Учетная политика организации для чего нужна: образцы, формирование, изменения — Контур.Бухгалтерия

образцы, формирование, изменения — Контур.Бухгалтерия

Бухучет

Учетная политика по НДС

Учетная политика — это документ, фиксирующий способы ведения учета внутри организации. Задача бухгалтерии — разработать такую политику, чтобы она соответствовала интересам компании в рамках бухгалтерского и налогового учета. При этом компаниям на ОСНО особое внимание стоит уделить блоку учетной политики про НДС. Чем профессиональнее и подробнее он будет, тем меньше шансов налететь на штрафы от налоговиков. Рассмотрим разделы учетной политики по НДС.

Раздельный учет НДС

Бизнес может одновременно вести облагаемые и необлагаемые НДС операции. Например, продавать товары с НДС и получать проценты по займу или совмещать ОСНО со спецрежимом. Учет НДС в таких случаях ведется раздельно. Расскажем, как вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций в 2022 году.

Учетная политика для производства

Учетная политика — это индивидуальный документ, и нет единой рекомендованной УП, которая бы подошла всем. Порядок учета зависит от системы налогообложения, вида деятельности компании. Например, у торговых и производственных организаций в политике будут существенные отличия. В этой статье расскажем, какие моменты обязательно нужно отразить в учетной политике для производства.

Учетная политика при УСН «Доходы минус расходы»

Учетная политика задает алгоритм и правила решения задач в бухгалтерии и налогообложении. Она нужна бизнесу даже на УСН. В статье расскажем, как составить и утвердить учетную политику и какие положения отразить в ней для системы УСН «Доходы минус расходы».

Учетная политика при УСН «Доходы»

Вести бухучет обязаны все юрлица даже на УСН. От ведения учета на упрощенке освобождены только предприниматели. Поэтому упрощенцам все же придется утверждать учетную политику. Как ее составить и зачем она нужна, разберем в статье.

Аудит учетной политики

Аудит учетной политики может проводиться по желанию руководства, во время налоговых проверок и при независимой аудиторской проверке. В статье расскажем, какие есть виды аудиторской проверки учетной политики, как запланировать аудит и какие ошибки чаще всего находят проверяющие.

Учетная политика ИП

По закону ИП не обязан вести бухгалтерский учет. Но значит ли это, что учетная политика ему совсем не нужна? Расскажем, когда и как предприниматели составляют учетную политику.

Внесение изменений в учетную политику

При создании компании бухгалтер разрабатывает учетную политику, а руководитель ее утверждает. Но в ходе работы часто приходится вносить изменения в УП: например, для упрощения бухучета или раскрытия дополнительной информации. Как это сделать — разберем далее.

Учетная политика для целей налогообложения

Учетная политика — это документ, в котором организация выбирает способы и методы ведения учета. Политик бывает две: одна для бухгалтерского учета, другая — для налогового. Налоговая политика по закону нужна и организациям, и ИП. О составлении политики читайте в статье.

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Вести бухгалтерский учет обязана каждая организация. Учетная политика компании (УП) устанавливает порядок ведения бухучета. Этот документ устанавливает методы и правила, по которым будет вестись учет.

Утверждение учетной политики

Учетная политика влияет на порядок в делах компании и ее финансовое благополучие. Руководитель должен издать приказ и утвердить политику, чтобы она вступила в силу. В статье расскажем, кто и в какие сроки утверждает учетную политику и когда ее стоит пересмотреть.

Как составить учетную политику

Составлять учетную политику спустя рукава — не лучшее решение. От этого документа зависит порядок признания доходов и расходов и отражение их в бухучете, а значит и финансовый результат деятельности. Как составить учетную политику и что в ней отразить, расскажем в статье.

Принципы учетной политики

Учетная политика — это внутренний документ, без которого организации не прожить. На нее опираются бухгалтерский и налоговый учет, а еще финансовый менеджмент компании. Она прикрывает бухгалтера и директора во время налоговых проверок. Расскажем о принципах учетной политики и поделимся проверенными образцами.

Учетная политика на ОСНО

ОСНО предполагает высокую налоговую нагрузку. Самый эффективный вариант ее снижения — правильно составленная учетная политика. Законодатель предлагает разные варианты ведения бухгалтерского и налогового учета, из которых вы можете выбрать лучший и зафиксировать в учетной политике. Расскажем о важных нюансах.

Учетная политика ООО на УСН

Учетная политика организации — это важный внутренний документ, в котором перечислены принципы ведения бухучета в компании. Учетная политика разрабатывается на базе государственных общих правил. Бухгалтер или консалтинговое агентство формирует учетную политику, а руководитель организации утверждает ее в течение 90 дней после регистрации ООО.

Попробовать бесплатно 14 дней

Зарегистрироваться

Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора, соглашаетесь на  обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

что это такое, ее элементы и правила формирования, пример

Закон допускает разные способы ведения бухгалтерского и налогового учета, и если компания не зафиксирует для себя, по каким правилам она ведет учет, может возникнуть путаница. Один месяц можно посчитать так, следующий по-другому — появились бы ошибки в бухгалтерии и вопросы от налоговой. Чтобы не попасть в такую ситуацию, в начале работы нужно составить учетную политику и прописать в ней правила ведения учета, которыми компания обязуется руководствоваться.

Рассказываем, на что ориентироваться при формировании учетной политики организации и как ее составить.

Что такое учетная политика компании и кто должен ее составлять

Учетная политика — внутренний документ организации, в котором прописано, по каким правилам бизнес ведет бухгалтерский и налоговый учет. Например, в случае с бухгалтерским учетом — кто его ведет, какие формы документов используются, как часто формируется промежуточная отчетность и проводится инвентаризация.

Что такое инвентаризация

Компания может заранее решить, как удобнее и выгоднее вести учет в ее сфере, и не задумываться об этом каждый раз.

Учетную политику для налогового учета должны составлять все компании и ИП, а для бухгалтерского — только компании. Срок, за который нужно составить учетную политику, — 90 дней со дня регистрации бизнеса.

Правила формирования учетной политики

Без запроса от налоговой сдавать учетную политику никуда не нужно, это внутренний документ. Но при проверке налоговая может потребовать учетную политику, чтобы убедиться, что бизнес не использует закон каждый раз по-разному для своей выгоды.

Что такое выездная налоговая проверка и как к ней подготовиться

Как составить учетную политику

В учетной политике нужно обозначить правила по тем операциям, которые уже встречаются в работе или встретятся в ближайшем будущем. Это прикладной документ, в нем не обязательно описывать все теоретически возможные ситуации. Если у бизнеса появится новый вид деятельности, учетную политику можно будет дополнить.

К учетной политике для бухгалтерского учета есть четкие требования. Для налогового учета требований к оформлению учетной политики нет, обычно к ней применяют бухгалтерские правила.

Требования к учетной политике для бухучета — в ПБУ 1/2008

Если в нормативных актах предусмотрено несколько способов учета, нужно выбрать один и прописать его в учетной политике. Если вариант только один, его можно не указывать.

Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Если компания не нашла в нормативных документах способ для своей ситуации, правила нужно будет установить самостоятельно. Но если способ уже описан в законе или подзаконных актах, разрабатывать свой вариант для аналогичной ситуации нельзя.

Обычно бухгалтер или главный бухгалтер просчитывает подходящие для компании варианты и составляет учетную политику.

Общие положения о налоговом учете — ст. 313 НК РФ

Можно найти примеры учетной политики в интернете, но нет смысла использовать чужие документы целиком. Это индивидуальные правила, которые составляют под особенности и потребности конкретной организации.

Что такое амортизация

Две компании купили автомобили для своих бизнес-задач. Одна пользуется автомобилем постоянно, ей будет удобно выбрать линейный метод амортизации — поделить стоимость автомобиля на срок эксплуатации и ежемесячно учитывать в расходах. Другая редко использует автомобиль и решила списывать стоимость пропорционально пробегу. Если автомобилем не пользовались, в расходах показать нечего.

Если одна компания использует учетную политику другой, она потеряет выгоду.

Чужую учетную политику можно использовать только как пример, чтобы сориентироваться, в какой форме ее составляют и на что стоит обратить внимание.

Как составить учетную политику для целей бухгалтерского учета

Вот список нормативных документов, на которые нужно опираться при выборе способов учета:

• закон «О бухгалтерском учете»;
• положения по бухгалтерскому учету;
• федеральные стандарты по бухгалтерскому учету.

Как мы уже говорили, учетная политика составляется индивидуально для конкретной организации, поэтому универсального общего примера нет. Рассмотрим пункты, которые чаще всего прописывают в этом разделе.

Оформить эти правила можно в виде таблицы или пунктов списка.

Loading…

Пунктов может быть столько, сколько потребуется, чтобы предусмотреть все особенности работы компании

В учетной политике можно сразу указывать закон или акт, на основании которых выбрали такой вариант, но это не обязательно.

Как составить учетную политику для целей налогообложения

В учетной политике для налогообложения нужно указать систему налогообложения и в ситуациях, где есть несколько вариантов учета, прописать тот, который выбрали ИП или компания.

Бывает, что только часть деятельности облагается НДС. Например, частная клиника оказывает медицинские услуги и услуги косметолога. Медицинские услуги не облагаются НДС, а косметологические — облагаются. Порядок ведения раздельного учета нужно будет указать в учетной политике.

Все про НДС в одной статье

Loading…

Если нужно прописать много нюансов, можно отдельно выделить подразделы для конкретных налогов

Как утвердить учетную политику

После составления учетной политики нужно ее утвердить — это делают ИП или руководитель компании. Для этого издают приказ.

Loading…

Учетная политика будет обозначена как приложение к приказу. Аналогичный приказ нужно составить и для учетной политики для целей налогообложения

Утверждение учетной политики происходит один раз, а потом ее только изменяют или дополняют по мере надобности. Если компания решит, что удобнее будет вести учет по другим правилам, на следующий год учетную политику можно поменять.

Изменить учетную политику в течение года нельзя — нужно дождаться конца года. Но документ можно дополнить, если на это есть законные обоснования — например, если у бизнеса добавился вид деятельности или произошли изменения в законодательстве. Такая ситуация считается дополнением, а не изменением учетной политики.

Что будет, если работать без учетной политики

Если налоговая при проверке потребовала учетную политику, а у бизнеса ее не оказалось, можно получить штрафы.

Непредоставление сведений — ст. 126 НК РФ

Штраф за непредоставление документа — 200 ₽.

Если окажется, что документа нет, налоговая может посчитать, что была занижена налоговая база. В таком случае штраф — 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 ₽.

Грубые нарушения учета доходов и расходов — ст. 120 НК РФ

Loading…

Определение учетной политики

По

Алисия Туовила

Полная биография

Алисия Туовила является сертифицированным бухгалтером с более чем 7-летним опытом работы в области финансового учета, с опытом подготовки бюджета, закрытия месяца и года, подготовки и проверки финансовой отчетности, а также финансового анализа. Она является экспертом в области личных финансов и налогов и получила степень магистра бухгалтерского учета в Университете Центральной Флориды.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Обновлено 28 сентября 2022 г.

Рассмотрено

Майкл Дж. Бойл

Рассмотрено
Майкл Дж. Бойл

Полная биография

Майкл Бойл — опытный специалист в области финансов, более 10 лет занимающийся финансовым планированием, деривативами, акциями, фиксированным доходом, управлением проектами и аналитикой.

Узнайте о нашем
Совет по финансовому обзору

Что такое учетная политика?

Учетная политика — это определенные процедуры, применяемые управленческой командой компании, которые используются для подготовки ее финансовой отчетности. К ним относятся любые методы бухгалтерского учета, системы измерения и процедуры раскрытия информации. Учетная политика отличается от принципов бухгалтерского учета тем, что принципы — это правила бухгалтерского учета, а политика — это способ компании придерживаться этих правил.

Ключевые выводы

• Учетная политика – это процедуры, которые компания использует для подготовки финансовой отчетности.
• В отличие от принципов бухгалтерского учета, которые являются правилами, учетная политика является стандартом для следования этим правилам.
• Учетная политика может использоваться для легального манипулирования прибылью.
• Выбор компанией учетной политики покажет, агрессивно или консервативно руководство отчитывается о своих доходах.
• Учетная политика по-прежнему должна соответствовать общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP).

Использование учетной политики

Учетная политика представляет собой набор стандартов, регулирующих подготовку финансовой отчетности компанией. Эти политики используются специально для сложных методов бухгалтерского учета, таких как методы амортизации, признание деловой репутации, подготовка затрат на исследования и разработки (НИОКР), оценка запасов и консолидация финансовых счетов. Эти политики могут отличаться от компании к компании, но все учетные политики должны соответствовать общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP) и/или международным стандартам финансовой отчетности (IFRS).

Принципы бухгалтерского учета можно рассматривать как структуру, в которой компания должна работать. Однако структура несколько гибкая, и руководство компании может выбрать конкретную учетную политику, которая выгодна для финансовой отчетности компании. Поскольку принципы бухгалтерского учета иногда бывают мягкими, особая политика компании очень важна.

Изучение учетной политики компании может сигнализировать о том, является ли руководство консервативным или агрессивным при составлении отчетов о прибылях и убытках. Это следует учитывать инвесторам при просмотре отчетов о прибылях и убытках для оценки их качества. Кроме того, внешние аудиторы, нанятые для проверки финансовой отчетности компании, должны проверить политику компании, чтобы убедиться, что она соответствует GAAP.

Важно

Руководство компании может выбрать учетную политику, выгодную для их собственной финансовой отчетности, например, выбрать определенный метод оценки запасов.

Пример учетной политики

Учетная политика может использоваться для легального манипулирования доходами. Например, компаниям разрешено оценивать запасы, используя методы учета по средней стоимости, в порядке поступления (FIFO) или в порядке поступления (LIFO). В соответствии с методом средней стоимости, когда компания продает продукт, средневзвешенная стоимость всех запасов, произведенных или приобретенных за отчетный период, используется для определения себестоимости проданных товаров (COGS). В соответствии с методом стоимости запасов FIFO, когда компания продает продукт, стоимость запасов, произведенных или приобретенных первыми, считается проданной. В соответствии с методом ЛИФО, когда продукт продается, стоимость запасов, произведенных последними, считается проданной.

В периоды роста цен на запасы компания может использовать эту учетную политику для увеличения или уменьшения своей прибыли. Например, компания в обрабатывающей промышленности покупает запасы по цене 10 долларов за единицу в первой половине месяца и 12 долларов за единицу во второй половине месяца. В итоге компания покупает в общей сложности 10 единиц по 10 долларов и 10 единиц по 12 долларов и продает в общей сложности 15 единиц за весь месяц.

Если компания использует метод FIFO, то себестоимость проданных товаров составит: (10 x 10 долларов) + (5 x 12 долларов) = 160 долларов. Если компания использует средние издержки, стоимость проданных товаров составит: (15 x 11 долларов США) = 165 долларов США. Если он использует метод ЛИФО, то себестоимость проданных товаров составит: (10 х 12 долларов) + (5 х 10 долларов) = 170 долларов. Поэтому выгодно использовать метод ФИФО в периоды роста цен, чтобы минимизировать себестоимость проданных товаров и увеличить прибыль.

В чем разница между учетной политикой и принципами бухгалтерского учета?

В то время как принцип бухгалтерского учета представляет собой стандартизированное правило, установленное руководящим органом, учетная политика представляет собой метод или руководство, используемое руководством для соблюдения правила и составления финансовой отчетности.

В США общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) — это стандарты бухгалтерского учета, принятые Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC). Некоторые принципы бухгалтерского учета допускают усмотрение руководства, и именно здесь вступает в игру учетная политика.

Какие примеры учетной политики можно привести?

Учетная политика появляется в бизнесе, когда принципы бухгалтерского учета допускают свободу действий в том, как правила применяются к ситуации. Ситуации, требующие усмотрения руководства, включают:

• Оценка запасов
• Оценка инвестиций
• Оценка основных средств
• Методы амортизации
• Затраты на НИОКР
• Пересчет в иностранную валюту

3

3

3

0026 В чем разница между консервативным и агрессивным учетом?

Консервативный учет использует учетную политику, которая склонна занижать доходы и/или завышать расходы. С другой стороны, агрессивный учет использует политику, которая склонна завышать доходы и/или занижать расходы.

Компания, использующая консервативную учетную политику, будет иметь более низкую прибыль в текущем году, в то время как компания, использующая агрессивную учетную политику, продемонстрирует более высокие финансовые результаты в текущем году. Консервативная учетная политика будет иметь тенденцию к улучшению финансовых результатов в долгосрочной перспективе, в то время как агрессивная учетная политика, как правило, приведет к снижению финансовых результатов в долгосрочной перспективе.

Итог

Учетная политика отличается от принципов бухгалтерского учета, которые представляют собой правила бухгалтерского учета, которым должна соответствовать вся учетная политика. Руководство компании может выбрать конкретную учетную политику, выгодную для финансовой отчетности фирмы. Команда может использовать как консервативную, так и агрессивную учетную политику, которая будет определять, как будут выглядеть финансовые результаты компании в данном году.

Источники статьи

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем
редакционная политика.

1. Fasb.org. «О FASB (Совет по стандартам финансовой отчетности)».

2. Businessnewsdaily.com. «Что такое стандарты бухгалтерского учета?»

Корпоративная учетная политика | Малый бизнес

Лори Бреннер

Когда компания хочет добиться финансового процветания и сохранить или улучшить свое положение на рынке, ее владелец или команда менеджеров разрабатывает надежные политики и процедуры бухгалтерского учета. Даже малому бизнесу необходимо разработать корпоративную учетную политику, которая диктует, как компания обрабатывает и сообщает о своих финансовых операциях. Политики представляют собой правила или принципы бухгалтерского учета, которым необходимо следовать, а процедуры представляют собой отдельные шаги по реализации политики. Компании, которые хотят оставаться жизнеспособными в своей отрасли, периодически пересматривают и обновляют свои корпоративные политики и процедуры бухгалтерского учета по мере необходимости.

Структура учетной политики

1. Руководство по политике и процедурам бухгалтерского учета охватывает несколько областей: общие принципы бухгалтерского учета, финансовая отчетность, практика ежедневного бухгалтерского учета и закрытие периода, а также другие бухгалтерские отчеты. На подробном уровне это может включать, например, позицию компании в отношении платежей поставщикам, возмещения расходов сотрудников или правил командировок. Четко определенные корпоративные политики бухгалтерского учета гарантируют, что методы бухгалтерского учета во всем бизнесе остаются едиными, что финансовые сотрудники следуют общепринятым принципам и методам бухгалтерского учета и что все финансовые операции точно регистрируются и ведутся в соответствии с установленными политиками.

Руководство по бухгалтерскому учету

1. Руководство по корпоративной учетной политике и процедурам предоставляет персоналу или бухгалтерам средства для определения того, как обрабатывать определенные операции компании. Установив учетную политику, стандарты и пошаговые процедуры, управленческая команда компании может быть уверена, что ежедневная бухгалтерская деятельность остается неизменной и что ежемесячные отчеты предоставляют средства для сравнения внутренней и внешней деятельности компании. Наряду с корпоративной учетной политикой это руководство, разработанное группой управления и бухгалтерского учета, включает определения и термины бухгалтерского учета, характерные для отдельной отрасли.

Финансовая отчетность

1. Несмотря на то, что финансовая отчетность относится к предприятиям, которые публично торгуют своими акциями, все предприятия используют финансовые отчеты, чтобы помочь интерпретировать уровни производительности и производительности компании. Поскольку компания может использовать несколько методов для своей финансовой отчетности, учетная политика должна определять используемые методы. Например, для компании, которая производит продукт и управляет запасами, ее учетная политика будет включать средства, с помощью которых она оценивает свои запасы, например, когда она использует метод FIFO, первый пришел, первый ушел, метод LIFO, последний. -in, first-out или средневзвешенный метод. Еще одна область, которую определяет учетная политика, включает в себя то, работает ли компания по кассовому методу или по методу начисления.

Ведение финансовой отчетности

1. Наряду с определением различных методов оценки товарно-материальных запасов или амортизации активов политика корпоративного учета также включает процедуры, которым должен следовать персонал для ведения финансовой отчетности компании. Люди, которые отслеживают финансовую деятельность, обычно включают бухгалтеров или бухгалтеров, которые работают под руководством менеджера по бухгалтерскому учету, контролера или владельца бизнеса. Руководство по учетной политике включает пошаговые процедуры, обеспечивающие соблюдение каждой учетной политики компании. Руководство по учетной политике и процедурам, например, определяет лиц или людей, уполномоченных подписывать чеки, процедуры внесения банковских вкладов, включая чеки, электронные переводы, выплаты по кредитным картам или наличными, а также когда и как осуществляется управление фондом заработной платы.