и других.

В налоговых органах Новосибирской области в качестве плательщиков ЕНВД, по состоянию на 17 декабря 2020 года, состояли на учете около 30 тыс. индивидуальных предпринимателей и 4 тыс. юридических лиц.

Из указанного числа индивидуальных предпринимателей 8,7 тыс. совмещают ЕНВД с упрощенной системой налогообложения (УСН), патентной системой налогообложения (ПСН), системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и с 2021 года вместо ЕНВД могут применять эти системы налогообложения.

При этом с учетом имеющихся ограничений из индивидуальных предпринимателей, применяющих в настоящее время ЕНВД, 28,6 тыс. ИП имеют право на применение в 2021 году ПСН или УСН, 968 ИП — только на применение УСН, 86 ИП могут применять только общую систему налогообложения.

Из указанного числа применяющих ЕНВД юридических лиц 2,5 тыс. организации совмещают ЕНВД с упрощенной системой налогообложения, 4 организации — с системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и при соблюдении условий применения УСН или ЕСХН смогут их применять в 2021 году без представления в налоговые органы уведомления о переходе на данные специальные налоговые режимы.

Остальные 1332 организации для перехода на другие специальные налоговые режимы (УСН или ЕСХН) должны не позднее 31.12.2020 представить в налоговые органы уведомление о переходе.

УФНС России по Новосибирской области уведомляет: в регионе расширена сфера применения ПСН, а также продлены «налоговые каникулы» для некоторых ИП до конца 2023 года. Данные меры утверждены областным законом № 15-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законы Новосибирской области в сфере налогообложения», который принят 10.11.2020 (внесены изменения в областной закон от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области»).

Для справки

С 1 января 2021 года действие единого налога на вмененный доход прекращается в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ.

Плательщикам ЕНВД для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Все налогоплательщики ЕНВД будут автоматически с 01.01.2021 сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД (заявление не требуется), при этом организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие до конца 2020 года с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/.

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.

Соединенные Штаты — Корпорация — Налоги на прибыль корпораций

Законодательство США о налоговой реформе, принятое 22 декабря 2017 года (P. L. 115-97), перевело Соединенные Штаты с «всемирной» системы налогообложения на «территориальную» систему налогообложения. Среди прочего, П.Л. 115-97 навсегда снизил ставку налога на прибыль в размере 35% для корпораций-резидентов до фиксированной ставки в размере 21% для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 года. Соединенные Штаты, а также уровень и степень присутствия лица, не являющегося гражданином США, в Соединенных Штатах.

До вступления в силу P.L. 115-97, неамериканская корпорация, занимающаяся торговлей или бизнесом в США, облагалась налогом по ставке налога на прибыль в США в размере 35% на доход из источников в США, фактически связанных с этим бизнесом (т. е. эффективно связанный доход или ECI). Однако, как отмечалось выше, П.Л. 115-97 существенно изменил федеральный налоговый режим. П.Л. 115-97 навсегда снизил ставку налога на прибыль в размере 35% для ECI до фиксированной ставки в размере 21% для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 года. бизнес продолжает облагаться налогом на валовой основе по ставке 30%.

Альтернативный минимальный налог (AMT)

AMT ранее взимался с корпораций, отличных от корпораций S ( см. ниже ) и малых корпораций категории C (как правило, те, у которых среднегодовой валовой доход за три года не превышает 7,5 миллионов долларов США [USD] ). Налог составлял 20% от альтернативного минимального налогооблагаемого дохода (AMTI) сверх суммы освобождения от налогообложения в размере 40 000 долларов США (при условии поэтапного отказа). AMTI был рассчитан путем корректировки регулярного налогооблагаемого дохода корпорации с помощью указанных корректировок и статей «налоговых льгот». Налоговые льготы или статьи корректировки могут возникнуть, например, если корпорация имеет существенную ускоренную амортизацию, процентное истощение, нематериальные затраты на бурение или необлагаемый налогом доход.

П.Л. 115-97 отменил корпоративный AMT, действующий для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 года, и предоставил механизм возврата корпоративных кредитов AMT за предыдущий год до конца 2021 года.

P.L. 116-136, принятом в рамках законодательства о помощи COVID-19, внесли поправки в это положение и предусмотрели возмещение всех корпоративных кредитов AMT до конца 2019 года. В частности, P.L. 116-136 ускорили возможность компаний получать возмещение кредитов AMT в налоговых годах, начинающихся в 2019 году.. В качестве альтернативы компании могут потребовать возмещаемый кредит AMT полностью в налоговых годах, начинающихся в 2018 году. облагаются налогом в соответствии с подразделом S Налогового кодекса (IRC или «Кодекс») и поэтому известны как S-корпорации. Корпорации типа S облагаются налогом так же, как и товарищества, но не идентичны (т. е. все налоговые статьи [например, доход, отчисления] переходят к владельцам организации). Таким образом, корпорации типа S обычно не облагаются федеральным подоходным налогом США.

Налог на валовой транспортный доход

Иностранные корпорации и иностранные физические лица-нерезиденты облагаются ежегодным налогом в размере 4% на их валовой транспортный доход из источников в США (USSGTI), за исключением определенных доходов, которые считаются фактически связанными с США. торговля или бизнес. Доход от транспортировки — это любой доход, полученный в результате или в связи с (i) использованием (или наймом или арендой для использования) морского или воздушного судна, или (ii) оказанием услуг, непосредственно связанных с использованием морского или воздушного судна. .

Налог на размывание базы и борьбу со злоупотреблениями (BEAT)

P.L. 115-97 ввел новый федеральный налог США под названием «налог на эрозию базы и противодействие злоупотреблениям» (BEAT). П.Л. 115-97 направлено на снижение налоговой базы США путем наложения дополнительных корпоративных налоговых обязательств на корпорации (кроме регулируемых инвестиционных компаний [RIC], инвестиционных фондов недвижимости [REIT] или S-корпораций), которые вместе со своими аффилированными лицами имеют среднегодовые валовые поступления за трехлетний период, заканчивающийся в предыдущем налоговом году, в размере не менее 500 миллионов долларов США и которые осуществляют определенные размывающие базу платежи связанным иностранным лицам в течение налогового года в размере 3% (2% для некоторых банков и дилеров по ценным бумагам) или больше всех их вычитаемых расходов, за некоторыми исключениями. Наиболее заметными из этих исключений являются вычет NOL, новый вычет из полученных дивидендов (DRD) для дивидендов из иностранных источников, новый вычет для нематериального дохода, полученного из-за рубежа (FDII), и вычет, относящийся к новой категории глобальных нематериальных низко- налогооблагаемый доход (GILTI), квалифицированные производные платежи, определенные в положении, и определенные платежи за услуги.

BEAT применяется при условии, что 10% (5% на 2018 г.) «модифицированного налогооблагаемого дохода» налогоплательщика (как правило, налогооблагаемого дохода в США, определяемого без учета каких-либо налоговых льгот, уменьшающих базу, или процента уменьшения базы вычет NOL) превышает обычные налоговые обязательства налогоплательщика за вычетом большинства налоговых кредитов. Вышеупомянутые проценты изменены на 11% и 6% соответственно для некоторых банков и дилеров по ценным бумагам.

Платеж, разрушающий базу, как правило, представляет собой любую сумму, уплаченную или начисленную налогоплательщиком связанному иностранному лицу, которая подлежит вычету или для приобретения имущества, подлежащего амортизации или амортизации, или для перестраховочных платежей. В эту категорию также входят определенные платежи «экспатриантов», подпадающие под действие правил против инверсии, изложенных в Разделе 7874.

Положение действует в отношении платежей за размывание базы, уплаченных или начисленных в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г. Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2025 г., процент модифицированного налогооблагаемого дохода, который сравнивается с обычным налоговым обязательством, увеличивается до 12,5%. (13,5% для некоторых банков и дилеров по ценным бумагам) и позволяет использовать все кредиты при определении обычных налоговых обязательств американской корпорации. Специальные правила применяются к банкам, страховым компаниям и «экспатриантам».

Штатный и местный подоходный налог

Ставки подоходного налога варьируются от штата к штату и обычно составляют от 1% до 12% (хотя в некоторых штатах подоходный налог не взимается). Наиболее распространенной налогооблагаемой базой является федеральный налогооблагаемый доход, который изменяется в соответствии с положениями штата и обычно распределяется между штатами на основе формулы распределения, состоящей из одного или нескольких из следующих элементов: материальные активы и расходы по аренде, выручка от продаж и другие поступления, и начисление заработной платы. Многие штаты отказываются от трехфакторной формулы в пользу однофакторной методологии распределения поступлений.

The Ultimate Crypto Tax Guide (2022)

Как рассчитать прирост капитала в криптовалюте?

Чтобы рассчитать прирост капитала и убытки от каждой продажи, сделки или выбытия криптовалюты, вы просто применяете формулу:

Что такое валовая выручка?

Валовая выручка представляет собой сумму, полученную в обмен на избавление от вашего криптоактива. Как правило, это будет справедливая рыночная стоимость ваших активов на момент выбытия.

Что такое базовая стоимость?

Основа стоимости показывает, сколько денег вы вложили в покупку своей собственности (т.е. во сколько она вам обошлась). Основа стоимости включает цену покупки плюс все другие расходы, связанные с покупкой вашей криптовалюты (комиссии и т. д.).

Из приведенных выше примеров легко увидеть эту формулу в действии. Если вы покупаете 1 Litecoin за 250 долларов, ваша базовая стоимость составляет 250 долларов за Litecoin. Если вы продаете или обмениваете его, когда он стоит 400 долларов, ваш валовой доход составит 400 долларов.

Применяя формулу:

400 долларов (валовая выручка) — 250 долларов (базовая стоимость) = 150 долларов прибыли

Теперь давайте перейдем к более сложному примеру, чтобы увидеть, как вы будете рассчитывать свои прибыли и убытки, используя ту же формулу, когда у вас будет несколько транзакций, а не одна или две.

Какой метод учета следует использовать для уплаты налогов на криптовалюту?

Чтобы определить порядок, в котором вы продаете различные криптовалюты, бухгалтеры используют специальные методы учета , такие как «первым пришел — первым ушел» (FIFO) или «последним пришел — первым ушел» (LIFO). Стандартный метод — «первым пришел — первым вышел».

Эти методы учета работают именно так, как они звучат. Для First-In First Out актив (или криптовалюта), который вы купили первым , продается первым. Таким образом, вы, по сути, избавляетесь от своей криптовалюты в том же порядке, в котором вы ее впервые приобрели.

Если мы используем First In First Out для нашего примера выше, мы «продаем» тот первый биткойн, который был приобретен за 29 000 долларов США 1/1/21. Базовая стоимость этого первого биткойна составляет 29 долларов.000, что делает базовую стоимость 0,5 из этих BTC 14 500 долларов США (0,5 * 29 000 долларов США).

Применяя формулу, мы видим, что эта история транзакций вызывает прирост капитала в размере 14 500 долларов (29 000 — 14 500). Эта прибыль отражается в ваших налогах как прирост капитала и увеличивает ваши общие налоговые обязательства.

Вы можете узнать больше о том, как работают различные методы учета для расчета ваших прибылей и убытков по сделкам с криптовалютой, в этой записи блога: FIFO, LIFO и HIFO для торговли криптовалютой.

Почему может быть сложно сообщать о налогах на криптовалюту

Как видно из приведенных выше примеров, расчет прироста капитала и убытков от вашей деятельности по торговле криптовалютой требует отслеживания вашей базовой стоимости, справедливой рыночной стоимости, а также прибыли или убытка в долларах США каждый раз, когда вы избавляетесь от криптовалюты (торговля, продажа , тратить и т. д.).

Без этой информации вы не сможете точно рассчитать свой реализованный доход или прирост капитала от своей торговой деятельности, и вы не сможете точно указать их в своей налоговой декларации.

Сбор и хранение этой информации является чрезвычайно сложной задачей для многих инвесторов в криптовалюту, поскольку большинство из них не ведет подробных записей о своей инвестиционной деятельности. Отслеживание базовой стоимости и цен в долларах США для каждой криптовалюты на всех биржах, кошельках и протоколах в любой момент времени быстро превращается в сложное, если не невозможное, упражнение в электронной таблице.

Это причина, по которой сотни тысяч криптоинвесторов обращаются к программному обеспечению для крипто-налогов, такому как CoinLedger, для автоматизации своей отчетности по крипто-налогу. Вы можете зарегистрировать бесплатную учетную запись здесь.

Как вы указываете криптовалюту в своих налогах?

Если вы похожи на большинство инвесторов в криптовалюту, вы, вероятно, покупали, продавали и обменивали криптовалюту (т. е. деятельность по инвестированию в прирост капитала) только через криптовалютную биржу. Этот доход от криптовалюты считается доходом от прироста капитала и сообщается как таковой.

С другой стороны, если вы заработали криптовалюту — будь то работа, майнинг, ставка или вознаграждение в виде процентов — этот заработанный доход обычно рассматривается как обычный доход и сообщается как таковой.

Ниже мы углубимся в отчетность по каждому из этих видов дохода.

Как сообщать о приросте капитала в криптовалюте

Информация о приросте капитала и убытках от сделок с криптовалютой указывается в форме IRS 8949.

Форма 8949 — это налоговая форма, которая используется для отчетности о продажах и выбытии капитальных активов, включая криптовалюту. Прочие капитальные активы включают акции и облигации.

Чтобы заполнить форму 8949, перечислите все ваши сделки, продажи и выбытия криптовалюты в соответствующем столбце (на фото ниже) вместе с датой приобретения криптовалюты, датой продажи или обмена вашей криптовалюты, вашей валовой выручкой, вашей основе затрат, а также вашей прибыли или убытка по сделке.

После того, как вы перечислите каждую сделку, просуммируйте их и заполните чистую прибыль или убыток капитала за год внизу.

Подробное руководство по заполнению формы 8949 см. в этом сообщении в блоге: Как сообщить о криптовалюте в IRS с помощью формы 8949.

Как сообщить о подоходном налоге с криптовалюты

К сожалению, обычный доход не попадает в одну налоговую форму, как мы видели с приростом капитала и формой 8949.

Обычный доход, который вы получаете от майнинга, ставок, процентных счетов или работы Компенсация сообщается в различных налоговых формах, в зависимости от вашей конкретной ситуации.

Приложение C. Если вы заработали криптовалюту, управляя бизнесом, например, получая платежи за работу по контракту, занимаясь добычей криптовалюты или управляя узлом, это часто рассматривается как доход от самозанятости и указывается в Приложении C. Приложение C также позволяет вам рассчитывать и вычитать коммерческие расходы, такие как электроэнергия, используемая для майнинга, чтобы компенсировать ваш доход от бизнеса.