Ставки налогов с заработной платы — таблица. Ставки налогов в 2018 году таблица
| Доходы, кроме перечисленных ниже | 3% | 17%1 | п. 1 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно | 0% | 0% | подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III | 0% | 0% | подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года | 9% | 0% | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года | 9% | 0% | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года | 9% | 0% | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России) | 15% | | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России | 15% | 0% | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года | 15% | 0% | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года | 15% | 0% | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:
Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:
| 0% | 0% | подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ |
| Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками | 13% | 0% | подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ |
| Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме2 | 15% | 0% | подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ |
| Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ | 30%3 | 0% | п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК РФ |
| Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ | 15%3 | 0% | п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК РФ |
| Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках) | 10% | 0% | подп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ |
| 20% | 0% | подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ | |
| Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами | подп. 2 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций | подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности | подп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Налогового кодекса РФ | подп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории | подп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории | подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России) | подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств | подп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Иные аналогичные доходы | подп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций) | 0% | 0% | п. 1.3 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика | 0% | 0% | п. 5.1 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)11 | 0% | 0% | п. 1.1 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)11 | 0% | 0% | п. 1.1 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)12 | 0% | 0% | п. 1.9 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении | | 0% | п. 1.4 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов13 | 0% | 10% | п. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК РФ |
| Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр | 0 | 0–10% | п. 1.5-1 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК РФ |
| Прибыль контролируемых иностранных компаний | 20% | 0% | п. 1.6 ст. 284, ст. 309.1 НК РФ |
| Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны4 | 0% | не более 13,5% | абз. 2 п. 1.7, абз. 3 п. 1.7 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток5 | | не более 5% в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10% в течение последующих пяти лет | п. 1.8 ст. 284, ст. 284.4 НК РФ |
| Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области6 | 0%7 | не более 13,5% | абз. 7 п. 1 и п. 1.10 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет | 0% | 0% | абз. 1 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ, п. 7 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 № 395-ФЗ |
| Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики9 | 0% | 0% | абз. 2 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2.1 НК РФ |
| Прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта на территории особой экономической зоны в Калининградской области14 | 0% в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли15 | 0% в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли15 | ст. 288.1 НК РФ |
| 1,5% в течение следующих шести налоговых периодов | 8,5% в течение следующих шести налоговых периодов | ||
| Прибыль, полученная от туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа10 | 0% | 0% | п. 1 и 2 ст. 284.6 НК РФ |
| Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами) | 0%8 | не более 13,5% | абз. 7 п. 1 и п. 1.2 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами) | 3% | не более 13,5% | абз. 5 и 7 п. 1 ст. 284 НК РФ, п. 5 ст. 10 Закона от 30 ноября 2011 № 365-ФЗ |
| Прибыль организаций – резидентов особых экономических зон (кроме туристско-рекреационных, объединенных в кластер, и технико-внедренческих) | 2% | не более 13,5% | п. 1.2-1, абз. 7 п. 1 ст. 284 НК РФ |
news-easy.ru
| Доходы, кроме перечисленных ниже | 3% | 17%1 | п. 1 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно | 0% | 0% | подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III | 0% | 0% | подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года | 9% | 0% | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года | 9% | 0% | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года | 9% | 0% | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России) | 15% | 0% | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России | 15% | 0% | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года | 15% | 0% | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года | 15% | 0% | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:
Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:
| 0% | 0% | подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ |
| Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками | 13% | 0% | подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ |
| Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме2 | 15% | 0% | подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ |
| Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ | 30%3 | 0% | п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК РФ |
| Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ | 15%3 | 0% | п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК РФ |
| Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках) | 10% | 0% | подп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ |
| 20% | 0% | подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ | |
| Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами | подп. 2 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций | подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности | подп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Налогового кодекса РФ | подп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории | подп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории | подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России) | подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств | подп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Иные аналогичные доходы | подп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций) | 0% | 0% | п. 1.3 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика | 0% | 0% | п. 5.1 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)11 | 0% | 0% | п. 1.1 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)11 | 0% | 0% | п. 1.1 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)12 | 0% | 0% | п. 1.9 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении | 20% | 0% | п. 1.4 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов13 | 0% | 10% | п. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК РФ |
| Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр | 0 | 0–10% | п. 1.5-1 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК РФ |
| Прибыль контролируемых иностранных компаний | 20% | 0% | п. 1.6 ст. 284, ст. 309.1 НК РФ |
| Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны4 | 0% | не более 13,5% | абз. 2 п. 1.7, абз. 3 п. 1.7 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток5 | 0% | не более 5% в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10% в течение последующих пяти лет | п. 1.8 ст. 284, ст. 284.4 НК РФ |
| Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области6 | 0%7 | не более 13,5% | абз. 7 п. 1 и п. 1.10 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет | 0% | 0% | абз. 1 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ, п. 7 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 № 395-ФЗ |
| Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики9 | 0% | 0% | абз. 2 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2.1 НК РФ |
| Прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта на территории особой экономической зоны в Калининградской области14 | 0% в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли15 | 0% в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли15 | ст. 288.1 НК РФ |
| 1,5% в течение следующих шести налоговых периодов | 8,5% в течение следующих шести налоговых периодов | ||
| Прибыль, полученная от туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа10 | 0% | 0% | п. 1 и 2 ст. 284.6 НК РФ |
| Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами) | 0%8 | не более 13,5% | абз. 7 п. 1 и п. 1.2 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами) | 3% | не более 13,5% | абз. 5 и 7 п. 1 ст. 284 НК РФ, п. 5 ст. 10 Закона от 30 ноября 2011 № 365-ФЗ |
| Прибыль организаций – резидентов особых экономических зон (кроме туристско-рекреационных, объединенных в кластер, и технико-внедренческих) | 2% | не более 13,5% | п. 1.2-1, абз. 7 п. 1 ст. 284 НК РФ |
rf.biz
Ставки налогов с заработной платы 2018
Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.
Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?
Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.
Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:
- Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
- Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.
После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.
Процентные ставки
Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:
- В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
- В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
- В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.
Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.
Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.
Налог на доход
Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:
- Граждане Российской Федерации.
- Граждане других стран.
- Люди, не имеющие гражданства.
Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:
- Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
- Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.
Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.
От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.
Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.
Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.
Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.
Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году
| Налог/Взнос | Процентная ставка |
| НДФЛ | 13% для резидентов, 30% для лиц, не являющихся резидентами. |
| Страховые взносы: | |
| В пенсионный фонд России | 22% |
| В фонд социального страхования | 2,9% |
| В федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 5,1% |
| На травматизм | От 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности. |
Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.
saldovka.com
Налоги федеральные, региональные и местные (таблица 2018)
Налоговый кодекс РФ – главный правовой документ, в котором систематизированы данные обо всех налогах и сборах. Введение новых налогов или отмена действующих возможна только при условии внесения правок в нормы НК РФ федеральным законом. Классификация налогов приведена в главе 2 НК РФ.
Налоги федеральные, региональные и местные: таблица 2018
Статьей 12 НК РФ в России установлено действие следующих категорий налогов и сборов:
- Федеральные налоги – устанавливаются НК РФ и распространяют свое действие на все субъекты РФ. Обязательны к уплате на территории всей страны.
- Региональные налоги – эти налоги, обязательные к уплате на территории субъектов РФ, устанавливаются нормами НК РФ и вводятся в субъектах региональными законами. Детализация ставок и налоговых льгот осуществляется дифференцированно на уровне субъектов РФ, если иное не установлено Кодексом.
- Местные налоги – их перечень и основные параметры утверждается НК РФ, правила применения и уплаты на конкретных территориях прописываются в правовых актах, издаваемых органами власти муниципальных образований.
Федеральные, региональные и местные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом, устанавливаться не могут. Вносимые на уровне субъектов РФ и отдельных муниципальных образований корректировки по порядку налогообложения обязательны для исполнения только на территориях, относящихся по административному делению к этим регионам или населенным пунктам. Когда вводятся новые налоги (2018 год), изменения в их общем списке допустимы только в том случае, если законодатели своим нормативным актом обновили соответствующую информацию в Налоговом кодексе.
Налоговым кодексом в группу федеральных налогов и сборов включены 9 видов обязательств, перечисленных в ст. 13 НК РФ. Уплачиваемые по ним средства в полном объеме направляются в федеральный бюджет. Исключение – налог на прибыль. По нему сумма распределяется между федеральным и региональным бюджетами.
Региональные налоги в России в 2018 году подразделяются на 3 вида, они утверждены ст. 14 НК РФ. Применительно к этим видам налоговых обязательств Налоговый кодекс регулирует базовые положения. Власти субъектов РФ могут детализировать приведенные в НК правила или дополнять их специфическими требованиями. Кодекс может задавать жесткие ставки по этим налогам или предлагать региональным властям своими правовыми актами самостоятельно утверждать тарифы в рамках определенного диапазона. Все платежи аккумулируются в региональных бюджетах.
Местные налоги в 2018 году перечислены в ст. 15 НК РФ. В их составе 2 налога и один сбор. Базовые нормы по этой группе налогов регламентируются НК РФ, а конкретные ставки, льготы и т.п. раскрываются в правовых актах муниципальных властей. Все осуществляемые субъектами хозяйствования перечисления попадают в местные бюджеты.
Полный перечень налогов РФ и их распределение по классификационным категориям приведены в таблице:
| № п/п | Наименование налога |
| Федеральные налоги | |
| 1 | Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) |
| 2 | Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ) |
| 3 | Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ) |
| 4 | Акцизы (гл. 22 НК РФ) |
| 5 | Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ) |
| 6 | Водный налог (гл. 25.2 НК РФ) |
| 7 | Сбор за пользование объектами животного мира (гл. 25.1 НК РФ) |
| 8 | Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ) |
| 9 | Госпошлина (гл. 25.3 НК РФ) |
| Региональные налоги | |
| 1 | Налог на имущество предприятий (гл. 30 НК РФ) |
| 2 | Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ) |
| 3 | Транспортный налог (гл. 28 НК РФ) |
| Местные налоги | |
| 1 | Земельный налог (гл. 31 НК РФ) |
| 2 | Торговый сбор (гл. 33 НК РФ) |
| 3 | Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ) |
Обособленной группой налогов выступают налоговые спецрежимы. Их применение гарантирует налогоплательщику освобождение от некоторых региональных и федеральных налогов. В числе специальных систем налогообложения значатся УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (единый сельхозналог) и патент (гл. 26.2; 26.3; 26.1 и 26.5 НК РФ).
Другая категория обязательных платежей, включенных в гл. 34 НК РФ – страховые взносы (пенсионные, на медстрахование и на соцстрахование, кроме «травматизма») . Администрирование этого типа платежей с 2017 года перешло в сферу влияния налоговиков.
Повышение налогов в 2018 году: принятые и планируемые нововведения
Предложения по увеличению налогового бремени, возлагаемого на граждан и субъектов предпринимательской деятельности, звучат часто и нередко находят поддержку у законодателей. На текущий и следующий годы запланировано изменение некоторых ставок налогообложения, вносятся законопроекты по корректировке алгоритмов начислений налоговых обязательств.
Для будущего увеличения налогов в 2018 году планируется реализация масштабной налоговой реформы. Параллельно предполагается произвести отмену некоторых видов налогов, упростить механизм применения самых проблемных типов фискальных обязательств. Представители Правительства РФ в качестве главной задачи реформирования обозначают стимулирование экономического подъема в бизнес-среде.
Достичь желаемых результатов планируется за счет перекладывания части нагрузки на косвенные налоги. Так, в части НДС повышение налога в 2018 году не предусмотрено, но 24.07.2018 г. Госдумой в третьем чтении принят законопроект о будущем его изменении с 2019 г. Размер ставки по НДС будет увеличен на 2% (с 18% до уровня 20%). Ставки 0% и 10% сохранятся.
На обсуждении находится и несколько вариантов изменения схемы взимания подоходного налога (ни один из вариантов не нашел одобрения у Президента РФ):
- либо увеличить общую ставку налога для всех плательщиков;
- либо вернуться к прогрессивной шкале налогообложения с одновременным введением налоговых послаблений для физлиц, получающих минимальные доходы.
Не прекращаются обсуждения транспортного налога и его взаимоувязки с акцизными платежами. Одно из предложений – отменить транспортный налог, а появившуюся вследствие этого шага брешь в бюджете покрыть за счет роста акцизных сборов. На данный момент, для уравновешивания на внутреннем рынке цен на бензин и дизтопливо, запланированное ранее повышение акцизов было отменено. Рост тарифов остался в силе применительно к акцизам на алкоголь и табачные изделия.
Увеличение налоговой нагрузки коснулось налога на игорный бизнес. Обновленные размеры ставок налогообложения введены Законом от 27.11.2017 г. № 354-ФЗ.
Уже начаты активные действия по реализации налогового маневра в нефтяной отрасли. Суть его заключается в подмене экспортных пошлин на нефтепродукты ростом ставок НДПИ. Также рассматривается законопроект о введении нового налога на дополнительный доход при добыче нефти, ставка которого может составлять 50%.
spmag.ru
| 01 | Республика Адыгея | 10,00 | 20,00 | 40,00 | 70,00 | 130,00 | 15,00 | 25,00 | 40,00 | 60,00 | 80,00 | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 (в ред. от. 26.05.17) |
| 02 | Республика Башкортостан | 25,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з (в ред. от. 31.10.16) |
| 03 | Республика Бурятия (возраст ТС до 5 лет/от 5 до 10 лет/свыше 10 лет) | 10,30/ 9,20/ 8,00 | 19,00 -19,50/ 16,90 -17,60/ 15,70-16,00 | 27,80/ 25,20/ 22,90 | 41,70/ 37,80/ 34,30 | 83,40/ 15,50/ 68,70 | 16,70/ 15,10/ 13,70 | 33,40/ 30,20/ 27,50 | 38,90/ 35,20/ 32,00 | 44,40/ 40,30/ 36,60 | 59,5-61,2/ 53,2-55,4/ 48,1- 50,4 | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (в ред. от. 27.07.17) |
| 04 | Республика Алтай | 8,00/10,0 (до 90 л.с./ свыше 90 до 100 л.с.) | 14,00 | 20,00 | 45,00 | 120,00 | 15,00 | 20,00 | 25,00 | 30,00 | 40,00 | Закон Республики Алтай от 27.11.2002 № 7-12 (в ред. от. 29.09.17) |
| 05 | Республика Дагестан | 8,00 | 10,00 | 35,00 | 50,00 | 105,00 | 14,00 | 20,00 | 27,00 | 40,00 | 50,00 | Закон Республики Дагестан от 28.12.2002 № 106 (в ред. от. 26.05.17) |
| 06 | Республика Ингушетия | 5,00 | 7,00 | 10,00 | 30,00 | 40,00 | 5,00 | 8,00 | 10,00 | 13,00 | 15,00 | Закон Республики Ингушетия от 27.11.2002 № 43-РЗ (в ред. от. 30.10.17) |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | 7,00/0,00 (для ТС до 10 лет/ старше 10 лет) | 15,00 | 35,00 | 65,00 | 130,00 | 7,00 | 15,00 | 20,00 | 25,00 | 35,00 | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ (в ред. от. 11.06.2014) |
| 08 | Республика Калмыкия | 11,00 | 22,00 | 47,00 | 75,00 | 150,00 | 20,00 | 27,00 | 38,00 | 60,00 | 71,00 | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-3 |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | 7,00 | 14,00 | 25,00 | 50,00 | 100,00 | 10,00 | 16,00 | 20,00 | 30,00 | 50,00 | Закон Карачаево-Черкесской респ. от 28.11.16 № 76-РЗ |
| 10 | Республика Карелия | 10,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (в ред. от. 28.07.17) |
| 11 | Республика Коми | 10,0/15,0/ 20,0 (до 70 л.с./свыше 70 до 85/ свыше 85 до 100 л.с.) | 30,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 20,00 | 30,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ (в ред. от. 25.11.2015) |
| 12 | Республика Марий Эл | 25,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (в ред. от. 28.07.17) |
| 13 | Республика Мордовия | 15,00/17,3 (для ТС старше 15 лет/ до 15 лет) | 25,90 | 37,90 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Республики Мордовия от 17.10.2002 № 46-з (в ред. от. 29.11.16) |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | 8,00 | 13,00 | 17,00 | 30,00 | 60,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Республики Саха Якутия от 07.11.2003 № 1231-3 № 17-V (в ред. от. 20.12.16) |
| 15 | Республика Северная Осетия - Алания | 7,00 | 15,00 | 20,00 | 45,00 | 90,00 | 10,00 | 16,00 | 20,00 | 27,00 | 37,00 | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 20.10.2011 № 30-РЗ (в ред. от. 28.11.2014) |
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) | 25,0/10,0 (для юрлиц/для физлиц) | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-ЗРТ (в ред. от. 26.12.16) |
| 17 | Республика Тыва | 5,00 | 7,00 | 10,00 | 15,00 | 30,00 | 6,00 | 12,00 | 15,00 | 25,00 | 45,00 | Закон Республики Тыва от 28.11.2002 № 92-ВХ-I (в ред. от. 23.11.2015) |
| 18 | Удмуртская Республика | 8,00 | 20,00 | 50,00 | 75,00 | 100,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 55,00 | 85,00 | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ (в ред. от. 03.11.16) |
| 19 | Республика Хакасия | 6,00 | 15,00 | 29,00 | 50,00 | 104,00 | 15,00 | 25,00 | 33,00 | 45,00 | 85,00 | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 (в ред. от. 27.10.17) |
| 20 | Чеченская Республика | 7,00 | 11,00 | 24,00 | 48,00 | 91,00 | 9,00 | 15,00 | 19,00 | 26,00 | 34,00 | Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 № 32-РЗ (в ред. от. 13.01.17) |
| 21 | Чувашская Республика - Чувашия | 16,00 | 28,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 (в ред. от. 28.09.17) |
| 22 | Алтайский край | 10,00 | 20,00 | 25,00 | 60,00 | 120,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Алтайского края от 10.10.2002 № 106 (в ред. от. 04.10.17) |
| 23 | Краснодарский край | 12,00 | 25,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 15,00 | 30,00 | 50,00 | 60,00 | 80,00 | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ (в ред. от 29.11.16) |
| 24 | Красноярский край | 5,00 | 14,50 | 29,00 | 51,00 | 102,00 | 15,00 | 26,00 | 33,00 | 58,00 | 85,00 | Закон Красноярского края от 08.11.2002 № 3-676 (в ред. от 13.11.14) |
| 25 | Приморский край (возраст ТС до 3 лет/свыше 3 до 10 лет/свыше 10 лет) | 18,00/ 8,40/ 6,00 | 26,00/ 15,60/ 9,10 | 42,00/ 28,00/ 14,00 | 75,00/ 45,00/ 18,00 | 150,0/ 112,5/ 45,0 | 25,00/ 18,00/ 9,60 | 40,00/ 32,50/ 13,00 | 50,0/ 42,0/ 28,0 | 65,0/ 45,0/ 30,0 | 75,0/ 60,0/ 45,0 | Закон Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ (в ред. от 21.12.16) |
| 26 | Ставропольский край | 7,00 | 15,00 | 36,00 | 75,00 | 120,0 | 10,00 | 20,00 | 25,00 | 30,00 | 50,00 | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз (в ред. от 28.07.16) |
| 27 | Хабаровский край | 12,00 | 16,00 | 30,00 | 60,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 62,00 | 67,00 | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (в ред. от 28.06.17) |
| 28 | Амурская область | 15,00 | 21,00 | 30,00 | 75,00 | 150,00 | 15,00 | 24,00 | 30,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Амурской области от 18.11.2002 № 142-ОЗ (в ред. от. 25.11.16) |
| 29 | Архангельская область | 14,00 | 24,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ (в ред. от 26.10.15) |
| 30 | Астраханская область | 14,00 | 27,00 | 48,00 | 75,00 | 150,00 | 14,00 | 32,00 | 40,00 | 52,00 | 68,00 | Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ (в ред. от 13.07.17) |
| 31 | Белгородская область | 15,00 | 25,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Белгородской области от 28.11.2002 № 54 (в ред. от. 10.05.17) |
| 32 | Брянская область | 7,00 – 10,00 | 18,00 | 40,00 | 75,00 | 130,00 | 15,00 | 20,00 | 40,00 | 50,00 | 60,00 | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-3 (в ред. от. 09.11.15) |
| 33 | Владимирская область | 20,00 | 30,00 | 40,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 60,00 | 80,00 | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ (в ред. от. 07.11.16) |
| 34 | Волгоградская область | 9,00 | 20,00 | 40,00 | 75,00 | 150,00 | 16,00 | 32,00 | 50,00 | 63,00 | 75,00 | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД (в ред. от. 28.10.16) |
| 35 | Вологодская область | 25,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ (в ред. от. 25.10.17) |
| 36 | Воронежская область | 20,00 | 30,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Воронежской области от 27.12.2002 № 80-ОЗ (в ред. от. 02.03.16) |
| 37 | Ивановская область | 10,00 | 20,00 | 35,00 | 60,00 | 120,00 | 20,00 | 22,0 | 25,00 | 43,00 | 55,00 | Закон Ивановской области от 28.11.2002 № 88-ОЗ (в ред. от 31.05.17) |
| 38 | Иркутская область | 10,50 | 14,50 | 35,00 | 52,50 | 105,00 | 15,00 | 25,00 | 35,00 | 50,00 | 85,00 | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз (в ред. от 28.11.14) |
| 39 | Калининградская область | 2,50 | 15,00 | 35,00 | 66,00 | 147,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193 (в ред. от 19.12.16) |
| 40 | Калужская область | 5,0/10,0 (до 80 л.с./ свыше 80 до 100 л.с.) | 20,0/ 25,0 (до 125.л.с./ свыше 125 до 150 л.с.) | 45,0/50 (до 175 л.с./ свыше 175 до 200 л.с.) | 75,00 | 150,00 | 11,00 | 18,00 | 24,00 | 34,00 | 50,00 | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ (в ред. от 23.06.17) |
| 41 | Камчатский край | 10,00 | 32,00 | 45,00 | 75,00 | 150,00 | 23,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 80,00 | Закон Камчатского края от 22.11.2007 № 689 (в ред. от 01.07.14) |
| 42 | Кемеровская область | 5,50/8,00 (до 80 л.с./ свыше 80 до 100 л.с.) | 14,00 | 45,00 | 68,00 | 135,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ (в ред. от 25.11.15) |
| 43 | Кировская область | 15,0/18,0/ 20,0 (до 45 л.с./свыше 45 до 85/ свыше 85 до 110 л.с.) | 30,00 | 44,00 | 60,00 | 120,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО (в ред. от 14.11.16) |
| 44 | Костромская область | 13,0/15,0 (до70 л.с./ свыше 70 до 100 л.с.) | 30,00 | 42,00 | 66,00 | 132,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 81,00 | Закон Костромской области от 28.11.2002 № 80-ЗКО (в ред. от 29.11.16) |
| 45 | Курганская область | 10,00 | 27,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 (в ред. от 25.10.16) |
| 46 | Курская область | 25,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО (в ред. от 27.09.17) |
| 47 | Ленинградская область | 18,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 45,0/65,0/ 85,0 (возраст ТС до 3 лет/от 3 до 5/ более 5 лет) | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-ОЗ (в ред. от 24.11.17) |
| 48 | Липецкая область | 15,00 | 28,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Липецкой области от 25.11.2002 № 20-ОЗ (в ред. от 14.09.17) |
| 49 | Магаданская область | 7,00 | 10,00 | 15,00 | 23,00 | 45,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 68,00 | Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ (в ред. от 25.11.16) |
| 50 | Московская область | 10,00 | 34,00 | 49,00 | 75,00 | 150,0 | 20,00 | 25,00 | 33,00 | 45,00 | 58,00 | Закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ (в ред. от 22.10.14) |
| 51 | Мурманская область | 10,00 | 15,00 | 25,00 | 40,00 | 80,00 | 12,00 | 19,00 | 24,00 | 24,00 | 24,00 | Закон Мурманской области от 18.11.02 № (в ред. от 21.11.16) |
| 52 | Нижегородская область | 13,50/22,50 (до 45/ свыше 45 до 100 л.с.) | 31,50 | 45,00 | 75,00 | 150,00 | 22,50 | 36,00 | 45,00 | 58,50 | 76,50 | Закон Нижегородской области от 28.11.02 № 71-З (в ред. от 02.03.16) |
| 53 | Новгородская область | 18,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Новгородской области от 30.09.08 № 379-ОЗ (в ред. от 27.04.17) |
| 54 | Новосибирская область (возраст ТС до 5 лет/свыше 5 до 10 лет/ свыше 10 лет) | 6,00 | 10,00 | 30,00/ 22,50/ 15,00 | 60,00/ 45,00/ 30,00 | 150,0/ 112,50/ 75,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Новосибирской области от 16.10.03 № 142-ОЗ (в ред. от 29.05.17) |
| 55 | Омская область | 7,00 | 15,00 | 30,00 | 45,00 | 90,00 | 20,00 | 30,00 | 40,00 | 50,00 | 60,00 | Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ (в ред. от 23.03.16) |
| 56 | Оренбургская область | 0,00 | 15,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ (в ред. от 02.05.17) |
| 57 | Орловская область | 15,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ (в ред. от 07.11.16) |
| 58 | Пензенская область | 21,00/15,00 (для ТС до 15 лет/старше 15 лет) | 30,00 | 45,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО (в ред. от 26.08.16) |
| 59 | Пермский край | 25,00 | 30,00 | 50,00 | 58,00 | 58,00 | 25,00 | 40,00 | 48,00 | 58,00 | 58,00 | Закон Пермского края от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 29.03.16) |
| 60 | Псковская область | 13,00/15,0 (до 75 л.с./ свыше 75 до 100 л.с.) | 27,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Псковской области от 26.11.2002 (в ред. от 29.11.16) |
| 61 | Ростовская область | 8,00/12,00 (для ТС старше 10 лет/до 10 лет) | 15,00 | 45,00 | 75,00 | 150,00 | 15,00 | 25,00 | 30,00 | 35,00 | 55,00 | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (в ред. от 27.07.17) |
| 62 | Рязанская область | 10,00 | 20,00 | 45,00 | 75,00 | 150,00 | 23,00 | 32,00 | 40,00 | 60,00 | 85,00 | Закон Рязанской области от 22.11.2002 № 76-ОЗ (в ред. от 29.11.16) |
| 63 | Самарская область | 16,00 | 24,00/33,00 (до 120 л.с./ свыше 120 до 150 л.с.) | 43,00 | 75,00 | 150,00 | 24,0 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Самарской области от 06.11.02 № 86-ГД (в ред. от 09.01.17) |
| 64 | Саратовская область | 16,00/14,00 (для ТС до 3 лет/ старше 3 лет) | 32,00/30,00 (для ТС до 3 лет/ старше 3 лет) | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 22,00 | 37.00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО (в ред. от 25.11.16) |
| 65 | Сахалинская область | 10,00 | 21,00 | 35,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 (в ред. от 28.11.14) |
| 66 | Свердловская область | 0,00 | 9,40 | 32,70 | 49,60 | 99,20 | 7,30 | 11,70 | 14,70 | 19,10 | 56,20 | Закон Свердловская области от 29.11.2002 № 43-ОЗ (в ред. от 03.11.17) |
| 67 | Смоленская область | 10,00 | 20,00 | 40,00 | 66,00 | 110,00 | 20,00 | 31,00 | 39,00 | 47,00 | 52,00 | Закон Смоленской области от 27.11.2002 № 87-З (в ред. от 30.11.16) |
| 68 | Тамбовская область | 20,00 | 30,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З (в ред. от 27.11.14) |
| 69 | Тверская область | 10,00 | 21,00 | 30,00 | 45,00 | 90,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО (в ред. от 06.11.15) |
| 70 | Томская область | 8,00 | 14,00 | 28,00 | 47,00 | 110,00 | 20,00 | 30,00 | 40,00 | 55,00 | 70,00 | Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ (в ред. от 06.07.17) |
| 71 | Тульская область | 10,00 | 25,40 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО (в ред. от 26.10.17) |
| 72 | Тюменская область | 10,00 | 30,00 | 38,00 | 55,00 | 100,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 (в ред. от 24.10.17) |
| 73 | Ульяновская область | 12,00 | 30,00 | 45,00 | 70,00 | 130,00 | 25,00 | 40,00 | 45,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО (в ред. от 22.09.17) |
| 74 | Челябинская область | 7,70 | 20,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО (в ред. от 06.09.17) |
| 75 | Забайкальский край | 7,00 | 10,00 | 20,00 | 33,00 | 65,00 | 13,00 | 19,00 | 26,00 | 32,00 | 52,00 | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-33К (в ред. от 31.03.15) |
| 76 | Ярославская область | 13,10/15,8 (до 81 л.с./ свыше 81 до 100 л.с.) | 28,10 | 45,00 | 68,00 | 145,00 | 25,00 | 38,00 | 46,00 | 60,00 | 73,00 | Закон Ярославской области от 05.11.02 № 71-з (в ред. от 31.10.17) |
| 77 | г. Москва | 12,00 | 25,0/35,0 (до 125/ свыше 125 до 150 л.с.) | 45,0/50,0 (до 175/ свыше 175 до 200 л.с.) | 65,0/75 (до 225/свыше 225 до 250л.с.) | 150,0 | 15,00 | 26,00 | 38,00 | 55,00 | 70,00 | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 (в ред. от 12.07.17) |
| 78 | Санкт-Петербург | 24,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 55,00 | 45,0/65,0/ 85,0 (возраст ТС до 3 лет/от 3 до 5/ более 5 лет) | Закон г. С.-Петербурга от 04.11.02 № 487-53 (в ред. от 27.11.17) |
| 79 | Еврейская автономная область | 6,6/8,8 (до 80 л.с./ свыше 80 до 100 л.с.) | 14,0/16,0 (до 130 л.с./ свыше 130 до 150 л.с.) | 32,4/ 44,0 (до 180 л.с./ свыше 180 до 200 л.с.) | 52,0/ 64,8 (до 230 л.с./ свыше 230 до 250 л.с.) | 109,20 | 13,0/ 178,4/ 18,0 (грузопод. до 0,5т/ до 1,5т/ выше 1,5т ) | 20,0/40,0 (до 130 л.с./ свыше 130 до 150 л.с.) | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон Еврейской АО от 02.11.2004 № 343-ОЗ (в ред. от 25.11.16) |
| 83 | Ненецкий автономный округ | 10,00 | 15,00 | 25,00 | 30,00 | 50,00 | 15,00 | 24,00 | 30,00 | 45,00 | 60,00 | Закон Ненецкого АО от 25.11.2002 № 375-ОЗ (в ред. от 11.03.16) |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | 5,00 | 7,00 | 40,00 | 60,00 | 120,00 | 20,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон ХМАО-Югры от 14.11.2002 № 62-оз (в ред. от 17.11.16) |
| 87 | Чукотский автономный округ | 5,00 | 7,00 | 10,00 | 15,00 | 30,00 | 5,00 | 8,00 | 10,00 | 13,00 | 17,00 | Закон Чукотского АО от 18.05.2015 № 47-ОЗ (в ред. от 05.06.17) |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | 15,00 | 24,50 | 25,00 | 37,50 | 75,00 | 25,00 | 40,00 | 50,00 | 65,00 | 85,00 | Закон ЯНАО от 25.11.2002 № 61-ЗАО (в ред. от 28.11.16) |
| 91 | Республика Крым | 5,00 | 7,00 | 15,00 | 20,00 | 50,00 | 12,00 | 20,00 | 25,00 | 30,00 | 40,00 | Закон Республики Крым от 19.11.14 № 8-ЗРК/2014 (в ред. от 30.09.15) |
| 92 | Севастополь | 5,00 | 7,00 | 25,00 | 75,00 | 100,00 | 5,00 | 8,00 | 10,00 | 13,00 | 17,00 | Закон г. Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС (в ред. от 21.06.16) |
www.gazeta-unp.ru
Ставки НДФЛ в 2018 году, повышение, изменения, таблица
Ставки НДФЛ в 2018 году, таблица
В Налоговом кодексе есть несколько ставок по НДФЛ в 2018 году – 9, 13, 15, 30, 35%. Размер ставки НДФЛ зависит от вида дохода и получателя – является он налоговым резидентом или нет.
Ставки НДФЛ в 2018 году. НДФЛ с доходов по ставке 13%
Ставка 13% считается основной. Ее применяют ко всем доходам налоговых резидентов РФ, для которых чиновники не установили специальные ставки (п. 1 ст. 224 НК РФ). К примеру, среди доходов, облагаемых по ставке 13% по НДФЛ, есть зарплата, премии, дивиденды. К таким доходам применяют и налоговые вычеты. Но делают это до того, как применят налоговые ставки по НДФЛ и рассчитают размер налога.
Доходы нерезидентов России рассчитывают отдельно в отношении каждой выплаты и не уменьшают на вычеты. Ставка НДФЛ равна 13% в следующих случаях:
- физлицо получает доходы от трудовой деятельности в России;
- физлицо работает в качестве высококвалифицированного специалиста;
- физлицо – участник Государственной программы переселения в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также близких родственников таких физических лиц, совместно переселившимися в Россию;
- иностранные граждане или лица без гражданства, которые являются беженцами или получили временное убежище на территории РФ, получают доходы от трудовой деятельности;
- доходы, членов экипажей судов, которые плавают под Государственным флагом Российской Федерации.
Всех сотрудников волновал вопрос – будет ли повышение ставки в 2018 году. На этот вопрос ответ дал Минфин в своем письме от 26.09.2017 № 03-04-05/62106. Чиновники объяснили, что существующая система обложения учитывает интересы как налогоплательщиков, так и бюджетной системы, а ставка 13 процентов является привлекательной для инвестиций.
Кроме того, введение прогрессивной шкалы для доходов физических лиц не предусмотрели и в основных направлениях налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период, который составляет 2019 и 2020 год.
Отсюда делаем вывод – чиновники решили оставить тот же размер процентов для НДФЛ в 2018 году, сколько применяли и ранее. Изменения затронули только порядок расчета налога по такому виду дохода, как дисконт.
Ставки НДФЛ в 2018 году. НДФЛ с доходов по ставке 30%
Ставку 30% применяют к доходам по ценным бумагам, кроме дивидендов, которые выпустили российские организации, в следующих случаях:
- доходы по ценным бумагам учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
- получатель дохода не предоставил налоговому агенту информацию в соответствии с требованиями ст. 214.6 кодекса.
Исключения для применения ставки 30% для подоходного налога чиновники закрепили в пункте 8 статьи 214.6 Налогового кодекса.
Чтобы определить, какой процент ставки по НДФЛ применять для нерезидентов, проверьте, не ввели ли для их доходов ставки 13 или 15 процентов. Если нет, то используйте 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК). Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК).
Ставки НДФЛ в 2018 году. НДФЛ с доходов по ставке 35%
Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35 процентов, это доходы резидентов. Это самая высокая ставка налога (п. 2 ст. 224 НК). Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.
Отдельного внимания заслуживает Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ «О внесении изменений в статью 212 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Закон внес уточнения для случаев признания материальной выгоды, которую сотрудники получают от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Этот доход включают в базу для расчета НДФЛ, если:
- заемные средства получили от компании или предпринимателя, которые являются взаимозависимым лицом, либо с которыми получатель состоит в трудовых отношениях;
- экономия фактически является материальной помощью, либо формой встречного исполнения ООО или ИП обязательства перед физлицом.
Ставки НДФЛ в 2018 году. НДФЛ с доходов по ставке 15%
Ставку 15% применяют к доходам физических лиц-нерезидентов. Причем выплаты получают в виде дивидендов от российских организаций.
Ставки НДФЛ в 2018 году. НДФЛ с доходов по ставке 9%
Ставку используют при определении налога со следующих доходов налоговых резидентов:
- проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
- доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 1 января 2007 года.
Ставки НДФЛ в 2018 году, таблица
Источник материала Ставки НДФЛ в 2018 году, повышение, изменения, таблица
rf.biz
| Доходы, кроме перечисленных ниже | 3% | 17%1 | п. 1 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно | 0% | 0% | подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III | 0% | 0% | подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года | 9% | 0% | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года | 9% | 0% | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года | 9% | 0% | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России) | 15% | 0% | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России | 15% | 0% | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года | 15% | 0% | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года | 15% | 0% | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:
Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:
| 0% | 0% | подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ |
| Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками | 13% | 0% | подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ |
| Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме2 | 15% | 0% | подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ |
| Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ | 30%3 | 0% | п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК РФ |
| Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ | 15%3 | 0% | п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК РФ |
| Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках) | 10% | 0% | подп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ |
| 20% | 0% | подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ | |
| Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами | подп. 2 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций | подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности | подп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Налогового кодекса РФ | подп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории | подп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории | подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России) | подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств | подп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Иные аналогичные доходы | подп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ | ||
| Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций) | 0% | 0% | п. 1.3 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика | 0% | 0% | п. 5.1 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)11 | 0% | 0% | п. 1.1 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)11 | 0% | 0% | п. 1.1 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)12 | 0% | 0% | п. 1.9 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении | 20% | 0% | п. 1.4 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов13 | 0% | 10% | п. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК РФ |
| Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр | 0 | 0–10% | п. 1.5-1 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК РФ |
| Прибыль контролируемых иностранных компаний | 20% | 0% | п. 1.6 ст. 284, ст. 309.1 НК РФ |
| Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны4 | 0% | не более 13,5% | абз. 2 п. 1.7, абз. 3 п. 1.7 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток5 | 0% | не более 5% в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10% в течение последующих пяти лет | п. 1.8 ст. 284, ст. 284.4 НК РФ |
| Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области6 | 0%7 | не более 13,5% | абз. 7 п. 1 и п. 1.10 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет | 0% | 0% | абз. 1 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ, п. 7 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 № 395-ФЗ |
| Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики9 | 0% | 0% | абз. 2 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2.1 НК РФ |
| Прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта на территории особой экономической зоны в Калининградской области14 | 0% в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли15 | 0% в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли15 | ст. 288.1 НК РФ |
| 1,5% в течение следующих шести налоговых периодов | 8,5% в течение следующих шести налоговых периодов | ||
| Прибыль, полученная от туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа10 | 0% | 0% | п. 1 и 2 ст. 284.6 НК РФ |
| Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами) | 0%8 | не более 13,5% | абз. 7 п. 1 и п. 1.2 ст. 284 НК РФ |
| Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами) | 3% | не более 13,5% | абз. 5 и 7 п. 1 ст. 284 НК РФ, п. 5 ст. 10 Закона от 30 ноября 2011 № 365-ФЗ |
| Прибыль организаций – резидентов особых экономических зон (кроме туристско-рекреационных, объединенных в кластер, и технико-внедренческих) | 2% | не более 13,5% | п. 1.2-1, абз. 7 п. 1 ст. 284 НК РФ |
polit-gid.ru
