Содержание
Назначение платежа при переводе между своими расчетными счетами
Коротко о главном:
В статье рассмотрим, что можно указывать в назначении платежа при переводе между расчетными счетами. Разберемся, как правильно заполнить назначение платежа в платежном поручении, а также узнаем частые причины переводов между своими расчетными счетами.
Что можно указать в назначении платежа при переводе с одного расчетного счета на другой
ООО, переводя средства между своими счетами, размещенными в разных банках, в платежке указывает:
- Перераспределение средств организации, без НДС.
- Перемещение средств, направленных на пополнение счета, НДС не облагается.
- Перечисление денежных средств в пределах организации для пополнения оборотных средств на расчетном счете, без НДС.
ИП, делая операции по переводу денег с одного расчетного счета на другой, в платежке пишет: Перевод собственных средств на текущий счет №….
, без НДС. Если нужно сделать операцию по выводу денежных средств со счета себе на карту, назначение платежа заполняется так: Вывод средств на личные нужды, счет №ххххх. НДС не облагается.
Рекомендуем прочитать: Где открыть расчетный счет для ИП и ООО: сравнение тарифов и отзывы.
Правила заполнения платежки на перевод денег
Как корректно заполнить назначение платежа, можно уточнить непосредственно банке, так как могут быть свои нюансы. Однако, существуют общие правила. Данное поле должно содержать не более 210 символов, их можно сокращать не меняя цель платежа, дата-основание перевода не проставляется (это ваше личное решение).
В назначении платежа обязательно должно быть указано: без НДС или НДС не облагается.
Частые причины переводов между своими расчетными счетами
Если на одном счете не хватает денег, а нужно срочно погасить кредит, оплатить поставку, или к этому счету привязан зарплатный проект, и подошел срок выплаты зарплаты сотрудникам, деньги можно перераспределить — перечислить с одного счета организации/ИП на другой.
ИП чаще всего пользуется переводом собственных средств на личную карту.
Рекомендуем прочитать: Сколько расчетных счетов может иметь ООО в одном или разных банках.
Как налоговая относится к таким переводам денежных средств
При переводе денег между своими счетами важно корректно заполнить назначение платежа, указав, что совершается перераспределение собственных средств между счетами или вывод на личную карту, если операцию совершает ИП. Тогда платеж не попадет в поле зрения налоговой и не будет расценен как подозрительный и, соответственно, не будет доначислен налог. В КУДиР подобные платежи не заносятся, так как не относятся ни к доходам, ни к расходам.
Рекомендуем прочитать: Как ИП снять деньги с расчетного счета на личные нужды: 4 законных способа, лимиты банков и условия.
Как правильно дать денег… самому себе. Бухгалтерская неделя, № 36, Сентябрь, 2018
Павленко Алексей, налоговый эксперт
Бухгалтерская неделя
Сентябрь, 2018/№ 36
Печать
Предприниматель при внесении собственных денег на свой текущий счет указал в назначении платежа: «Внесення на рахунок безповоротної фінансової допомоги».
Включать ли эту сумму в облагаемый доход? Если да, то можно ли как-то исправить ситуацию?
ФЛП на «общей»
Считаем, что в данной ситуации особых причин для волнения нет. Но некоторые, так сказать, нюансы следует обсудить, чтобы вдруг при проверке фискалы на этот счет не начали морочить ФЛП голову…
Как известно, ФЛП может использовать в предпринимательской деятельности любое свое имущество, включая денежные средства (ч. 1 ст. 134 ХКУ). В связи с этим такое имущество (в том числе деньги), «передаваемое самому себе» для использования в предпринимательской деятельности, не может считаться доходом (выручкой) ФЛП, работающего на общей системе1.
1 С ФЛП-единщиками ситуация похуже — см. ниже.
9643324″>Поэтому на вопрос насчет обложения личных средств, внесенных ФЛП на свой предпринимательский счет, налоговики дают отрицательный ответ (см. консультацию в категории 104.04 ЗІР ГФСУ): собственные средства, которые ФЛП зачисляет на текущий счет, не включаются в состав дохода и не отражаются в Книге учета доходов и расходов.В то же время такое «некрасивое» назначение платежа в «объявке»2 и банковской выписке может вызвать нездоровый интерес у проверяющих и подвигнуть их к чрезмерной усердности в поиске несуществующего кредитора/договора и т. п. А возможно, даже к доначислению налога с доходов физических лиц (НДФЛ) и военного сбора (ВС) с суммы этой якобы безвозвратной финпомощи (БФП).
2 Имеем в виду «Заяву на внесення готівки».
Дело в том, что, по мнению фискалов (см.
консультацию в категории 104.04 ЗІР ГФСУ), сумма БФП включается в состав налогооблагаемого дохода как доход обычного физлица в виде дополнительного блага (поскольку, мол, такая сумма не является доходом от предпринимательской деятельности ФЛП) и облагается НДФЛ по ставке 18 % и ВС по ставке 1,5 %3.
3 А если такую помощь начисляет/выплачивает налоговый агент, то он, как пишут фискалы, обязан удержать из такой суммы НДФЛ и ВС и отразить ее в форме № 1ДФ.
Понятно, что при таком подходе сумма полученной БФП не свернется с убытками от предпринимательской деятельности (при их наличии), т. е. налоги с этой суммы придется уплатить в любом случае. Но в то же время, если финпомощь предоставляет не налоговый агент, задекларирует ее ФЛП (как доходы обычного физлица) и налог с нее уплатит только по декларации за налоговый год, в котором были получены деньги.
9643977″>Не исключено, что фискалы, завидев такую формулировку, подумают, что ФЛП вносил на счет чужие, точнее, подаренные ему кем-то наличные денежные средства. А если не обнаружат договора БФП/дарения (коего и не было вовсе), могут заявить, что он был заключен в устной форме, и все равно попытаются незаконно обложить эту сумму.Поэтому, чтобы застраховать себя от подобных притязаний контролеров, мы бы советовали в данной ситуации написать письмо в банк, в котором сообщить, что вы ошибочно указали в «объявке» в реквизите «Призначення платежу» формулировку «Внесення на рахунок безповоротної фінансової допомоги», и попросить заменить его на более «мягкую» формулировку, например: «Поповнення рахунку особистими заощадженнями»4. А копию такого письма с отметкой банка о его получении положить рядом с банковскими документами о внесении этих денег. И хотя за содержание назначения платежа в «объявке» отвечает клиент, а банк за него ответственности не несет, но такое письмо подтвердит ошибочность формулировки о внесении наличных.
Ну а вдруг дойдет дело до суда, то такой документ наверняка там пригодится…
4 Но мы не советуем указывать такую формулировку ФЛП-единщикам. Почему — читайте ниже.
Впрочем, Нацбанк (см. письмо НБУ от 12.07.18 г. № 50-0007/38194) в подобных случаях, похоже, рекомендует назначение платежа в «объявке» писать просто: «переказ готівки». Но заметим, что такая формулировка может быть достаточно опасной, так как является весьма расплывчатой и не отражающей происхождение наличных. Поэтому при внесении собственных средств мы бы все-таки рекомендовали изменить формулировку на «Поповнення рахунку особистими заощадженнями», а при внесении заемных средств — «Поворотна фінансова допомога».
ФЛП на «едином»
96431398″>Еще важнее для целей налогообложения, что пропишет в «объявке» при внесении наличных на предпринимательский счет ФЛП-единщик. И это подтверждается достаточно печальной судебной практикой.В этом отношении показательными являются постановление ВС от 06.02.18 г. по делу № 813/238/17 и аналогичное решение Черновицкого окружного админсуда от 06.03.18 г. по делу № 824/908/17-а5.
5http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/72065200 и http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/72889231 соответственно.
В обоих случаях решения были приняты в пользу фискалов. Примечательно, что судьи ставят во главу угла формулировку в «объявке» (или платежном поручении) на зачисление средств на предпринимательский счет, которая (как и в нашем вопросе) вполне может быть ошибочной.
96441763″>Из выводов судей следует полный нонсенс: формулировка в реквизите «Призначення платежу» для целей налогообложения важнее других хозяйственных документов и даже договоров.ВС, в частности, рассматривал ситуацию, когда налоговики при проверке «затолкали» ФЛП-плательщику на едином налоге (ЕН) в доход сумму возвратной финпомощи, которую он внес на счет с формулировкой «готівкові надходження обігових коштів». При этом суд заявил: истец (ФЛП-единщик) не доказал то обстоятельство, что внесенные им на свой банковский счет средства являются возвратной финпомощью, «осуществление которой должно быть четко идентифицировано в платежных документах плательщика единого налога».
ВС также отметил, что в дальнейшем изменения в платежные документы (!) для идентификации этих средств как возвратной финпомощи истец не вносил. Причем суд не принял в расчет договор о возвратной финпомощи, а отметил лишь тот факт, что плательщик не представил его налоговикам при проверке и при возражениях к акту проверки.
А потому, мол, фискалы действовали правомерно…
В более свежем решении Черновицкого окружного админсуда ситуация похожая и еще более фискальная. Средства возвратной финпомощи, подтвержденные договорами, ФЛП-единщик вносил на свой счет с формулировками: «готівкові надходження власних коштів», «переказ коштів на рахунок». Ни фискалов, ни судей договоры не убедили — они уперлись в формулировки в платежных документах и в то, что исправления в эти формулировки на возвратную финпомощь плательщик не вносил. Судьи проигнорировали не только наличие соответствующих договоров (расписок), но и тот факт, что «недоходность» этих средств единщика была подтверждена заключением независимых аудиторов.
В общем, тенденция нехорошая6. А поскольку определение «дохода» (см. п. 292.1 НКУ) для ФЛП-единщиков достаточно «резиновое», то им лучше вносить собственные средства только «под соусом» (и с формулировкой в «объявке») «возвратной финпомощи» — на срок не более 12 месяцев (или в виде кредитов).
Поскольку п.п. 3 п. 291.11 НКУ четко указывает, что такие суммы не включаются в ЕН-доход. Ну а если уже внесли «не с той» формулировкой, то, возможно, стоит ее исправить, написав письмо в банк (см. в первом разделе статьи).
6 Хотя насчет изменений в назначении платежа в платежном поручении сложилась благоприятная судебная практика (см., например, постановление ВС от 19.06.18 г. по делу № 809/34/17). На наш взгляд, такая же логика должна применяться и в рассматриваемом случае.
Вам может пригодиться
Консультация | Где найти |
«Внесение на счет собственных средств: наличный или безналичный доход?» |  9644269″>«БН», 2018, № 31 |
«ФЛП использует личный счет в хоздеятельности» | «БН», 2018, № 14 |
«Личные наличные: солянка вопросов предпринимателей» | «БН», 2018, № 8 |
Теги
ФЛП текущий счет внесение средств безвозвратная финансовая помощь налогооблагаемый доход
Когда снятие собственных денег может быть незаконным
смотреть сейчас
Это ваши деньги, ваш счет , но это не значит, что вы можете снимать их любым удобным для вас способом.
Несообщение о крупных транзакциях с наличными часто может вызвать федеральное расследование, ведущее к штрафам или даже длительным тюремным срокам.
Все это вытекает из закона США, который требует подачи форм — как финансовыми учреждениями, так и клиентами банка — каждый раз, когда происходит операция с наличными на сумму, превышающую 10 000 долларов США. Клиенты, надеющиеся избежать раскрытия таких транзакций, часто ищут способы обойти закон в процессе, известном как «структурирование», что может привести к серьезным обвинениям в отмывании денег.
Подробнее Что общего у Toyota и Мэдоффа?
Федеральная прокуратура обвинила бывшего спикера Палаты представителей Республиканской партии Денниса Хастерта в структурировании в четверг после того, как он якобы снял более 3 миллионов долларов с 2010 по 2014 год, согласно обвинительному заключению. Бывший республиканец из Иллинойса утверждает, что хранил деньги, которые снял, но обвинительный акт показывает, что ФБР считает, что Хастерт солгал о выплате наличных лицу, против которого он совершил «ранее проступок».
«В таких ситуациях нельзя лгать», — говорит Джеффри Робинсон, автор книги «Прачечные» об отмывании денег. «Если бы он признался в начале, его бы хлопнули по запястью. Теперь его могут обвинить в отмывании денег и ему грозит двадцать лет».
ПодробнееКоличество конфискаций наличных денег полицией все еще растет
Хастерт обвиняется в снятии почти 1 миллиона долларов в ходе мелких транзакций в течение почти пяти лет.
Клиенты могут избежать автоматической подачи банками отчетов о валютных транзакциях или CTR, преднамеренно снимая наличные суммы, близкие к отметке в 10 000 долларов США, но ниже ее. Но процесс структурирования этих транзакций на сумму чуть менее 10 000 долларов может показаться подозрительным как банкам, так и федеральным властям, таким как Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями Министерства финансов. Этот процесс сам по себе становится преступлением, когда клиент либо лжет о своих причинах совершения транзакций, либо федеральные власти раскрывают стоящие за ними намерения.
«Структурирование — один из ключевых компонентов отмывания денег, — говорит Робинсон. «Это часто связано с маскировкой наличных денег, чтобы их нельзя было связать с основным преступлением».
Читать далееКак дуэт матери и дочери заработал 15 миллионов долларов
Банки, которые часто вынуждены завышать отчеты, чтобы защитить себя, также могут сообщать о транзакциях, которые они считают подозрительными, или о любых случаях транзакций на общую сумму 10 000 долларов ежегодно.
Осуждения по обвинениям в структурировании могут повлечь за собой пять лет тюремного заключения или штрафы в размере, втрое превышающем снятую сумму, в соответствии с Законом о влиянии рэкетиров и коррумпированных организациях.
ПРОСМОТР В ПРЯМОМ РЕЖИМЕ В ПРИЛОЖЕНИИ
ПРОСМОТР В ПРЯМОМ РЕЖИМЕ В ПРИЛОЖЕНИИ
Раскрытие вашей политики доступности | Определение доступности средств Применение правил доступности средств Это руководство предназначено для того, чтобы помочь финансовым учреждениям соблюдать Положение CC «Наличие средств и инкассация чеков». В этом руководстве выделены следующие требования Регламента CC:
Путем выделения правил в этих областях и предоставления примеров, иллюстрирующих применение правил, это руководство может ответить на вопросы вашего учреждения о Регламенте CC. Положение CC требует, чтобы финансовые учреждения предоставляли клиентам, имеющим расчетный счет, информацию о том, когда их средства будут доступны для вывода; многие учреждения используют типовые заявления о раскрытии информации, включенные в Регламент CC. Вы можете контролировать, отражает ли раскрытая вами политика вашу практику, сравнивая конкретные случаи депозитных транзакций с заявлениями о раскрытии информации вашего учреждения, чтобы убедиться, что они совпадают. Ваше учреждение обязано установить процедуры, обеспечивающие соблюдение требований Регламента CC, и предоставить копию этих процедур всем сотрудникам, выполняющим обязанности, на которые распространяется действие регламента. Например, сотрудники, выдающие уведомления об удержании средств, должны быть проинструктированы о том, когда удерживать средства и как уведомлять клиентов об удержании средств. Ваши сотрудники также должны быть проинструктированы о раскрытии информации о доступности. Такая информация должна быть предоставлена клиентам до того, как они откроют новую учетную запись. Ваше учреждение должно размещать в каждом месте, где сотрудники принимают потребительские депозиты, уведомление о вашей политике доступности, касающейся потребительских счетов. В уведомлении должны быть конкретно указаны периоды доступности для различных типов депозитов, которые могут быть внесены на потребительские счета. Уведомление не обязательно должно быть размещено в каждом окне кассира, но оно должно быть размещено в месте, где потребители, желающие внести депозит, могут увидеть его до внесения депозита. Например, уведомление может быть размещено в месте, где в вестибюле формируется очередь для обслуживания кассира. Уведомление не требуется в окнах проездных касс или в ночных хранилищах, но требуется во всех банкоматах. Постановление CC требует, чтобы финансовые учреждения помещали уведомление о наличии средств на лицевую сторону всех распечатанных депозитных ордеров. В уведомлении нужно указать только то, что депозиты могут быть недоступны для немедленного снятия. Уведомление требуется только на депозитных квитанциях, предварительно напечатанных с именем клиента и номером счета и предоставленных вашим учреждением в ответ на заказ клиента. Он не должен появляться на депозитных квитанциях, которые не были предварительно напечатаны, например, на встречных депозитных квитанциях или на специальных депозитных квитанциях, используемых для обеспечения доступности на следующий день для государственных и местных органов власти, кассовых, заверенных или кассовых чеков. Кроме того, ваше учреждение не несет ответственности за то, чтобы уведомление появлялось на депозитных квитанциях, которые клиент не получает от вас или через вас. Верх страницы В Регламенте CC указано, когда депозиты различных типов должны быть доступны вашим клиентам, измеряемые в рабочих днях, следующих за банковским днем, в который был сделан депозит. Следующие типы депозитов должны быть доступны в первый рабочий день после банковского дня депозита («доступность на следующий день»):
Исключения: Когда депозиты типов 1, 4, 5, 6 и 7 вносятся не лично (например, в одном из ваших банкоматов), средства должны быть доступны на второй рабочий день. Депозиты, наличные или чеки, сделанные в банкомате, которым вы не владеете («непатентованный» банкомат), должны быть доступны к пятому рабочему дню. Для проверок типов, не упомянутых выше, средства, как правило, должны предоставляться в соответствии с графиком, указанным в Регламенте СС. В этом расписании различаются «локальные» и «нелокальные» проверки. Однако, поскольку в настоящее время существует только один регион обработки чеков Резервного банка, для целей Положения CC больше нет «неместных» чеков. Средства от местных чеков должны быть доступны на второй рабочий день после дня депозита. Есть небольшие исключения, связанные, например, с некоторыми чеками, депонированными за пределами континентальной части Соединенных Штатов, и снятием наличных выручки по определенным чекам. Подробное объяснение можно найти в разделе 229.12 Регламента CC. Но помните, Закон об ускоренной доступности средств требует, чтобы первые 200 долларов депозита, которые еще не подлежат доступности на следующий день, были доступны в первый рабочий день, следующий за днем депозита. Это не относится к депозитам в несобственных банкоматах или к депозитам, на которые распространяются определенные исключения. Верх страницы Для определенных видов депозитов Положение СС разрешает финансовым учреждениям отсрочивать доступность средств на «разумный период времени». «Разумный» период времени обычно определяется как один дополнительный рабочий день (всего два рабочих дня) для проверок, осуществляемых нами, и пять дополнительных рабочих дней (всего семь) для местных проверок; ваше учреждение может налагать исключения на более длительный срок, но бремя доказывания их «разумности» может лежать на вас. Если вы решите удерживать средства сверх периода, указанного в политике общей доступности вашего учреждения, вы должны уведомить клиента во время депозита, объяснив, почему средства удерживаются и когда они будут доступны. Если депозит внесен не лично сотруднику вашего учреждения или если вы решите продлить время, когда депонированные средства будут доступны после внесения депозита, вы должны отправить уведомление клиенту по почте или доставить его не позднее первый рабочий день после банковского дня, в который был внесен депозит. Депозиты наличными и электронные платежи не подлежат исключению. Шесть типов депозитов, которые имеют право:
|
Это руководство не следует интерпретировать как исчерпывающее изложение правил. Скорее, он предназначен для того, чтобы дать общий обзор требований регламента. Полный текст регламента доступен на веб-сайте Государственной типографии.
Если это не так, ваше учреждение должно либо изменить свою практику, либо изменить свои заявления о раскрытии информации, чтобы отразить свою практику. Проверка должна выполняться каждый раз, когда в вашем учреждении изменяются правила доступности средств. Помните, что хотя вы подтверждаете, что ваши заявления о раскрытии информации соответствуют вашей практике, вы также должны убедиться, что ваша практика соответствует нормативным актам.
Если условия доступности на существующей учетной записи должны быть изменены, новое раскрытие информации должно быть предоставлено клиентам-потребителям за 30 дней до реализации изменения или, если изменение улучшит доступность средств для клиента, не позднее, чем через 30 дней после изменение вступает в силу.
Рабочими днями считаются дни с понедельника по пятницу, за исключением федеральных праздников. Банковский день — это любой рабочий день (до часа закрытия банка), когда ваше учреждение открыто практически для всех своих банковских операций. Все ссылки на количество дней до наличия средств в этом руководстве указывают на максимальные сроки предоставления средств; ваше учреждение может обеспечить более раннюю доступность средств, если оно того пожелает, и может продлить время доступности средств до периодов, установленных Положением CC в каждом конкретном случае.
и сумма для зачисления. (Согласно другим правилам, средства для большинства электронных депозитов предоставляются в день депозита.)
)
Дальнейшее объяснение можно найти в разделе 229.13 Регламента СС.
