Содержание
Единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов с 2023 года
Единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов с 2023 года
Анна Федорова, эксперт по учету и налогам
С 1 января 2023 года компании и индивидуальные предприниматели должны платить налоги и взносы на единый налоговый счет (ЕНС) в единые сроки. Для сдачи налоговой отчетности тоже предусмотрен единый дедлайн. Расскажем, когда вносить налоговые платежи и сдавать отчетность в ФНС с нового года.
- Единый срок для уплаты налогов
- Единый срок сдачи налоговой отчетности
С 2023 года нет необходимости помнить разные сроки по разным налогам. Достаточно разбираться только в отчетных периодах. Срок платежа по окончании отчетного периода всегда приходится на одну дату — 28 число. То есть единый срок — это не один день в году. Остается привязка к отчетным периодам. Например, для взносов это по-прежнему месяц. Для налога по УСН — год.
Больше всего меняется принцип уплаты агентского НДФЛ.
Во-первых, из Налогового кодекса с 1 января 2023 убрали особую норму (п. 2 ст. 223 НК РФ) о том, что датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца. Это значит, что теперь датой получения дохода в виде зарплаты будет считаться день выплаты денег работнику. А раз так, то при каждой выплате, в том числе при выплате аванса, работодатель (заказчик) должен удержать НДФЛ.
Во-вторых, платить НДФЛ теперь не придется так оперативно, как раньше. С 2023 года исчисленный и удержанный НДФЛ можно накапливать и платить за определенный период. По общему правилу это период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Свои особенности — при уплате НДФЛ в декабре и январе. Детали можно узнать из таблицы ниже.
Период, за который сдается отчет Период, по которому удержанные суммы налога попадают в отчет 1 квартал С 1 января по 22 марта включительно Полугодие С 1 января по 22 июня включительно 9 месяцев С 1 января по 22 сентября включительно
Новый порядок пока не опробован на практике и кажется запутанным и сложным.
СБИС автоматом будет собирать нужные суммы к уплате и для целей отчетности. К новому году в программе появятся все нужные алгоритмы, и уплата налогов, а также отчетность по новой системе станет привычным делом.
Автоматизировать платежи со СБИС
С 1 января 2023 года налоги и взносы платите уже в новые сроки. Например, страховые взносы в ФНС за декабрь 2022 нужно уплатить по сроку 28 января (прежний срок — 15 января). А с учетом выходных — 30 января (по старому порядку — 16 января) соответственно. Для взносов по травматизму, которые нужно платить в новый Социальный фонд России, срок не продлевали. Вносите их по-прежнему не позднее 15 числа по итогам отчетного месяца.
Особый момент с агентским НДФЛ по декабрьской зарплате. Переходные положения не предусмотрены. Если компания выдаст зарплату в последний рабочий день 2022 года, перечислить в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее первого рабочего дня нового 2023 года.
Для налоговой отчетности в качестве единого срока установили 25 число.
Принцип такой же, что и с уплатой налогов. Отчитываться нужно по итогам отчетных периодов — они не меняются.
За 2022 год отчитывайтесь по налогам и страховым взносам в ФНС уже в новые сроки. Например, декларацию по УСН нужно сдать раньше, чем в прошлых годах. Годовые РСВ и 6-НДФЛ тоже придется сдать в более ранние даты. Таблица с новыми сроками ниже.
Привыкнуть к новым дедлайнам поможет СБИС. В систему встроен календарь отчетности, который обновится автоматически и своевременно напомнит о важных датах. С таким календарем удобно контролировать сдачу отчетов. Можно прямо из календаря всегда оперативно посмотреть, что сдано и как — в срок или с опозданием; что предстоит сдавать в ближайшее время.
Отчитываться через СБИС
| Отчет | Срок сдачи | |
|---|---|---|
| В 2022 году | С 2023 года | |
| Декларация по УСН | 31 марта — для организаций, 30 апреля — для ИП | 25 марта — для организаций, 25 апреля — для ИП |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | 30 число по итогам квартала | 25 число по итогам квартала |
| Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | Последний день месяца по итогам квартала | 25 число по итогам квартала |
| Годовой расчет 6-НДФЛ | 1 марта | 25 февраля |
| Декларация по НДС | 25 число по итогам квартала | Такой же срок, что в 2022 году |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность | 31 марта | Такой же срок, что в 2022 году |
| Годовая декларация по налогу на прибыль организаций | 28 марта | 25 марта |
| Промежуточные декларации по налогу на прибыль организаций с отчетными периодами 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | 28 число по итогам квартала | 25 число по итогам квартала |
| Промежуточные декларации по налогу на прибыль организаций с отчетным периодом месяц | 28 число по итогам месяца | 25 число по итогам месяца |
| Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО | 30 апреля | Такой же срок, что в 2022 году |
| Декларация по налогу на имущество организаций (за 2022 год сдается по объектам со среднегодовой стоимостью) | 30 марта | 25 марта |
| Декларация по ЕСХН | 31 марта | 25 марта |
| РСВ для глав КФХ | 30 января | 25 января |
Попробовать отчетность через интернет бесплатно
1 сентября ’22
Электронная доверенность (МЧД) в переходный период
Как оформить МЧД и какие госорганы уже с ней работают.
29 сентября ’22
За что ФСБ оштрафует бухгалтера-аутсорсера
Когда бухгалтеру нужна лицензия от ФСБ, а когда можно работать без нее.
29 сентября ’22
Частичная мобилизация
Что делать работодателю при мобилизации сотрудника
Ваш браузер устарел, возможны проблемы в работе с сайтом
Ваш браузер не содержит последних обновлений, необходимых для корректной работы портала. Настоятельно рекомендуем перейти на Яндекс Браузер
Используя официальный сайт sbis.ru, вы даете согласие на работу с cookie, Яндекс.Метрикой, Google Analytics для сбора технических данных. Подробнее
Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ООО в 2022 году
ООО стоящие в налоговом органе на учете с системой налогообложения УСН-6%, УСН-15% или на ОСНО обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок.
Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.
Таблица со сроками поможет вам не нарушать данные правила и не платить штрафы и пени за несвоевременную сдачу. В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП и ООО на любой системе налогообложения в 2022 году.
Если же у вас не хватает времени отслеживать сроки сдачи и уплаты налогов и отчетности, а в последствии уплачивать штрафы и пени за просрочку платежей и периодов сдачи, а также вы не хотите чтобы налоговая заблокировала ваш расчетный счет в банке, то компания БУХпрофи предлагает вам передать контроль за составлением вашей отчетности, ее сдачи и уплаты налогов нашим специалистам.
|
Налог/
обязательный взнос
| Сроки уплаты налога (авансовых платежей) | Сроки сдачи отчетности | Система налогообложения (Кому сдавать) |
|
Страховые взносы в ФСС
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС)
|
Ежемесячно
|
В ФСС Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
|
Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.
Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде.
|
|
Налог на добавленную стоимость
(Декларация по НДС)
|
Ежеквартально
|
В ИФНС Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
|
Компании на ОСНО.
Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма).
|
|
Налог на прибыль
(Декларация по налогу на прибыль)
|
Ежеквартально
|
В ИФНС Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
| Компании на ОСНО. |
|
СЗВ-М в ПФР
Форма СЗВ-М в ПФР
|
Ежемесячно
|
В Пенсионный фонд ежемесячно
|
Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.
|
|
Расчет по страховым взносам
Форма Расчет по страховым взносам
| Ежемесячно
|
В ИФНС Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
| Все ООО на ОСНО и УСН, вне зависимости от наличия сотрудников и ИП с сотрудниками |
|
Расчет 6 НДФЛ
(Форма 6 НДФЛ-квартальная)
| Ежемесячно
| В ИФНС Ежеквартально
Отчетность предоставляется в случае, если есть начисления дохода и соответственно ндфл с дохода
| Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам. |
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Реестр по форме 2- ндфл и годовая форма 6 НДФЛ)
| Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу | Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 2 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. | Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам. |
|
Декларация по УСН
(Упрощенная система налогообложения)
|
Ежеквартально
|
Ежегодно
| ООО и ИП на УСН |
|
Декларация по ЕНВД
(Единый налог на вмененный налог)
|
Ежеквартально
|
Ежеквартально
| ООО и ИП на ЕНВД |
|
Сведения о среднесписочной численности
(Форма Среднесписочная численность за год)
| Ежегодно
| ООО на УСН и ОСНО, вне зависимости от наличия сотрудников; И П в случае наличия сотрудников | |
|
СЗВ-Стаж
(Отчет о пенсионном стаже своих работников)
| Ежегодно
| Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам. |
DOR: Предполагаемый налог
ДОР
Индивидуальные подоходные налоги
Платежи и выставление счетов
- Текущий:
Приблизительный налог
Расчетный налог
Система подоходного налога штата Индиана представляет собой систему «плати по мере использования».
Многие налогоплательщики имеют достаточно налогов, удерживаемых из их доходов в течение года, чтобы покрыть их общую сумму налога на конец года. Кроме того, некоторые налогоплательщики могут сделать расчетные налоговые платежи, чтобы уменьшить сумму, причитающуюся при подаче налоговой декларации. Однако, если с вашего дохода не удерживаются налоги или если у вас нет достаточно налога, удержанного из вашего дохода, вы можете быть обязаны штраф за недоплату расчетного налога.
Как правило, если вы должны уплатить налог штата или округа в размере 1000 долларов США или более за год, который не покрывается подоходным налогом, вам необходимо производить расчетные налоговые платежи в течение года.
Предполагаемые налоговые платежи подлежат уплате:
- 15 апреля
- 15 июня
- 15 сентября
- 15 января следующего года.
Если срок оплаты выпадает на национальный или государственный праздник, субботу или воскресенье, то платеж должен быть произведен через Интернет или отправлен штемпелем до следующего рабочего дня.
Расчётные налоговые платежи могут быть произведены одним из следующих способов:
- С использованием распечатанного налогового ваучера, выданного Департаментом доходов штата Индиана (DOR) для налогоплательщиков, ранее уплачивавших расчётный налог;
- Оплата онлайн; или
- Заполнив форму ES-40 и отправив ее по почте вместе с платежом.
Вы можете найти причитающуюся сумму и оплатить ее онлайн с помощью электронной платежной системы intime.dor.in.gov.
Штрафы за недоплату расчетных налогов
На вас может быть наложен штраф, если вы обязаны уплачивать расчетные налоговые платежи и:
- Вы не производили расчетных налоговых платежей;
- Вы не уплатили расчетный налог;
- Вы не внесли платежи вовремя; или
- Общая сумма ваших зачетов, включая предполагаемые налоговые платежи, составляет менее 90 % причитающегося налога за этот год или 100 % причитающегося налога за прошлый год (110 % от прошлогоднего налога, если ваш федеральный скорректированный валовой доход превышает 150 000 долларов США, если вы являетесь одиноким подателем или состоите в браке и подаете документы вместе, или более 75 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете документы отдельно).
DOR налагает штраф в размере 10% от суммы недоплаты за каждый период рассрочки.
Если какая-либо из этих ситуаций относится к вам, вы должны заполнить форму IT-2210 или IT-2210A.
Таблица IT-2210 используется по одной из двух причин:
- Чтобы помочь вам рассчитать размер штрафа, который вы должны заплатить за неуплату налогов в течение года, или
- Чтобы показать, что вы заплатили достаточно налогов в течение года, чтобы быть освобожденными от штрафа.
Вы должны заполнить форму IT-2210, если:
- Сумма, которую вы должны за налоговый год после зачета, составляет 1000 долларов США или более. Сумма, которую вы должны, указана в форме IT-40 и форме IT-40PNR, строка 15 минус строка 14, или
- . Вы недоплатили минимальную сумму, причитающуюся за один или несколько периодов рассрочки. Это верно, даже если вы должны вернуть деньги.
Лица, которые обязаны платить расчетные налоги, должны производить равномерно распределенные платежи в течение года.
Однако в ситуациях, когда доход налогоплательщика распределяется неравномерно, налогоплательщик может избежать штрафа, уплатив годовую сумму дохода. Это позволяет налогоплательщику производить уменьшенные платежи в то время, когда его доход ниже, а затем платить оставшуюся часть, когда его доход выше. Используйте Расписание IT-2210A, чтобы вычислить сумму ежегодного взноса дохода.
Фермеры и рыбаки
Фермеры и рыбаки предъявляют особые требования к подаче документов. Если не менее двух третей (2/3) вашего валового дохода приходится на сельское хозяйство или рыболовство, см. Информационный бюллетень №3 и Приложение IT-2210 для получения информации о штрафах.
US STOCKS-Wall St сокращает прибыль, так как инвесторы ищут новые катализаторы
By
Чтение за 4 минуты
* ВВП в четвертом квартале вырос на 2,1% по сравнению с предыдущей оценкой в 1,9%
* Яблоко упало; самое большое сопротивление по всем трем индексам
* Lululemon падает после слабого прогноза на первый квартал рост в начале дневных торгов в четверг, поскольку инвесторы искали новые триггеры в преддверии прибыли за первый квартал.
Все три основных индекса также пострадали из-за падения акций Apple на 0,4% до 143,54 доллара.
Джим Крамер из CNBC предположил, что на складе может быть «пауза» после того, как новое флагманское устройство Samsung Galaxy S8 получило положительные отзывы.
Экономические данные ранее в тот же день показали, что внутренняя экономика росла более высокими темпами в четвертом квартале, чем предполагалось ранее. По данным министерства торговли, валовой внутренний продукт увеличился на 2,1 процента по сравнению с ранее заявленными 1,9 процента.
В последние несколько дней рынок колебался в диапазоне после достижения ряда рекордных максимумов благодаря политике президента Дональда Трампа, направленной на рост.
Это ралли недавно застопорилось, поскольку инвесторы оценили влияние неспособности республиканцев принять закон о здравоохранении на налоговую реформу и остальную часть экономической программы Трампа.
«Мы ожидаем, что сегодняшнее ралли угаснет, учитывая условия внутридневной перекупленности и отсутствие положительного импульса», — сказала Кэти Стоктон, главный технический стратег брокерской компании BTIG.
Быстрый рост акций вызвал обеспокоенность в отношении оценок: индекс S&P 500 торгуется с почти 18-кратным прогнозом прибыли за следующие 12 месяцев по сравнению с его долгосрочным средним значением в 15 раз.
Рынок будет смотреть на квартальные доходы, чтобы увидеть, можно ли поддержать высокие оценки. По данным Thomson Reuters I/B/E/S, прибыль компаний из списка S&P 500 в первом квартале вырастет на 10,1%.
«В последние несколько дней на рынке было тихо, и мы с нетерпением ждем результатов первого квартала в отсутствие каких-либо важных экономических данных», — сказал Пол Нолти, портфельный менеджер Kingsview Asset Management в Чикаго.
В 00:50 по восточному времени (16:50 по Гринвичу) промышленный индекс Доу-Джонса вырос на 24,98 пункта, или 0,12 процента, до 20 684,3.
S&P 500 вырос на 2,85 пункта, или 0,12 процента, до 2363,98.
Индекс Nasdaq Composite вырос на 4,07 пункта, или 0,07 процента, до 5,9.01.61.
Семь из 11 основных секторов S&P выросли, при этом рост финансового индекса на 0,88 процента привел к росту.