Патентная система налогообложения это: Патентная система налогообложения

Содержание

Страница не найдена

Получите бесплатную консультацию специалиста 1С:Бухобслуживание в вашем городе

Вопрос по регистрации бизнеса Вопрос по налогообложения Нужен подбор ОКВЭД Хочу месяц бухобслуживания бесплатно

Телефон:*

Ваше имя:*

Адрес E-mail:*

Город:* —Ваш город—АбаканАзовАлапаевскАлейскАлуштаАльметьевскАнгарскАпатитыАрамильАрзамасАрсеньевАртёмАрхангельскАсбестАстраханьБайконурБалаковоБалашихаБарнаулБелгородБелебейБеломорскБелорецкБердскБийскБлаговещенскБоровичиБратскБронницыБрянскВалуйкиВеликие ЛукиВеликий НовгородВеликий УстюгВереяВерхняя ПышмаВидноеВладивостокВладикавказВладимирВолгоградВолгодонскВологдаВоркутаВоронежВоткинскВыборгГеленджикГорно-АлтайскДербентДзержинскДимитровградДолгопрудныйДомодедовоДубнаЕйскЕкатеринбургЕлизовоЕссентукиЗаринскЗеленокумскИвановоИжевскИркутскИшимЙошкар-ОлаКазаньКалининградКалугаКемеровоКингисеппКинешмаКировКисловодскКлинКовровКозьмодемьянскКомсомольск-на-АмуреКоролёвКоряжмаКостомукшаКрасногорскКраснодарКраснознаменскКраснокамскКрасноярскКстовоКурганКурскКызылЛесосибирскЛипецкЛыткариноМагаданМагнитогорскМайкопМалгобекМариинскМахачкалаМиассМирныйМожайскМосальскМоскваМурманскМуромНабережные ЧелныНарьян-МарНаходкаНевинномысскНевьянскНерюнгриНефтеюганскНижневартовскНижнекамскНижний НовгородНижний ТагилНовокузнецкНовокуйбышевскНовороссийскНовосибирскНовоуральскНовочеркасскНовый УренгойОбнинскОдинцовоОзерскОмскОрёлОренбургПавловский ПосадПензаПервоуральскПереславль-ЗалесскийПермьПетрозаводскПетропавловск-КамчатскийПодольскПокровПрокопьевскПротвиноПсковПушкиноПыть-ЯхПятигорскРадужныйРаменскоеРежРославльРостов-на-ДонуРыбинскРязаньСамараСанкт-ПетербургСаранскСаратовСаяногорскСаянскСевастопольСеверскСергиев ПосадСерпуховСимферопольСлавянск-на-КубаниСмоленскСнежинскСолнечногорскСочиСтавропольСтарый ОсколСургутСызраньСыктывкарТамбовТверьТимашевскТихвинТобольскТольяттиТомскТоржокТуапсеТулаТюменьУлан-УдэУльяновскУсинскУсолье-СибирскоеУссурийскУсть-ИлимскУсть-КутУфаУхтаФрязиноХабаровскХанты-МансийскХимкиЧайковскийЧебоксарыЧелябинскЧереповецЧеркесскЧеховЧитаЧусовойЭлектростальЭнгельсЮжно-СахалинскЯкутскЯлтаЯлуторовскЯрославльКирово-ЧепецкКропоткинКудровоМытищиЧунскийШаховскаяБорское—Ваш город—АбаканАрсеньевАрхангельскАстраханьБалашихаБарнаулБелгородБрянскВеликий УстюгВладимирВолгоградВоронежДимитровградДомодедовоЕкатеринбургЕссентукиИжевскИркутскКазаньКалугаКемеровоКировКовровКомсомольск-на-АмуреКоролёвКостомукшаКраснодарКрасноярскКурганКурскЛипецкМагаданМахачкалаМоскваМурманскНаходкаНижний НовгородНовокузнецкНовороссийскНовосибирскНовоуральскОдинцовоОмскОренбургПавловский ПосадПензаПервоуральскПереславль-ЗалесскийПермьПетрозаводскПодольскПятигорскРаменскоеРостов-на-ДонуРязаньСамараСанкт-ПетербургСаранскСаратовСаяногорскСевастопольСимферопольСмоленскСочиСтавропольСургутСызраньТверьТольяттиТомскТоржокТулаТюменьУлан-УдэУльяновскУфаХабаровскХанты-МансийскХимкиЧебоксарыЧелябинскЧусовойЭлектростальЯлтаЯрославльКудровоМытищиШаховская

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Ваша заявка принята! Мы перезвоним в ближайшее время.

Что такое патентная система налогообложения и кому она выгодна

4 августа 2020ЛикбезСвоё дело

Удобный вариант для предпринимателей, которые хотят меньше возиться с отчётностью.

Что такое патентная система налогообложения

Это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Он позволяет заплатить фиксированную сумму за год и получить освобождение от остальных налогов (но не страховых взносов).

Кому подходит патентная система налогообложения

Предпринимателям, которые занимаются определёнными видами деятельности. Список немаленький и содержит пункты, в основном связанные с услугами и розничной торговлей, например:

ремонт компьютеров;
производство хлебобулочных и кондитерских изделий;
забой, транспортировка, перегонка и выпас скота;
ремонт ювелирных изделий и бижутерии;
присмотр за детьми и больными.

Регионы могут самостоятельно расширять этот перечень, так что лучше перепроверять, можете ли вы перейти на этот налоговый режим, в специальном сервисе ФНС.

Скриншот: Patent.nalog

Есть и другие ограничения. ИП теряет право на патентную систему налогообложения (ПСН), если его годовой доход превышает 60 миллионов или он нанимает более 15 сотрудников по трудовым договорам и соглашениям гражданско‑правового характера.

В целом стоит понимать, что у региональных властей есть полномочия изменять условия патентной системы налогообложения. Кроме того, существуют дополнительные требования для некоторых видов деятельности. Так что в любой непонятной ситуации лучше консультироваться с опытным юристом или бухгалтером.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Нужно подать заявление в ФНС не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Обращаться следует в налоговую инспекцию по месту, где предприниматель планирует вести бизнес. Сделать это можно лично, через представителя, письмом с описью вложения или в электронной форме.

Ответ должны дать в течение пяти дней. Это будет или патент, или отказ в его выдаче. Обычно к отрицательному результату приводят долги по налогам, отсутствие права на применение спецрежима или неправильное заполнение документов.

Датой постановки на налоговый учёт считается день начала действия патента.

Один предприниматель может приобрести несколько патентов и соответственно заплатить за каждый.

Сколько стоит патент

Это определяют региональные власти из расчёта среднего заработка бизнеса в вашей сфере деятельности. Если ваш доход ниже уровня, по которому в регионе определяют стоимость патента, выгоднее выбрать другой режим налогообложения.

На то, сколько придётся заплатить, повлияет и дата, когда вы оформляете ПСН. Его выдают только в рамках календарного года на срок от одного до 12 месяцев. Поэтому посреди года получить патент можно максимум до 31 декабря.

Простой способ узнать нужные цифры — воспользоваться сервисом ФНС. Калькулятор также подскажет, когда нужно внести деньги.

Скриншот: Patent.nalog

Когда оплачивать патент

Это зависит от периода его действия:

Если патент оформляется на срок менее полугода, деньги вносятся одним платежом, пока он действует.
Если патент оформляется на срок более полугода, треть стоимости вносится в течение 90 дней с момента его получения, остаток — до окончания действия.

Как и когда отчитываться

Так как величина налога не зависит от фактического заработка, подавать декларацию и отчитываться перед ФНС по патентной деятельности не нужно. Но книгу учёта доходов вести всё же придётся.

От необходимости сдавать налоговую отчётность за сотрудников ПСН не освобождает.

Патентное налоговое уклонение: почему патентная коробка не отвечает потребности Америки в налоговой реформе

Дебаты вокруг реформы корпоративного налогообложения в США очень живы, в значительной степени вызванные международными событиями, которые сигнализируют о прекращении некоторых форм уклонения от уплаты налогов в США. на базе транснациональных корпораций. Несомненно, эти корпорации в настоящее время рассматривают наилучшие меры для защиты существующих и будущих иностранных доходов за счет снижения налогов в США. Одним из таких шагов является поощрение политиков США к принятию налоговой структуры патентной коробки. Однако политикам следует с осторожностью относиться к этому варианту.

В настоящее время международная налоговая сфера нестабильна для транснациональных корпораций США. Организация экономического сотрудничества и развития, или ОЭСР, в сотрудничестве с «Большой двадцаткой» быстро разрабатывает конкретные предложения по решению проблемы уклонения от уплаты корпоративных налогов в рамках своей инициативы «Размывание базы и вывод прибыли», или BEPS. Инициатива завершится в декабре, и ожидается, что последующие усилия будут способствовать принятию предлагаемых политик во всех странах-членах ОЭСР.

Транснациональные корпорации США, кажется, находятся в центре многих из этих усилий. Хотя Соединенные Штаты облагают налогом мировой доход корпораций, базирующихся в США, компании не обязаны платить налог США на свои зарубежные доходы до тех пор, пока они не будут репатриированы. Материнские компании США получают кредит на иностранные налоги, уже уплаченные с репатриированного дохода; тем не менее, они держат огромные суммы необлагаемых налогом иностранных доходов в офшорах. На самом деле, сейчас они владеют необлагаемыми налогами офшорными доходами на сумму более 2 триллионов долларов, большая часть которых приходится на доходы от нематериальных активов и облагаются небольшими иностранными или внутренними налогами или вообще не облагаются ими. Американские транснациональные корпорации настолько научились избегать налогообложения иностранных доходов, что Европейский союз обрушил на них резкую критику. Кроме того, он активно налагает серьезные штрафы при расследованиях соглашений между некоторыми государствами-членами ЕС и транснациональными корпорациями США.

Поддержка патентного ящика

В качестве средства борьбы с конкуренцией со стороны американских и других транснациональных корпораций некоторые иностранные правительства обращаются к патентному ящику, который предлагает отечественным компаниям благоприятную налоговую структуру для роялти и других доходов, поступающих от патенты, которыми они владеют. Иностранные правительства надеются, что это привлечет к их берегам международные компании, которые инвестируют в высокие технологии или научные исследования, сохранив при этом аналогичные отечественные компании. Американские компании, особенно в фармацевтическом и технологическом секторах, могут перемещать патенты, разработанные в Соединенных Штатах, в свои зарубежные филиалы в странах с патентными ящиками, чтобы воспользоваться более низкими налоговыми ставками; однако теоретически этот доход по-прежнему облагается налогом США после его репатриации. Принятие в США закона о патентных ящиках позволит компаниям приносить доход домой по гораздо более низкой налоговой ставке — или, в первую очередь, побудит их сохранить его здесь.

Для некоторых американских политиков патентная коробка может показаться беспроигрышной концепцией. В то время, когда многие американские компании переезжают из страны, некоторые законодатели считают, что патентный ящик может помочь сохранить научные компании дома, где исследования и эксперименты или НИОКР могут оказать положительное влияние на экономику. В то же время они надеются, что патентная коробка может стать частью законопроекта о частичной налоговой реформе в конце этого года, который также будет включать финансирование инфраструктуры.

Реальность реализации патентного ящика

Теоретически, согласно закону США о патентном ящике, многонациональная компания США будет сообщать обо всех своих доходах, связанных с патентами, во всем мире в своей налоговой декларации США каждый год и платить налог США на эти доходы, даже если они не были репатриированы. Основная привлекательность этого для компаний заключается в том, что доход в патентной ячейке облагается, как правило, гораздо более низкой налоговой ставкой. Великобритания, которая в 2013 году приняла структуру патентной коробки, применяет 10-процентную налоговую ставку к этому доходу, что значительно ниже максимальной ставки налога на бизнес в размере 20 процентов. Сторонники патентного ящика США утверждают, что это необходимо для того, чтобы воспрепятствовать перемещению компаний в офшоры, где иностранные компании получают гораздо более благоприятный режим в отношении своих доходов, связанных с патентами. Недавнее исследование подтвердило, что существует тесная связь между корпоративным выездом из США и ростом доходов от нематериальных активов, таких как патенты. То же исследование также показало, что корпоративные экспатрианты принесли избыточную прибыль примерно на 225 процентов выше рыночной, что свидетельствует о масштабах международной проблемы уклонения от уплаты налогов.

Однако с точки зрения бюджета коробка с патентом США слишком хороша, чтобы быть правдой. Член палаты представителей Дэйв Кэмп (R-MI) включил расширенную версию патентной коробки в свой Закон о налоговой реформе от 2014 года. Объединенный комитет Конгресса по налогообложению оценил эту меру, наряду с некоторыми соответствующими изменениями, как привлечение 115 миллиардов долларов федеральных доходов в рамках 10-летнее бюджетное окно, которое законодатели используют для оценки воздействия налоговых предложений. К сожалению, поскольку он был включен в дорогостоящую и гораздо более широкую предлагаемую реформу налогообложения иностранных доходов, эта оценка не помогает определить, сколько доходов, если таковые будут, принесет более типичное предложение патентной коробки в первые годы.

Тем не менее, представляется вероятным, что положение о патентных коробках в долгосрочной перспективе приведет к потере значительного дохода, поскольку прибыль, которая была бы репатриирована по более высокой налоговой ставке, вместо этого будет облагаться налогом по гораздо более низкой ставке патентных коробок. Главный налоговый советник Палаты представителей по путям и средствам большинства предположил, что это будет иметь место, и поэтому это будет препятствовать последующим усилиям по достижению более широкого снижения ставки корпоративного налога. Безусловно, сумма потерянного дохода частично зависит от того, был ли доход репатриирован, и от конкретной налоговой ставки, которую законодатели выбирают для дохода с патентной коробки. Но долгосрочная потеря дохода может возрасти, поскольку компании найдут способы включить в коробку другие доходы, например, доход, связанный с большим продуктом, который включает одну маленькую запатентованную часть, что вызвало критику в адрес патентной коробки Великобритании. В качестве альтернативы компании могут оказать давление на политиков, чтобы они расширили определение квалифицируемой собственности, включив в нее более широкий круг патентоспособных объектов. Это могут быть компьютерные программы и программное обеспечение, методы ведения бизнеса, финансовые инструменты, системы бухгалтерского учета или даже налоговые стратегии. Хуже того, законодатели могут расширить этот ящик, включив в него незапатентованные формы интеллектуальной собственности, что называется подходом, называемым инновационным ящиком.

Заключение

В конце концов, патентная коробка вознаградит многие из тех самых компаний, которые воспользовались наибольшим преимуществом этой формы перемещения прибыли, чтобы избежать уплаты своей справедливой доли налогов США. Эти компании уже пользуются надежной правовой защитой патентов в США. И многие из них, несомненно, извлекли выгоду из налоговой скидки на НИОКР при разработке своих запатентованных продуктов. Кредит на НИОКР, возможно, обеспечивает стимулы для инноваций, когда это наиболее важно — до того, как идеи станут коммерчески ценными, и независимо от того, станут ли они ценными. Однако патентные коробки вознаграждают только инновации, доказавшие свою коммерческую успешность.

Стремясь найти доход для поддержки других федеральных приоритетов, законодатели должны обеспечить, чтобы транснациональные корпорации США платили свою справедливую долю налогов. Патентная коробка с низкой налоговой ставкой может в конечном итоге стать еще одной налоговой лазейкой для транснациональных корпораций США, еще больше сократив налоговые счета этих корпораций, в то же время заставив других терпеть более высокие налоги или сокращения программ, чтобы компенсировать это. Конгрессу следует избегать попадания доходов от международных патентов в такое бюджетное сито.

Александра Торнтон — старший директор по налоговой политике в группе экономической политики Центра американского прогресса.

Инновации, размещение патентов и налоговое планирование транснациональными корпорациями | Рабочие документы Департамента экономики ОЭСР

Дом
Документы
Рабочие документы Департамента экономики ОЭСР
Инновации, размещение патентов и налоговое планирование транснациональными корпорациями

Рабочие документы Департамента экономики ОЭСР

Рабочие документы Департамента экономики ОЭСР, которые охватывают весь спектр работы Департамента, включая экономическую ситуацию, анализ политики и прогнозы; фискальная политика, государственные расходы и налогообложение; и структурные вопросы, включая старение, рост и производительность, миграцию, окружающую среду, человеческий капитал, жилье, торговлю и инвестиции, рынки труда, реформу регулирования, конкуренцию, здравоохранение и другие вопросы.

Мнения, выраженные в этих документах, принадлежат авторам и не обязательно отражают точку зрения ОЭСР или правительств ее стран-членов.

английский ,
Французский

Предстоящие названия
ISSN: 18151973
(онлайн)
https://doi.org/10.1787/18151973

Подписаться на RSS-канал
Подпишитесь на RSS-канал

Инновации, патенты и налоговое планирование транснациональными корпорациями

В этом документе оценивается влияние международных различий в налогах на выбор местонахождения патента многонациональными предприятиями (МНП). Анализ основан на большой выборке патентов и фирм из баз данных OECD-PATSTAT и OECD-ORBIS за 2004–2010 годы. Подход заключается в сравнении количества патентных заявок организаций многонациональных корпораций, имеющих различные связи с другими странами и, следовательно, различные наборы вариантов выбора местонахождения, при этом контролируя другие факторы, влияющие на патентное поведение. Результаты показывают, что более низкие корпоративные налоги, будь то в виде более низкой установленной законом ставки или льготного режима интеллектуальной собственности, связаны с большим количеством патентных заявок. Установлено, что как место проведения исследовательской деятельности, которое определяется местонахождением патентных изобретателей, так и право собственности на патенты чувствительны к корпоративным налогам. Например, снижение льготной ставки налога на доход от патентов на 5 процентных пунктов связано с увеличением числа патентных заявок на 6%. В среднем около двух третей прироста приходится на патенты, изобретенные внутри страны, и одна треть на патенты, изобретенные за границей, но относительная важность этих двух эффектов, вероятно, будет варьироваться в зависимости от структуры преференциального режима и особенно от наличия требований к деятельности. . Кроме того, установлено, что строгие меры по предотвращению уклонения от налогового планирования сокращают передачу патентов МНП.