Нужно ли при усн платить ндс: Уплата НДС при применении УСН — «Мое Дело»

НДС для посредников на спецрежимах

⚡ Все статьи

/

⚡ Всё о налогах

Анастасия Сич

Напоминаем, вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям — все организации и предприниматели на УСН освобождены от налога на добавленную стоимость. Cоответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС. Но во всех правилах существуют исключения.

Содержание

  • Вы — налоговый агент по НДС

  • Посреднические сделки

  • Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам

Вы — налоговый агент по НДС

Бывают случаи, когда сам налогоплательщик не может заплатить НДС и отчитаться в инспекцию. Тогда за него это делают налоговые агенты. Например, вы арендуете или покупаете госимущество. C арендной платы вам нужно самим удержать сумму НДС и перечислить её в бюджет, а арендатору заплатить меньше (за вычетом налога).

Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:

  • покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ;

  • арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.

Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:

  • продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;

  • покупаете имущество банкрота;

  • как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;

  • если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).

Про самые распространенные операции вы можете почитать подробнее в отдельной статье.

По операциям налогового агента не забудьте выставить счет-фактуру самому себе от имени продавца или арендодателя. Таковы правила:) В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН/КПП» нужно указать данные вашего контрагента (если контрагент иностранный — ИНН/КПП не заполняется), а в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактур заполняются по общим правилам. По итогам квартала эта информация отражается в отчете по НДС в разделе 2.

Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж.

Посреднические сделки

Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС. Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс. Директ по размещению рекламы клиентов.

Сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Например, при помощи Контур.Эльбы.

🎁


Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам

Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.

Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем. При несоответствии данных контролеры запросят подтверждающие документы по сделкам. Причем если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Вам обязательно нужно сообщить о получении требования в течение 6 рабочих дней иначе могут наказать блокировкой расчетного счета. Внимательно относитесь ко всем входящим документам из налоговой, соблюдайте порядок при составлении счетов-фактур и держите в исправном состоянии книгу продаж.

Статья актуальна на 

НДС

10

Продолжайте читать

Все статьи

НДФЛ 15 процентов в 2022 году: с какого дохода и в каких случаях

Как самозанятый платит налог с продаж на маркетплейсе

Бизнес оштрафовали из-за ошибки работника: можно ли с него спросить компенсацию

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Ошибочно выделенный в чеке НДС платить в бюджет не нужно

Главная → Статьи → Ошибочно выделенный в чеке НДС платить в бюджет не нужно

 

Организация занимается розничной торговлей. Организация применяет два режима налогообложения: УСН и ЕНВД. По УСН деятельности нет. НДС не начисляется. В начале деятельности по ошибке мастера контрольно-кассовой техники в чеке пробивался НДС. Данная ошибка устранена.
Следует ли уплатить в бюджет сумму НДС по пробитым чекам?

 

Организации и индивидуальные предприниматели (далее – ИП), являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Следовательно, такие лица при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) в выставляемых покупателям расчетных и первичных учетных документах сумму НДС не выделяют и счета-фактуры не выставляют.

При этом в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления счета-фактуры покупателю с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, сумма налога подлежит уплате в бюджет и определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Другими словами, если организация не является плательщиком НДС, но выставляет покупателям счета-фактуры, то сумма налога, указанная в этих счетах-фактурах, подлежит уплате в бюджет.

При реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, ИП, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 ст. 168 НК РФ, по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Иными словами, в случае осуществления розничной торговли выдача кассового чека с выделением в нем суммы НДС может приравниваться к выписке счета-фактуры с указанием в ней суммы налога. То есть формально у организации возникает обязанность по уплате в бюджет сумм НДС, указанных в кассовых чеках.

Анализ арбитражной практики по данному вопросу говорит о том, что выдача неплательщиками НДС розничным покупателям кассовых чеков (приравненных к ним документов) не приравнивается в целях п. 5 ст. 173 НК РФ к выставлению счета-фактуры и не является основанием для уплаты НДС в бюджет (смотрите постановление КС РФ от 03.06.2014 N 17-П). Аналогичное мнение изложено в информации ФНС России от 15.08.2014).

Таким образом, в случае применения УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД при выделении в кассовых чеках НДС у организации – неплательщика НДС не возникает обязанности по уплате в бюджет указанных сумм налога.

 

Ответ подготовил: Каратаева Татьяна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА
Контроль качества ответа: Горностаев Вячеслав, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм 

 

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС?
Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России.
Подключить кассу к ОФД >>

 

Льгота по НДС — SleepApnoea.

com

Льгота по НДС — Информация и формы освобождения

Некоторые товары на веб-сайте SleepApnoea.com доступны с нулевой ставкой и, следовательно, не облагаются НДС (налогом на добавленную стоимость) по текущей ставке 20%. В описании продукта обычно указывается, доступен ли продукт без НДС, но если есть какие-либо сомнения или вы хотели бы проверить его доступность, свяжитесь с нашей службой поддержки клиентов по телефону 020 7501 0595, которая проверит наличие товара в качестве продукт с потенциально нулевым рейтингом.

Если вы имеете право требовать освобождения от уплаты НДС, нажмите на ссылку ниже, чтобы получить доступ к форме освобождения от уплаты НДС.

  Форма освобождения от НДС

Пожалуйста, распечатайте форму и отправьте ее нам по почте по следующему адресу:

SleepApnoea.com

Union 1
SW4 6JP

Мы обработаем форму после ее получения, и сумма НДС будет возвращена на ваш счет, как правило, в течение 3 рабочих дней.

Кроме того, вы можете отправить нам электронное письмо по адресу [email protected], включив скан заполненной формы. Обратите внимание, что каждая форма должна содержать подпись , и мы не можем вернуть вам деньги, не получив подписанную форму.

Кто может претендовать на освобождение от уплаты НДС?

Если вы являетесь инвалидом или страдаете хроническим заболеванием, вы имеете право требовать освобождения от уплаты НДС. Нет необходимости регистрироваться в HM Revenue and Customs. Просто заполните приведенную выше форму и отправьте ее нам по адресу [email protected]. Подробное объяснение правил, касающихся того, кто имеет право требовать освобождения от уплаты НДС, доступно на веб-сайте налоговой и таможенной службы Ее Величества. Документ называется «Льготы по НДС для инвалидов». Ссылкой на этот документ является страница Уведомления 701/7 (август 2002 г.). Чтобы перейти непосредственно на эту страницу и ознакомиться с подробными инструкциями, нажмите здесь.

Могу ли я требовать освобождения от уплаты НДС от имени другого лица?

Да, однако лицо, от имени которого вы подаете заявление, должно быть инвалидом или иметь хроническое заболевание в соответствии с инструкциями, доступными на веб-сайте налоговой и таможенной службы Ее Величества.

При подаче заявления от имени другого лица, пожалуйста, укажите свое имя и номер контактного телефона рядом с именем лица, подающего заявление на пособие, которое имеет инвалидность или хроническое заболевание. Пожалуйста, нажмите на ссылку ниже, заполните и отправьте нам форму освобождения от уплаты НДС по почте.

 

  Форма освобождения от НДС

Подробное объяснение правил подачи заявления от имени лица, имеющего право на освобождение от уплаты НДС, доступно на веб-сайте налоговой и таможенной службы Ее Величества. Документ называется «Льготы по НДС для инвалидов». Ссылкой на этот документ является Уведомление 701/7 (август 2002 г. ). Чтобы перейти непосредственно на эту страницу и ознакомиться с подробными инструкциями, нажмите здесь.

Как будет возмещаться НДС?

При покупке товаров на нашем веб-сайте www.sleepapnoea.com взимается полная сумма, включая НДС. Пожалуйста, заполните и верните нам форму освобождения от уплаты НДС. Как только мы получим форму, мы обработаем информацию, и возмещение удержанного с вас 20% НДС будет автоматически возвращено на ваш счет. Обычно это обрабатывается в течение 3 рабочих дней.

Если у вас есть какие-либо вопросы о возмещении или сумме, подлежащей возмещению, свяжитесь с нашей службой поддержки клиентов по телефону 020 7501 059.5. Они будут рады помочь вам с любыми запросами или вопросами, которые могут у вас возникнуть.

Какая сумма будет возвращена?

Полная сумма НДС в размере 20% будет возмещена за товар при условии заполнения и соответствия форме формы освобождения от уплаты НДС.

Возврат будет рассчитываться следующим образом:

Пример 1 : Товар на нашем веб-сайте стоит 120 фунтов стерлингов (включая НДС). Это цена покупки этого товара.

Эти 120,00 фунтов стерлингов рассчитываются как цена товара без НДС (100,00 фунтов стерлингов) плюс 20% НДС, в результате чего общая сумма товара с учетом НДС составляет 120,00 фунтов стерлингов.

После того, как мы получим форму освобождения от уплаты НДС, мы вернем вам разницу между ценой без НДС и ценой с учетом НДС:

120,00 фунтов стерлингов — 100,00 фунтов стерлингов = 20,00 фунтов стерлингов 20% НДС, который был уплачен за товар) на ваш счет.

Пример 2 : Товар на нашем веб-сайте стоит 100 фунтов стерлингов (включая НДС). Это цена покупки этого товара.

Эти 100 фунтов стерлингов рассчитываются как цена товара без НДС (83,33 фунта стерлингов) плюс 20% НДС, в результате чего общая стоимость товара с учетом НДС составляет 100 фунтов стерлингов.

После того, как мы получим форму освобождения от уплаты НДС, мы вернем вам разницу между ценой без НДС и ценой с учетом НДС:

100,00 фунтов стерлингов — 83,33 фунтов стерлингов = 16,67 фунтов стерлингов 20% НДС, который был уплачен за товар) на ваш счет.

Я не могу найти здесь ответ на свой вопрос

Для получения дополнительной информации свяжитесь с нашей службой поддержки клиентов по телефону 020 7501 0595. Мы будем рады ответить на любые ваши вопросы и предоставить как можно больше информации.

Льгота по НДС для инвалидов или хронически больных людей, пользующихся оборудованием CPAP

Если вы находитесь в Великобритании, то при заказе продуктов, на которые распространяется льгота по НДС, у вас будет возможность заявить, что вы имеете право на эту льготу во время оформления заказа. На этом этапе вы можете решить, имеете ли вы право на освобождение от уплаты НДС. Тем не менее, если у вас есть какие-либо сомнения относительно того, имеете ли вы право на ставку НДС 0 %, то, пожалуйста, Свяжитесь с нами   до  покупайте, и мы будем рады проконсультировать.

Все товары, соответствующие критериям, имеют четкую маркировку, и если один или несколько продуктов, которые вы покупаете, имеют право на освобождение от уплаты НДС  и  , получатель соответствующих товаров имеет «хроническое заболевание», такое как  Обструктивное апноэ во сне  и будет при использовании товаров для личного или бытового использования, то НДС может быть начислен по ставке 0%. Простое объявление галочки во время оформления заказа — это все, что требуется.

Льгота по НДС не применяется за пределами Великобритании, где все заказы предоставляются без взимания НДС. Обратите внимание, однако, что вам может потребоваться оплатить импортные пошлины или налоги. Они находятся вне контроля Intus Healthcare.

До подачи декларации сайт будет исходить из того, что НДС взимается по ставке 20% (например, на этапе «Корзина» для всех заказов будет отображаться НДС 20%). Будьте уверены, что это будет легко изменено на 0% для подходящих продуктов в процессе оформления заказа, если вы заявите, что имеете право на освобождение, как описано.

Декларация на кассе выглядит следующим образом:

Уважаемый покупатель, один или несколько приобретаемых вами продуктов могут иметь право на освобождение от уплаты НДС (0% рейтинга)  , если : получатель соответствующих товаров имеет «хроническое заболевание», такое как  Обструктивное апноэ во сне  , и будет использовать товары в личных или бытовых целях. (Для получения дополнительной информации см. Уведомление HMRC об НДС 701/7).

Отметьте поле ниже, чтобы подать заявку на льготу по НДС с помощью простой декларации. Если вы не установите флажок, НДС будет применяться по стандартной ставке.

Это относится ко всем заказам из ЕС, за исключением поставок в Ирландию, к которым должен быть добавлен НДС по стандартной ставке Ирландии.

Британские компании всегда должны платить НДС по стандартным ставкам Великобритании и оставить поле неотмеченным.

Декларация поставщика:
Intus Healthcare Ltd, расположенная по адресу: 17 Boundary Business Centre, Boundary Way, Woking, GU21 5DH, UK, заявляем, что мы поставляем соответствующие продукты, которые вы покупаете, при условии, что получатель является инвалидом. (определено выше) и использует их в личных или бытовых целях.

Декларация покупателя:
Я (указанный по моему зарегистрированному имени и платежному адресу) заявляю, что получатель этих товаров страдает синдромом обструктивного апноэ во сне и получает товары, указанные в этом заказе, для домашнего или личного использования, и я, Поэтому требуйте освобождения от уплаты НДС.