Налоговая проверка ип на усн: Выездная и камеральная проверки ИП на УСН 6 и 15%

Содержание

Какие особенности налоговой проверки при УСН?

Налоговая проверка УСН может быть проведена как с выездом к налогоплательщику (выездная проверка), так и без посещения офиса «упрощенца» (камеральная проверка). При проведении выездной налоговой проверки УСН потребуется представить все документы, связанные с упрощенной деятельностью, в том числе бухгалтерские.

Выездная проверка «упрощенца»

Основанием для проведения выездной налоговой проверки, как правило, является необходимость удостовериться в том, что налогоплательщик имеет право на применение УСН, т. е. соблюдает все установленные для «упрощенцев» требования, а также в том, что он правильно рассчитывает упрощенный налог. Потенциальными проверяемыми являются те «упрощенцы», кто много лет декларирует убыточную деятельность, или те, кто часто переводится из одной ИФНС в другую.

Кто может применять УСН, узнайте из публикации.

Выездная проверка на основании п. 8 ст. 89 Налогового кодекса начинается со дня, когда налоговым органом вынесено соответствующее решение о проведении проверки. Проверка длится до 2 месяцев, хотя в отдельных случаях этот срок может быть продлен до 4–6 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Все основания для продления проверки упомянуты в п. 4 приложения 2 к приказу ФНС от 25.12.2006 № САЭ3-06/892@.

О порядке продления проверки читайте в нашей статье «Как и когда может быть продлена выездная налоговая проверка».

Проверка может охватывать всю деятельность налогоплательщика за последние 3 года. Проверяются все имеющиеся у него документы, в том числе и бухгалтерские, ведь с 2013 года у юрлиц-«упрощенцев» появилось обязательство вести бухгалтерский учет. В случае необходимости в ходе проверки могут быть произведены инвентаризация, осмотр, выемка документов и прочие специальные мероприятия по налоговому контролю.

По итогам проверки выдается справка, а через 2 месяца — акт (п. 1 ст. 100 НК РФ).

Камеральная проверка на УСН

Проведение камеральной проверки регламентируется ст. 88 Налогового кодекса. Проверка проводится налоговыми инспекторами без выезда к налогоплательщику. Иногда о проведении такой проверки налогоплательщик может и не знать, пока проверяющим не потребуются пояснения или документы, объясняющие выявленные в декларации неясные моменты.

Какую отчетность должен сдать «упрощенец» в 2021 — 2022 годах, узнайте здесь.

Если в результате проверки выявляются нарушения налогового законодательства, проверяющими в 10-дневный срок после ее завершения составляется акт. Такой порядок указан в п. 1 ст. 100 Налогового кодекса.

Камеральная и выездная проверки могут совмещаться по времени проведения: в ходе камеральной проверки изучается поданная налогоплательщиком отчетность за текущий год, а при выездной проверке — за больший период, и для ее назначения могут быть более широкие основания. О возможности проведения одновременно 2 типов проверки указано в письме ФНС от 13.03.2014 № ЕД-4-2/4529.

По каким критериям налоговики проверяют декларацию по УСН, подробно рассмотрено в разъяснениях от экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению материала бесплатно.

Особенности проверки УСН 6%

Тем, кто применяет УСН по ставке 15%, нужно быть готовым подтвердить документально и свои доходы, и свои затраты. Что касается проведения выездной проверки налогоплательщиков, избравших упрощенную систему налогообложения c объектом «доходы», то проверяющие и у них могут затребовать расходные документы. В первую очередь, понадобятся документы об уплате страховых взносов, ведь они оказывают прямое влияние на расчет налога.

Какие страховые взносы уменьшают упрощенный налог, см. в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Если «упрощенец» (6%) уплачивает торговый сбор по одному из нескольких осуществляемых видов деятельности, он может учесть уплаченный сбор при расчете УСН-налога, если организует раздельный учет доходов и УСН-налога по виду деятельности, по которому уплачивается торговый сбор. Наличие такого учета также находится под пристальным вниманием налоговиков при проверке «упрощенца».

Рассчитать сумму торгового сбора поможет статья «Как рассчитать торговый сбор для ИП?».

Также документы по расходам могут понадобиться в случае проверки правильности начисления и удержания НДФЛ, если упрощенец выступает налоговым агентом.

Подробнее о том, что нужно знать об учете на системе УСН с объектом налогообложения «доходы», читайте в нашей статье «УСН «доходы» в 2022 году (6 процентов): что нужно знать?».

Налоговые проверки упрощенца и новая ст. 54.1 НК РФ: на что обратить внимание

Ст. 54.1 появилась в НК РФ совсем недавно (введена законом от 18.07.2017 № 163-ФЗ) и посвящена вопросам необоснованной налоговой выгоды.

С понятием «необоснованная налоговая выгода» вы познакомитесь в материале «Презумпция добросовестности налогоплательщика — новая статья в НК РФ».

Контролеры при проведении камеральных и выездных проверок будут собирать доказательства реальности сделок, а также с особой скрупулезностью искать подтверждения умышленного ухода от налогов.

К примеру, «упрощенца» могут заподозрить в умышленном уходе от налогов, если он раздробил свой бизнес исключительно с одной целью – снизить налоговую нагрузку посредством применения специальных налоговых режимов. На это прямо указывают сами контролеры в своем письме от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650 (п. 13.2 Методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщиков, направленном на неуплату налогов).

Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и узнайте 17 критериев оценки дробления бизнеса, на которые ориентируются налоговики при проведении проверки.

Таким образом, «упрощенцу» нужно быть готовым доказать разумную деловую цель своих действий (например, цель дробления бизнеса), а также позаботиться о документальном обосновании реальности своих сделок, подтвердить должную осмотрительность при выборе контрагентов и т. д.

Получить полное представление о том, как инспекции теперь будут обосновывать свою позицию в спорах с налогоплательщиками с учетом ст. 54.1 НК РФ, и подготовиться к таким спорам вам поможет аналитический обзор, который подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Итоги

Проверки упрощенцев налоговой службой мало чем отличаются от проверок налогоплательщиков, работающих на общей системе налогообложения. Исключением является то, что поводов для проведения налоговой проверки деятельности бизнесменов на УСН меньше.

Вся информация о налоговых проверках содержится в нашем разделе «Налоговые проверки».

Обычно если по декларации у налоговых инспекторов не возникает никаких вопросов, то проверки ожидать не следует. Тем не менее следует тщательно вести бухгалтерский и налоговый учет и хранить всю документацию, ведь решение о проведении камеральной проверки исполняется проверяющими немедленно, без предварительного уведомления налогоплательщика, а проверяемый период при выездной проверке захватывает 3 года.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
поручение Правительства РФ от 18.03.2020

Истребование документов при камеральной проверке УСН \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Главная
Правовые ресурсы
Подборки материалов
Истребование документов при камеральной проверке УСН

Подборка наиболее важных документов по запросу Истребование документов при камеральной проверке УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Налоговые проверки:
Акт выездной налоговой проверки
Акт выездной налоговой проверки форма
Акт камеральной налоговой проверки
Акт камеральной налоговой проверки форма
Виды налоговых проверок
Ещё. ..

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Истребование документов при камеральной проверке УСН

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Об истребовании документов о применении пониженных ставок по УСНО
(Сурков А.А.)
(«Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 2)Таким образом, налоговики по общему правилу не вправе в рамках камеральной проверки декларации по УСНО истребовать документы о праве применения дифференцированных (пониженных) налоговых ставок, установленных налоговым законодательством (см. также Письмо Минфина России от 02.03.2017 N 03-02-07/1/12009). А это значит, что «упрощенцы» могут оспорить законность применения штрафных санкций по ст. 126 НК РФ за непредставление документов, подтверждающих правомерность применения соответствующей ставки.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Может ли налоговый орган запросить документы и пояснения о причинах расхождений между данными по банковской выписке и представленной декларации по УСН у ИП, который прекратил деятельность и снялся с учета?
(Консультация эксперта, 2022)Вместе с тем истребовать документы при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе только в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, который не содержит в качестве основания для истребования документов в рамках камеральной налоговой проверки декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН, выявление налоговым органом противоречий в представленных налогоплательщиком документах (сведениях).

Нормативные акты: Истребование документов при камеральной проверке УСН

Справочная информация: «Правовой календарь на III квартал 2021 года»
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При выявлении в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС, УСН, единой упрощенной декларации либо декларации по ЕСХН (за исключением декларации, представленной налогоплательщиком, не имеющим права на освобождение от исполнения обязанностей по НДС или не использующим указанное право) ряда несоответствий налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Обзор: «НДС: поправки о подаче пояснений и о системе прослеживаемости товаров опубликованы»
(КонсультантПлюс, 2020)Другое изменение касается камеральной проверки декларации по НДС, единой упрощенной декларации либо, например, отчетности УСН. Если инспекция выявит несоответствие между декларацией и отчетом об операциях с прослеживаемыми товарами, то по общему правилу она сможет истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к операциям с прослеживаемыми товарами. Эти же документы проверяющие могут запросить, если расхождения выявлены между отчетами об операциях разных налогоплательщиков.

IP 200215 Статусные буквы

Эта информация не является актуальной и предоставляется для справочных целей только

IP 2002 (15)

Статусные письма

9002 Эта публикация была заменена IP 2004 (

. 9)

Назначение : В этой информационной публикации описываются письма о статусе и объясняется процедура, по которой предприятие может запросить письмо о статусе в Департаменте налоговой службы (DRS).

Дата вступления в силу : После выпуска.

Государственный орган : Conn. General Stat. §12-2.

Что такое письмо о статусе ? DRS выдает письмо о статусе (также известное как письмо о хорошем состоянии) компании, которая запрашивает его, при условии соблюдения определенных условий или критериев.

Если DRS решит, что письмо о статусе является уместным, письмо о статусе будет содержать следующую информацию о бизнесе на дату выпуска письма о статусе:

Тип или типы налогов, для которых бизнес зарегистрирован в DRS;
Частота, с которой предприятие должно подавать налоговые декларации, например ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, по всем налогам штата Коннектикут, по которым предприятие зарегистрировано в DRS;
Последняя декларация, полученная и обработанная DRS для каждого вида налога, для которого зарегистрирован бизнес;
Просроченные налоговые декларации, если таковые имеются;
Любые продления срока подачи налоговых деклараций; и
Непогашенная дебиторская задолженность или налоговые обязательства, которые предприятие задолжало DRS, если таковые имеются.

В письме о статусе не указывается, что информация, включенная в налоговую декларацию, является точной. DRS может определить, что эти отчеты неверны, и, насколько это разрешено законом, может провести оценку бизнеса и его правопреемников или правопреемников. Письмо о статусе не является свидетельством об уплате налогов с продаж и налогов на использование в соответствии с Conn. Gen. Stat. §12-424 или для вступительных взносов и сборов в соответствии с Conn. Gen. Stat. §12-546. (см. Информационная публикация 2002(16) , Ответственность правопреемника по налогам с продаж и использованию, а также подоходному налогу и сборам, для получения дополнительной информации.)

Отдел возмещения, оформления и корректировок DRS выдает письма о статусе для всех налогов, администрируемых DRS, за исключением Налог на доходы физических лиц в Коннектикуте. Свяжитесь с Отделом контроля за соблюдением подоходного налога DRS по телефону 860-541-4542 , чтобы получить информацию о получении письма о статусе для плательщиков налога на доходы физических лиц в штате Коннектикут. DRS не выдает статусные письма для налогов по безработице. Свяжитесь с Департаментом труда штата Коннектикут, отделом статуса работодателя по телефону 9.0003 860-263-6550 для запросов о статусном письме для налогов по безработице.

Письма о статусе не содержат информации о корпоративных роспусках, корпоративных восстановлениях или корпоративных выходах. Свяжитесь с отделом аудита DRS Corporation по телефону 860-541-4539 , если у вас есть вопросы о ликвидации, восстановлении или закрытии корпорации.

Зачем компании запрашивать статусное письмо ? Предприятие может запросить письмо о статусе, чтобы определить, есть ли у него какие-либо просроченные налоговые декларации, которые необходимо подать, или есть ли у него непогашенные налоговые обязательства перед DRS. Как правило, кредитное учреждение может потребовать от DRS письмо о статусе, прежде чем одобрить кредит для бизнеса.

Кто может запросить письмо о статусе ? Запрос должен исходить от уполномоченного представителя бизнеса. Уполномоченный представитель может быть владельцем, если бизнес является индивидуальным предприятием или ООО, партнером, если бизнес является ТОО или товариществом, или корпоративным должностным лицом или директором, если бизнес является корпорацией. Третье лицо, такое как практикующий врач, может быть уполномочено на получение письма о статусе при наличии должным образом заполненной формы LGL-001 , Доверенности , передается вместе с запросом.

Какую информацию компания должна предоставить вместе с запросом на письмо о статусе? Запрос на письмо о статусе должен быть на фирменном бланке компании и должен включать:

Название компании, зарегистрированное в DRS;
Почтовый адрес предприятия, зарегистрированного в DRS;
Физическое местонахождение предприятия, зарегистрированного в DRS;
Регистрационный налоговый номер предприятия в Коннектикуте;
Письменное заявление, в котором четко объясняется причина запроса письма о статусе;
Почтовый адрес для письма о статусе, если он отличается от адреса предприятия;
Оригинал подписи и должность уполномоченного представителя, делающего запрос; и
Надлежащим образом оформленная форма LGL-001, подписанная уполномоченным представителем компании, если письмо о статусе запрашивается кем-либо, кроме уполномоченного представителя компании.

Каким образом письмо о статусе должно быть доставлено в DRS ? Предприятие должно отправить письмо о статусе и правильно заполненную форму LGL-001 , если это применимо, по адресу:

Департамент налоговой службы
Аудиторский отдел – подразделение RCA
Запрос на письмо о статусе
25 Sigourney Street
Hartford CT 06106

DRS принимает доставленные вручную запросы от предприятий. Однако DRS не принимает запросы статусных писем, отправленные по электронной почте, факсу или телефону.

Когда предприятие получает письмо о статусе? Предприятие обычно получает письмо о статусе в течение трех недель после получения DRS всей необходимой документации. Запросы обрабатываются в том порядке, в котором DRS получает всю необходимую документацию по каждому запросу.

Если запрос письма о статусе не содержит всей необходимой информации, DRS отправляет компании письмо со списком дополнительной информации, необходимой для выдачи письма о статусе. Предприятию дается 30 дней с даты письма, чтобы предоставить DRS дополнительную информацию. Если DRS не получает дополнительную информацию от предприятия в течение 30 дней, запрос предприятия на письмо о статусе считается отозванным.

Может ли компания запросить обновленное письмо о состоянии после устранения проблем, указанных в первом письме о состоянии? Да. Предприятие может запросить обновленное письмо о статусе, содержащее обновленную информацию, после того, как все непогашенные обязательства будут уплачены, а любые просроченные налоговые декларации поданы. Однако обновленный запрос считается новым запросом и должен быть подан в соответствии с процедурами, изложенными в этом документе.

Влияние на другие документы : Не затронуто.

Действие этого документа : Информационная публикация — это документ, выпущенный DRS, в котором рассматриваются часто задаваемые вопросы о текущем положении, политике или практике, обычно в менее техническом формате вопросов и ответов.

Для получения дополнительной информации : звоните в DRS в рабочее время с понедельника по пятницу:

1-800-382-9463 (бесплатно в Коннектикуте) или
860-297-5962 (из любого места)

Пользователи TTY, TDD и текстовых телефонов только с номером могут отправлять запросы круглосуточно по телефону 860-297-4911.

IP 2002 (15)
Несколько налогов
Статусные письма
Выпущено: 15.09.2002

Menards-Return-Policy-On-Wood-Google Shue

. в течение 30 дней после покупки с чеком. Никакие возвраты, возвраты, обмены или кредиты не будут выданы без квитанции.

Возврат и обмен в Menards®

www.menards.com › главная › справочный центр › возврат-обмен

Hervorgehobene Snippets

Ähnliche Fragen

Можете ли вы вернуть древесину обратно в Lowes?

Какова политика Lowe в отношении возврата пиломатериалов?

Могу ли я вернуть древесину в Home Depot?

Политика возврата в магазине Menards®

www. menards.com › main › политика возврата › store-r…

Найдите полезную информацию о возврате или обмене товаров в магазине Menards.

Политика возврата Menards 2022 [Обновлено] » ПЕРЕД возвратом

www.returnpolicyguide.com › menards-return-policy

возврат через первоначальный способ оплаты. Если для …

Политика возврата Menards · Методы возврата Menards… · Политика возврата Menards для всех…

Политика возврата/возврата/обмена Menards

› Мена…

Вы можете вернуть товар, приобретенный на Menards.com®, в течение девяноста (90) дней с момента его получения для получения возмещения. В качестве дополнительной меры обслуживания стоимость возврата …

Возврат/обмен: Возврат или обмен по выбору клиента
Плата за пополнение запасов: 25 % онлайн-возврата

Как вернуть пиломатериалы в магазины Big Box – Энди Дюфрейм.

www.ezwoodshop.com › как вернуть пиломатериалы

Если вы возвращаете большое количество пиломатериалов, сначала обратитесь в службу поддержки клиентов, объясните, что вы делаете, и сообщите им, сколько досок у тебя есть.

Политика Menards по возврату расходных материалов для краски [Пояснение] — перекрасить сейчас

repaintnow.com › menards-return-policy-on-paint

Делает ли Menards самовывоз на обочине — как это работает? Да, MENARDS.COM® предлагает бесплатный самовывоз многих предметов, включая краску, морилку и …

Menards Правила возврата товара · Возможен возврат в течение 30 дней с момента покупки в неиспользованном состоянии и в оригинальной упаковке · Возможен обмен на новый …

Знаете ли вы, что строительные материалы можно вернуть?

www.familyhandyman.com › … › Профессии › Плотники

21.07.2021 · Вот правила возврата для других крупных ритейлеров: Menards; первоклассное оборудование; Истинная ценность; 84 Пиломатериалы; и портовые перевозки. На этой странице. Что …

Политика возврата Menards — Узнайте больше — Журнал Bob Cut —

bobcutmag.com › 2022 › October › 6

06.10.2022 · Политика возврата и обмена в Menards проста.