Порядок проведения кассовых операций: Полная информация для работы бухгалтера

Кассовые операции банка — Институт переподготовки и повышения квалификации ВИАКАДЕМИЯ

Банковская библиотека

   Новости Виакадемии:

Помести свой диплом в яркий и стильный «домик»!

Очередной поток курса «Enterprise java-разработчик» стартует 26 января 2023 года

Хотите научиться проектировать здания в ARCHICAD?

Вы здесь:  
1. Главная
2. БАНКОВСКАЯ БИБЛИОТЕКА
3. Кассовые операции банка

ПОИСК ПО БИБЛИОТЕКЕ

Дата актуализации документов в банковской библиотеке 01 октября 2022 года

Документы доступны только зарегистрированным пользователям.
Если Вы уже авторизовались, то, спустившись ниже, Вы сможете скачать файл с нужным документом.

Полное содержание электронной банковской библиотеки

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 1293

Вы здесь: РАЗДЕЛ 11 «Кассовые операции банка»

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 23799

630-П – определяет порядок ведения кассовых операций с наличными рублями, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории РФ. В приложениях к 630-П приводятся рекомендуемые образцы Книги хранилища ценностей, Книги учета принятых и выданных ценностей, Контрольного журнала приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей, Журнала учета принятых сумок и порожних сумок, Справки о принятых сумках и порожних сумках и другие формы кассовых документов.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 29. 01.2018 № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 8809

3352-У – Указание ЦБ РФ, содержащее формы кассовых документов для банков: Объявление на взнос наличными, Приходный кассовый ордер, Расходный кассовый ордер, Приходно-расходный кассовый ордер, Ордер по передаче ценностей, Валютный кассовый ордер, Препроводительная ведомость к сумке. В Указании 3352-У дается описание реквизитов (полей) каждого кассового документа, а также порядок его заполнения и оформления.

Подпишись на банковский телеграм-канал: t.me/profbanking
чтобы быть в курсе всех изменений и узнавать о том,
о чём по ряду причин мы на сайте написать не можем

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 30. 07.2014 № 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 17100

136-И – устанавливает порядок осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц. Бухгалтерский учет в банке по этим операциям осуществляется в соответствии с Указанием Банка России № 2538-У.

Учебный курс для кассиров банка
«Подлинность и платежеспособность денежных знаков»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Инструкция Банка России № 136-И от 16. 09.2010 «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 3343

2248-У –  кредитные организации имеют право использовать специальные контейнеры для перевозки наличных денег. При несанкционированном вскрытии такого спецконтейнера или превышения запрограммированного временного интервала банкноты внутри спецконтейнера окрашиваются несмываемой краской (портятся), делая преступления бессмысленными. Даже если преступникам удастся открыть контейнер, окрашенные чернилами банкноты не будут иметь ценности. Заменить окрашенные купюры может только кредитная организация (владелец спецконтейнера) и только в Центральном банке РФ. Указанием № 2248-У ЦБ РФ определил порядок приема на экспертизу и обмена купюр, окрашенных специальной краской, предназначенной для предотвращения хищения наличных денег при их перевозке и хранении на территории РФ.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России № 2248-У от 05.06.2009 «Об условиях и порядке приема на экспертизу и обмена банкнот Банка России, окрашенных специальной краской, на территории Российской Федерации»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 7756

1778-У – Указание устанавливает признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России и правила обмена поврежденных банкнот и монеты Банка России.

Подпишись на банковский телеграм-канал: t.me/profbanking
чтобы быть в курсе всех изменений и узнавать о том,
о чём по ряду причин мы на сайте написать не можем

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 26. 12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2443

2481-У – устанавливает порядок ведения и оформления кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705 при осуществлении кредитными организациями (филиалами кредитных организаций) и внутренними структурными подразделениями кредитных организаций кассовых операций. Формы кассовых журналов по приходу и по расходу приводятся в приложениях к Указанию № 2481-У.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 16.07.2010 № 2481-У «О порядке ведения и оформления кредитными организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 1707

33-0-08/7073 – письмо МГТУ ЦБ РФ о том, что принятые на экспертизу сомнительные денежные знаки Банка России могут учитываться на отдельном лицевом счете внебалансового счета № 91202 «Разные ценности и документы». Эта норма была ранее прямо предусмотрена в утратившем силу Указании ЦБ РФ № 1446-У от 11.06.2004 «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Официальные реквизиты документа:

Письмо Московского ГТУ Банка России ОПЕРУ от 30.08.2002 № 33-0-08/7073 «Об экспертизе сомнительных денежных знаков»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 5457

Разъяснения Банка России по форме 0409202 (по кассовым символам) – подборка Писем Центрального банка РФ по вопросам отражения приходных и расходных кассовых операций по символам кассовой отчетности в целях формирования Отчета о наличном денежном обращении по форме 0409202. Письма содержат официальную позицию Банка России по отражению большого числа кассовых операций в разрезе кассовых символов, дополняя и разъясняя содержание кассовых символов по Указанию № 2332-У. Несмотря на то, что Указание 2332-У утратило силу, разъяснения Центрального банка актуальны и сейчас (многие кассовые символы остались прежними). Разъяснения подготовлены по запросам, которые поступали в ЦБ РФ от банков и выявлялись в ходе инспекционных проверок кредитных организаций, в связи с чем они носят выраженный практический характер и помогают разобраться в правильности распределения поступлений наличных денег и направлений их использования в соответствии с номенклатурой кассовых символов.

Официальные реквизиты документа:

Письмо МГТУ ЦБ РФ от 06.02.12 № 13-4-7/9064 «Разъяснения Банка России по форме 0409202»

Официальные реквизиты документа:

Письмо МГТУ ЦБ РФ от 22.12.09 № 51-10-49/34827 «Разъяснения Банка России по форме 0409202»

Официальные реквизиты документа:

Письмо МГТУ ЦБ РФ от 15. 08.2011 № 51-11-13/21649 «Разъяснения по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 4020

143-И – Инструкция устанавливает порядок работы кредитных организаций с банкнотами иностранных государств, сданными для проведения проверки подлинности (то есть на экспертизу) в учреждения Банка России. Сомнительные банкноты принимаются учреждением Банка России на экспертизу на основании Заявления, форма которого установлена данной Инструкцией № 143-И. На основании проведенных исследований эксперт Банка России составляет и подписывает Акт экспертизы денежных знаков по форме 0402156, которая также установлена Инструкцией. 

Официальные реквизиты нормативного акта:

Инструкция ЦБ РФ от 10 июня 2013 г. № 143-И «О порядке работы с банкнотами иностранных государств (группы иностранных государств), сданными уполномоченными банками для проведения проверки подлинности в учреждения Банка России»

Подробнее. ..

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2325

3028-У –  банки и филиалы банков вправе открывать передвижные пункты кассовых операций (ППКО), которые являются внутренним структурным подразделением банка, организованным на базе автотранспортного средства. О принятом решении об открытии ППКО (или изменении его реквизитов, закрытии ППКО) банк направляет уведомление в ТУ Банка России по форме приложения к данному Указанию.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 22.07.2013 № 3028-У «О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала)»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2755

3020-У – Банк России выпускает в обращение памятные монеты к юбилейным датам, знаменательным событиям истории и современности, акциям по защите окружающей среды, другим событиям общественной жизни, а также инвестиционные монеты из драгоценных металлов безотносительно к памятной (юбилейной) тематике. Указанием № 3020-У Центральный банк РФ устанавливает порядок выдачи кредитным организациям памятных и инвестиционных монет.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 21.06.2013 № 3020-У «О порядке передачи Банком России памятных и инвестиционных монет из драгоценных металлов российским кредитным организациям и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Информационное письмо Банка России от 10.09.2018 № ИН-04-29/59 «О форме соглашения о передаче Банком России памятных и инвестиционных монет — валюты Российской Федерации»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 1898

2255-У – устанавливает правила учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях (филиалах) при осуществлении операций с драгоценными металлами с клиентами – юрлицами (в том числе с другими кредитными организациями), индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 01.07.2009 № 2255-У «О правилах учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2543

3338-У – устанавливает порядок проведения территориальными учреждениями Банка России проверок соблюдения кредитными организациями требований к счетно-сортировальным машинам, применяемым кредитными организациями при обработке российских банкнот, предназначенных для выдачи клиентам, установленных пунктами 1.1 и 2.11 Положения Банка России № 318-П.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 14.09.2014 № 3338-У «О порядке проведения территориальными учреждениями Банка России проверок соблюдения кредитными организациями требований к счетно-сортировальным машинам, применяемым при обработке банкнот Банка России, предназначенных для выдачи клиентам»

Подробнее. ..

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2643

3502-У – устанавливает порядок проведения в Банке России тестирования счетно-сортировальных машин, программно-технических средств, конструкция которых предусматривает прием рублевых банкнот от клиентов для совершения операций с денежной наличностью, предполагаемых к использованию кредитными организациями.

Тестирование оборудования, предполагаемого к использованию кредитной организацией при приеме, выдаче и обработке наличных денег, осуществляется на соответствие требованиям пунктов 1.1 и 2.9 Положения № 630-П, в части сортировки банкнот Банка России на годные к обращению и банкноты, не подлежащие выдаче клиентам, а также наличия функции распознавания на всей площади банкноты не менее 4-х машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России. Тестирование оборудования осуществляется Банком России в Сервисном центре в Санкт-Петербурге.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 22 декабря 2014 г. № 3502-У «О порядке проведения тестирования оборудования для совершения операций с денежной наличностью, предполагаемого к использованию кредитными организациями при приеме, выдаче и обработке денежной наличности, на соответствие требованиям нормативных актов Банка России»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2349

3534-У – устанавливает  порядок передачи российским кредитным организациям и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, монет из недрагоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа на территории РФ, а также памятных монет из недрагоценных металлов (нумезматические наборы).

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 16.01.2015 № 3534-У «О порядке передачи Банком России монет из недрагоценных металлов российским кредитным организациям и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России»

Подробнее. ..

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 3066

17-МР – в целях единства подхода к проведению обучения кассовых работников кредитных организаций принципам определения платежеспособности и подлинности денежных знаков Банка России установлены рекомендации банкам: 1) перед обучением кассовому работнику рекомендуется в течение первых трех рабочих дней после приема на должность пройти первичный инструктаж на рабочем месте у более опытного работника (ознакомить кассира с его рабочим местом, требованиями охраны труда, должностными обязанностями, нормативными актами и информационными материалами о находящихся в обращении банкнотах и монете Банка России и банкнотах иностранных государств) и 2) в течение первого месяца работы рекомендуется кассовым работникам пройти обучение в образовательном учреждении, имеющем лицензию на право ведения образовательной деятельности, или непосредственно в кредитной организации (для проведения занятий рекомендуется привлекать специалиста, успешно прошедшего тестирование знаний в территориальном учреждении Банка России, причем таким «преподавателем» может быть иной сотрудник банка). В приложении к 17-МР приводится примерная программа обучения.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Методические рекомендации ЦБ РФ от 07.06.2019 № 17-МР «По проведению обучения кассовых работников кредитных организаций в целях осуществления контроля платежеспособности, в том числе подлинности, денежных знаков Банка России и проверки подлинности банкнот иностранных государств (группы иностранных государств)»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 3018

5071-У – устанавливает правила приема и выдачи наличных денег Банком России для кредитных организаций и других юрлиц, которые могут обслуживаться непосредственно в ЦБ РФ.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 12.02.2019 № 5071-У «О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями»

Подробнее. ..

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 5077

5348-У – Указание распространяется на все юрлица и ИП. Устанавливает предельный размер (лимит) расчетов наличными деньгами в рублях и иностранной валюте между юридическими лицами, а также между индивидуальными предпринимателями или юрлицами и ИП; разрешает организациям и ИП использовать наличные из кассы на любые цели при условии, что они поступили в кассу с банковского счета, а наличные деньги, поступившие в кассу не с банковского счета, запрещено расходовать на иные цели, кроме тех, что прямо разрешены данным Указанием.
Банкам разрешены расходования наличных из кассы на любые цели вне зависимости от способа их получения. Указание не распространяется на банковские операции и на наличные расчеты между физическими лицами.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 09. 12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 5116

5396-У – вступило в силу с 1 июля 2020 года взамен 2054-У и определяет перечень операций с наличной инвалютой в уполномоченных банках, а также порядок ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ. Устанавливает, что для осуществления приема наличной иностранной валюты от юридического лица, индивидуального предпринимателя для зачисления на их банковские счета (счета по депозиту), выдачи наличной иностранной валюты юрлицам и ИП с их банковских счетов (счетов по депозиту) клиентом представляется в уполномоченный банк заявка на сдачу, получение наличной иностранной валюты, оформленная на бумажном носителе или в виде электронного документа согласно требованиям, предусмотренным в этом же Указании. На сумму наличной иностранной валюты, указанную в заявке на сдачу или получение, банком оформляется приходный кассовый ордер или, соответственно, расходный кассовый ордер. Среди прочего, Указание содержит порядок действий в случае выявления излишка, недостачи, сомнительных банкнот или монет иностранных государств, а также денежных знаков, имеющих признаки подделки.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 30.01.2020 № 5396-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 594

Программа тестирования валидаторов – документ представляет интерес для производителей и поставщиков устройств определения подлинности банкнот. Он содержит общие положения о тестировании, о том, как нужно подготовиться к тестированию валидаторов, какие именно возможности валидаторов (детекторов) будут проверяться, какие банкноты будут для этого использоваться, как будут оформляться результаты тестирования. Оценка валидатора по данной Программе производится с целью возможности его применения в составе программно-технических средств с функцией приема денежной наличности. Документ напрямую связан с Указанием ЦБ РФ № 3502-У.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Унифицированная программа и методика тестирования устройств определения подлинности банкнот (Валидаторов), входящих в состав программно-технических средств, с функцией приема денежной наличности

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 527

Программа тестирования оборудования для банков — программа составлена для проведения тестирования оборудования для обработки банкнот в порядке, установленном Указанием № 3502-У, с целью проверки определения возможности его использования кредитными организациями при приеме, выдаче и обработке денежной наличности. Объектом тестирования являются счетно-сортировальные машины, банкоматы, электронные кассиры и другие программно-технические средства, предполагаемое к использованию кредитными организациями при приеме, выдаче и обработке денежной наличности.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Унифицированная программа и методика тестирования оборудования, предназначенного для обработки банкнот в кредитных организациях

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 656

378-ФЗ – вступил в силу 29 мая 2022 года и наделил работников ЦБ РФ, Сбербанка и РОСИНКАС, осуществляющих охранные функции, полномочиями по задержанию правонарушителей при охране ими денежных средств, драгметаллов, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей при перевозке или инкассации наличных денежных средств.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Федеральный закон от 29.11.2021 № 378-ФЗ «О предоставлении публичному акционерному обществу «Сбербанк России» отдельных полномочий и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Подробнее. ..

Перейти в интернет-магазин

ВСЕ РАЗДЕЛЫ САЙТА                                                             Ви Академия, учебные курсы ВИА Академия, учебные курсы ВИААкадемия

КУРСЫ ВИАКАДЕМИИ

Порядок ведения кассовых операций — WikiFinans.

ru

Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ) 11 марта 2014 года выпустил Указание № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указание), которое регулирует порядок ведения кассовых операций. Как видно из названия, это относится в равной степени к юридическим лицам, малому бизнесу и индивидуальным предпринимателям (ИП). В Указании предложена упрощённая система ведения бухгалтерского учёта. Нововведения были благожелательно приняты всеми предпринимателями страны.

Над Указанием работали ведущие экономисты и юристы страны. Был тщательно разработан обновленный порядок ведения кассовых операций. Многие устаревшие нормы и регламенты были отменены, а все нововведения были четко сформулированы и направлены на общее упрощение и либерализацию деятельности системы кассового учета.

В целом Указание является подробной инструкцией, в которой последовательно расписан процесс осуществления кассовых операций, описаны множество различных технических нюансов, связанных с ведением кассового учёта.

Любой предприниматель или бухгалтер должен быть в полной мере ознакомлен с информацией, представленной в Указании. Это позволит проводить кассовые операции более эффективно. Необходимо добавить, что для занятия предпринимательством необходимо знать базовые положения осуществления кассовых операций как в текущем году, так и прогнозируемые изменения в 2022 году.

Этапы осуществления кассовых операций

Наличие кассы, в соответствии с нормативной документацией, утверждённой ЦБ РФ, является обязательным условием для функционирования всех организаций, включая ИП.

Под кассовыми операциями подразумевается всё то, что связано с приёмом и выдачей денежной наличности при осуществлении предпринимательской деятельности.

Кассовые операции включают в себя следующие основные действия с потоком денежной массы:

• приём;
• пересчет;
• выдача.

Помимо этого, в кассе осуществляется временное хранение наличных денег. Для этого отводится специальное место.

Правильная организация кассового учета в 2022 году является одним из ключевых залогов высокой эффективности экономической деятельности каждого предпринимателя.

Необходимым условием успешного проведения кассовых операций является их систематическая фиксация. Для этого до 2014 года все ИП обязаны были вести кассовую книгу и соблюдать лимит наличных средств. Кассовая книга – это учётная ведомость, предназначенная для регистрации операций по поступлению и выдаче наличных денежных средств в организации.

С 1 июня 2014 года в соответствии с п. 4.6 Указания ЦБ РФ, если ИП ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга ими может не вестись. Так же в пункте 1 указано: «Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать». Подобная либерализация открывает широкие перспективы для развития малого бизнеса и индивидуального предпринимательства.

Определение величины лимита остатка наличности

Величину лимита остатка наличных денег субъекты малого бизнеса и ИП могут устанавливать самостоятельно. Однако в соответствии с Указанием Центробанка малый бизнес и ИП получили возможность не устанавливать данный лимит. В 2022 году этим правом могут воспользоваться многие предприниматели.

Согласно новым правилам величина лимита закрепляется внутренними документами субъекта предпринимательства. В дальнейшем в случае необходимости величина лимита может корректироваться.

Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы и выплаты социального характера, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций. Такие случаи должны быть строго задокументированы и оформлены в книгах и расходных ордерах. Вести документацию подобного рода является прямой обязанностью лица, которое ведет учет финансовых потоков компании. В случае индивидуального бизнеса выполнение этих функций ИП берет на себя.

Правила ведения документации

Государственный комитет статистики России помимо кассовой книги утвердил следующие унифицированные формы первичной учетной документации:

• приходный ордер;
• расходный ордер;
• книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
• расчетно-платежная ведомость;
• платежная ведомость.

Приходный кассовый ордер документирует оформление кассовых операций. Расходный кассовый ордер служит для оформления выдачи средств из кассы. Книга учета денежных средств ведется старшим кассиром для документирования кассовых операций между старшим кассиром и остальными кассирами предприятия в течение рабочего дня (ведется только на крупных предприятиях, небольшой компании просто нет необходимости в такой книге). Расчетно-платежная ведомость ведется для учета отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам предприятия. Платежная ведомость ведется для учета выдачи заработной платы и других выплат работникам предприятия.

В 2017 году вступило в силу Указание Центрального Банка России от 19.06.2017 №4416 «О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». В нём указано, что ИП могут осуществлять кассовые операции по упрощённой системе – без кассовой книги, без оформления приходных и расходных ордеров, без определения лимита по кассе. Вместе с тем следует иметь ввиду, что если ИП все-таки установил лимит, то он обязан его соблюдать. Отменить лимит можно только издав отдельный приказ о его отмене.

В общем целом система ведения документации направлена на создание полной и объективной информационной картины, которая отображает все аспекты финансовой деятельности субъекта бизнеса.

Либерализация против формализма!

В ближайшие годы ожидается дальнейшее смягчение правил ведения денежного учёта. Это должно способствовать возрастанию экономической эффективности деятельности предприятий.

Порядок ведения кассовых операций в 2022 году имеет некоторые изменения для организаций, которые имеют обособленные подразделения. Если такое подразделение имеет статус юридического лица, то оно проводит кассовые операции по утверждённой схеме с оформлением всех необходимых документов и соблюдением лимита. При отсутствии такого статуса все денежные средства передаются головной организации, которая занимается оформлением этих поступлений.

В 2022 году организациям предоставляется большая свобода для выбора кассового места – пространства, где непосредственно расположен кассовый аппарат. Предприниматель может расположить кассу в любом удобном для него месте. Обустройство кассы должно быть максимально комфортным для работы. Кроме того, организация или ИП имеют право самостоятельно определять меры и характер защитный действий, связанных с обеспечением сохранности денежной наличности, находящейся в кассе на текущий момент. Проведение проверок, их сроки и характер также определяет непосредственно субъект предпринимательской деятельности.

Учёт денежной наличности, находящейся в кассе, должен быть задокументирован. Этим может заниматься как сам ИП или руководитель организации, так и нанятый на выполнение этих функций работник (бухгалтер, кассир).

На сегодняшний день ведение кассового учета производится согласно нормам Указаний ЦБ РФ. При этом существуют несколько возможных вариантов такого учёта, учитывая особенности каждого отдельного субъекта предпринимательской деятельности.

Фиксация денежных потоков

Фиксация денежных потоков обусловлена необходимостью приведения в порядок экономической деятельности субъекта предпринимательства, урегулирования циркуляции денежных потоков.

Осуществлением кассовых операций может заниматься либо руководитель организации, либо нанятый кассир. Порядок взаимодействия кассира и лица, получающего или предоставляющего определённую денежную сумму, четко оговорены нормативными правилами ведения кассового учета.

Получение денежных средств из кассы необходимо подкрепить соответствующим документом. Наиболее распространённым таким документом является многоразовая доверенность, которая позволяет получателю требовать выдачу денежных средств. В этом случае копия подобной доверенности предоставляется лицу, осуществляющему кассовую операцию, и прикрепляется к расходной документации. При этом оригинал доверенности, согласно законодательству РФ, хранится в кассе постоянно.

Важным моментом в осуществлении кассовой операции является пересчет денежных средств. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег так, чтобы получатель денег мог наблюдать за его действиями. В случае, если кассир принимает денежные средства, сумма которых при пересчете оказалась меньше заявленной, он должен немедленно отреагировать на сложившуюся ситуацию. Регламент действий кассира установлен соответственными постановлениями.

Упрощённые схемы для ИП

На сегодняшний день применяется две схемы ведения кассового учёта – обычная и упрощённая. В обычной схеме ведётся кассовый учет в организациях, являющихся крупными юридическими лицами. Упрощённая схема ведения применяется ИП и малыми предприятиями.

Законодательство РФ либерально относится к характеру деятельности ИП, рассматривая его как физическое лицо, которое вправе распоряжаться полученной от своей деятельности денежной выручкой по своему собственному усмотрению. Однако, при этом индивидуальные предприниматели должны осознавать уровень своей экономической ответственности перед государством и осуществлять учёт физических показателей, расходов и доходов от своей деятельности.

ПРОЦЕДУРЫ ОБРАБОТКИ НАЛИЧНЫХ СРЕДСТВ

ПРОЦЕДУРЫ ОБРАБОТКИ НАЛИЧНЫХ СРЕДСТВ

Цель и область применения

•
Настоящие Процедуры регулируют обращение,
прием, депонирование и отчетность по всем кассовым операциям города в соответствии с указаниями
Раздел 10-6-141 Кодекса штата Юта. Термин «City Cash» применяется к
валюта, монеты, чеки, платежи по кредитным и дебетовым картам, электронные платежные средства
и другие оборотные инструменты, подлежащие оплате деньгами городу.

•
Объем этих процедур включает, но
не ограничивается обязанностями отделений и кассиров в общегородском масштабе.
процедуры содержат рекомендации по обучению, работе с кассовыми чеками, получению,
методы депонирования, отчетности и найма.

Аудитория

•
Эти процедуры распространяются на все городские
отделы и отделы, осуществляющие кассовые операции.

Охрана и меры безопасности

•
Доступ к зонам обработки и хранения наличных денег
должны быть физически ограничены уполномоченным персоналом. По возможности наличными
зоны подготовки месторождения должны быть как физически, так и визуально ограничены
уполномоченный персонал.

•
Когда они не используются, все денежные средства и связанные с ними предметы
должны храниться в несгораемом сейфе, который находится в безопасном месте. Сейфы должны
быть постоянно запертым, за исключением случаев, когда доступ уполномоченного персонала
нужный. Никогда не оставляйте незапертый сейф без присмотра, даже во время работы.
часы.

•
Сумма денежных средств, хранящихся в сейфе или
хранилище в ночное время, в выходные или во время длительного отпуска, должны храниться в
разумный минимум. Избыточные средства должны быть депонированы в городском
назначенный банк-депозитарий. Город использует специальную службу бронированных автомобилей для
депозитные средства.

Обнаружение мошенничества и
Профилактика

Чеки

Предупреждение безопасности

•
Многие проверки содержат предупреждение о безопасности
в письменной форме с объяснением защитных свойств чека. это наличные
ответственность обработчиков за проверку функций безопасности. Город несет ответственность
за поддельные чеки.

•
Большинство личных чеков будут иметь микро
печать на строке подписи, которая может быть идентифицирована с помощью увеличения
стакан.

Фиксирующий чек

•
Проверьте запасы и проверьте защитное оборудование
должны храниться в безопасном месте с контролируемым доступом.

•
Используйте контрольный запас с предотвращением мошенничества
такие функции, как водяные знаки, микропечать, градуированные пастельные цвета в
фон, термочувствительная бумага и т. д.

Поддельные купюры

США
Валюта имеет несколько функций безопасности, которые легко проверить. На обоих новые
и старая валюта, есть четыре основных функции безопасности.

Защитная нить

•
Встроенная полимерная полоса, расположенная в
уникальное место для каждого номинала, защищает от подделок.
сама нить, видимая при ярком свете, содержит микропечать –
буквы USA , номинал купюры и флаг. При просмотре
под ультрафиолетовым светом нить светится характерным цветом для каждого
номинал.

Микропечать

•
Микропечать, которую можно прочитать только с
лупа и становится размытым при копировании, появляется в уникальных местах на каждом
номинал.

•
На 20-долларовой банкноте он изображен около
границы первых трех букв ленты «TWENTY USA» справа от
портрет и в рамке ниже подпись казначея.

•
Обновленный дизайн банкноты 10 долларов
микропечать на лицевой стороне банкноты в двух местах: слово «США» и
цифра «10» повторяется под крупным напечатанным факелом и словами
«СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ» и «ДЕСЯТЬ ДОЛЛАРОВ» можно найти ниже
портрет, а также по вертикали внутри левой и правой границ заметки.

•
Вся валюта США сделана из льна.
из дерева. В бумагу вкраплены красные и синие волокна.

Вкл.
в новой валюте есть две дополнительные функции безопасности:

Чернила, меняющие цвет

•
Чернила, используемые в цифре в нижнем
правый угол лицевой стороны купюры выглядит медным, если смотреть прямо
но зеленый, если смотреть под углом.

•
Встроенная нить безопасности работает
вертикально и теперь расположен справа от портрета на переработанном 5-долларовом
законопроект. Буквы «США», за которыми следует цифра «5» в чередующемся
узор виден вдоль нити с обеих сторон купюры.
нить светится синим цветом в ультрафиолетовом свете.

Водяной знак

•
Водяной знак, созданный во время
процесс изготовления бумаги, изображает ту же историческую личность, что и портрет. это
видно с обеих сторон, если поднести к свету. На банкноте номиналом 10 долларов с измененным дизайном
пустой овал был включен в дизайн, чтобы выделить водяной знак
место расположения.

•
Теперь на экране два водяных знака.
обновленный дизайн 5-долларовой банкноты. Водяной знак с большой цифрой «5» расположен на пустом месте.
пространство справа от портрета, заменяющее предыдущий портрет водяного знака
Президент Линкольн нашел на пятидолларовых банкнотах старого образца. Второй
водяной знак — столбец из трех меньших «5» — был добавлен к новой 5-долларовой купюре.
дизайн и расположен слева от портрета.

•
Для получения дополнительной информации о переработанном
валюта, поддельные купюры, обучение и образование, пожалуйста, посетите следующие
сайт: http://www.moneyfactory.com/newmoney/index.cfm

Работа с поддельными банкнотами

•
Если фальшивая купюра обнаружена во время
клиент присутствует, счет должен быть сохранен, а объяснение должно быть
сообщение покупателю о том, что банкнота подозревается в подделке.

•
Клиента следует попросить оплатить
счет с другой формой оплаты.

•
Квитанция должна быть создана для
фальшивая купюра со следующей информацией:

Имя клиента

Адрес клиента

Номер телефона клиента

Номинал купюры

Серийный номер банкноты

•
Департамент полиции Солт-Лейк-Сити должен быть
уведомление в кратчайшие сроки и оперативное получение фальшивой купюры с
квитанция должна быть организована.

•
Если вексель не определен как
фальшивая, купюра будет возвращена покупателю.

Работа с наличностью

Установка денежного ящика

•
Денежный ящик можно установить, начиная с
от двадцатых до двадцатых или от двадцатых до двадцатых, обращенных в одну сторону.

•
Изменение должно быть установлено в том же
способом в качестве валюты. Если они устанавливаются слева направо, то ваш
монетки следует раскладывать слева направо и наоборот.

Сдача для кассовых операций

•
Когда клиент дает кассиру деньги,
его следует оставить на виду у кассира и покупателя до тех пор, пока
транзакция завершена, и покупателю выдается квитанция.

•
Есть два способа выдачи наличных
клиент:

•
Если покупатель оплачивает товар стоимостью 78,32 долл. США с
100-долларовая купюра, сдачу можно считать, начиная с самой мелкой монеты.
деноминация и переход к самой высокой деноминации валюты.

Считай три
пенни
$78,35

Считай один
никель
$78,40

Считай один
десять центов
$78,50

Считай два
кварталы
$79.00

Считай один доллар
законопроект
$80.00

Считай один двадцать долларов
законопроект
$100.00

•
Смену также можно считать стартовой
от крупнейших купюр до самых мелких монет.

•
Чтобы купюры не застряли
вместе из рук в руки следует использовать при подсчете. Положите все деньги в одну руку.
Держите его перед покупателем и передавайте по одной купюре из одной
руку к другому считая вслух. Это не только гарантирует клиенту
правильное изменение, но поможет препятствовать тому, чтобы купюры слипались.

•
Квитанция об операции должна быть предложена
клиентов для каждой сделки.

•
Денежные средства должны быть помещены в денежный ящик
после завершения транзакции.

•
Каждая транзакция должна быть завершена один в
время.

Прием чеков

•
Числовая сумма на чеке должна быть
всегда сверяется с написанной суммой.

•
Все платежи, произведенные чеком, должны
быть выписана на точную сумму долга. Есть одно исключение. Любой предварительно напечатанный
чеки за сборы за разрешение на строительство могут быть возвращены до 25 долларов США
лимит:

•
Когда требуется возврат, форма квитанции
следует заполнить.

•
Белая копия должна быть передана
покупатель.

•
Розовая копия должна быть приложена к
копия кассового удостоверения.

•
Желтая копия должна оставаться в чеке.
книга.

•
Встречная проверка (встречная проверка – это проверка
который используется без предварительно напечатанной информации; проверка
можно получить в банке, как правило, для обналичивания только в банке чекодателем)
приемлемо, если оно напечатано, а не написано.

•
Предварительно напечатанное имя, адрес и номер телефона
следует проверить. Если часть информации отсутствует, клиент
следует попросить написать это на чеке. Клиента следует попросить
укажите номер телефона в дневное время.

•
Убедитесь, что все чеки подписаны.

•
На некоторых чеках свыше определенной суммы есть
могут потребоваться две подписи.

•
Если подлинность чека вызывает сомнения,
удостоверение личности с фотографией, желательно действительные водительские права, должны быть проверены и
номер водительского удостоверения должен быть написан на лицевой стороне чека.

•
Дата на чеке должна быть
проверено.

•
Все полученные чеки будут проштампованы
одобрение города или запустить через принтер проверки.

Платежи дебетовыми или кредитными картами

•
Кредитная карта должна быть подписана. Если
на карте нет подписи, клиент должен будет подписать ее перед
кассир. Удостоверение личности с фотографией должно быть представлено для любой транзакции по кредитной карте.
для проверки кредитной карты. Этот процесс защищает владельца кредитной карты и
Город.

Соответствие индустрии платежных карт (PCI)

•
Город обязан иметь актуальную
программа повышения осведомленности и обучения информационной безопасности для всех систем
пользователи.

•
Работники обязаны подписать соглашение
проверка того, что они прочитали и поняли политики и процедуры безопасности.

•
Информация о кредитной карте в любых документах
которые должны быть заархивированы, должны храниться в безопасном месте.

•
Если какая-либо информация о кредитной карте
скомпрометировано, об инцидентах следует сообщать администратору безопасности IMS.
немедленно.

Балансировка кассового аппарата

•
Распечатать балансовый отчет за смену.

•
Вытягивайте наличные, чеки и квитанции по кредитным картам
из денежного ящика, оставив стартовую наличность.

•
Разделите деньги на купюры и пересчитайте
все наличные, включая монеты. Сложите все полученные чеки и добавьте две суммы.
Сравните итоги с балансовым отчетом смены.

Подготовка депозитной ведомости (для депозитов, поступающих непосредственно в
банк) за наличные и чеки.

•
Убедитесь, что все проверки правильно
одобрено.

•
Все счета должны быть обращены к тому же
направление и сгруппированы по номиналу. Распределите по группам номиналы
от наибольшей к наименьшей (100, 50, 20 и т. д.). Монеты должны быть
свернутый, если это возможно; иначе незакрепленные монеты должны идти монетой
конверт.

•
Депозитная квитанция должна быть заполнена
дата и итог по валюте (долларовые купюры) и монеты: все чеки должны быть перечислены
в отдельности. Если проверок несколько, запустите ленту проверок. Если там есть
несколько списков проверок, перечислите их как A, B, C и т. д.

•
Общая сумма депозита должна быть
написано внизу и сбоку. Белая копия депозитной квитанции
помещается в защитный пакет вместе с наличными и чеками (если
применимый).

•
Полностью заполните информацию о
защитный пакет, затем поместите депозит в пакет и запечатайте его.

•
Сохраните второй экземпляр депозитной квитанции.
с ежедневной работой.

•
Сравните квитанции по кредитной карте с балансом
отчет и файл с ежедневной работой.

•
НИКОГДА не включайте сумму кредитной карты в депозит
соскальзывать.

Аудит

•
Периодические проверки всех касс города
ящики будут выполняться казначейством.

•
Все денежные ящики должны иметь
начальный остаток денежных средств, который учитывается в МФСА.

•
Балансовый отчет будет выполнен для
транзакций звенело за этот день.

•
Денежный ящик будет вытащен и пересчитан
вернуться к стартовым деньгам.

•
Наличные деньги и чеки будут пересчитаны, и
по сравнению с балансовым отчетом.

Разделение финансовых
Обязанности

Денежные поступления

•
Лицо, оформляющее кассовый чек, должно
не вводить чек через кассу для проводки.

Выверка банковских счетов

•
Банковская сверка должна быть выполнена
сотрудником, который не может создавать или проводить кассовые чеки. Банковская выверка
процесс сопоставления и сравнения данных из бухгалтерских записей с
представленные в банковской выписке.

Своевременная сверка

•
Все подразделения должны вести ежемесячный отчет
и согласовывать любые открытые кассовые чеки (см. политику
2.02.01 об открытых приходных кассах).

Денежные поступления

Цель и область применения

•
Любые денежные средства, полученные городом, которые
не предназначен для биллинговой системы, т. е. счет за воду, бизнес-лицензия, специальные
оценки, парковочные и дорожные билеты, должны быть учтены с наличными
чек (см. политику 2.02.01 по открытым кассовым чекам).

Настройка

•
Для того, чтобы быть настроенным для создания онлайн-кассы
квитанции, руководитель работника должен направить запрос кассиру в
Казначейство.

•
Подробная инструкция по использованию онлайн
систему кассового чека можно найти по адресу I:\Policy &
Процедуры\Процедуры\Онлайн кассовый чек.

Депозиты

•
Деньги, полученные городом, необходимы для
быть депонированы в течение 3 рабочих дней (Кодекс штата Юта, раздел 51-4-1).

Услуги бронированных автомобилей

•
Цель использования бронированной службы
заключается в обеспечении сохранности городских депозитов и сохранности городских
сотрудники.

•
Услуги бронированных автомобилей должны использоваться для
транспортировать депозиты непосредственно в банк или в Казначейство.

•
Договоренности с Armored Car Services должны быть
согласовывается через Казначейство.

Любое лицо, работающее с «Городскими
наличными» (как определено в параграфе «Цель и объем») следует обратиться в
Управление казначейства организовать соответствующее обучение работе с наличностью и
соответствие кредитной карты.

ДЕЙСТВУЕТ
ДАТА:
июнь 2011 г.

Представление процедур обработки наличности для депозитов

Процедуры обработки наличности должны быть представлены в рамках рабочего процесса и будут направлены руководителю отдела хозяйственной деятельности организации и отделу бухгалтерского учета и финансовой отчетности для утверждения. Доступ к форме можно получить через Самообслуживание — Бизнес и финансовые системы — Финансовые системы и формы — Представление процедуры обработки наличных или нажав здесь

Инициатор транзакции рабочего процесса получит уведомление по электронной почте от [email protected], когда маршрутизация будет завершена. Инициатор и утверждающие рабочие процессы могут просматривать завершенные процедуры или процедуры, которые все еще направляются, в журнале рабочих процессов или щелкнув ссылку отправки.

*NEW*  Институциональные роли для обработки наличности будут автоматически обновлены именами, указанными в процедуре рабочего процесса, когда процедура будет завершена в рабочем процессе. Институциональные роли необходимо обновлять только в случае изменения персонала после утверждения.

Процедуры обработки наличности необходимо повторно представлять не реже одного раза в три года или в случае изменения процедуры. Смена персонала, занимающегося обработкой наличности, не требует представления новой процедуры.

1. Денежные средства, полученные лично
   1. Полученные наличные должны быть зарегистрированы в кассовом аппарате, если таковой имеется, и копия чека должна быть передана покупателю. Если кассовый аппарат недоступен, необходимо использовать предварительно пронумерованные квитанции, а копию квитанции передать покупателю.
   2. В пункте выдачи наличных должно быть четкое разделение обязанностей. Физическое лицо не должно нести ответственность более чем за один из компонентов обработки наличности: выставление счетов/фактур, инкассация, депонирование и сверка, если только не было получено одобрение от бухгалтерии и финансовой отчетности.
   3. Все чеки должны быть немедленно индоссированы ограничительным индоссаментом, подлежащим выплате Университету Айовы. Ограничительный индоссамент возникает, когда на оборотной стороне чека помещается следующий текстовый пример: «Для сдачи только на химический факультет Университета Айовы». Название отделения университета важно для отслеживания при возникновении проблемы.
   4. Полученные чеки, предназначенные для другого отдела, должны быть индоссированы в Университете Айовы и отправлены в этот отдел на хранение. Если намерение неясно, чеки должны быть строго индоссированы и отправлены в биллинговый офис университета для обработки.
   5. Все аннулированные операции должны быть утверждены и парафированы начальником пункта выдачи наличных.
   6. Чеки не должны обналичиваться в пунктах выдачи наличных, если на это не получено предварительное одобрение отдела бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
   7. Возмещения и расходы должны быть оплачены университетским чеком, если иные меры не были одобрены отделом бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
   8. Полученная наличность должна сверяться с кассой или с пронумерованными чеками в конце дня или в конце каждой смены.
   9. Доступ к кассе или денежному ящику в течение одной смены должен иметь только один кассир.
   10. Наличные деньги должны храниться в сейфе или другом надежном месте, пока они не будут сданы на хранение.
        
2. Получение наличных по почте
   1. Почта открывается, и все полученные чеки должны быть индоссированы ограничительным индоссаментом (пример: «Для сдачи только на химический факультет Университета Айовы»). Чеки должны быть внесены в утвержденную систему учета дебиторской задолженности или в систему заказа билетов. система, если какая-либо система доступна. Если ни одна из систем недоступна, следует подготовить список чеков. Общая сумма чеков должна использоваться для целей сверки.
   2. Чеки, полученные кафедрами или их преподавателями и сотрудниками по соглашениям, спонсируемым извне, должны быть отправлены в Управление по учету грантов для депозита. Чеки, полученные до официально представленного предложения, не будут депонированы до тех пор, пока Отдел спонсируемых программ не получит предложение и не санкционирует депонирование чека Управлением по учету грантов. Счетная палата по грантам является официальным депозитарием Университета для платежей, полученных по спонсируемым соглашениям.
   3. Наличные деньги должны храниться в сейфе или другом надежном месте до момента их сдачи на хранение.
       
3. Баланс денежных поступлений
   1. Вся собранная наличность должна ежедневно балансироваться путем сравнения общей суммы наличных денег, чеков, квитанций по кредитным картам и т. д. с суммой в кассовом аппарате, суммой предварительно пронумерованных квитанций и суммой денег, полученных по почте, в зависимости от обстоятельств.
       
4. Подготовка депозитов
   1. Депозит должен быть подготовлен кем-то, кто не имеет отношения к сбору денег или вскрытию почты.
   2. Депозит должен доставляться лично непосредственно в отделение банка США или в одно из назначенных мест выдачи в кампусе не реже одного раза в неделю или когда общая сумма на руках достигает 500 долларов США. Отделения университетов могут ввести более строгую политику депозитов, если безопасность и/или безопасность сотрудников вызывают беспокойство. Бухгалтерская информация должна быть предоставлена ​​в течение трех рабочих дней с даты внесения депозита через онлайн-систему eDeposit, чтобы обеспечить надлежащую проверку МФК и сверку депозитов.
   3. Определенные места для сдачи депозита:
      1. Банк США (в любом месте)
      2. Финансовые услуги для пациентов UIHC
         1. Квитанции по счету пациента необходимо вносить ежедневно до 8:30 утра следующего за днем ​​получения. PFS подготовит электронный депозит.
         2. Квитанции, не относящиеся к пациентам. Депозиты можно оставить в любом из сертифицированных пунктов выдачи в кампусе или в отделении банка США. Департамент должен подготовить электронный депозит.
   4. Все полученные средства должны быть депонированы в целости и сохранности. Однако неправильно оформленные чеки могут быть возвращены плательщику.
   5. Информация о подготовке ведомственных депозитов доступна по адресу: http://treasury.fo.uiowa.edu/cash-check-deposits
   6. Информация о системе eDeposit доступна по адресу: http://treasury.fo.uiowa.edu/edeposits-system-access-training

   Учет кредитной карты

   7. доступен по адресу: https://edeposit.bo.uiowa.edu/edeposit/index.