Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2018 году. Перечень бытовых услуг попадающих под енвд в 2018 году
Бытовые услуги енвд 2018 перечень
Изменения по ЕНВД
Кроме того, Правительство РФ утвердило перечень кодов видов деятельности и услуг, относящихся к бытовым (распоряжение Правительства РФ от 24.11.2018 № 2496-р).
Ранее они были лишены возможности вычесть из суммы страховых взносов, уплаченных за себя.
Изменения в форме декларации по ЕНВД. Новый формат применяется начиная с отчетности за I квартал 2018 года (п.
2приказа ФНС России от 19.10.2018 №
В разделе 3 декларации изменен порядок определения строки 040 (общая сумма, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период):
для стр. 005 = «1» : стр. 040 = стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030) ≥ 50% стр. 010.
Также изменились штрихкоды.
Изменения по, касающиеся перехода на УСН
Организации и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД (абз.
4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Законодатель устранил данную коллизию. Теперь налоговый орган нужно уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД (абз.
4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ).
Заявление о снятии с учета в качестве плательщика следует подать в течение пяти рабочих дней со дня прекращения деятельности (абз. 3, 4 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Коды ОКВЭД для ЕНВД 2018
52.74.
Ремонт часов и ювелирных изделий Такси транспортные перевозки 63.11. Транспортная обработка грузов 63.21.2.
Прочая вспомогательная деятельность автотранспорта 63.40. Организация по перевозке грузов Ремонтные мастерские 52.71. Ремонт обуви и прочих кожаных изделий 52.72.
Ремонт электрических и бытовых изделий 52.72.1. Ремонт аудио и видеоаппаратуры, телевизоров
ЕНВД: все изменения в 2018 году
Минфин России даже подготовил Законопроект, предлагающего постепенный рост данного показателя в течение 3-х лет: ЕНВД: установили новый перечень бытовых услуг Кстати, этот перечень также необходим регионам, которые вводят на своей территории нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрированных ИП.
Так называемые налоговые каникулы.
Но заметьте! На ЕНВД они не распространяются , только на УСН и ПСН.
Чем характерны коды бытовых услуг
мы расскажем в этой статье. Перечень кодов бытовых услуг для ЕНВД Особенности налогообложения При использовании физического показателя в виде общего числа сотрудников должна использоваться среднесписочная численность, рассчитанная за каждый отдельный календарный месяц с учетом всех сотрудников, включая
Определены коды для — видов деятельности, которые с — 1 января 2018 года будут относиться к — бытовым услугам
Правительство РФ распоряжением от 24.11.16 № 2496-р установило коды видов экономической деятельности и коды услуг, относящихся к бытовым услугам.
Документ вступит в силу с 1 января 2018 года.
Для этого перейдите по ссылке в письме, которое отправлено на .
© 2008–2018 «Бухгалтерия Онлайн»
Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-33557 от 03.10.2008 г.
Обновление: 14 марта 2018 г.
ЕНВД: виды деятельности (федеральный перечень)
В федеральный список включено четырнадцать видов предпринимательской деятельности:
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД (региональные перечни)
К примеру, на вопрос о том, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД на территориях городов федерального значения, отвечают соответственно:
Вопрос установления оптимального налогового бремени для плательщиков относится к компетенции представительных органов на местном уровне (Письмо Минфина России от 29.02.2018 N 03-11-11/11400 ).
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО
Для предприятия дополнительно действуют требования:
- Процент вклада в уставном капитале прочих компаний до 25 процентов.
- Это не может быть учреждение образования, здравоохранения или соц. обеспечения;
- Это не может быть предприятие из разряда крупнейших плательщиков налогов;
Есть еще одно ограничение: вы не можете применять ЕНВД, если платите единый сельхозналог.
yuridicheskayakonsulitatsiya.ru
Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2018 году
О том, что единый налог на вмененный доход можно применять только при работе в определенных сферах, знает каждый. В статье посмотрим на эту тему чуть шире и разберемся, какие именно виды деятельности на ЕНВД доступны бизнесу по закону и фактически.
Общие нормы для ЕНВД: какие виды деятельности попадают (2017)
На федеральном уровне установлен список видов деятельности, в отношении которых организации и индивидуальные предприниматели могут применять такой льготный режим налогообложения, как «вмененка». В него входят:
- торговля;
- услуги общественного питания;
- сдача в аренду земель для строительства объектов торговли и общественного питания либо самих таких объектов;
- распространение рекламы;
- обслуживание транспорта;
- перевозки;
- ветеринарные и бытовые услуги;
- предоставление в аренду квартир и гостиничных номеров.
Для каждой из этих сфер введены определенные условия. Например, уплачивать ЕНВД при перевозке грузов и людей могут организации и ИП, у которых не более 20 транспортных средств, используемых в этих целях. А оказывать услуги общественного питания или продавать что-то можно в кафе, магазинах и павильонах площадью до 150 кв. м включительно. Определенные требования к площади объекта имеются и при сдаче в аренду помещений для проживания или пребывания. Комнаты в таком случае должны размещаться в объектах до 500 кв. м, которые находятся в собственности или на праве пользования у предпринимателя.
Разъяснения по некоторым видам деятельности
Если для сдачи в аренду квартир и номеров в мини-отелях, а также перевозок уточнены определенные критерии, которые уже на первых порах позволяют понять, кто может пользоваться ЕНВД, а кто нет, то в таких сферах, как оказание бытовых услуг, предоставление услуг общественного питания и осуществление торговли, надо разбираться более детально.
Итак, что попадает под понятие бытовые услуги? По общим федеральным правилам, любые услуги, которые относятся к бытовым, согласно «Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности» и Распоряжению Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р. Кроме того, важно, чтобы она оказывалась за деньги и предоставлялась физическим лицам (см., например, Письмо Минфина РФ от 25.07.2012 № 03-11-11/217).
Частным бизнесменам и организациям, которые оказывают услуги общественного питания, важно знать, что пользоваться ЕНВД они смогут, если будут соблюдать ряд требований, помимо площади объекта:
- реализуемая продукция произведена налогоплательщиком самостоятельно;
- это кулинарная или кондитерская продукция;
- есть условия для потребления изделий на месте.
Что касается продавцов, то «вмененку» им не позволят применять, если в ассортименте присутствуют некоторые горюче-смазочные материалы, автотранспортные средства, лекарственные препараты по льготным ценам. В отношении остальных товаров ЕНВД применять разрешено. Если же реализуются разные группы товаров, то в их отношении надо применять раздельный учет: по тем, в отношении которых разрешена «вмененка», — льготный режим, по другим — общую или упрощенную систему налогообложения.
Региональные особенности
Федеральные нормы указывают общие группы разрешенных для «вмененки» видов деятельности, которые в дальнейшем конкретизируют региональные и/или муниципальные органы власти. Большинство субъектов РФ предпочли не ограничивать бизнес. Например, если изучить нормативную базу по ЕНВД, Владимирская область (2017) виды деятельности сохранила почти полностью. Практически дословно скопировала с федеральных законодательные документы по ЕНВД Московская область (2017). Виды деятельности здесь в некоторых муниципальных районах даже расширены: в частности, в Воскресенском муниципальном районе МО (см. Решение депутатов от 26.09.2008 № 892/79) разрешено платить налоги по льготным правилам при реализации товаров с использованием торговых автоматов.
Почему важно учитывать региональные поправки? Дело в том, что предприниматель или организация чаще всего становятся на учет в том регионе, в котором осуществляют предпринимательскую деятельность. И если в муниципальном образовании или районе не разрешено, например, сдавать землю в аренду для возведения на ней объектов торговли, то пользоваться ЕНВД на его территории нельзя.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
ppt.ru
Бытовые услуги енвд 2018 перечень
Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД в 2018 году
Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД в 2018 году Перед тем как оформлять ЕНВД, полезно ознакомиться с основными требованиями к плательщику налогов. Итак, по состоянию на 2018 год налогоплательщиками по не могут быть: Чтобы подпадать под ЕНВД, ИП в 2018 году должны осуществлять такие виды деятельности: Многих предпринимателей, подпадающие под виды деятельности, на которые распространяется система ЕНВД, интересует вопрос: как можно уменьшить налоговую нагрузку, не нарушая российское законодательство? Здесь существует несколько важных правил: Бизнесмены, на которых не оформлены наемные сотрудники, имеют право снизить 100%-ный показатель налоговых взносов на величину фиксированной суммы, выплаченной в налоговом отрезке времени (квартал).
Коды ОКВЭД для ЕНВД 2018
Коды ОКВЭД для ЕНВД 2018 (единый налог на вмененный доход) может применятся только в отношении определенных видов предпринимательской деятельности.
О том, какие существуют виды деятельности ЕНВД 2018, вы узнаете из нашей сегодняшней публикации. В НК РФ определен четкий перечень видов деятельности, по которым может применятся ЕНВД.
Виды деятельности ЕНВД в 2018 году Особенности выбора вида деятельности Кроме названия вида деятельности, вам необходимо записать его код.
Что ждет предпринимателей на ЕНВД в будущем 2018 году
Что ждет предпринимателей на ЕНВД в будущем году
К основным нововведениям по года можно отнести: Изменение порядка уплаты страховых выплат на пенсионное и медицинское страхование; Изменение и упразднение отдельных форм расчетов и утверждение новых; Предоставление возможности уменьшения суммы налога на уплаченные за себя страховые взносы.
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО
Виды деятельности, попадающие под в 2018 году для ИП и ООО 2 мая 3443 0 Автор: Kakzarabativat 3443 0
Добрый день, уважаемые читатели. Настало время поговорить о применении очень удобного для бизнесменов и простого в исчислении платежа ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
Изменения по ЕНВД
Изменения по — 2018 Кроме того, Правительство РФ утвердило перечень кодов видов деятельности и услуг, относящихся к бытовым (распоряжение Правительства РФ от 24.11.2018 № 2496-р). Ранее они были лишены возможности вычесть из ЕНВД суммы страховых взносов, уплаченных за себя.
Изменения в форме декларации по . Новый формат применяется начиная с отчетности за I квартал 2018 года (п.
2приказа ФНС России от 19.10.2018 № ММВ-7-3/[email protected])
Новые коды услуг населению для УСН и ЕНВД на 2018 год
Новые коды услуг населению для УСН и на 2018 год Правительство утвердило перечень бытовых услуг на год (распоряжение от 24.11.2018 № 2496-р).
Этот перечень должны использовать плательщики УСН, и патента при оказании услуг населению. По этому перечню компании и ИП на УСН, и патенте смогут использовать налоговые льготы. С 1 января году «Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН) прекратил свое действие.
Чем характерны коды бытовых услуг
Чем характерны коды бытовых услуг
Пункт 1 статьи 346.26 говорит о том, что введение данного режима осуществляется в соответствии с условиями, прописанными в нормативных актах, принятых представительными органами различных городских округов
Определены коды для — видов деятельности, которые с — 1 января 2018 года будут относиться к — бытовым услугам
Правительство РФ распоряжением от 24.11.16 № 2496-р установило коды видов экономической деятельности и коды услуг, относящихся к бытовым услугам.
respect66.ru
Список кодов бытовых услуг для ЕНВД
Существует несколько классификаций, согласно которым предпринимателям и компаниям присваиваются коды. С 2017 года они претерпели серьезные изменения, если вы хотите претендовать на ЕНВД, то нужно обращать внимание только на современные классификации ОКВЭД2 и ОКПД2.Серьезной проблемой стала отмена ОКУН, ведь именно в этом реестре были собраны все кодировки предприятий, оказывающих бытовые услуги. Теперь претендентам на ЕНВД нужно сверяться со специальным перечнем, иначе вместо единого налога они будут платить общий.
Что входит в изменения 2018 года
Предприниматели в 2018 году, работающие по 98 новым кодам, связанными с бытовыми услугами, имеют право вносить налоги по ЕНВД. Это связано с тем, что появились новые предприятия, оказывающие услуги населению, но ранее они не могли выбирать льготное налогообложение. Региональные власти имеют право пересмотреть федеральный перечень бытовых услуг, с целью его расширения. Однако такие корректировки действуют только в том регионе, в котором они приняты.
Читайте также: Как правильно написать заявление на получение патента
Виды деятельности, ранее попадавшие под использование единого налога, практически все остались без изменений. Предпринимателям, которые не первый год работают и платят его рекомендовано лишь уточнить измененные данные, проверить свой код по новым классификаторам.
Причинами введенных изменений стали:
- Изменение редакции реестров ОКВЭД и ОКПД в 2017 году. Уже с середины года предпринимателям при регистрации следовало указывать коды, собранные в новых редакциях классификаторов.
- Отмена ОКУН вместо него необходимо использовать новые классификаторы, являющиеся общими для всех компаний.
Финансовые эксперты рекомендуют уточнить данные о своей компании, чтобы не утратить возможность использовать льготный режим налогообложения.
Новые коды: какие попадают под ЕНВД
Плательщики по единому налогу делают взносы согласно базовой доходности своего бизнеса. Зачастую она превышает реальную прибыль, так как не имеет связи с ней, а зависит от физических показателей. По этой причине многие компании стремятся не потерять возможность вносить платежи по этой системе.
К оказанию бытовых услуг населению, согласно новому закону, относятся:
- пошив или ремонт одежды;
- починка бытовой техники;
- оборудование для населения бань, фотоателье и других предприятий;
- ветеринария;
- очистка транспортных средств;
- грузовые и пассажирские перевозки;
- размещение транспортных средств на стоянках;
- торговля в розницу на площадях до 150 кв. м, передвижных точках;
- общественное питание без специализированного зала;
- размещение и разработка рекламы;
- размещение граждан в гостиницах, пансионатах, хостелах и подобных заведениях;
- предоставление в аренду торговых площадей и земельных участков под размещение точки розничной реализации.
Читайте также: Какие сроки сдачи отчетности 4-НДФЛ для ИП на ОСНО и образец
Предпринимателям нужно учитывать нюансы. Пример: если вы планируете открывать заведение общепита на судне, то оно не попадет под льготную категорию. Претендовать на ЕНВД можно лишь в том случае, если услуги будут оказываться на постоянно пришвартованном судне. Существуют нюансы и для розничной тор 
говли:
- К площади торгового зала не относятся раздевалки, кухни, доготовочные и подобные им помещения.
- В Информационном письме от Минфина (пункт 4) указано, что предприятия розничной торговли могут заключать сделки с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Часто налоговые инспекторы считают, что после заключения таких сделок торговая компания утратит возможность использовать для расчетов вмененный доход, но это можно опротестовать в Арбитражном суде.
- Если торговая площадь простаивает из-за проведения ремонта, то ее можно исключить из отчетных документов. Вменяемый доход от этого уменьшится.
- Из расчетов торговой площади исключают переходы, лестницы и подобные архитектурные элементы.
Статья 346.26 НК РФ ссылается на перечень услуг, которые могут быть расценены в качестве бытовых. В конце 2016 года вышло распоряжение, вводящее в действие эту статью НК РФ. В Распоряжении № 2496-р есть два приложения, в которых перечислены коды из классификаторов ОКВЭД и ОКПД. Все они подходят под льготное налогообложение. Стоит отметить, что классификаторов продукции перечислено значительно больше, чем видов деятельности.
Как работать с новыми кодами
Действующим предприятиям необходимо уточнить, какие коды действуют в их отношении, а затем сверить их со списком. Если вы нашли в перечисленных свой ОКВЭД или ОКПД, то можно продолжать пользоваться единым налогом или переходить на ЕНВД с другой системы. Никаких препятствий для уплаты по этой схеме нет.
Читайте также: Какой код ОКВЭД можно выбрать ИП на розничную торговлю
Предпринимателям, которые только регистрируют фирму и хотят использовать льготную систему обложения налогами, стоит сначала уточнить информацию в классификаторах видов деятельности и продукции. Если подошедшего вам кода в списке Распоряжения нет, то можно выбрать близкий к нему или искать другую удобную вам систему налогообложения.
sovetip.ru
Бытовые услуги енвд 2018 перечень
Изменения по ЕНВД
Кроме того, Правительство РФ утвердило перечень кодов видов деятельности и услуг, относящихся к бытовым (распоряжение Правительства РФ от 24.11.2018 № 2496-р).
Ранее они были лишены возможности вычесть из ЕНВД суммы страховых взносов, уплаченных за себя.
Изменения в форме декларации по ЕНВД. Новый формат применяется начиная с отчетности за I квартал 2018 года (п. 2приказа ФНС России от 19.10.2018 №
В разделе 3 декларации изменен порядок определения строки 040 (общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период):
для стр. 005 = «1» : стр. 040 = стр. 010 – (стр.
020 + стр. 030) ≥ 50% стр. 010.
Также изменились штрихкоды.
Изменения по ЕНВД, касающиеся перехода на УСН
Организации и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Законодатель устранил данную коллизию.
Теперь налоговый орган нужно уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ).
Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД следует подать в течение пяти рабочих дней со дня прекращения деятельности (абз.
3, 4 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Новые коды услуг населению для УСН и ЕНВД на 2018 год
Правительство утвердило перечень бытовых услуг на 2018 год (распоряжение от 24.11.2018 № 2496-р). Этот перечень должны использовать плательщики УСН, ЕНВД и патента при оказании услуг населению. По этому перечню компании и ИП на УСН, ЕНВД и патенте смогут использовать налоговые льготы.
С 1 января 2018 году «Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН) прекратил свое действие.
Поэтому понадобилось утвердить бытовые услуги населению с 1 января 2018 года распоряжением Правительства из нового классификатор ОКВЭД-2.
- перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам
- перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам
Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам в 2018 году
Перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам
Это коды по ОКПД-2. Если не знайте свой новый код, смотрите сравнительную таблицу старых и новых кодов ОКПД-2 / ОКУН
Есть вопрос?
Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД
Коды ЕНВД расшифровка Коды по видам деятельности Оказание бытовых Оказание ветеринарных услуг Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Оказание автотранспортных по перевозке грузов Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Развозная и разносная розничная торговля Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Оказание услуг по временному размещению и проживанию Реализация товаров с использованием торговых автоматов Особенности видов деятельности для ЕНВД Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами вид деятельности под ЕНВД, но это не совсем так.myeconomist.ru
Виды деятельности под ЕНВД - для отдельных, для ООО, код в 2018 году
В отношении ЕНВД действует особое условие: он распространяется только на отдельные виды хозяйственной деятельности, которые определяются налоговым законодательством и уточняются региональными властями ежегодно.
Кроме того использовать такой режим вправе только небольшие фирмы. Целесообразно рассмотреть более детально, какие именно виды деятельности попали под единый налог в 2018 году.
Единый налог на вмененный доход или ЕНВД выступает в качестве специального налогового режима, ориентированного на малые компании.
Вмененным доходом называется твердая сумма, которая устанавливается региональными властями в отношении каждого из видов деятельности (ст. 346.26 НК РФ).
С 2013 года он выступает в качестве добровольной системы взимания налогов, который вправе выбрать любой предприниматель, в случае, если:
- Размеры компании (по числу сотрудников, по размеру торговых площадей, по числу транспортных средств) соответствуют установленным в законодательстве лимитам.
- Она реализует себя в тех видах деятельности, которые определены в законодательном порядке исключительно для данного режима.
В некоторых случаях региональные власти устанавливают дополнительные требования в отношении субъектов, желающих перейти на ЕНВД.
Преимущества режима
Предприниматели делают свой выбор в пользу ЕНВД по той причине, что данная система обложения субъектов бизнеса (ИП и ООО) имеет ряд весомых преимуществ, в том числе:
- Вместо трех налогов: НДС, НДФЛ (или налог на прибыль для ООО), налог на имущество, фирме придется заплатить всего один.
- Страховые взносы в ПФР и ФСС предприниматели вносят, однако впоследствии эти суммы вычитаются из налоговой базы.
- Ведение учета (бухгалтерия, налоги) осуществляется по упрощенной схеме.
- Применение в процесс расчета обязательного платежа коэффициентов К1 и К2 позволяет скорректировать размер налоговой базы с учетом инфляции (К1) сезонности, ассортимента, режима работы (К2).
- Если плательщик ЕНВД осуществлял свою предпринимательскую деятельность с перерывами, то К2 позволяет адекватно сократить налоговую базу, что не представляется возможным при иных.
- Налоговая декларация по ЕНВД состоит из 5-ти страниц, что существенно меньше, чем при иных налоговых режимах.
Эти положительные черты обеспечивают популярность ЕНВД. В результате многие компании, которые занимаются широко диверсифицированной деятельностью, используют единый налоговый режим в рамках отдельных направлений.
Видео: отдельные виды деятельности для применения ЕНВД. Спорные ситуации
Условия для перехода
Как было установлено выше, ЕНВД используется только для малых предприятий, которые действуют в форме ИП или ООО.
При этом, они должны не только осуществлять определенные виды деятельности, но и по своему размеру соответствовать закрепленным в законодательстве лимитам, а именно (ст. 346.28 НК РФ):
| При осуществлении торговой деятельности торговая площадь | Не должна превышать по размеру 150 квадратных метров |
| При специализации на грузовых и пассажирских перевозках | Должно использоваться не более 20 автомашин |
| Зал пункта общепита | Не должен быть площадью свыше 150 квадратных метров |
| Совокупная площадь номеров гостиницы | Не должна превышать 500 квадратных метров |
| Численность наемного персонала | Не должна оказаться более 100 человек |
Если указанные выше условия соблюдаются, вне зависимости от того, является компания ИП или ООО – она имеет право перейти на ЕНВД. При этом:
| ИП | Подают заявку в налоговые органы по месту прописки |
| ООО | Обращаются по месту регистрации бизнеса |
Процесс перехода осуществляется так: фирма начинает применять ЕНВД и в течение 5-ти дней после этого отправляет уведомление в ИФНС (ст.346.18 НК РФ).
Нормативная база
Основанием для применения ЕНВД и определения порядка его взимания выступает Налоговый кодекс РФ.
В частности, основные аспекты единого налога описывают такие его статьи, как:
| Статья | Содержание |
| 346.26 | Описывает суть обязательного платежа в казну, условия его применения |
| 346.27 | Определяет, какие виды деятельности облагаются ЕНВД, а какие не попадают под действие данного налога |
| 346.28 | Позволяет установить, какие именно компании могут рассчитывать на использование ЕНВД и какие требования для этого они должны соблюдать |
| 346.29 | Раскрывает порядок определения объекта обложения налогом и процесс установления налоговой базы |
| 346.30 | Указывает на то, в какое время должна заполняться декларация и уплачиваться налог |
| 346.31 | Устанавливает размер ставки налога |
| 346.32 | Описывает порядок и сроки уплаты обязательного платежа в казну страны |
Более детально вопросы обложения ЕНВД в рамках отдельных местностей рассматриваются в постановлениях региональных органов власти, которые имеют право вносить небольшие уточнения в порядок взимания данного налога.
Рассматриваемый режим налогообложения может применяться в отношении небольших предприятий, которые заняты в определенных сферах предпринимательства.
Подробный список видов деятельности, ЕНВД в отношении которых может применяться имеет следующий вид (ст. 346.26 НК РФ):
- предоставление услуг бытового и ветеринарного характера;
- осуществление технического обслуживания, чистки транспортных средств, а также предоставление в аренду мест для его стоянки;
- реализация перевозки грузов и пассажиров;
- деятельность в сфере торговли и общепита;
- обеспечения размещения рекламных объявлений на транспорте и щитах;
- гостиничный сервис;
- предоставление в аренду недвижимости, а также земельных участков.
Если деятельность предпринимателя попадает в одну из указанных выше категорий, то ему следует уточнить вопрос о возможности применения ЕНВД в местной администрации.
При этом важно указать и те виды деятельности, в рамках которых невозможно применение единого налога, в частности (ст. 346.27 НК РФ):
- деятельность ломбардов;
- производство мебели;
- постройка индивидуальных домов;
- розничная продажа товаров собственного производства;
- осуществление продаж не в рамках стационарной торговой сети (интернет торговля, посылочные продажи и др.).
Не имеют право применять ЕНВД и те предприниматели, которые имеют собственные фермерские хозяйства и платят единый сельскохозяйственный налог.
При этом использовать единый налог они не вправе, даже если продают свою продукцию.
ОКВЭД являет собой общероссийский классификатор, который позволяет установить вид деятельности конкретной компании (или несколько таких видов).
Стандартный код ОКВЭД состоит из шести знаков, а именно:
| Первый и второй | Обозначают класс товара |
| Третий | Его подкласс |
| Четвертый | Группу, к которой относится продукция |
| Пятый | Ее подгруппу |
| Шестой | Вид конкретного продукта |
Обычно код ОКВЭД присваивается компании ещё в процессе ее регистрации. Примечательно, что впоследствии по нему можно установить, облагаемые ЕНВД виды предпринимательства.
Так, однозначно попадают под единый налог такие виды деятельности, как:
| Сфера | Кодировка |
| Техническое обслуживание авто, его мойка | 50.20 и 50.40.4 |
| Различные виды ремонта предметов быта | 52.71, 52.72, 52.73, 52.74 |
| Услуги по перемещению пассажиров и грузов | 63.21, 63.40, 63.11 |
| Передача в аренду жилых помещений по договору | 55.23 |
| Услуги электрика и сантехника | 45.31, 45.33 |
| Ремонтные работы в квартирах | 45.41, 45.42, 45.43, 45.44 |
| Иные виды бытового обслуживания | 93.01-05, 74.70, 74.50, 74.81 |
| Деятельность в сфере общепита | 55.30, 55.40, 55.51 |
| Рекламные услуги | 74.70 |
| Риэлтерские услуги | 70.11, 70.12, 70.20 |
| Розничная торговля | 52.21-27, 52.30-33, 52.41-50 |
Следует отметить, что в случае, если организация занимается сразу несколькими из перечисленных выше видов деятельности, то она также вправе применять ЕНВД.
Процесс выбора деятельности при ЕНВД предполагает, что фирма не просто занимается деятельностью в рамках одного из перечисленных в налоговом законодательстве направлений (ст. 346.27 НК РФ), но и имеет соответствующий код ОКВЭД.
Целесообразно рассмотреть простой пример:
| Услуги по ремонту компьютеров | Бытовая услуга, которая должна попадать под ЕНВД |
| Установка программного обеспечения | В этот раздел классификатора не входит и под единый налог не попадает |
Спорных ситуация подобного рода существует немало, поэтому при выборе деятельности, поэтому в данном вопросе лучше всего ориентироваться на ОКВЭД.
Какие виды деятельности разрешены для ООО
Для ООО перечень видов деятельности, которые попадают под ЕНВД аналогичен таковому у частных предпринимателей.
Важными условиями применения данного режима для юридических лиц выступают также:
- Соблюдение лимита численности персонала и иных ограничений (размеров торговой площади, количества машин и др.).
- Наличие в регионе регистрации ООО местного законодательного акта, устанавливающего возможность использования ЕНВД.
- Учет кодов классификатора при определении типов предпринимательской деятельности, попадающих под «вмененный режим».
Уточнить, соответствует ли направление деятельности ООО ЕНВД можно уточнить, направив письмо в местную администрацию или ИФНС.
Если функционирование компании диверсифицировано, то существует возможность применения единого налога в отношении конкретных видов деятельности, наряду с УСН и общим режимом.
Как осуществляется смена
В процессе своего функционирования фирма, применяющая ЕНВД может осуществить смену:
- направления своей деятельности;
- адреса своего расположения.
Как в первом, так и во втором случае ей придется уведомить об изменениях ИФНС. Если происходит смена вида деятельности, то в этом случае может иметь место два варианта развития событий:
- Если новая деятельность попадает под ЕНВД, следует внести корректировки в учредительные документы и отправить уведомление в ИФНС о смене кода ОКВЭД.
- Если выбранное направление под единый налог не попадает, то в налоговые органы также отправляется уведомление о переходе на общий режим (на УСН, можно будет перейти только с нового года).
Когда фирма меняет адрес своего расположения (место прописки (ИП) или регистрации (ООО)), то здесь также можно рассматривать два случая:
- если новый адрес, находится в том же регионе, то в ИФНС направляется уведомление о смене места расположения;
- если переезд осуществляется на территорию другого региона, то компания снимает себя с учета в данном налоговом органе и переходит на контроль другого (ст. 346.28 НК РФ).
Нюансы в Москве
Выше было установлено, что общие положения, касающиеся взимания ЕНВД прописаны в Налоговом кодексе РФ.
Какой указывать КБК при оплате штрафа по ЕНВД в 2018 году узнайте из статьи: КБК ЕНВД.Расшифровку ЕНВД, читайте здесь.
Есть ли изменения по сроку сдачи отчетности при УСН в 2018 году, смотрите здесь.
Тем не менее власти отдельных регионов и городов также имеют возможность оказывать свое влияние на процесс взимания данного обязательного платежа.
В частности, процесс взимания ЕНВД в Москве имеет следующие основные особенности:
| Первоначально | В столице ЕНВД распространялся только на те фирмы, которые были заняты размещением наружной рекламы |
| С 2012 года | Единый налог взимался только на вновь присоединенных к городу территориях (Новая Москва) |
| С 2018 года | ЕНВД не применяется в отношении субъектов предпринимательства столицы |
Региональные органы могут установить одно или несколько типов деятельности, указанных в НК РФ, в отношении которых и будет применяться «вмененный режим».
Однако даже в случае существования данного режима в регионе его применение остается добровольным решением.
Таким образом, в 2018 году в России определен перечень из нескольких видов деятельности, которые могут облагаться ЕНВД.
Воспользоваться правом выплачивать этот упрощенный налог (взамен общего режима) могут ООО и ИП, которые реализуют деятельность.
Она должна характеризоваться конкретными кодами ОКВЭД, а также не превышают лимиты на число работников, рабочую площадь и число транспортных средств, определенных в законодательных актах.
Важным условием применения единого налога выступает его принятие властями на региональном уровне.
buhonline24.ru
