Содержание
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новым правилам
Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет, где отображаются данные о начисленном доходе с начала года, а также об удержанном, уплаченном и возвращенном НДФЛ за последние 3 месяца. Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, форму 6-НДФЛ нужно формировать на новом бланке, утвержденным Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]
Хотите узнать, как сдать 6-НДФЛ с первого раза и без последствий, — читайте нашу инструкцию.
Что изменилось в форме 6-НДФЛ с 2021 года
Как и ранее, отчет 6-НДФЛ составляют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В состав отчета входят титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2.
Отличие от предыдущей формы состоит в том, что Разделы 1 и 2 поменялись местами. Теперь Раздел 1 заполняют данными за последние 3 месяца, а Раздел 2 — нарастающим итогом с начала года.
Новая форма 6-НДФЛ дополнилась приложением «Справка о доходах и суммах налога».
По сути это справки 2 НДФЛ, которые раньше сдавались отдельно. Заполнять это приложение нужно только в годовом отчете.
Стоит отметить, что в справке появился раздел 4, в котором отражается информация по неудержанному НДФЛ. Таким образом, больше не будет необходимости подавать справки 2-НДФЛ с признаком «2» по тем физлицам, по которым невозможно было удержать НДФЛ.
Из отчета убрали дату получения дохода и его сумму, а также дату удержания НДФЛ.
Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Ниже приведем образец заполнения в программе 1С формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года для следующих исходных данных:
В организации ООО “Ромашка” трое работников, которым в 1 квартале 2021 начислялись доходы (налог удерживался в день выплаты дохода):
- зарплата за декабрь 2020 — 300 000 выплачена 11.01.21, с нее удержан НДФЛ 39 000;
- зарплата за январь 2021 — 225 000 выдана 10.02.21, с нее удержан НДФЛ 29 250;
- зарплата за февраль 2021 — 225 000 выплачена 10.
03.21, с нее удержан НДФЛ 29 250; - зарплата за март 2021 — 225 000 выдана 09.04.21, с нее удержан НДФЛ 29 250;
- отпускные за март 2021 — 50 000 выплачены 22.03.21, с них удержан НДФЛ 6500.
03.21, с нее удержан НДФЛ 29 250;
Титульный лист
При формировании 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле «Отчетный период» необходимо указать код «21», в поле «Календарный год» — «2021», в поле «Представляется в налоговый орган» — четырехзначный код налогового органа, а в поле «По месту нахождения (учета) (код)» — «214», если отчет необходимо предоставить по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком.
Рисунок 1 — Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Далее следует указать данные налогового агента:
- в поле «Налоговый агент» — внести наименование организации;
- в поля «ИНН» и «КПП» — указать данные ИНН и КПП организации;
- в поле «Код по ОКТМО» — заполнить код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 033-2013 (ОКТМО).
Раздел 1
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполняется в следующем порядке:
- в поле 010 — отображается КБК по налогу;
- в поле 021 — указываются сроки перечисления НДФЛ;
- в поле 022 — указываются суммы удержанного налога за январь-март 2021 года;
- поля 031 и 032 заполняются, если в 1 квартале был возврат НДФЛ сотруднику.
Заполним Раздел 1 по данным примера:
Рисунок 2 — Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в программе 1С
Рисунок 3 — Печатная форма раздела 1 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Справочная информация:
Если сроки уплаты НДФЛ для нескольких выплат совпадают, то в Разделе 1 их можно объединить.
Например, больничный и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце. У них единый срок уплаты — последнее число месяца.
Раздел 2
В Разделе 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» отражается обобщенные данные по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала года.
Заполним Раздел 2 по данным примера:
Рисунок 4 — Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в программе 1С
Рисунок 5 — Печатная форма раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Справочная информация:
Если выплаченные доходы облагаются по разным ставкам, Раздел 2 нужно заполнить отдельно для каждой из ставок налога.
После нашей инструкции можно спокойно отправлять 6-НДФЛ, без неприятных сюрпризов.
Валовой внутренний продукт по штатам и личные доходы по штатам, 2-й квартал 2022 г. снизился в 40 штатах и округе Колумбия во втором квартале 2022 года, при этом процентное изменение реального ВВП колеблется от 1,8 процента в Техасе до –4,8 процента в Вайоминге (таблица 1), согласно статистике, опубликованной сегодня Бюро США по Экономический анализ (БЭА).
ВВП в текущих долларах увеличился во всех 50 штатах и округе Колумбия во втором квартале, при этом процентное изменение колеблется от 30,5 процента в Северной Дакоте до 0,7 процента в Коннектикуте.
Личный доход увеличился во всех 50 штатах и округе Колумбия во втором квартале, при этом процентное изменение колеблется от 10,9 процента в Северной Дакоте до 2,2 процента в Коннектикуте (таблица 3).
Совместный выпуск дает более полное представление об экономике штатов
Сегодня БЭА впервые публикует ежеквартальные статистические данные о ВВП штата и личных доходах штата вместе, что дает более полную картину экономики штатов. BEA теперь будет выпускать один выпуск новостей о государственном ВВП и личных доходах каждый квартал, прекратив публикацию двух отдельных выпусков в разные дни.
ВВП
Во втором квартале 2022 года, когда реальный ВВП страны снизился в годовом исчислении на 0,6 процента, реальный ВВП снизился в 8 из 23 отраслевых групп, для которых БЭА готовит ежеквартальные государственные оценки (таблица 2) . Строительство; производство товаров кратковременного пользования; и оптовая торговля были основными факторами снижения реального ВВП на национальном уровне.
- Строительная отрасль внесла основной вклад в снижение в Вайоминге, штате с наибольшим снижением на 4,8 процента, и в 10 других штатах.
- Финансовая и страховая отрасли внесли основной вклад в снижение в Коннектикуте, штате со вторым по величине падением на 4,7 процента, и еще в одном штате.
- Промышленность по производству товаров длительного пользования внесла основной вклад в снижение в Индиане, штате с третьим по величине падением на 3,3 процента, и в двух других штатах.
- Горнодобывающая промышленность внесла основной вклад в увеличение на 1,8 процента в Техасе, штате с наибольшим ростом реального ВВП.
Личный доход
Во втором квартале 2022 года личных доходов штата увеличились в годовом исчислении на 5,8 процента во всех 50 штатах и округе Колумбия. Увеличение доходов и доходов от собственности (дивиденды, проценты и арендная плата) способствовало росту личных доходов во всех штатах и округе Колумбия, в то время как поступления от трансфертов увеличились в 35 штатах (таблица 4).
Прибыль увеличилась во всех штатах и округе Колумбия, увеличившись на 6,3 процента по всей стране во втором квартале (таблица 4). Процентное изменение доходов варьировалось от 14,1% в Северной Дакоте до 2,1% в Коннектикуте.
Прибыли увеличились в 19 из 24 отраслей, по которым БЭА готовит квартальные оценки (таблица 6). Профессиональные, научные и технические услуги; здравоохранение и социальная помощь; и фермы внесли основной вклад в общий рост доходов.
- В Северной Дакоте и Южной Дакоте, штатах с наибольшим и вторым по величине ростом личных доходов, увеличение доходов на фермах стало основным фактором увеличения личных доходов во втором квартале (таблица 5).
- В Техасе, штате с третьим по величине приростом личных доходов, рост доходов от добычи полезных ископаемых был ведущим фактором.
Доход от собственности увеличился во всех штатах и округе Колумбия, увеличившись на 8,7 процента по стране.
Процентное изменение колебалось от 12,9процентов в Айдахо до 4,8 процента в Канзасе (таблица 4).
Квитанции о переводах увеличились в 35 штатах, увеличившись на 1,5 процента в национальном масштабе. Процентное изменение трансфертных поступлений варьировалось от 10,4% в Нью-Йорке до -4,1% в Массачусетсе.
Ежегодное обновление государственной статистики
Оценки за второй квартал 2022 года включают результаты ежегодных обновлений BEA по ВВП по штатам и личных доходов по штатам, которые также были опубликованы сегодня. Были пересмотрены годовые оценки ВВП по штатам и личных доходов по штатам за 2017–2021 годы и квартальные оценки ВВП по штатам и личных доходов по штатам за первый квартал 2017 года по первый квартал 2022 года. Обновления включают новые и пересмотренные исходные данные, которые являются более полными и подробными, чем ранее доступные, обновления сезонных факторов и результаты ежегодных обновлений национальных счетов доходов и продуктов и ВВП по отраслевой статистике за сентябрь 2022 года.
Наш онлайн-журнал, Обзор текущего бизнеса , будет содержать статью в ноябре с описанием результатов.
BEA также опубликовало новые оценки личного дохода на душу населения за второй квартал 2022 года, а также пересмотренные оценки за первый квартал 2017 года — первый квартал 2022 года и годовые оценки за 2017–2021 годы. ) данные о населении для расчета оценок личных доходов на душу населения за второй квартал 2020 года – второй квартал 2022 года и годовых оценок личных доходов на душу населения на 2020 и 2021 годы. Для более ранних оценок BEA продолжает использовать межпереписные статистические данные о населении, которые были разработаны на основе методологии переписи. См. примечание о личном доходе на душу населения и численности населения.
Следующий выпуск: 23 декабря 2022 г., 10:00 по восточному стандартному времени
Валовой внутренний продукт и личный доход по штатам, 3-й квартал 2022 г. варьироваться в зависимости от ситуации.
См. таблицу ниже.
| Тип налога | Срок уплаты |
|---|---|
| Индивидуальный подоходный налог | Подлежит уплате в тот же день, что и соответствующая федеральная налоговая декларация. |
| Корпоративный подоходный налог для C-корпораций | Уплачивается через один месяц после даты подачи соответствующей федеральной налоговой декларации, включая применимые расширения. соответствующую декларацию по федеральному подоходному налогу, включая применимые расширения. Исходная дата оплаты Корпорация C Формы 1120 и 1120-REIT(?): Для корпораций в финансовом году, отличном от календарного года, и в конце года 30 июня, срок оплаты — 15-й день 5-го месяца, следующего за окончанием финансового года корпорации. Для корпораций, финансовый год которых заканчивается 30 июня, срок оплаты — 15 октября -го -го года. Исходная дата оплаты для корпорации C Форма 1120-F: Для корпораций с финансовым годом, отличным от календарного года, и датой окончания года 30 июня, срок оплаты составляет 15-й день 7-го месяца, следующего за окончанием финансового года корпорации. Для корпораций с финансовым годом, заканчивающимся 30 июня, срок оплаты — 15 января -го -го года. Срок продления: Оригиналы форм сроков оплаты 990/990T: Формы продленной даты 990/990T: *ПРИМЕЧАНИЕ: Это расширение для целей регистрации ТОЛЬКО . Полная сумма налоговых обязательств должна быть уплачена в первоначальную дату подачи декларации или к ней без дополнительного продления на один месяц, предоставленного Законом 2022-53. |
| Налог на бизнес-привилегии штата Алабама для корпораций C | Подлежит уплате в тот же день, что и соответствующая федеральная налоговая декларация.
Для налогоплательщиков календарного года и налогоплательщиков с финансовым годом, отличным от 30 июня, сроком оплаты является 15 число 4 месяца после начала налогового года. Для корпораций с налогооблагаемым финансовым годом 30 июня срок платежа составляет 15 число 3 -рд месяц после начала налогового года налогоплательщика. |
| Налог на бизнес-привилегии штата Алабама для S-корпораций | Подлежит оплате в тот же день, что и соответствующая федеральная налоговая декларация по подоходному налогу S-корпорации. Срок уплаты – 15-е число 3-го месяца после начала налогового года. |
| Налог на бизнес-привилегии штата Алабама для организаций с ограниченной ответственностью | Подлежит уплате в тот же день, что и соответствующая федеральная налоговая декларация. Срок оплаты – 15-й день 3-го месяца после начала налогового года 9.0099 |
| Налог на бизнес-привилегию штата Алабама для неучитываемых организаций | Уплачивается не позднее времени, когда его владелец обязан подать соответствующую федеральную декларацию. |
| Налог на бизнес-привилегию штата Алабама для групп финансовых учреждений | Подлежит уплате в тот же день, что и соответствующая налоговая декларация финансового учреждения штата Алабама. Для налогоплательщиков календарного и финансового года сроком уплаты является 15-й день 4-го месяца после начала налогового года. |
| Акцизный налог для финансовых учреждений | Срок уплаты через один месяц после даты подачи соответствующей федеральной налоговой декларации, включая применимые расширения. налоговая декларация, включая применимые расширения. Первоначальная дата оплаты Внутренняя корпорация C: Для корпораций C в календарном году срок оплаты – 15 мая. Для корпораций C в финансовом году, отличном от календарного года, и в конце года 30 июня, срок оплаты — 15-й день 5-го месяца, следующего за окончанием финансового года корпорации. Для корпораций категории C, финансовый год которых заканчивается 30 июня, срок оплаты — 15 октября -го -го года. Чтобы корпорации C приняли решение о подаче консолидированной декларации по Алабаме, форма ET-C должна быть подана назначенной материнской компанией не позднее даты подачи сводной декларации по Алабаме, включая продления, и не позднее даты подачи консолидированной декларации. подается за первый налоговый год, для которого производится выбор, и должен вступить в силу. Продленный срок оплаты для внутренней корпорации C: Исходная дата оплаты Иностранная корпорация C: Для корпораций с финансовым годом, отличным от календарного года, и датой окончания года 30 июня, срок оплаты составляет 15-й день 7-го месяца, следующего за окончанием финансового года корпорации. Для корпораций с финансовым годом, заканчивающимся 30 июня, срок оплаты — 15 января -го -го года. Чтобы корпорации C приняли решение о подаче консолидированной декларации по Алабаме, форма ET-C должна быть подана назначенной материнской компанией не позднее даты подачи сводной декларации по Алабаме, включая продления, и не позднее даты подачи консолидированной декларации. подается за первый налоговый год, для которого производится выбор, и должен вступить в силу. Продление срока оплаты Иностранная корпорация C: Исходная дата оплаты для корпорации S: Продление срока платежа Корпорация S: Исходная дата платежа для партнерства: Партнерство с продленным сроком погашения: Первоначальный срок оплаты доверительного фонда: Доверительный фонд с продленным сроком погашения: Исходная дата платежа Кредитный союз: Кредитный союз с продленным сроком погашения: *ПРИМЕЧАНИЕ: Это расширение для целей регистрации ТОЛЬКО . Полная сумма налоговых обязательств должна быть уплачена в первоначальную дату подачи декларации или к ней без дополнительного продления на один месяц, предоставленного Законом 2022-53. |
| S-Corporation | Ежегодно до 15 марта для налогоплательщиков календарного года. |
| Товарищества/корпорации с ограниченной ответственностью | Ежегодно 15 марта для налогоплательщиков календарного года. |
| Фидуциарный налог | Уплачивается ежегодно 15 апреля для налогоплательщиков календарного года.
|
