Содержание
Объекты налогообложения УСН
Обновлено:
16.12.2020
Автор:
Моё дело
Нужно рассчитать налог по упрощёнке?
Покажем как это сделать автоматически в несколько кликов
Рассчитать бесплатно
Упрощённая система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, цель которого заключается в том, чтобы снизить налоговую нагрузку на индивидуальных предпринимателей, а также организации, относящиеся к малому и среднему бизнесу.
Особенностью упрощённой системы является возможность выбора объекта налогообложения, с которого будет уплачиваться налог: «доходы», либо «доходы, уменьшенные на величину расходов».
При уплате налога с полученных доходов (расходы в этом случае не учитываются) ставка составляет 6%.
При уплате налога с полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, ставка составляет 15%.
Объект налогообложения указывается в уведомлении о переходе на упрощённую систему налогообложения по форме №26.2-1.
Вновь зарегистрированные предприниматели и организации вправе подать заявление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с даты регистрации. Все остальные о решении перейти на УСН должны уведомить инспекцию не позднее 31 декабря текущего календарного года. Таким образом, если с 2018 года Вы хотите перейти на УСН, то заявление нужно подать не позднее 31 декабря 2017 года.
Выбранный объект налогообложения применяется в течение всего года. Изменить его можно только с очередного календарного года (с 1 января). Чтобы сменить объект налогообложения, необходимо подать уведомление в инспекцию. Сделать это нужно до 31 декабря текущего года.
В работе бухгалтера, связанной с различными объектами налогообложения и налоговыми режимами, есть множество нюансов.
В этой ситуации требуются постоянные экспертные консультации, полные и достоверные ответы на возникающие вопросы.
В поиске истины приходится обращаться в интернет, где в изобилии присутствуют различные форумы и специализированные сайты. К сожалению, часто ответов приходится ждать несколько дней, а нередко полученные сведения являются неполными или даже некорректными.
Но есть другой способ оперативно получать ответы на все вопросы: использовать в работе сервис «Моё дело». Система не только позволяет рассчитывать налоги и вовремя их уплачивать, но и предоставляет Вам круглосуточную поддержку экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения.
Начните работу с системой «Моё дело» прямо сейчас! Просто зарегистрируйтесь и получайте быструю и квалифицированную помощь по любым вопросам!
Перейти на УСН
Вам будет интересно
Похожие статьи
Когда ждать налоговую проверку?
Нужно ли вставать на учет в ФСС и ПФР?
Уменьшаем налог за счет фиксированных взносов
Как платить меньше налогов при УСН «доходы»?
УСН 6% и 15%: что выгоднее?
Что делать, если заблокировали счет
Ошибки при применении упрощенной системы налогообложения
Упрощенная система налогообложения обязывает ИП и ООО соблюдать ряд правил ее применения.
Но налоговики часто находят ошибки и доначисляют налоги. Наши эксперты собрали наиболее распространенные ошибки при применении УСН. Проверьте не допускаете ли вы их в работе.
1. Неправильно заполнено уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения
Если вы ошиблись при заполнении уведомления о переходе на УСН и случайно выбрали не тот объект налогообложения, до конца года придется применять именно тот объект, который был указан в уведомлении.
Напомним, изменить объект налогообложения УСН можно только с 1 января следующего года. В течение отчетного периода изменить объект налогообложения нельзя.
Обратите внимание! Давно зарегистрированные налогоплательщики вправе уточнить ранее поданное уведомление о переходе на УСНО (например, если после подачи первоначального уведомления они приняли решение об изменении объекта налогообложения, указанного в нем). Реализовать это право налогоплательщик может лишь до начала применения УСНО, то есть не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано первоначальное уведомление.
Такие разъяснения представлены Минфином в Письмах от 16.01.2015 N 03-11-06/2/813, от 14.10.2015 N 03-11-11/58878.
Многие налогоплательщики при заполнении декларации по УСН указывают не тот объект, который был зафиксирован в уведомлении. И уплачивают налог по наиболее выгодным для себя условиям. Так делать не советуем. Налоговики в любом случае выявят факт искажения, потребуют пояснений и доначислят налог, пени и вынесут штраф. Если дело дойдет до суда, судья поддержит ФНС, т.к. смена объекта в течение года запрещена (Определение ВС от 30.03.2018 № 304-КГ18-1727).
Как исправить ошибку: очень внимательно проверять уведомление о переходе на УСН перед подачей в ФНС.
2. Неуплата минимального налога при убытке
Согласно п.6 ст. 346.18 поименованы случаи, когда упрощенец обязан заплатить минимальный налог в бюджет. Перечислить его в бюджет нужно даже в случае получения убытка.
Арбитражные суды, руководствуясь правовой позицией из Определения КС РФ от 28.05.2013 N 773-О, подчеркивают: наличие убытка у налогоплательщика, применяющего УСНО (с объектом налогообложения «доходы минус расходы»), не освобождает его от обязанности уплатить сумму минимального налога (см.
, например, Постановление АС СЗО от 12.10.2020 № Ф07-11033/2020 по делу N А26-12824/2019).
Как исправить ошибку: рассчитать и перечислить минимальный налог в бюджет.
Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН? Ответ на этот вопрос есть в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс бесплатно.
3. Счет-фактура выставлен, а декларация не сдана
Упрощенцы освобождены от обязанности уплачивать НДС. Но в ряде случаев они обязаны отчитываться по этому налогу и перечислять его в бюджет. Например, в ситуации если контрагенту выставлен счет-фактура по его просьбе (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
Если ваш покупатель просит выставить ему счет-фактуру с выделенным НДС, не забудьте перечислить его в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этот же срок нужно сдать декларацию по НДС. Если этого не сделать, налоговики выставят штраф за несдачу декларации и начислят недоимку по налогу. Оспорить не получится.
Обе обязанности прописаны в НК. Пример судебного спора прописан в определении ВС от 24.01.2022 №304-ЭС21-26322.
Как исправить ошибку: отчитаться по НДС и перечислить налог в бюджет.
4. Утратив право применения УСН, налогоплательщики продолжают применять спецрежим
При превышении лимитов по УСН, налогоплательщик утрачивает право применения УСН и обязан применять общую систему налогообложения.
В этом случае необходимо сообщить ФНС о нарушении лимитов и переходе на ОСНО в течение 15 дней по окончании квартала, в котором произошло превышение. Если такое сообщение не представить, налоговики выпишут штраф по п.1 ст. 126 НК РФ.
При применении ОСНО налогоплательщики обязаны отчитываться по налогу на прибыль (НДФЛ для ИП) и НДС. Если этого не сделать, налоговики выпишут штраф и доначислят эти налоги.
Не рекомендуем дробить бизнес, чтобы остаться на спецрежиме. Налоговики на раз выявляют такие схемы. Например, Арбитражный суд Западно-сибирского округа рассматривал дело, где фирма на УСН перевела часть доходов на субподрядчика, а он впоследствии вернул эти средства по договору займа.
Налоговики не согласились с таким решением, признали организацию утратившей право применения УСН и доначислили все налоги по ОСНО. Их поддержал и суд – Постановление АС ЗСО от 22.04.2016 №А27-9464/2015.
Как исправить ошибку: сдайте декларацию по УСН за период применения спецрежима, а далее отчитывайтесь по налогам, которые начисляются при общей системе налогообложения.
5. Учтены не все доходы
Довольно частая ошибка, когда налогоплательщики на УСН не учитывают все доходы, подлежащие налогообложению и тем самым, занижают налогооблагаемую базу.
Например, ИП приобрел квартиру или какую-то недвижимость, продал ее, не выждав 5 летний срок, и не отразил доход в декларации по УСН. В этом случае суды рассматривают назначение помещения. Если по своему характеру, потребительским качествам и функциональному назначению помещение нельзя использовать иначе, как в предпринимательских целях, доход от его продажи следует учитывать в доходах УСН (определение ВС от 26.10.2021 № 310-ЭС21-19841).
Также судьи учитывают и цель приобретения недвижимости. Например, в определение от 21.09.2021 № 309-ЭС21-15996 суд пришел к выводу, что ИП неправомерно занизил налогооблагаемую базу, продав 18 квартир. Недвижимость была приобретена по словам предпринимателя в личных целях, но так как вся она была продана в краткие сроки, суд постановил доначислить и уплатить налог с этих доходов.
Споры по поводу отражения доходов бывают не только у ИП с ФНС, но и у юрлиц. Например, в Определении Верховного суда от 07.09.2021 № 302-ЭС21-14990, установлено, что организация арендодатель не включала в доходы компенсацию коммунальных услуг, которые ей оплачивали арендаторы. Поскольку компенсация коммунальных услуг не поименована в ст. 251 НК РФ, ее нужно учитывать в доходах и оплачивать налог.
Не уплачивать налог с компенсации коммунальных услуг вправе только компании, поименованные в пп. 4 п. 1 ст. 346.15 НК РФ: ТСЖ, управляющие компании и т.п.
Как исправить ошибку: зафиксируйте все неучтенные доходы в КУДиР, сдайте корректировочную декларацию по УСН и доплатите налог.
Итоги
Ошибки при применении УСН не редкость. Чаще всего они заканчиваются спором с ФНС в суде. В ряде случаев судьи поддерживают налоговиков. Если так произошло и у вас, все возможные пути решения проблемы мы рассмотрели в этой статье.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО
Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».
«Нормализация» НЛО — отставной пилот ВМС США вспоминает о столкновении с Tic Tac предмет, который, по ее словам, ее мало интересует, несмотря на то, что он действительно сталкивался с ним на работе.
«Я не считаю себя разоблачителем … Я не идентифицирую себя как НЛО», — сказала бывший летчик-истребитель агентству Reuters в интервью Zoom за несколько дней до отчета, который, как ожидается, будет включать ее собственный опыт и десятки других, подобных этому, должен был быть представлен Конгрессу.
Во время обычной учебной миссии с авианосцем USS Nimitz у побережья Южной Калифорнии в ноябре 2004 года другой военный корабль попросил Дитрих и ее тогдашнего командира, пилота Дэвида Фрэвор, расследовать радиолокационные контакты в районе, движущемся в необъяснимая мода.
Она рассказала, что они сначала заметили необычное «взбалтывание» поверхности океана, а затем увидели то, что она и Фравор описали как гладкий белый продолговатый объект, напоминающий большую мяту Tic Tac, летящую на высокой скорости над водой.
Когда Фравор на своем самолете повернулся, чтобы «вступить в контакт» с объектом, «он, казалось, отреагировал непонятным нам образом», потому что у него, казалось, не было «каких-либо видимых поверхностей управления полетом или средств движения», — вспоминал Дитрих.
.
Видеозапись того, что Дитрих и Фравор стали свидетелями в тот день, теперь широко известная как инцидент Tic Tac, вероятно, будет включена в предстоящий отчет Конгрессу вместе с двумя другими рассекреченными видео, снятыми истребителями ВМС США в 2015 году во время аналогичных столкновений с то, что правительство называет неопознанными воздушными явлениями, или UAP.
ВМС США ранее подтвердили подлинность видео.
Дитрих, теперь мать троих детей, рассказала о своем недавнем совместном выступлении с Фравором в новостной программе CBS «60 минут» и с тех пор ответила на десятки видеозвонков от других журналистов с просьбами узнать больше о том, что она видела. в 2004 году.
Ее ответ остается таким же, как и в течение последних 17 лет.
«Мы не знаем, что это было, но это могло быть естественным явлением человеческой деятельности.
Но дело в том, что это было странно, и мы не могли его распознать», — сказал Дитрих из отеля в Колорадо. комнату, которую она делила со своими детьми и двумя собаками.
Жонглирование запросами СМИ во время переезда семьи через всю страну утомительно, но Дитрих сказала, что хочет уменьшить клеймо, связанное с сообщениями о наблюдениях НЛО, и надеется, что больше людей смогут высказываться, не опасаясь насмешек.
«Люди могут быть обеспокоены своей карьерой, своей церковью или чем-то в этом роде. Они не хотят быть сумасшедшими НЛО, так что, думаю, я пытаюсь нормализовать это, говоря об этом», — сказал Дитрих.
Общественное увлечение неопознанными летающими объектами было подогрето в последние недели предстоящим отчетом, поскольку энтузиасты НЛО ожидают возможных разоблачений необъяснимых наблюдений, которые, по мнению многих, правительство стремилось дискредитировать или скрыть на протяжении десятилетий.
Согласно предварительным данным, опубликованным The New York Times со ссылкой на высокопоставленных чиновников администрации, проинформированных об этом отчете, сотрудники разведки США не обнаружили никаких доказательств того, что UAP, наблюдаемые авиаторами ВМС в последние годы, были космическими кораблями пришельцев, но наблюдения до сих пор остаются необъяснимыми.
Высокопоставленные официальные лица США, упомянутые в статье Times, заявили, что двусмысленность отчета означает, что правительство не может окончательно исключить внеземное происхождение наблюдений. The Times сообщила, что отчет, который будет представлен американской разведкой совместно с Пентагоном, охватывает более 120 задокументированных случаев загадочных объектов, демонстрирующих скорость и маневренность, превышающие известные авиационные технологии.
Дитрих сказала, что не имеет мнения по поводу отчета и не знакома с его содержанием.
Она хотела бы услышать больше от пилотов, у которых были подобные наблюдения НЛО.
«Думаю, это обычное человечество, которое немного шокировано, немного восхищено, немного нервничает, сбито с толку и все такое. И поэтому признание этого в другом человеке может быть в какой-то степени утешительным. ,» она сказала.
Но Дитрих также выразила надежду на то, что общественный интерес к НЛО уменьшится по мере того, как эта тема будет привлекать все больше внимания.
«Надеюсь, я не стану НЛО и фанатом Tic Tac на всю оставшуюся жизнь. Это не то, что я себе представляла», — сказала она.
Репортаж Павитры Джордж из Вашингтона; Под редакцией Стива Гормана и Стивена Коутса
Наши стандарты: Принципы доверия Thomson Reuters.
ВМС США перехватили «массовую» партию взрывчатых веществ в Оманском заливе0003 Присоединяйтесь к беседе
Содержание статьи
ДУБАЙ — Пятый флот ВМС США заявил во вторник, что перехватил рыболовное судно, перевозившее контрабандой «огромное» количество взрывчатых веществ, когда оно шло из Ирана по маршруту в Оманском заливе, который использовался для поставка оружия йеменской группировке хуситов.
Приносим свои извинения, но это видео не удалось загрузить.
Попробуйте обновить браузер или
нажмите здесь, чтобы посмотреть другие видео от нашей команды.
ВМС США перехватили «массивную» партию взрывчатых веществ в Оманском заливе Вернуться к видео
Силы США обнаружили более 70 тонн перхлората аммония, который обычно используется для производства ракет и ракетного топлива, а также взрывчатых веществ, говорится в заявлении Пятого флота.
NP Опубликовано
Подпишитесь на получение ежедневных главных новостей от National Post, подразделения Postmedia Network Inc. Inc. Вы можете отказаться от подписки в любое время, нажав на ссылку отказа от подписки в нижней части наших электронных писем. Постмедиа Сеть Inc. | 365 Bloor Street East, Торонто, Онтарио, M4W 3L4 | 416-383-2300
Содержание статьи
Возглавляемая Саудовской Аравией военная коалиция, сражающаяся с проиранскими хуситами в Йемене с 2015 года, неоднократно обвиняла Иран в поставках этой группировке оружия.
Тегеран отрицает это обвинение.
Объявление 2
История продолжается ниже
Это объявление еще не загружено, но ваша статья продолжается ниже.
Содержание статьи
«Это было огромное количество взрывчатого вещества, достаточное для заправки более дюжины баллистических ракет средней дальности в зависимости от размера», — сказал вице-адмирал Брэд Купер, командующий Центральным командованием ВМС США, 5-й дивизией. Флот и Объединенные морские силы.
«Незаконная передача летальной помощи из Ирана не остается незамеченной. Это безответственно, опасно и ведет к насилию и нестабильности на Ближнем Востоке», — добавил он.
Иран не прокомментировал это обвинение.
На перехваченном судне было четыре йеменских члена экипажа, а также 100 тонн мочевинного удобрения, которое используется в сельском хозяйстве, а также для изготовления взрывчатых веществ, сообщил Пятый флот.
Вооруженные силы США потопили судно в воскресенье в Оманском заливе, поскольку оно представляло «опасность для судоходства для коммерческого судоходства», и его экипаж был передан береговой охране Йемена, добавил он.
В декабре прошлого года Пятый флот захватил груз штурмовых винтовок и боеприпасов с рыболовного судна, которое, по его словам, прибыло из Ирана для снабжения хуситов. (Написано Гайдой Гантус; отредактировано Линкольном Фистом.)
Поделитесь этой статьей в своей социальной сети
Реклама
История продолжается ниже
Это объявление еще не загружено, но ваша статья продолжается ниже.
Тенденции
Идеальный размер полового члена растет в изобразительном искусстве, и это изменение ускоряется: исследование
Письма: Аплодисменты генералу Канады, выступающему против пробуждения, и его скандальному выступлению Премьер-министр Даниэль Смит о консерватизме и Альберте
Рекс Мерфи: Джастин Трюдо снова попадает в заголовки — не обязательно хорошие
Майкл Таубе: грядет рецессия, но Трюдо продолжает тратить так, как будто хорошие времена никогда не кончатся
18 часов назад Черная пятница
Beauty Bar: фирменный шампунь и кондиционер THIC
Новый выпуск шампуня и кондиционера от бренда Thic из Торонто.
