Усн доходы минус расходы 2018 что входит в расходы: Перечень расходов при УСН принимаемых для налогообложения в 2021 году, что входит (можно включить) к налоговому учету при УСН

Содержание

Defense Finance and Accounting Service > CivilianEmployees > Постоянное изменение места службы для гражданских лиц (PCS) > Руководство по правам на PCS для гражданских лиц > Поездки по маршруту

Поездки в пути — это налогооблагаемое право, которое позволяет вам получать компенсацию за личные и зависимые поездки. Компенсация включает в себя командировочные и транспортные расходы для вас и ваших иждивенцев за одну поездку по наиболее прямому маршруту от старого к новому месту службы. Этот показатель пробега определяется Администрацией общих служб (GSA).

Денежные надбавки вместо транспортных средств (MALT) для двух частных транспортных средств (POC) могут быть возмещены по тарифу PCS, действующему на момент поездки.

Краткие советы

Суточные состоят из расходов на питание и непредвиденные расходы (M&IE), а проживание основано на следующем:

Один день в пути разрешается на каждые 350 миль по самому прямому маршруту.
Если дополнительное расстояние превышает 50 миль после деления общего пробега на 350, допускается один дополнительный день в пути.
Если общее официальное расстояние составляет 400 или менее миль, допускается 1 день в пути.
При поездке менее 12 часов суточные не предусмотрены.
Проживание возмещается на основе фактической стоимости, не превышающей максимальную ставку. Требуются оплаченные, детализированные квитанции о проживании.

Важная информация

Что вам нужно знать:

Командировочные расходы в пути облагаются налогом.
Разрешен проезд в пути на одну поездку для вас и ваших иждивенцев из старого места службы в новое.
Если ваши иждивенцы НЕ путешествуют с вами, они совершают рейс в более раннюю или более позднюю дату, обязательно отметьте «без сопровождения» в блоке 12 формы 1351-2 и заполните отдельную форму 1351-2 для их поездки. даты. Будьте ясны на , который путешествует при заполнении DD1351-2.
Чтобы сотрудник мог получить возмещение стоимости авиабилетов, в заказах должно быть указано «Индивидуальный счет с выставлением счетов (IBA), авторизованный для покупки авиабилетов» или «Разрешено приобретение авиабилетов лично». IBA/CBA могут быть изменены постфактум с подписью уполномоченного лица.

Подача ваучера

Форма DD 1351-2 (дорожный ваучер/дополнительный ваучер) – Обязательно ознакомьтесь с контрольным списком ваучеров формы DD 1351-2 на переселение гражданских лиц.
Форма DD 1614 (разрешение на поездку/распоряжения) со всеми поправками
Оплаченные подробные квитанции за проживание и любые возмещаемые расходы 75 долларов США или более
Копия расписания рейсов и квитанций, включающих транспортные расходы
Форма прямого депозита SF1199A

Правила совместных поездок (JTR)

Вам нужна дополнительная информация об этом праве? Нажмите ниже, чтобы просмотреть информацию. Ссылка представляет собой PDF-файл с возможностью поиска, прокрутите до интересующего вас раздела, затем нажмите синюю ссылку, чтобы перейти прямо на страницу. Совместные правила поездок (JTR), глава 5, часть F

Электронные учебники

Нужна помощь при заполнении формы? Ознакомьтесь с нашими электронными учебными пособиями по видео YouTube , чтобы получить дополнительную помощь.

Часто задаваемые вопросы

Облагается ли налогом мой туристический ваучер En Route?
22 декабря 2017 г. Конгресс принял публичный закон 115-97, приостанавливающий действие налоговых вычетов в отношении транспортных расходов гражданского населения с 1 января 2018 г. На основании этого нового закона все права теперь облагаются налогом. Питание по пути к новому месту службы всегда облагалось налогом. Поездки в пути (проживание и транспорт, включая выданные государством авиабилеты) не облагались налогом до 1 января 2018 г. Возможно, потребуется внести коррективы в требования, уплаченные в начале 2018 г.

Получу ли я автоматически стандартную ставку CONUS за поездку в пути, независимо от того, сколько я трачу на проживание и питание?
Вам будет выплачено 75 % от стоимости питания в первый и последний день путешествия. Например, если 46 долларов — это питание в сутки, то будет выплачено только 34,50 доллара. В дополнение к МИП, суточные оплачиваются по квитанции, до максимально допустимого, в первый день, но не в последний.

Существуют ли какие-либо обстоятельства, при которых не допускается получение суточных для моих ближайших родственников?
Да, суточные для ваших ближайших родственников не могут быть разрешены, если вы:

Новый назначенец;
Назначен на дежурные должности за пределами КОНУСа, возвращается к месту фактического проживания в связи с увольнением; или
Переезд в соответствии с Законом об обучении государственных служащих (5 U. S.C. 4109)

Если мой супруг и я путешествуем в одни и те же дни по одному и тому же общему маршруту, используя более одного POV, считается ли мой супруг несопровождаемым?
№; для расчета суточных считается, что вы и ваш супруг путешествуете вместе, если вы путешествуете в одни и те же дни по одному и тому же общему маршруту, используя более одного POV. Марк в сопровождении в блоке 12.

Если я перееду со своего старого PDS на новый PDS, сколько дней я получу суточных?
Суточные возмещаются на основании наименьшего из результатов:

Разрешение на 1 день пути на каждые 350 миль официального расстояния между старой и новой PDS или разрешенными точками. Если превышение составляет 51 милю или более после деления общего количества миль на 350, разрешается один дополнительный день поездки. Когда общее официальное расстояние составляет 400 миль или меньше, допускается время в пути 1 день.
Фактическое время в пути в полных днях (например, 9 дней и 3 часа равно 10 дням)

Существуют ли исключения из этого ежедневного минимума?
Да, ваше агентство может санкционировать исключения из ежедневного минимального расстояния вождения, если существует независящая от вас задержка, например стихийные бедствия, ограничения со стороны государственных органов или другие уважительные причины; например, физический недостаток или особые потребности. Ваше агентство должно иметь назначенного утверждающего должностного лица, разрешающего исключение.

Что мне нужно для возмещения стоимости авиабилета?
Вы должны запросить стоимость авиабилета в блоке 18 формы 1351-2, представить полный маршрут полета и оплатить его в полной квитанции, а в ваших заказах (форма DD 1614) должно быть указано «Разрешено IBA» или «Разрешено приобретение авиабилетов лично». Если CBA авторизован в ваших заказах, то вам не причитается возмещение, однако требуется полный маршрут полета и квитанция, поскольку это облагается налогом, если ваши заказы были оформлены 1 января 2018 года или после этой даты. *ПРИМЕЧАНИЕ* это будет могут повлиять на размер вашего возмещения и должны быть подробно обсуждены с вашим отделом кадров.

Наверх

Как заполнить форму DD 1351-2 для поездок в пути

Блок 1 : Оплата: Электронный перевод средств (EFT) является обязательным. Отправьте форму SF 1199 или DD 2762 с обновленной информацией о банковском счете.
Раздельная выплата: Если вы хотите, чтобы средства перечислялись непосредственно на вашу государственную проездную карту, поставьте «x» в блоке и укажите сумму в долларах, которая будет применена. Если ваше возмещение меньше запрашиваемой суммы, то вся сумма возмещения будет применена к государственной проездной карте.
Блок 2 : Имя: Фамилия, имя и инициал среднего имени сотрудника.
Блок 3 : Уровень сотрудника.
Блок 4: Номер социального обеспечения сотрудника – полные 9 цифр.
Блок 5: Укажите «PCS» и «Член/Сотрудник».
Блоки 6a-6d: Действительный почтовый адрес.
Блок 6e: Действительные и разборчивые адреса электронной почты.
Блок 7: Телефон в дневное время.
Блок 8: Номер заказа/разрешения, указанный в первоначальных заказах (см. DD Form1614 Block 25).
Блок 9: Перечислите любые и все предыдущие платежи, выплаченные из любого финансового отдела, относящиеся к запрашиваемому периоду поездки. Укажите «0,00», если вы не получали никаких платежей.
Блок 10: Этот блок можно использовать, чтобы сделать примечание, чтобы объяснить что-либо бюро путешествий, если это применимо (например, Дополнение к _
Блок 11: Новый адрес места службы сотрудника, куда сотрудник был назначен (см. форму DD 1614 Блок 8)
Блоки 12: Заполните для любых уполномоченных иждивенцев, которые путешествовали с вами.
** Примечание. Отметьте «в сопровождении», если вы и ваши иждивенцы путешествовали вместе, и отметьте «без сопровождения», если вы и ваши иждивенцы путешествовали отдельно.
Блок 12a: Перечислите имена ваших иждивенцев
Блок 12b: Укажите родство с вами (супруг, сын, дочь и т. д. ) иждивенцы
Блок 13: Укажите адрес, по которому проживали ваши иждивенцы на момент получения заказов PCS.
Блок 14: Укажите, отправлены ли ваши товары для дома.
Блок 15: Маршрут (см. ниже и пример).
Блок 15a : Дата: Укажите год поездки в верхнем поле
Рядом с «DEP» и «ARR» укажите месяц и день отправления и прибытия (например, 15.05).
Блок 15b : Место: Введите конкретное местоположение, включая город и штат, форт или город и страну — не вводите «HOR»
Блок 15c: Способ передвижения (коды см. на стр. 2 DD1351-2).
Блок 15d : Причина остановки (коды см. на стр. 2 DD1351-2).
Блок 15e : Введите стоимость проживания, если применимо.
Блок 15f: Если в блоке 15C указано «PA» и проверяется блок 16 own/operate, то указывают POC мили.
Блок 16: POC Пробег — Для возмещения пробега необходимо установить флажок «В собственности/эксплуатации».
Блок 17: Продолжительность поездки от начала до конца.
Блок 18: Перечислите любые возмещаемые расходы, такие как авиабилеты, аренда автомобиля, сборы и т. д.
Блок 19: Не применимо к поездкам в пути.
Блок 20a&b: Подпись путешественника и дата подписания. Не забывайте дату в блоке 20B, даже если она есть в вашей цифровой подписи. Дата подписания должна быть в день или после заявленной окончательной даты.
Блок 20c-f: Подпись рецензента и дата подписания. Все части (20c, 20d, 20e и 20f) должны быть заполнены, иначе ваучер будет возвращен. Дата подписи должна быть в тот же день или после путешественника.
Блок 21: Требуется для «постфактум права », , такого как разрешение на сверхнормативный багаж.
Блок 22: Если блок 21 завершен, блок 22 будет объяснять «право постфактум», например. Одобрен провоз сверхнормативного багажа или IBA авторизована для покупки авиабилетов.
Блоки 23 – 28: Эти блоки не используются для движения по маршруту.

Вернуться к началу

Прошлые ставки: Пенсионные ставки VA для ветеранов в 2018 г.

Посмотреть ставки пенсий по программе VA для ветеранов за 2018 год, включая ставки помощи по программе VA и посещаемости. Если вы имеете право на получение этих пособий, мы будем рассчитывать сумму вашей выплаты на основе разницы между вашим исчисляемым доходом и пределом, установленным Конгрессом (называемым Максимальной годовой ставкой пенсии, или MAPR).

Хотите ознакомиться с текущими ставками пенсий по программе VA для ветеранов?
Получить тарифы на текущий год

Ваш исчисляемый доход — это сумма, которую вы зарабатываете, включая ваши пособия по социальному обеспечению, инвестиционные и пенсионные выплаты, а также любой доход, который получают ваши иждивенцы. Некоторые расходы, такие как невозмещаемые медицинские расходы (медицинские расходы, не покрываемые вашей страховой компанией), могут уменьшить ваш исчисляемый доход.
Ваша сумма MAPR является максимальной суммой выплачиваемой пенсии. Ваш MAPR основан на том, сколько у вас иждивенцев, состоите ли вы в браке с другим ветераном, который имеет право на получение пенсии, и если ваша инвалидность дает вам право на пособие по дому или помощь и уход. MAPR ежегодно корректируются с учетом роста стоимости жизни. Вы можете найти текущую сумму MAPR, используя таблицы ниже.

Пример: Вы являетесь квалифицированным ветераном, у вас есть супруга-иждивенец, не являющийся ветераном, и у вас нет детей. Вы также имеете право на получение пособий по программе помощи и ухода в зависимости от вашей инвалидности. Вы и ваш супруг имеете совокупный годовой доход в размере 10 000 долларов США.
Ваша сумма MAPR = 26 036 долларов США
Ваш годовой доход = 10 000 долларов США
Ваша пенсия по программе VA = 16 036 долларов США в год (или 1336 долларов США, выплачиваемых каждый месяц)

Каков предел собственного капитала, чтобы иметь право на пенсионное пособие для ветеранов?

С 1 декабря 2017 года по 30 ноября 2018 года предельная сумма собственного капитала для получения права на получение ветеранской пенсии составляла 123 600 долл. США .

18 октября 2018 г. мы изменили способ оценки собственного капитала, чтобы сделать правила пенсионных прав более четкими. Чистая стоимость включает в себя ваши активы и активы вашего супруга, а также годовой доход. Когда вы подаете заявление на получение пенсионных пособий для ветеранов, вам нужно будет сообщить обо всех этих активах и доходах.

Примечание: Если собственный капитал вашего ребенка превышает лимит собственного капитала, мы не считаем его иждивенцем при определении размера вашей пенсии.

Ознакомьтесь с нашими определениями ниже:

Активы

Активы включают справедливую рыночную стоимость всего вашего недвижимого и движимого имущества за вычетом суммы любых ипотечных кредитов, которые у вас могут быть. «Недвижимость» означает любую землю и здания, которыми вы можете владеть. Ваши активы личной собственности включают любой из следующих предметов:

Инвестиции (например, акции и облигации)
Мебель
Лодки

Активы не включают:

Ваше основное место жительства (дом, в котором вы живете большую часть или все время)
Ваш автомобиль
Основные предметы домашнего обихода, такие как бытовая техника, которую вы бы не взяли с собой, если бы переехали в новый дом

Узнайте больше о том, как мы определяем «активы»

Годовой доход

Годовой доход — это деньги, полученные за год на работе или в результате пенсионных или аннуитетных выплат. Он включает любое из следующего:

Заработная плата или почасовая оплата
Бонусы
Комиссии
Сверхурочные
Советы

Мы вычтем определенные расходы из вашего годового дохода при оценке собственного капитала. Мы называем эти применимые вычитаемые расходы. К ним относятся:

Расходы на образование
Медицинские расходы, которые вам не компенсируют

Подробнее о том, как мы определяем «годовой доход»

Пример собственного капитала и соответствия требованиям

Если бы у вас были активы в размере 121 000 долларов США и годовой доход в размере 14 000 долларов США, то ваш собственный капитал составил бы 135 000 долларов США. Это больше, чем предел чистой стоимости в 123 600 долларов. Таким образом, вы не имеете права на получение ветеранской пенсии.

Каков трехлетний ретроспективный период для передачи активов?

Когда мы получаем заявление на получение пенсии, мы проверяем условия любых активов, которые ветеран мог передать за 3 года до подачи заявления.

Если вы передадите активы по цене ниже справедливой рыночной стоимости в течение ретроспективного периода, и эти активы подтолкнут ваш собственный капитал к превышению предела для пенсии по программе ветеранов, вы можете быть подвергнуты штрафному периоду до 5 лет. В это время вы не имеете права на получение пенсии.

Примечание: Эта новая политика вступила в силу 18 октября 2018 г. Если вы подали заявку до этой даты, период ретроспективного анализа не применяется. (Период ретроспективного анализа никогда не включает дату ранее 18 октября 2018 г.)

Что такое штрафной период?

Штрафной период — это период времени, в течение которого ветеран не имеет права на получение пенсионных пособий, поскольку он передал активы по цене ниже справедливой рыночной стоимости в течение отчетного периода. Мы не будем платить пенсионные выплаты во время штрафного периода. Ставка штрафного периода составляет 2169 долларов США..

Найдите свою максимальную годовую ставку пенсии (MAPR)

Дата повышения прожиточного минимума: 1 декабря 2017 г.
Повышающий коэффициент: 2,0%

Для ветеранов без иждивенцев:

Если у вас нет иждивенцев и…	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)
Если у вас нет иждивенцев и…	Вы не имеете права на получение пособий Housebound или Aid and Attendance	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)	13 166
Если у вас нет иждивенцев и…	Вы имеете право на получение пособий на дому	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)	16 089
Если у вас нет иждивенцев и…	Вы имеете право на получение пособия по программе помощи и ухода	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)	21 962

Примечание:
Если у вас есть медицинские расходы, вы можете вычесть только сумму, превышающую 5% от вашей суммы MAPR (659 долларов США для ветерана без супруга или ребенка).

Для ветеранов, имеющих как минимум 1 супруга или ребенка на иждивении:

Если у вас есть 1 иждивенец и…	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)
Если у вас есть 1 иждивенец и…	Вы не имеете права на получение пособий Housebound или Aid and Attendance	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)	17 241
Если у вас есть 1 иждивенец и…	Вы имеете право на получение пособий на дому	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)	20 166
Если у вас есть 1 иждивенец и…	Вы имеете право на получение пособия по программе помощи и ухода	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)	26 036

Примечание:

Если у вас более одного иждивенца , добавьте 2250 долларов к сумме MAPR за каждого дополнительного иждивенца.
Если у вас есть ребенок, который работает , вы можете исключить его заработную плату до 10 650 долларов.
Если у вас есть медицинские расходы , вы можете вычесть только сумму, превышающую 5% от вашей суммы MAPR (863 доллара США для ветерана с 1 иждивенцем).

Для 2 ветеранов, состоящих в браке:

Если вы двое ветеранов, которые женаты друг на друге и…	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)
Если вы двое ветеранов, которые женаты друг на друге и…	Ни один из вас не имеет права на пособие по дому или помощь и уход	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)	17 241
Если вы двое ветеранов, которые женаты друг на друге и. ..	Один из вас имеет право на пособие по дому	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)	20 166
Если вы двое ветеранов, которые женаты друг на друге и…	Вы оба имеете право на получение пособий на дому	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)	23 087
Если вы двое ветеранов, которые женаты друг на друге и. ..	Один из вас имеет право на пособие по уходу и помощи	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)	26 036
Если вы двое ветеранов, которые женаты друг на друге и…	Один из вас имеет право на пособие по дому, а один из вас имеет право на пособие по уходу и присмотру	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)	28 953
Если вы двое ветеранов, которые женаты друг на друге и. ..	Вы оба имеете право на получение помощи и пособий по уходу	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США)	34 837

Примечание:

Если у вас более одного иждивенца , добавьте 2250 долларов к сумме MAPR за каждого дополнительного ребенка.
Если у вас есть ребенок, который работает , вы можете исключить его заработную плату до 10 650 долларов.