Правовой статус самозанятых граждан: «Правовой статус самозанятых граждан»

Регулирование процесса легализации налогообложения доходов самозанятых граждан в Российской Федерации на современном этапе (Скруг В.С.11 Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации) / Экономика труда / № 1, 2019

Скруг В.С.^1
1 Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации

 Скачать PDF | Загрузок: 41 | Цитирований: 9

Статья в журнале

Экономика труда ^{(РИНЦ, ВАК)}
опубликовать статью | оформить подписку

Том 6, Номер 1 (Январь-Март 2019)

Цитировать:
Скруг В.С. Регулирование процесса легализации налогообложения доходов самозанятых граждан в Российской Федерации на современном этапе // Экономика труда. – 2019. – Том 6. – № 1. – С. 535-552. – doi: 10.18334/et.6.1.40125.

Эта статья проиндексирована РИНЦ, см. https://elibrary.ru/item.asp?id=37307873
Цитирований: 9 по состоянию на 26.03.2022

Аннотация:
В работе раскрыты актуальные вопросы, связанные с легализацией налогообложения доходов самозанятого населения. Категория самозанятых занимает значительную долю в экономически активном населении страны. При этом подавляющее большинство из них сейчас находится вне правового поля. В статье исследуются различные подходы к понятию «самозанятые», обозначена их роль в социально-экономической структуре общества. Проанализирована нормативно-правовая база, которая регламентировала процесс легализации самозанятых. Сравнивается опыт зарубежных стран и России в контексте правового статуса самозанятых. Исследованы причины, по которым самозанятые предпочитают оставаться в «тени». Рассмотрены риски, а также положительные и отрицательные аспекты введения налога на профессиональный доход.

Ключевые слова: налоги, налогообложение, доход, неформальная занятость, самозанятые, правовой статус самозанятых граждан

JEL-классификация: J21, h30, J46

Источники:

Бондаренко В.А. Развитие самозанятости в странах Европейского Союза и США. Vneshmarket. [Электронный ресурс]. URL: http://www.vneshmarket. ru/content/document_r_A4F92072-2395-4116-96E5-EE76169118C7.html.

Бурлак А.В. Самозанятые граждане по законодательству Российской Федерации и Республики Казахстан: сравнительно-правовой анализ // Правоприменение в публичном и частном праве: Материалы Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Л.А. Терехова. Омск, 2018. – С. 220-225.

3. Голенкова З.Т., Голиусова Ю.В. Новые социальные группы в современных стратификационных системах глобального общества // Социологическая теория и социальная практика. – 2013. – № 3(03). – С. 005-15.

Иляшова Г.К. Самозанятость как новое направление занятости в Республике Казахстан. Rusnauk. [Электронный ресурс]. URL: http://www.rusnauka.com/36_PVMN_2013/Economics/5_153587.doc.htm.

5. Костюк И.В. Занятость и самозанятость как формы доходной деятельности граждан // Российский журнал правовых исследований. – 2017. – № 2(11). – С. 202-206.

6. Крылова Е.Г. К вопросу о легализации правового статуса самозанятых в России // Вестник общественной научно-исследовательской лаборатории «взаимодействие уголовно-исполнительной системы с институтами гражданского общества: историко-правовые и теоретико-методологические аспекты». – 2016. – № 7. – С. 32-38.

7. Орехова И.М. Место занятых не по найму на российском рынке труда // Общество: социология, психология, педагогика. – 2018. – № 10. – С. 412-46. – doi: 10.24158/spp.2018.10.6.

Покида А.Н. «Теневой» рынок труда: состояние и особенности формирования. Ranepa. [Электронный ресурс]. URL: http://www.ranepa.ru/images/News/2016-06/09-06-2016-pokida-opros.pdf.

9. Чернышова Ю.Г. Проблемы дифференциации статуса индивидуального предпринимателя // Учет и статистика. – 2014. – № 4(36). – С. 80-86.

10. Шередеко Е.В. Зарубежный опыт налогообложения самозанятых-физических лиц // Финансы и управление. – 2016. – № 2. – С. 111-117. – doi: 10.7256/2409-7802.2016.2.16860 .

Sydney Lazarus MBO Partners’ Latest Report on U.S. Freelance Economy Shows a Wage «Barbell Effect». Spendmatters. [Электронный ресурс]. URL: http://spendmatters.com/2017/06/13/mbo-partners-latest-report-u-s-freelance-economy-shows-wage-barbell-effect.

Федеральный закон от 27. 11.2018 № 425–ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации (в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»)», Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, № 49, ст. 7497

Федеральный закон от 27.11.2018 № 423–ФЗ «О внесении изменений в статьи 56 и 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»)», Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, № 49, ст. 7495

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422–ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, № 49, ст. 7494

Страница обновлена: 21.09.2022 в 02:00:57

ПРАВОВОЙ СТАТУС САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН, — дипломная работа

Актуальность темы исследования не вызывает никаких сомнений, поскольку 1 января 2019 года был запущен налоговый эксперимент, определивший правовое положение такого экономического субъекта, как “самозанятого гражданина”. Республика Татарстан, город федерального значения Москва, Московская и Калужская область стали участниками эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” (далее — ФЗ “O проведении эксперимента”), направленного на решение проблемы легализации и поддержку деятельности самозанятых. Важно отметить, что данный эксперимент стартовал успешно, за две недели с момента запуска эксперимента было зарегистрировано более 8 тысяч самозанятых, из них 1032 в Татарстане. За первый квартал 2019 зарегистрировано около 57 тысяч самозанятых . Глава Федеральной Налоговой Службы (далее — ФНС), Михаил Мишустин заявил: “К осенней сессии ФНС России будет готова к расширению эксперимента по введению налога на

-5

профессиональный доход. ”

Такие результаты являются без сомнения положительными, поскольку рост числа субъектов малого бизнеса является существенным условием и составной частью для экономического и социального роста, обеспечивая занятость населения что, следовательно, повышает уровень качества жизни населения. Более того, самозанятость в современной экономике становится не только способом снижения уровня безработицы на рынке труда, но и одним из направлений решения социально-экономических проблем населения. Именно самозанятость, будучи переходной формой от наемного труда к предпринимательству, является основой для формирования среднего класса. При увеличении рабочих мест упор необходимо делать на развитие малого и среднего бизнеса, основанного на самозанятости . Согласно “Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года”, малый и средний бизнес в Российской Федерации в настоящее время является важнейшим способом ведения предпринимательской деятельности .

Важно отметить, что в данной работе используются понятия “самостоятельно занятые”, “самозанятые граждане”, однако действующее законодательство ими не использует, несмотря на то, что пояснительные записки, и иные акты ненормативного характера прибегают к использованию указанных дефиниций.

Степень разработанности темы. В разное время учеными-юристами предпринимались попытки исследования вопросов правового статуса самостоятельно занятых лиц, особенности его реализации. Вопросы правового статуса самостоятельно занятых лиц отражены в исследованиях: Р. И. Капелюшникова, В.Е. Гимпельсона “Нестандартная занятость и российский рынок труда”, Е.А. Бабайцевой “Соотношение профессиональной деятельности и самозанятости граждан: цивилистический аспект”, О.Ю. Бакаевой

“Перспективы правового регулирования налогообложения самозанятых граждан”, Е.Г. Крыловой “Особенности экономического регулирования предпринимательской деятельности самозанятых в России и за рубежом” , И.В. Ершовой “Самозанятость: реперные точки формирования правового режима” и других.

Объектом исследования настоящей работы являются общественные отношения, складывающиеся в сфере правового регулирования деятельности

лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в соответствии с требованиями федеральных законов “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москва, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)”, “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” и иных отношений непосредственно связанных с рассматриваемой правовой категорией.

Предмет исследования — нормы, регулирующие правовой статус участников эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” и “физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, оказывающих физическим лицам услуги для личных, домашних и (или) иных подобных нужд”.

Целью данного исследования является формулирование целостной совокупности выводов о правовом статусе самозанятых граждан и его содержании.

Для достижения цели исследования необходимо выполнить ряд задач:

1. Определить понятие самозанятого гражданина. Выделить виды деятельности, осуществляемые самозанятыми;

2. Провести анализ зарубежного правового регулирования

деятельности лиц самостоятельно обеспечивающих свою занятость;

3. Выявить особенности прав и обязанностей самозанятых;

4. Исследовать юридическую ответственность самостоятельно

занятых.

Теоретической основой послужили труды Р. И. Капелюшникова, В.Е. Гимпельсона, Е.А. Бабайцевой, О.Ю. Бакаевой, Е.Г. Крыловой, И.В. Ершовой и других в области изучения занятости населения, а также правового статуса лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой.

Нормативную базу исследования составляют, прежде всего, Конституция Российской Федерации; федеральные законы, прежде всего это: Гражданский кодекс, Налоговый кодекс, Федеральный закон “O проведении эксперимента”, Федеральный закон от 27. 11.2018 № 425-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”, Федеральный закон от

30.11.2016 № 401-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” и другие; Указы Президента Российской Федерации; подзаконные акты правительства, министерств и ведомств; законы субъектов Российской Федерации, а также нормативно-правовое акты государств-членов ЕАЭС и других государств.

В качестве эмпирического материала использовались постановления и определения Конституционного Суда Российской Федерации, постановления и определения Верховного Суда Российской Федерации, практика арбитражных судов, официальные статистические данные, а также информация сети Интернет, затрагивающие различные аспекты правового статуса самостоятельно занятых.

Методологическую основу будут составлять такие общенаучные методы, как анализ, синтез, а также такие частноправовые методы, как формальноюридический и сравнительно-правовой. Посредством анализа будет осуществляться детальное изучение института самозанятости в России и за рубежом, в целях выявления особенностей прав, обязанностей и ответственности самостоятельно занятых и взаимосвязи самозанятости с другими правовыми институтами. С помощью синтеза будет производится целостное изучение правовых норм, регулирующих правовой статус самозанятых. Сравнение позволит установить сходства и различия правового регулирования деятельности лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой в различных странах, близких правовых категорий. В исследовании также применялся формально-логический метод, посредством которого производился анализ норм права и правоприменительной практики.

Практическая значимость работы обусловлена тем, что в правовой статус самостоятельно занятых граждан, лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой на данный момент не определен в полной мере, более того, отсутствует единый подход к определению понятия “самозанятый”. Большое значение будет иметь комплексный анализ Федерального закона “О проведении эксперимента” и иных нормативных актов, регулирующих деятельность самозанятых.

Структура и содержание работы определяются целью и задачами исследования. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, включающих четыре параграфа, заключения и списка использованной нормативно-правовых актов и иных документов, материалов судебной практики и специальной литературы. Первая глава посвящена определению понятия “самозанятый”, выделению видов деятельности, осуществляемых самозанятыми, анализу зарубежного правового регулирования деятельности самостоятельно занятых. Вторая глава направлена на изучение прав, обязанностей и особенностей юридической ответственности самозанятых граждан. В заключении будут подведены итоги работы, а также окончательный вывод, характеризующий правовой статус самстоятельно занятых.

Понимание юридической стороны самозанятости

Идея быть самому себе начальником очень нравится большинству людей. Возможность устанавливать свой собственный рабочий день, диктовать свои условия и отсутствие того, чтобы кто-то другой говорил вам, что именно делать, — это, безусловно, основные преимущества, которые приходят вместе с самозанятостью.

Тем не менее, у самозанятости есть и определенные недостатки, и из них потенциальные юридические и налоговые проблемы, с которыми вы столкнетесь, если не будете делать все по правилам, являются одними из самых больших и очевидных. В то время как потребность в адвокате по трудовым вопросам была бы ответом, когда юридические проблемы возникают в обычных обстоятельствах занятости работодателя, самозанятые лица отвечают только перед самими собой. В свете этого важно, чтобы все самозанятые люди не торопились, чтобы полностью понять все соответствующие законы, поскольку непонимание закона никогда не является уважительной причиной.

Юридическое определение самозанятости

Налоговое управление США классифицирует вас как самозанятого, если:

• Вы ведете торговлю или бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика.
• Вы являетесь членом товарищества, которое занимается торговлей или бизнесом.
• В противном случае вы занимаетесь бизнесом для себя (включая бизнес с частичной занятостью)

Второй тип самозанятости — и тот, который может иметь более сложные юридические вопросы — это частные лица, работающие либо в качестве независимого подрядчика, либо консультанта. В этом случае ваш правовой статус самозанятого зависит от того, соответствуете ли вы целому ряду различных критериев, связанных с вашей работой.

Использование преимуществ работы в качестве независимого подрядчика

Термин «независимый подрядчик» имеет довольно широкое значение, поскольку под него может подпадать выполнение любой небольшой подработки даже в течение нескольких часов в неделю. Как независимый подрядчик, у вас есть много преимуществ по сравнению с обычным сотрудником, например, возможность вычитать деловые расходы из ваших налогов и возможность нанимать дополнительных работников, которые помогут вам по мере необходимости.

Проблема в том, что эти льготы означают, что IRS всегда стремится реклассифицировать независимых подрядчиков компании как сотрудников при проведении аудита, что может быть плохой новостью, если это произойдет с вами, поскольку вы немедленно потеряете все преимущества, связанные с частный предприниматель. Хорошая новость заключается в том, что это не проблема для независимых подрядчиков и консультантов, которые выполняют работу более чем для одной компании. Тем не менее, это определенно может произойти, если вы возьметесь за большой проект, который требует всего вашего внимания в течение значительного периода времени, если вы не предпримете соответствующие шаги для предотвращения этого.

Как сохранить свой статус независимого подрядчика

Существует множество важных факторов, которые помогут отличить вас как независимого подрядчика, в том числе регистрация официального названия компании, получение свидетельства о постановке на налоговый учет и регистрация вашего статуса независимого подрядчика в IRS. К счастью, есть также много юридических ресурсов для самозанятых, которые могут помочь вам выполнить любую или все эти задачи. Тем не менее, даже всего этого не всегда достаточно, чтобы помешать IRS реклассифицировать вас как сотрудника.

Наиболее важные факторы, связанные с вашим статусом независимого подрядчика, более тесно связаны с вашим бизнесом и работой, которую вы выполняете. В этом смысле самое большое отличие подрядчиков от наемных работников заключается в том, что независимый подрядчик берет на себя риск как прибыли, так и убытков, а не просто получает зарплату. Это означает, что существует более высокая вероятность того, что вас реклассифицируют как наемного работника, если ваша работа на самом деле не связана с риском потери.

Другим фактором является то, что независимые подрядчики сохраняют полный контроль над своей работой, в отличие от сотрудников, которые должны делать все, что говорит им их начальник или компания. Этот фактор также имеет жизненно важное значение для поддержания вашего статуса, и в основном это означает, что вы должны сохранять полный контроль над тем, для чего вас наняли, до тех пор, пока вы обеспечиваете требуемые результаты. Это означает возможность самостоятельно определять рабочее время, местонахождение (если не требуется работа на месте), персонал и методы выполнения поставленной задачи. Если вы откажетесь от некоторых или всех этих прав, предоставленных вам как независимому подрядчику, вы также можете потерять свой статус такового.

В конце концов, есть много информации о законе, которую должны знать независимые подрядчики. Если вы нарушите множество различных законов, касающихся самозанятости, вскоре вы можете столкнуться с огромными налоговыми санкциями, штрафами и различными другими юридическими проблемами. Таким образом, гораздо лучше подготовиться ко всему заранее, чем просто надеяться на лучшее и ждать, какие могут быть последствия. В противном случае вы можете быстро снова стать очередным сотрудником, подотчетным своему начальнику.

Автор: Саманта Акуна
Саманта Акуна — писательница из Сан-Франциско, Калифорния. Ее работы были представлены в The Huffington Post, Entrepreneur.com и Yahoo Small Business.

Отказ от ответственности: содержимое этой страницы предназначено только для информационных целей и не является юридической, налоговой или бухгалтерской консультацией. Если у вас есть конкретные вопросы по любой из этих тем, обратитесь за консультацией к лицензированному специалисту в вашем штате.

Самозанятость: определение, виды и преимущества

Что такое самозанятость?

Самозанятое лицо не работает на конкретного работодателя, который платит ему постоянную заработную плату или заработную плату. Самозанятые лица или независимые подрядчики получают доход, заключая прямые контракты с торговлей или бизнесом.

В большинстве случаев плательщик не будет удерживать налоги, поэтому это становится обязанностью самозанятого лица.

Самозанятые лица могут быть заняты в различных профессиях, но, как правило, обладают высокой квалификацией в определенном виде работы. Писатели, торговцы, фрилансеры, трейдеры/инвесторы, юристы, продавцы и страховые агенты — все они могут быть самозанятыми.

Key Takeaways

• Самозанятые работают исключительно на себя и заключают контракты напрямую с клиентами.
• Самозанятость может не облагаться налогом у источника, поэтому самозанятые несут ответственность за уплату налогов.
• Самозанятость может обеспечить большую гибкость работы и автономию; однако это также сопряжено с большей степенью риска занятости и более изменчивым доходом.

Самозанятость

Понимание самозанятости

Хотя точное определение самозанятости различается между Бюро статистики труда США (BLS), Налоговой службой (IRS) и частными исследовательскими фирмами, к самозанятым относятся независимые подрядчики, индивидуальные предприниматели и частные лица. занимается партнерскими отношениями.

Под самозанятым лицом понимается любое лицо, которое зарабатывает себе на жизнь любым независимым занятием экономической деятельностью, в отличие от заработка на жизнь, работая на компанию или другого человека (работодателя). Фрилансер или независимый подрядчик, который выполняет всю свою работу для одного клиента, может по-прежнему быть самозанятым лицом.

Самозанятый человек часто не то же самое, что быть владельцем бизнеса. Владелец бизнеса, например, может нанять сотрудников и, по сути, стать боссом — сотрудником-владельцем, который управляет бизнесом.

В качестве альтернативы владелец бизнеса имеет долю собственности, но может не участвовать в повседневной деятельности компании. Напротив, самозанятое лицо одновременно владеет бизнесом, а также является основным или единственным оператором. Правила налогообложения, которые применяются к тем, кто работает не по найму, отличаются от наемных работников или владельцев бизнеса.

Виды самозанятости

Независимые подрядчики — это предприятия или частные лица, нанятые для выполнения определенных работ. Они получают оплату только за ту работу, которую выполняют. Поскольку они не считаются наемными работниками, они не получают льготы или компенсацию работникам, их клиенты не удерживают налоги со своих платежей за выполненную работу, и к ним не применяются законы о равных возможностях.

Примеры независимых подрядчиков включают врачей, журналистов, внештатных работников, юристов, актеров и бухгалтеров, которые занимаются бизнесом для себя. Стоит отметить, что независимые подрядчики не ограничиваются только специализированными областями и могут включать в себя широкий спектр работ.

Индивидуальные предприниматели являются единственными владельцами некорпоративных предприятий, тогда как в партнерствах участвуют два или более самозанятых человека, которые вместе создают бизнес. Независимые подрядчики, индивидуальные предприниматели и товарищества часто нанимают небольшое количество сотрудников, чтобы те помогали им в работе.

16,3 млн

Количество самозанятых (зарегистрированных и некорпорированных) в США в марте 2022 г.

Предполагается, что количество фрилансеров, особенно в так называемой гиг-экономике, будет продолжать расти. В 2021 году насчитывалось около 67,6 млн фрилансеров, а в 2027 году ожидается рост до 86,5 млн долларов. К 2027 году ожидается, что 50,9% рабочей силы будут фрилансерами.

Особые указания

Самозанятое лицо должно подавать ежегодные налоги и платить расчетный квартальный налог. Помимо подоходного налога, они также, как правило, обязаны платить налог на самозанятость в размере 15,3%. Из этого налога 12,4% идет на социальное обеспечение с первых 142 800 долларов в 2021 году, а 2,9% идет на налог на Medicare.

Самозанятое лицо будет платить работодателю и работнику часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Те, кто получает чистую прибыль менее 400 долларов в год, освобождаются от уплаты налогов на этот доход.

Гиг-экономика, явление, появившееся с цифровизацией, включает в себя все: от водителей Uber до выгульщиков собак и консультантов. Есть плюсы и минусы в том, чтобы быть гиг-работником.

Плюсы, конечно, в гибкости и контроле, но минусы в том, что нет гарантии работы, зарплата часто низкая, и нет таких льгот для сотрудников, как больничный или план медицинского обслуживания. Гигантские работники должны быть дисциплинированы, когда дело доходит до уплаты налогов, потому что они не получают W-2 и должны самостоятельно обрабатывать все удержания налогов.

Каковы основные виды самозанятости?

Основные типы категорий самозанятости: независимый подрядчик, то есть физическое лицо, выполняющее определенную работу; индивидуальное владение, которое является коммерческим предприятием, управляемым физическим лицом и которое может иметь или не иметь дополнительных сотрудников; и партнерство, которое представляет собой бизнес-структуру между двумя или более лицами со статусом собственности.

Как предоставить подтверждение дохода, если вы работаете не по найму?

Подтверждение дохода может потребоваться в различных случаях, например, при подаче налоговой декларации, получении ипотечного или другого кредита или при покупке медицинской страховки.