Содержание
Кассовая книга
Основным регистром у хозяйствующего субъекта по осуществлению расчетов в наличной форме является кассовая книга, составление которой возлагается на кассира, при его отсутствии — на определенное должностное лицо. Периодически главный бухгалтер должен проверять правильность заполнения и само ведение кассовой книги, так как именно этот документ чаще всего запрашивают при проверках.
Оглавление статьи
- 1 Когда, зачем и с какой целью применяется кассовая книга
- 2 Порядок ведения кассовых операций
- 3 Образец заполнения кассовой книги
- 4 Кассовая книга бланк
Когда, зачем и с какой целью применяется кассовая книга
Порядок ведения кассовых операций регулирует все основные моменты по составлению кассовой книги. Ее обязаны заполнять все предприятия, а также предприниматели, за исключением ИП, применяющих упрощенный вариант ведения учета.
Этот регистр открывается в начале каждого года. В отчетном периоде в него вносятся данные ежедневно при наличии движения операций по кассе.
Если кассовые документы не оформлялись в течение дня, лист книги не заполняется. Данное правило распространяется и на дни праздника и выходные. По окончании года книга закрывается.
Кассовая книга служит основным обобщающим документом, в котором ежедневно отражаются все кассовые бланки по приходным и расходным операциям. Также в ней определяются остатки денег на начало и конец дня. Это очень важный момент, так как в это время происходит проверка соблюдения лимита хранения наличности в кассе. При его превышении кассиру необходимо осуществить сдачу наличности в банк. Нарушение этого ограничения грозит организации штрафными санкциями.
Если компания имеет филиалы, то этот регистр должен вестись по каждому из них. При этом выделенные на самостоятельный баланс подразделения, заполняют книгу, а копии ее листов передают основному предприятию. Для подразделений, не имеющих своего баланса, необходимо сдавать оригиналы листов книги, а копии оставлять себе.
Внимание! Законодательство требует от организаций, совмещающих собственную деятельность с агентской, вести несколько кассовых книг.
Порядок ведения кассовых операций
Госстатом утверждена стандартная форма КО-4. Как правильно вести кассовую книгу должны знать и те, кто ее составляет, и те, кто проверяет.
Хозяйствующий субъект имеет право заполнять ее вручную, используя журнал, приобретенный в типографии, или автоматически, с помощью специализированных программ. Во втором случае ежедневно распечатываются отчеты кассира, а сам регистр воспроизводится на бумаге в конце года с указанием общего количества листов.
В любом случае, все листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы, и скреплены печатью и подписью директора компании.
В кассовую книгу, заполненную от руки, можно вносить исправления. Они должны быть завизированы кассиром и главным бухгалтером. Если ошибки влияют на остаток денег, то лист аннулируется и заполняется новый.
В начале каждого дня кассир переносит остаток денег в кассе с предыдущего дня. По мере совершения операций, он отражает все приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО), а также приравненные к ним документы в этом регистре.
При завершении дня или смены работник подсчитывает обороты и выводит остаток на конец дня. Вместе с отчетом кассира он передает все оформленные ПКО и РКО за день в бухгалтерию, подтверждая отчет своей подписью.
Бухгалтер принимает его, сверяет все приложенные документы и расписывается в регистре.
Сама кассовая книга хранится в кассе предприятия до конца года.
Образец заполнения кассовой книги
В первую очередь оформляется обложка кассовой книги. На ней нужно указать название фирмы, ее код согласно справочнику ОКПО. Если документ относится к конкретному структурному подразделению, то его название записывается в соответствующей графе, иначе — ставится прочерк.
Чуть ниже проставляется календарный год, за который ведется регистр.
Строение листа кассовой книги может быть двух видов — с горизонтальным или вертикальным расположением. У них различается принцип заполнения.
На листах с вертикальным расположением, все данные за один день располагаются на одной странице.
При этом отчет кассира формируется двумя способами:
- На следующем листе кассовой книги с его последующим удалением. Обе страницы нумеруются одинаково, а заполнение происходит через копирку шариковой ручкой.
- На чистом вкладном листе. При этом на нем от руки делается запись «Отчет кассира за..». Заполнение производится через копирку. Все страницы книги нумеруются по порядку.
На листах с горизонтальным расположением вторая страничка без разлиновки подгибается вовнутрь. Между половинками прокрадывается копировальная бумага. Для заполнения обратной стороны вторую половинку загибают в другую сторону. Обе части нумеруются один номером. После заполнения вторая отрывная часть удаляется и подшивается к кассовым документам.
Заполнение листа кассовой книги в каждом случае не отличается и происходит следующим образом:
В верхней части страницы проставляется число, за которое заполняется лист, и его порядковый номер.
Затем переходят к внесению записей в табличную часть.
Можно записывать все документы по приходу, а потом все расходные.
В поле «Остаток на начало дня» вносится переходящий остаток в кассе. Он обязательно должен совпадать с остатком на конец дня, указанным на предыдущем листе.
Затем построчно вносятся записи о кассовых документах.
В графе 1 указывается название и номер документа.
В графу 2 вносится Ф.И.О. лица или наименование фирмы, с которыми произошла операция движения денег по кассе.
В графе 3 записывается код бухгалтерского счета, соответствующий операции.
В графах 4 и 5 указывается сумма прихода или расхода денег, в зависимости от характера операции.
В строке «Перенос» в конце первой половины листа проставляется промежуточная итоговая сумма приходных и расходных операций на данной странице. Все пустые строки, оставшиеся на листе, прочеркиваются.
В строке «Итого за день» подводится денежный итог — в графе 4 ставится сумма приходных операций, в графе 5 — расходных.
После этого ниже указывается остаток средств в кассе в конце рабочего дня.
Если в кассе в конце дня находятся деньги, которые предназначены на выдачу зарплаты, стипендии и т. д. — эта сумма записывается отдельно в следующей строке.
Кассир заверяет правильность внесения данных, ставя свою личную подпись.
После этого бухгалтер пересчитывает количество приходных и расходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира, указывает их количество в соответствующих строках ниже, после чего сам подписывает этот лист кассовой книги.
Кассовая книга бланк
Кассовая книга бланк скачать Excel.
Кассовая книга бланк скачать Word.
S&P 500; 13 Фирмы накапливают 1 триллион долларов наличными (мы смотрим на вас, крупные технологические компании)
Компании из списка S&P 500, обладающие наибольшим объемом наличных денег, сидят на корточках на триллионе долларов и не спешат отдать его законным владельцам: инвесторам.
Икс
Всего 13 нефинансовых компаний из списка S&P 500, в том числе в основном технологические гиганты, такие как Apple (AAPL), родительская компания Google Alphabet (GOOGL) и долгосрочный лидер IBD Microsoft (MSFT), сидят на денежные средства и инвестиции на сумму более 1 триллиона долларов, говорится в анализе Investor’s Business Daily на основе обновленных данных S&P Global Market Intelligence и MarketSmith.
Только Apple на прошлой неделе сообщила, что у нее есть 202,5 миллиарда долларов наличными и инвестициями. Это 7,4% всех денежных средств S&P 500. И это почти на 4% больше, чем в 2021 году. А на этой неделе Alphabet заявила, что у нее есть 169,2 миллиарда долларов наличных и инвестиций, что более чем на 7% больше, чем в 2021 году. 2,7 триллиона долларов принадлежат всем компаниям из S&P 500. У компаний из S&P 500 теперь достаточно денег, чтобы дать 8 131 доллар каждому мужчине, женщине и ребенку в США
И инвесторы хотят то, что принадлежит им.
S&P 500 Cash Back On Investors’ Minds
Компании из S&P 500 сейчас имеют примерно такое же количество денежных средств, с которым они закончили 2020 год. И в этом суть. 2020 год был знаменательным для накопления наличных денег, поскольку компании сдерживались от пандемии. Компании закончили 2020 год с примерно на 20% больше денежных средств и инвестиций, чем в 2019 году.
И все же они не спешат отдавать деньги акционерам.
Два способа, которыми акционеры получают наличные деньги от компаний, недостаточно накалены: дивиденды и выкуп акций. Дивиденды в этом году растут, но этого недостаточно, чтобы уменьшить денежные поступления от рекордной прибыли. Компании заплатили 49 долларов.8,9 млрд дивидендов за последние 12 месяцев до сентября, говорит стратег S&P Dow Jones Index Говард Сильверблатт. Но это лишь на ничтожные 2,3% больше, чем за тот же период 2020 года. Доходность S&P 500 составляет всего 1,3% — треть от того, что было два года назад.
Тем временем компании выплатили 742 миллиарда долларов, выкупив собственные акции за 12 месяцев, закончившихся в сентябре 2021 года, говорит Сильверблатт.
Это на 30% больше по сравнению с ничтожными 570,8 миллиардами долларов, которые компании потратили на выкуп акций за тот же период, закончившийся в 2020 году. Но это все же меньше, чем рекордные 806 миллиардов долларов, потраченные в 2018 году9.0003
А теперь инвесторы хотят свои деньги. Уоррен Баффет из Berkshire Hathaway провел большую часть своего ежегодного письма акционерам за 2020 год, рассматривая «незатратный» и эффективный способ выкупа акций, который увеличивает богатство.
Проблема с наличностью у Apple на 202,6 миллиарда долларов
У Apple проблема с наличностью. Это просто противоположность большинству. У Apple слишком много денег.
Технологическая компания теперь имеет денежные средства и инвестиции в размере 202,6 миллиарда долларов. Это ошеломляющая сумма, составляющая 7% активов всех компаний S&P 500. К чести Apple, Apple пытается избавиться от наличных, используя как дивиденды, так и выкупы. Но он не может избавиться от денег достаточно быстро..png)
В прошлом году Apple потратила примерно 81 миллиард долларов на выкуп своих акций, что Баффет приветствовал в своем письме. Но это всего лишь капля в быстро заполняющемся ведре. Сумма наличных денег Apple фактически выросла почти на 4% в 2021 году по сравнению с 2020 годом. Кроме того, доходность компании составляет всего 0,6%.
Что Tech сделает со всеми своими деньгами?
Apple — самый крайний пример избытка наличности, но он далеко не единственный в S&P 500.
Alphabet, который вообще не выплачивает дивиденды, сидит на наличных деньгах и инвестициях в размере 169 долларов..2000000000. Это более 6% всех денежных средств S&P 500, находящихся в руках одной компании. И он просто продолжает накапливаться.
Microsoft тоже выплачивает дивиденды в размере 0,8%. И он сократил свои денежные средства и инвестиции в 2021 году только примерно на 3%. Он по-прежнему держит 132,3 миллиарда долларов, или 5% от денежной массы S&P 500.
Когда инвесторы получат больше этих денег? Есть точки выхода, в том числе «новый AT&T».
На самом деле, это одна из 10 лучших компаний S&P 500 с наибольшей денежной доходностью более 1,3%: Pfizer (PFE) почти на 3%.
Но с распространением вакцин и открытием экономики инвесторы захотят получить то, что принадлежит им.
Компании S&P 500 с наибольшим объемом денежных средств
Текущие денежные средства и инвестиции, за исключением финансового сектора
| Компания | Тикер | Денежные средства и инвестиции (млрд долл. США) | % наличных средств, принадлежащих S&P 500 | Дивидендная доходность | Сектор |
|---|---|---|---|---|---|
| Яблоко | (ААПЛ) | 202,6 $ | 7,6% | 0,5% | Информационные технологии |
| Алфавит | (ГУГЛ) | 169,2 | 6,3 | 0 | Услуги связи |
| Майкрософт | (MSFT) | 132,3 | 4,9 | 0,8 | Информационные технологии |
Amazon. com | (АМЗН) | 86,2 | 3,2 | 0 | Потребительский дискреционный |
| Дженерал Электрик | (GE) | 67,9 | 2,5 | 0,3 | Промышленность |
| UnitedHealth Group | (УНХ) | 67,0 | 2,5 | 1,2 | Здравоохранение |
| Метаплатформы | (общий номер телефона) | 54,8 | 2.0 | 0 | Услуги связи |
| Пфайзер | (ПФЭ) | 51,3 | 1,9 | 3,0 | Здравоохранение |
| Гимн | (АНТМ) | 38,9 | 1,4 | 1,2 | Здравоохранение |
| Дженерал Моторс | (ГМ) | 38,4 | 1,4 | 0 | Потребительский дискреционный |
| Кока-Кола | (КО) | 36,2 | 1,3 | 2,7 | Товары народного потребления |
| Форд Мотор | (Ж) | 36,0 | 1,3 | 1,9 | Потребительский дискреционный |
| Интел | (ИНТК) | 35,6 | 1,3 | 2,9 | Информационные технологии |
Источники: IBD, S&P Global Market Intelligence по последним отчетам на 3 февраля 2022 г.
Подписывайтесь на Мэтта Кранца в Twitter @mattkrantz
Bank of America назвал 11 лучших акций на 2021 год Место
Эти 12 акций выросли с 10 000 до 257 833 долларов за 12 месяцев Что делать сейчас
Рыночная капитализация S&P 500
| Дата | Значение |
|---|---|
| 30 сентября 2022 г. | 30,12 т |
| 30 июня 2022 г. | 31,90 т |
| 31 марта 2022 г. | 38,29 т |
31 декабря 2021 г. | 40,36 т |
| 30 сентября 2021 г. | 36,54 т |
| 30 июня 2021 г. | 36,32 т |
| 31 марта 2021 г. | 33,62 т |
| 31 декабря 2020 г. | 31,66 т |
30 сентября 2020 г. | 27,87 т |
| 30 июня 2020 г. | 25,64 т |
| 31 марта 2020 г. | 21,42 т |
| 31 декабря 2019 г. | 26,76 т |
| 30 сентября 2019 г. | 24,71 т |
30 июня 2019 г. | 24,42 т |
| 31 марта 2019 г. | 23,62 т |
| 31 декабря 2018 г. | 21.03T |
| 30 сентября 2018 г. | 24,58 т |
| 30 июня 2018 г. | 23.04T |
31 марта 2018 г. | 22,50 т |
| 31 декабря 2017 г. | 22,82 т |
| 30 сентября 2017 г. | 21,58 т |
| 30 июня 2017 г. | 20,76 т |
| 31 марта 2017 г. | 20,28 т |
31 декабря 2016 г. | 19,27 т |
| 30 сентября 2016 г. | 18,74 т |
| Дата | Значение |
|---|---|
| 30 июня 2016 г. | 18,19 т |
| 31 марта 2016 г. | 17,96 т |
31 декабря 2015 г. | 17,90 т |
| 30 сентября 2015 г. | 16,92 т |
| 30 июня 2015 г. | 18,22 т |
| 31 марта 2015 г. | 18,30 т |
| 31 декабря 2014 г. | 18,25 т |
30 сентября 2014 г. | 17,52 т |
| 30 июня 2014 г. | 17,40 т |
| 31 марта 2014 г. | 16,70 т |
| 31 декабря 2013 г. | 16,49 т |
| 30 сентября 2013 г. | 14,96 т |
30 июня 2013 г. | 14,31 т |
| 31 марта 2013 г. | 13,98 т |
| 31 декабря 2012 г. | 12,74 т |
| 30 сентября 2012 г. | 12,88 т |
| 30 июня 2012 г. | 12,30 т |
31 марта 2012 г. | 12,73 т |
| 31 декабря 2011 г. | 11,39 т |
| 30 сентября 2011 г. | 10,30 т |
| 30 июня 2011 г. | 12.02T |
| 31 марта 2011 г. | 12,07 т |
31 декабря 2010 г.
|