Налоги и бухгалтерский учет вход: Налоги & бухучет. Последние выпуски журнала Налоги & бухучет

Налоги & бухучет. Последние выпуски журнала Налоги & бухучет

Важная информация!
На период военного положения подписчики любого журнала получают PRO-доступ ко всем изданиям!

500
300
грн/мес

Купить

Читать

Налоги & бухучет, ноябрь, 2022/№ 89

Читать

Налоги & бухучет, ноябрь, 2022/№ 88

Читать

Налоги & бухучет, ноябрь, 2022/№ 87

Читать

Налоги & бухучет, ноябрь, 2022/№ 86

Читать

Налоги & бухучет, ноябрь, 2022/№ 85

Читать

Налоги & бухучет, ноябрь, 2022/№ 84

Читать

Налоги & бухучет, ноябрь, 2022/№ 83

Читать

Налоги & бухучет, октябрь, 2022/№ 82

Читать

Налоги & бухучет, октябрь, 2022/№ 81

Читать

Налоги & бухучет, октябрь, 2022/№ 80

Читать

Налоги & бухучет, октябрь, 2022/№ 79

Читать

Налоги & бухучет, октябрь, 2022/№ 78

Читать

Налоги & бухучет, октябрь, 2022/№ 77

Читать

Налоги & бухучет, октябрь, 2022/№ 76

Читать

Налоги & бухучет, октябрь, 2022/№ 75

Читать

Налоги & бухучет, октябрь, 2022/№ 74

Читать

Налоги & бухучет, сентябрь, 2022/№ 73

Читать

Налоги & бухучет, сентябрь, 2022/№ 72

Читать

Налоги & бухучет, сентябрь, 2022/№ 71

Читать

Налоги & бухучет, сентябрь, 2022/№ 70

Спасибо, что читаете нас
Войдите и читайте дальше

Бухгалтерский учет налогов и сборов

Одна из основных целей любого государства – экономический рост страны, который гарантирует рост качества жизни. Роль налогов в экономическом развитии государства играет большую роль. Это некий экономический рычаг воздействия на рыночную экономику.  Рассмотрим классическое определение налогов.

Налоги, классификация налогов

Определение 1

Налог – это обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Замечание 1

Важно отметить: сборы или пошлины не являются налогами, так как их уплата не является безвозмездной. 

Принципы работы налоговой системы регулируются налоговым законодательством страны. Главный документ о налогах и сборах – Налоговый кодекс.

Объектами налогообложения могут быть совершенно разные явления. Это и операции по реализации товаров, прибыль, имущество, доход и т.д.

Рассмотрим три основных вида налогов, выделяемые в Российской Федерации:

• Федеральные
• Региональные
• Местные

Определение 2

Федеральные налоги – это обязательные на всей территории РФ налоги. Включают в себя следующие виды платежей: НДС, налог на прибыль компании, акцизы на виды товаров, налог на доходы физических лиц и т.д.

Определение 3

Региональные налоги – это налоги, которые регулируются законами субъектов РФ согласно Налоговому Кодексу страны. Уплата данного вида налогов обязательна на всей территории субъекта РФ. Транспортный налог, налог на имущество организации, а также налог на игорный бизнес относятся к региональным налогам.

Определение 4

Местные налоги в отличие от федеральных и региональных налогов регулируются нормативно правовыми актами органов местного самоуправления, опираясь на Налоговый Кодекс страны. Уплата данного вида налогов обязательна на всей территории муниципального образования. К местным налогам относятся налог на имущество физических лиц, а также земельный налог.

Бухгалтерия любого предприятия обязана обозначить для себя, какие виды налогов она обязана платить, а от каких выплат организация может быть освобождена. Освобождение от некоторых видов налогов, относящихся к региональным видам выплат необходимо подтвердить соответствующим решением органа местной власти.

Пример 1

Так, например, если налог разбивается между региональным и местным, то районная администрация может освободить организацию от соответствующей части этого налога. 

Также налоги возможно классифицировать по источникам начисления. И здесь выделяют четыре основные группы:

• Косвенные, то есть начисляемые из состава выручки от реализации. К ним относятся акцизы и НДС.
• Налоги, которые включаются в состав затрат (издержек). Это налог на транспорт, землю, водный налог и т.д. Помимо этих налогов можно выделить выплаты во внебюджетные фонды социального страхования.
• Налоги, уплата которых идет за счет прочих расходов компании. Это налог на имущество организации.

Налоги, которые необходимо уплачивать за счет валовой прибыли. Это налог на прибыль организации.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — важный документ в бухучете компании, в котором отображается и суммируется вся информация о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, выплату которых ведет предприятие. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам включает в себя следующие виды налогов, пошлин и сборов:

• Счет №90 и №91. Это счета, к которым относятся продажи и прочие расходы и доходы, такие как налог и акцизы на имущество предприятий, НДС
• Счета №08, №20, №23, №25, №26, №29, №97, №44. На эти счета дебетуются входящие в стоимость работы, капитальные вложения, услуги и продукция. К ним можно отнести земельный налог, налоги за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ в природную среду, транспортный налог, водный налог и т.д.
• Дебет счет №99, кредит счета №68. Это налоги, уплата которых идет с прибыли

Порядок начисления штрафных санкций за не полную или просроченную выплату налогов происходит по кредиту счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» и дебету счета 99 «Прибыль и убытки» и 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В случае оплаты налогов выше нормы сумму необходимо отобразить в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» по счету 68.

Специальные налоговые режимы

Система налогообложения включает в себя специальные налоговые режимы. Особенность их заключается в том, что определен и закреплен на законодательном уровне ряд ситуаций, когда предусмотрен особый порядок уплаты налогов, либо обозначены ситуации об освобождении от уплаты определенных видов налогов и сборов, предусмотренных Налоговым Комитетом государства. При бухгалтерском учете налогов и сборов важно внимательно изучить ряд пунктов специальных налоговых режимов, чтобы избежать лишних выплат. Рассмотрим специальные налоговые режимы:

• Единый сельскохозяйственный налог, затрагивает работу сельскохозяйственных товаропроизводителей
• Упрощенная система налогообложения
• Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
• Существуют соглашения о разделе продукции. При их своевременном выполнении система налогообложения предусматривает специальный налоговый режим
• Работа по патенту

Учет налогов и сборов по всем этим ситуациям обозначается счетом 68  «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам». Важно знать, что для работы по каждому налогу на счете 68 открывается отдельный субсчет. Уплаченные в бюджет налоги отображаются в зависимости от источника, который уплачивает налог.

Различные источники финансирования

Налоговый Кодекс РФ обозначил разные источники финансирования для разных налогов и сборов. Рассмотрим источники начисления налогов и порядок из отображения в бухучете.

• Выручка от реализации. Включает в себя такие налоги, как акцизы, НДС, налог на добычу полезных ископаемых. В бухучете предусмотрены следующие варианты отображения: Д 90/3, 91/2, К 68, Д 90/4 К 68, Д 90/5 К 68, Д 90/6 К 68
• Себестоимость. Включает в себя следующие виды налогов: транспортный налог, земельный налог, платежи за загрязнение окружающей среды, единый налог на вмененный доход, регулярные платежи за использование природных недр, сборы за использование объектов животного мира и водный налог. В бухучете предусмотрены следующие варианты отображения: Д 20, 26, 44, К 68
• Финансовый результат. Это налог на имущество организации. В бухучете предусмотрены следующие варианты отображения: Д 91/2 К 68
• Прибыль. Соответственно, это налог на прибыль предприятия. В бухучете предусмотрены следующие варианты отображения: Д99 К 68
• Доход физических лиц. В данном пункте учитывается исключительно налог на доходы физических лиц. В бухучете предусмотрены следующие варианты отображения: Д 70, 75/2, 76/3, К 68
• Стоимость товарно-материальных ценностей. Это государственные пошлины и импортные таможенные пошлины. В бухучете предусмотрены следующие варианты отображения: Д 07, 08, 10, 41, т.д. К 68.

Решение задач

от 1 дня / от 150 р.

Курсовая работа

от 5 дней / от 1800 р.

Реферат

от 1 дня / от 700 р.

Автор:
Елена Хроманюк

Преподаватель по бухгалтерскому учету и аудиту

Навигация по статьям

Предыдущая статья

Кассовые операции

Следующая статья

Пользователи информации бухгалтерского учета

• Аренда основных средств
• Базовые принципы бухгалтерского учета
• Бухгалтерский учет импортных операций
• Бухгалтерский учет текущей аренды
• Готовая продукция
• Все темы по бухгалтерскому учет и аудиту

• Дипломные работы
• Курсовые работы
• Рефераты
• Контрольные работы
• Отчет по практике
• Эссе

Узнать подробнее

Смотреть все работы по бухгалтерскому учет и аудиту

Учет налогов с продаж — AccountingTools

13 августа 2022 г.

13 августа 2022 г. /

Стивен Брэгг

Обзор налогов с продаж

С покупателей должен взиматься налог с продаж по некоторым сделкам купли-продажи, если продавец имеет связь на территории государственного учреждения, которое взимает налог. Nexus — это концепция, согласно которой вы ведете бизнес в каком-либо районе, если у вас там есть офис, вы используете собственные транспортные средства для перевозки товаров клиентам или (в некоторых случаях) у вас есть сотрудники, которые находятся или живут там. Наличие связи может привести к множеству перекрывающихся налогов с продаж. Например, компании может потребоваться взимать с клиентов налог с продаж города, в котором они расположены, а также налог с продаж округа и налог с продаж штата. Если у компании нет связи с местом нахождения клиента, то компания не должна взимать с клиента налог с продаж; вместо этого клиент должен самостоятельно сообщать о налоге на использование своему местному правительству.

Все бухгалтерские программы включают в себя функцию выставления счетов, которая позволяет включать налог с продаж в конце каждого счета после промежуточной суммы выставленных счетов. Когда вы взимаете с клиентов налог с продаж, вы в конечном итоге собираете его, а затем переводите правительству штата, которое, в свою очередь, выплачивает его различным местным органам власти.

Как учитывать налоги с продаж

Когда покупателю выставляется счет за налоги с продаж, запись в журнале представляет собой дебет актива дебиторской задолженности на всю сумму счета, кредит счета продаж на ту часть счета счет-фактура, относящийся к выставленным счетам за товары или услуги, и кредит на счет обязательств по налогу с продаж на сумму выставленного налога с продаж.

В конце месяца (или дольше, в зависимости от вашего механизма денежных переводов) вы заполняете форму перевода налога с продаж, в которой перечисляются налоги с продаж и налоги с продаж, и отправляете правительству сумму налога с продаж, зарегистрированную в обязательстве по налогу с продаж. учетная запись. Этот перевод может быть осуществлен до того, как клиент оплатит соответствующий счет. Когда клиент оплачивает счет, дебетовать кассовый счет на сумму платежа и кредитовать счет дебиторской задолженности.

Что делать, если покупатель не оплачивает ту часть счета, которая включает налог с продаж? В этом случае выдайте кредит-ноту, которая сторнирует сумму счета обязательства по налогу с продаж (и которая также является уменьшением счета актива дебиторской задолженности). Вполне вероятно, что вы уже перечислили этот налог с продаж правительству, поэтому неуплата покупателем становится уменьшением вашего следующего перечисления налога с продаж правительству.

Пример учета налога с продаж

ABC International выставляет счет корпорации Beta на сумму 1000 долларов США за поставленные товары, на которые налагается семипроцентный налог с продаж. Запись:

В конце месяца ABC перечисляет удержанные налоги с продаж правительству штата. Запись:

Позднее в следующем месяце клиент оплачивает полную сумму счета. Запись:

Другие вопросы, связанные с налогом с продаж

Когда компания выставляет своим клиентам счета на уплату налога с продаж, эти налоги с продаж не являются расходом для компании; они являются расходом для клиентов. С точки зрения компании, эти счета по налогу с продаж являются обязательствами перед местным правительством до тех пор, пока они не будут переведены.

Довольно часто для каждого штата ведется отдельная учетная запись по налогу с продаж. Если компания работает в нескольких штатах, наличие отдельного счета для налогов с продаж, взимаемых для каждого из них, значительно упрощает денежные переводы. Это также сокращает работу, необходимую для обоснования денежных переводов компании в случае налоговой проверки.

Основы учета налога с продаж

Когда вы продаете товары покупателям, вы, вероятно, собираете и перечисляете налог с продаж правительству. И когда вы покупаете продукты, вы обычно платите налог с продаж. Но как вы регистрируете эти налоговые сборы и платежи в своих бухгалтерских книгах? Учет налога с продаж.

Вы должны разбираться в бухгалтерском учете налога с продаж, чтобы вести организованный и точный учет. Таким образом, вы можете легко записывать налог с продаж в свои книги.

Читайте дальше, чтобы узнать: 

• Что такое налог с продаж? (Обзор)
• Что такое учет налога с продаж?
• Учет налога с продаж, взимаемого с покупателей
• Учет налога с продаж, уплаченного с покупок

Настроены ли ваши бухгалтерские книги?

Если вы еще не настроили свои бухгалтерские книги, не паникуйте. Наше бесплатно загружаемое руководство проведет вас через процесс настройки, чтобы вы могли регистрировать налог с продаж… и все свои бизнес-операции!

Получите мое бесплатное руководство!

Что такое налог с продаж? (Обзор)

Налог с продаж — это сквозной налог, взимаемый с потребительских покупок.

Когда клиенты покупают у вас, вы не платите налог с продаж — налог с продаж платят клиенты. Вы просто собираете и отправляете его своему штату или местному правительству (он проходит через вас). Налог с продаж не является частью прибыли вашего бизнеса.

Когда вы покупаете товары, облагаемые налогом с продаж, продавец взимает с вас налог. Затем они передают его соответствующему правительству.

Кто отвечает за сбор/уплату налога с продаж?

Вам может быть интересно, должен ли я взимать налог с продаж ? Как продавец, вы несете ответственность за сбор налога с продаж, если у вас есть связь с налогом с продаж (например, коммерческое присутствие) в штате. Аналогичным образом, как покупатель, вы должны платить налог с продаж, если у продавца есть взаимосвязь налога с продаж.

В большинстве штатов взимается налог с продаж, но есть и исключения. В следующих штатах налог с продаж штата не взимается 9.0189 (но может иметь местное законодательство о налоге с продаж):

• Аляска
• Делавэр
• Монтана
• Нью-Гемпшир
• Орегон

Некоторые товары, например сырье, могут не облагаться налогом с продаж. Если вы продаете сырье другому бизнесу, который затем продает его клиентам, вы, как правило, не будете взимать налог с продаж с этого бизнеса. Этот бизнес будет собирать налог с продаж со своих клиентов.

Расчет налога с продаж

Как рассчитать налог с продаж? Налог с продаж представляет собой процент от общего счета потребителя. Штаты, округа и города устанавливают ставки налога с продаж.

Вы можете использовать формулу налога с продаж для расчета налога с продаж:

Налог с продаж = Продажи X Ставка налога с продаж

Допустим, в вашем штате ставка налога с продаж составляет 5%. Общий счет клиента составляет 400 долларов. Вы должны собрать 20 долларов США в виде налога с продаж (400 долларов США X 0,05) и взимать с клиента в общей сложности 420 долларов США (400 долларов США + 20 долларов США).

Что такое учет налога с продаж?

Учет налога с продаж — это процесс регистрации налога с продаж в бухгалтерских книгах.

Если ваша компания физически присутствует в штате с налогом с продаж, вы должны взимать налог с продаж с клиентов. Затем запишите собранный налог с продаж в свои книги. Если продавец взимает с вас налог с продаж, запишите расходы по налогу с продаж в свои бухгалтерские книги.

Вы можете зарегистрировать налог с продаж, создав записи в журнале. Запись журнала налога с продаж, которую вы записываете, зависит от того, являетесь ли вы: доход от бизнеса. Когда вы взимаете налог с продаж с клиентов, у вас возникает обязательство по налогу с продаж.

Вы должны передать государству свои обязательства по уплате налога с продаж. В результате собранный налог с продаж подпадает под категорию обязательств.

Обязательства увеличиваются за счет кредита и уменьшаются за счет дебета, как показано на этой диаграмме:

Для систематизированных записей создайте счет «Задолженность по налогу с продаж». Это представляет собой сумму налога с продаж, которую вы получили от клиентов, но еще не перечислили правительству. Вы должны эти деньги правительству.

Когда вы собираете налог с продаж с клиентов, вы увеличиваете соответствующий счет обязательств, который является вашим счетом налога с продаж. И поскольку вы собираете налог с продаж, вы также должны увеличить свой денежный счет. Ваш денежный счет увеличивается на дебет.

Поскольку налог с продаж включается в общую сумму, которую платят ваши клиенты, вы также включите налог с продаж в общий доход от продаж в своих бухгалтерских книгах. Для этого зачислите средства на свой счет доходов от продаж.

Для учета налога с продаж, полученного от клиентов, дебетуйте свой кассовый счет и кредитуйте свои счета «Доходы от продаж» и «Задолженность по налогу с продаж».

Ваша запись в журнале учета налога с продаж должна выглядеть примерно так:

Когда вы перечисляете налог с продаж правительству, вы можете отменить свою первоначальную запись в журнале. Для этого дебетуйте свой счет «Задолженность по налогу с продаж» и кредитуйте свой «Денежный счет». Это уменьшает ваши обязательства по налогу с продаж.

Пример

Допустим, вы продаете покупателю товары стоимостью 5000 долларов, которые облагаются налогом на сумму 5000 долларов. Во-первых, определите, сколько налога с продаж вам нужно собрать, умножив объем продаж на ставку налога с продаж.

5000 долл. США X 0,05 = 250 долл. США

Соберите дополнительно 250 долл. США в качестве налога с продаж. В общей сложности соберите 5250 долларов США (5000 долларов США + 250 долларов США) от вашего клиента. Запишите в свои бухгалтерские книги как свой доход от продаж в размере 5000 долларов США, так и свои налоговые обязательства в размере 250 долларов США.

Дебетуйте с вашего денежного счета общую сумму, которую клиент заплатил вам. Затем зачислите на счет «Доход от продаж» сумму покупки до уплаты налога с продаж. И зачислите на свой счет налога с продаж сумму собранного налога с продаж.

Take a look at the following journal entry:

After remitting the sales tax of $250, create a new journal entry to decrease your Sales Tax Payable and Cash accounts:

Date	Account	Notes	Дебет	Кредит
X/XX/XXX	Налог на налог	. УДАЛЕНИЕ СОДЕРЖАНИЕ		. УДАЛЕНИЕ СЛАДКИ		.0276
	Денежные средства			250

2. Учет налога с продаж, уплаченного при покупках 

Когда вы покупаете товары и платите налог с продаж по этим товарам, вы должны создать журнал проводки. В этом случае налог с продаж является расходом, а не обязательством.

Как правило, ваши общие расходы на покупку включают как цену товара(ов), так и налог с продаж. Вам не нужно указывать налог с продаж, который вы заплатили, в записи о расходах по налогу с продаж — это просто часть ваших общих расходов на покупку.

Уменьшите свой счет денежных средств и увеличьте соответствующий счет расходов (например, расходных материалов). Поскольку расходы увеличиваются за счет дебетования, дебетуйте счет расходов и кредитуйте свой кассовый счет.

Your journal entry should look like this:

Пример

9.