Усн списание материалов: Полная информация для работы бухгалтера

Списание материалов в производство при усн \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Списание материалов в производство при усн

Подборка наиболее важных документов по запросу Списание материалов в производство при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Материально-производственные запасы:
• 003 счет
• 02 забалансовый счет
• 0504204 образец
• 0504207 образец заполнения
• 10 счет
• Ещё…

• УСН:
• 18210501011010000110
• 18210501011011000110
• 18210501011012100110
• 18210501021011000110
• 18210501021012100110
• Ещё…

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Списание материалов в производство при усн

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Уход с «вмененки»
(Зайцева С. Н.)
(«Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 12)К сведению. В обоснование сделанного вывода можно привести (в том числе) Письмо Минфина России от 14.10.2020 N 03-11-06/2/89944, хотя данное разъяснение относится к теме не напрямую, поскольку рассматривает учет «упрощенных» расходов при смене объекта налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы». Ссылаясь на пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, специалисты Минфина подчеркнули: если оплата стоимости материалов произведена налогоплательщиком в период применения «доходной» «упрощенки», а материалы получены и списаны в производство после смены объекта налогообложения, стоимость указанных материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу в порядке, установленном пп. 5 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Переходный период для бывших плательщиков ЕНВД
(Сухов А. Б.)
(«Бухгалтер Крыма», 2021, N 1)В НК РФ ничего не говорится о том, как быть с сырьем и материалами при переходе со спецрежима в виде уплаты ЕНВД на УСНО. Но это разъяснено в п. 1 ст. 4 Федерального закона N 373-ФЗ, причем данное разъяснение относится только к переходу с одного спецрежима на другой с 01.01.2021 . Указано, что материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД, но использованных (списанных в производство) в период применения УСНО (с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов), учитываются при определении облагаемой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, по мере использования (списания в производство) этих сырья, материалов.

Нормативные акты: Списание материалов в производство при усн

Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ
«О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).

Списание материалов при УСН | Журнал АБ-Экспресс

Мы занимаемся монтажом пластиковых окон и сейф-дверей юрлицам. Применяем УСН (доходы – расходы). Изделия (окна) мы заказываем организации по нашим эскизам и замерам, которые произвели у заказчика на его объекте. Бухгалтерский учет не ведем. Как правильно организовать налоговый учет (документально)?

Например, коммерческим организациям мы выписываем накладную и указываем: 1. изделия из ПВХ (окна, двери), 2. одним наименованием «расходные материалы» ставим сумму общую, что включает в себя все, что необходимо для установки окна. Затем выписываем акт выполненных работ, пишем «монтаж» и установленную сумму, что прописана в договоре с клиентом. Каким документом оформлять списание расходных материалов на монтаж? Как употребить такие формы как КС-2, КС-3?

В соответствии со ст. 704 ГК РФ если иное не предусмотрено договором подряда, работа выполняется иждивением подрядчика – из его материалов, его силами и средствами.

Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение (ст. 709 ГК РФ).

Согласно п.п. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения по налогу при УСН налогоплательщик уменьшает полученные доходы на материальные расходы.

Расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

То есть, в частности, должны быть документально подтверждены.

П.п. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ установлено, что материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения.

То есть материальные расходы Вы списываете, не дожидаясь их отпуска в производство.

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Форма и Порядок заполнения Книги утверждены приказом Минфина РФ от 31.12.2008 г. № 154н.

Как указал Минфин РФ в письме от 27.10.2010 г. № 03-11-11/284, поскольку расходы, связанные с приобретением сырья и материалов, учитываются в составе расходов в момент их фактической оплаты, в Книге учета доходов и расходов отражаются реквизиты соответствующего платежного поручения.

Для целей налогообложения, по мнению Минфина, обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, отсутствует.

Следовательно, для целей налогообложения Вы имеете право не оформлять первичные учетные документы на списание материалов в производство.

В том числе не применять унифицированные формы № КС-2 и № КС-3.

Для целей внутреннего учета Вы можете использовать любые формы, как унифицированные, так и самостоятельно разработанные.

Определено списание запасов | NetSuite

Когда дело доходит до инвентаря, такие события, как порча, повреждение или устаревание, наряду с кражей и потерей рыночной стоимости, могут уменьшить или даже свести на нет его стоимость. Когда предприятия несут такие убытки, их правильное списание для целей бухгалтерского учета может уменьшить их общую налоговую ответственность и помочь им соблюдать правила и передовые методы бухгалтерского учета.

Товарно-материальные запасы являются активом, и их списание влияет на ваш баланс и отчет о прибылях и убытках, в конечном итоге снижая чистую прибыль и нераспределенную прибыль. Тем не менее, некоторые списания могут иметь право на налоговый вычет, чтобы уменьшить убытки.

Что такое списание запасов?

Во-первых, что такое инвентарь? Товарно-материальные запасы – это сырье, комплектующие или готовая продукция компании. Если запасы теряют всю свою ценность из-за того, что они испорчены, повреждены, устарели или украдены, процесс учета, необходимый для отражения этой потери, называется списанием.

Когда стоимость запасов полностью исключена, этот убыток регистрируется в контрсчете или в учете себестоимости проданных товаров (COGS), в зависимости от значимости списания. Контрасчет — это запись в вашей главной бухгалтерской книге, которая показывает исходное значение и новое уменьшенное значение. Вместо того, чтобы просто изменить исходную запись, это более четкий способ показать снижение стоимости и может быть полезен для отслеживания исторических затрат. Это особенно полезно при расчете налогооблагаемого дохода. А COGS — это учет всех косвенных и прямых затрат, связанных с производством продукта.

Пример списания запасов

У дистрибьютора мяса в морозильной камере много дорогих кусков мяса. К сожалению, морозильник ломается, и мясо портится, что делает его непригодным для продажи и утилизации. Поскольку мясо полностью потеряло ценность, его необходимо списать. Это можно сделать одним из двух способов.

Допустим, убыток считается незначительным, в данном случае 500 долларов. Только один морозильник сломался, и в нем было мало мяса — большая часть запасов не пострадала. Процесс списания запасов приведет к дебетованию себестоимости и кредитованию запасов. Обычно потери считаются несущественными, если они составляют менее 5% от общего количества имеющихся запасов. Запись в журнале будет выглядеть так:

Чтобы рассчитать себестоимость, используйте следующую формулу:

Себестоимость = Начальный запас + покупки – конечный запас

Если конечная стоимость запасов уменьшается, как это происходит при списании, себестоимость увеличивается.

С другой стороны, предположим, что потеря запасов считается существенной. Это было несколько морозильников с самыми дорогими кусками мяса. Ущерб составляет 5000 долларов. В этом случае при крупном списании запасов убыток будет дебетован на отдельном счете списания запасов, а запасы кредитованы. Этот подход используется, потому что большая плата за себестоимость искажает валовую прибыль бизнеса.

Списание запасов по сравнению со списанием

Списание запасов почти идентично списанию запасов — они отличаются только серьезностью потери. Когда запасы уменьшаются в цене, но не теряют своей ценности, они списываются. Его все еще можно продать, только не по такой высокой цене. Списание происходит, когда запасы потеряли все своей стоимости. Хотя степень убытка различается, фактические обстоятельства, вызвавшие убыток, и процесс учета, который должен произойти, остаются прежними.

Когда следует списывать запасы?

Объекты товарно-материальных запасов могут потерять всю свою ценность из-за множества обстоятельств, в том числе:

• Изменения рыночного спроса
• Внутренняя или внешняя кража
• Урон
• Устаревание
• Порча
• Потеря

Многие из этих ситуаций связаны с сокращением запасов, что означает потерю запасов из-за таких проблем, как кража, повреждение, административная ошибка и мошенничество.

Во всех случаях должно быть выполнено списание для удаления бесценных запасов из бухгалтерских записей для отражения убытков.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют, чтобы запасы списывались как расходы, как только будет установлено, что они потеряли всякую ценность. Компаниям не разрешается ждать, пока решение этой проблемы станет более выгодным, или распределять ее на несколько периодов, как если бы они обращались с обесценивающимся активом.

5 шагов для списания запасов

1. Оценка потери стоимости: Определите, имеет ли запас оставшуюся рыночную стоимость. Если да, то это можно рассматривать как списание. Если вся стоимость потеряна, приступайте к процессу списания запасов.
2. Определить значимость убытка: Если списание товарно-материальных запасов считается несущественным для компании, оно будет отражено в себестоимости. Если она значительна, она будет задокументирована в отдельной учетной записи для целей отслеживания и во избежание искажения валовой прибыли.
3. Создайте запись в журнале: В зависимости от значимости убытка, определенного на предыдущем шаге, предприятие будет либо дебетовать себестоимость продукции и кредитовать запасы , либо дебетовать убыток на отдельном счете списания запасов и кредитовать запасы. Этот шаг необходимо предпринять немедленно, поскольку согласно GAAP запасы не могут быть списаны в будущем или распределены на несколько периодов. Все списание должно быть признано и документально подтверждено как расход сразу. Программное обеспечение для управления запасами может помочь вам правильно списать потерянные товары и обеспечить соблюдение GAAP.
4. Определите наилучший метод утилизации: Предприятиям не нужно сразу избавляться от списанных запасов. Но важно следовать IRS-методам утилизации.
5. Утилизация документов: Независимо от того, ликвидирует ли компания, жертвует или уничтожает свои списанные запасы, она должна обеспечить надлежащую документацию (т. е. квитанции, фотографии и т. д.), чтобы предоставить ее в качестве доказательства в IRS, если это необходимо.

Как списать поврежденный инвентарь

Сломанный или поврежденный инвентарь можно списать или списать. Но лучше поймать его как можно раньше и сразу же принять соответствующие меры.

Внимательно осматривайте инвентарь по мере его поступления и пока он хранится на складе. Если вы обнаружите поврежденный инвентарь, начните с того, что отложите его в сторону, чтобы его не приняли за неповрежденный товар. Осмотрите поврежденный инвентарь и подготовьте отчет о повреждении для каждого сломанного предмета. Можно ли продать по сниженной цене? Или ценность полностью потеряна? Примите меры, чтобы записать убыток в COGS или в главную бухгалтерскую книгу.

Ищите тенденции в поврежденном инвентаре. Есть ли конкретные области или продукты с частыми проблемами, которые вы могли бы решить? Изучите каждый этап процесса от получения и размещения до комплектации и выполнения заказа, чтобы найти неэффективные и проблемные области, которые могут уменьшить количество поврежденных запасов. А программное обеспечение для управления запасами может помочь на каждом этапе этого процесса, наряду с необходимым анализом для поиска и устранения проблемных областей.

Как списание влияет на отчет о прибылях и убытках?

При списании запасов конкретные эффекты зависят от того, где указано списание. Если списание не является значительным, оно будет указано в составе себестоимости. В этом случае компания будет дебетовать общий счет COGS в отчете о прибылях и убытках и кредитовать запасы. Такой подход увеличит COGS.

Однако, если списание запасов является значительным, компания отразит расходы в отдельной строке убытка от обесценения (списание запасов), чтобы можно было отслеживать совокупный размер и валовая прибыль не искажалась.

Учет списания в качестве расхода означает, что будет уменьшена как чистая прибыль, так и налогооблагаемая прибыль.

Как сократить списания запасов

• Избегайте избыточных запасов: Товары более подвержены порче, устареванию и повреждению, если их заказывают и хранят в больших количествах в течение длительного времени.
• Защита товарно-материальных запасов: Необходимость списания товарно-материальных запасов можно предотвратить путем принятия мер по предотвращению кражи, повреждения и неправильного размещения товаров. Внедрите защитные меры, такие как установка замков, защитных ограждений, видеонаблюдение, детекторы дыма, охранная сигнализация, отслеживание и т. д. Кроме того, внедрите интенсивные политики управления запасами и аудиты, чтобы помочь отслеживать и предотвращать мошенничество и кражи.
• Сначала рассмотрите возможность списания: Существует вероятность того, что запасы имеют некоторую стоимость, даже если она не соответствует первоначальной балансовой стоимости. Проверьте возможности продажи со скидкой, ремаркетинга или комплектов товаров. В тех случаях, когда часть стоимости может быть сохранена, компании могут проводить списание, а не списание.
• Пересмотрите циклы и размеры заказов: Периодически переоценивайте размер и частоту складских заказов, чтобы определить, соответствует ли объем спросу. Многие компании считают, что небольшие и более частые заказы помогают сократить потери стоимости запасов по сравнению с более крупными и менее частыми заказами.
• Отслеживание рыночного спроса и тенденций: Некоторым компаниям приходится списывать товарно-материальные запасы, поскольку продукт устарел на рынке. Отслеживание предыдущих продаж и наблюдение за тенденциями на рынке продукта может помочь компаниям принимать упреждающие меры, такие как корректировка размера и частоты заказов, чтобы не застрять с избыточными, устаревшими и непродаваемыми товарами.
• Отслеживание уровней инвентаря: 9Программное обеспечение для управления запасами 0050 показывает уровни запасов в режиме реального времени, что помогает вам принимать более обоснованные решения о закупках и управлении.
• Внедрение системы управления запасами: Инвестиции в программное обеспечение для управления запасами могут помочь компаниям избежать списания запасов благодаря таким функциям, как подсчет циклов, отслеживание запасов в нескольких местах и ​​планирование спроса.

Управление процессами учета утерянных или поврежденных товаров поможет вам обеспечить соблюдение требований при одновременном снижении общего налогооблагаемого дохода. Есть шаги, которые вы можете предпринять, чтобы попытаться уменьшить количество запасов, которые должны быть списаны или списаны, например, отслеживать уровни запасов и циклы заказов. Программное обеспечение для управления запасами может помочь вам на каждом этапе пути. Программное обеспечение для управления запасами, от отслеживания исторических тенденций и прогнозирования необходимых запасов до правильного учета потерь запасов, может снизить затраты при одновременном повышении эффективности.

Часто задаваемые вопросы о списании запасов

Могу ли я списать просроченные запасы?

Просроченные запасы могут быть списаны, как если бы они были утеряны или повреждены, поскольку они потеряли свою рыночную стоимость и больше не могут использоваться по назначению.

Вычитается ли налог при списании запасов?

Списание товарно-материальных запасов может считаться подлежащим вычету из налогооблагаемой базы, если выполняются определенные критерии. Чтобы доказать IRS, что запасы на самом деле не были проданы, компании должны предоставить следующие доказательства:

• Добросовестная продажа: Списанные запасы могут быть проданы на свалку или ликвидатору и по-прежнему иметь право на налоговый вычет от IRS. Затем компания вычитает полученную прибыль из первоначальной справедливой рыночной стоимости запасов и может потребовать любую оставшуюся стоимость в качестве налоговой льготы.
• Пример. Компания имеет обесцененные запасы на сумму 10 000 долларов и продает их ликвидатору за 1 000 долларов. Затем компания может списать 9 долларов.,000.
• Пожертвование: Другой вариант – пожертвовать списанные запасы на благотворительность, что даст право на налоговый вычет. Дополнительные налоговые вычеты могут быть доступны, если пожертвованный инвентарь напрямую помогает бедным, больным или младенцам. Если вы делаете пожертвование, обязательно получите квитанцию ​​на случай проверки.
• Уничтожить: Когда ничего не помогает, инвентарь, потерявший свою ценность, может быть уничтожен. Это должно быть последним средством, так как оно не дает такого большого вычета, как другие варианты. Сделайте фотографии до и после уничтожения инвентаря, если вам нужно показать IRS, что от продуктов не было получено никакой прибыли.

Является ли списание запасов расходом?

Товарно-материальные запасы изначально считаются активом компании, поскольку они имеют экономическую ценность и потенциальную выгоду в будущем. Когда товарно-материальные запасы списываются, этот процесс признает, что предмет больше не имеет экономической ценности и не будет представлять ценность для компании в будущем, что делает его расходом.

Определение в виде записи в журнале и пример

Что такое списание запасов?

Списание товарно-материальных запасов — это бухгалтерский термин для официального признания части товарно-материальных запасов компании, которая больше не имеет ценности. Списание запасов может быть отражено одним из двух способов. Это может быть отнесено непосредственно на счет себестоимости проданных товаров (COGS) или может быть зачтено со счета актива товарно-материальных запасов на счете контрактива, обычно называемом резервом на устаревшие запасы или резервом запасов.

Ключевые выводы

• Списание запасов — это официальное признание части запасов компании, которая больше не имеет ценности.
• Списание обычно происходит, когда запасы устаревают, портятся, повреждаются, украдены или потеряны.
• Два метода списания запасов включают метод прямого списания и метод резерва.
• Если запасы только уменьшаются в стоимости, а не теряются полностью, они будут списаны, а не списаны.

Понимание списания запасов

Запасы относятся к активам, принадлежащим бизнесу, которые будут проданы с целью получения дохода или преобразованы в товары для продажи с целью получения дохода. Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют, чтобы любой объект, представляющий будущую экономическую ценность для компании, определялся как актив. раздел оборотных средств.

В некоторых случаях инвентарь может устареть, испортиться, повредиться, быть украден или утерян. При возникновении таких ситуаций компания должна списать товарно-материальные запасы.

Учет списания запасов

Списание запасов — это процесс удаления из главной книги любых запасов, которые не имеют ценности. Есть два метода, которые компании могут использовать для списания запасов: прямое списание и метод резерва.

Метод прямого списания и метод резерва

Используя метод прямого списания, предприятие регистрирует кредит на счете товарно-материальных ценностей и дебет на счете расходов. Например, скажем, компания с товарно-материальными запасами на сумму 100 000 долл. США решает списать 10 000 долларов в запасах в конце года. Во-первых, фирма зачислит на счет запасов стоимость списания, чтобы уменьшить остаток. Стоимость валового инвентаря будет уменьшена следующим образом: 100 000 – 10 000 долларов США = 90 000 долларов США. Далее счет расхода по списанию запасов будет увеличен по дебету для отражения убытка.

Счет расходов отражается в отчете о прибылях и убытках, уменьшая чистую прибыль фирмы и, следовательно, ее нераспределенную прибыль. Уменьшение нераспределенной прибыли приводит к соответствующему уменьшению раздела акционерного капитала баланса.

Если списание запасов не имеет значения, компания часто списывает списание запасов со счета себестоимости проданных товаров (COGS). Проблема с начислением суммы на счет себестоимости себестоимости заключается в том, что она искажает валовую прибыль бизнеса, поскольку для продажи продукта не вводится соответствующий доход. Большинство списаний товарно-материальных запасов представляют собой небольшие ежегодные расходы. Крупное списание запасов (например, вызванное пожаром на складе) может быть отнесено к категории единовременных убытков.

Другой метод списания запасов, известный как метод резерва, может быть более подходящим, когда запасы, по разумным оценкам, обесценились, но запасы еще не были реализованы. Используя метод резерва, бизнес будет записывать запись в журнале с кредитом на счет контрас актива, например, запасы запасов или резерв на устаревшие запасы. Зачет производится по расходному счету.

Когда актив фактически выбывает, счет запасов будет кредитован, а счет резерва запасов будет дебетован для уменьшения обоих. Это полезно для сохранения исторической стоимости в исходном учете запасов.

Особое внимание

Крупные повторяющиеся списания запасов могут указывать на то, что компания плохо управляет запасами. Компания может закупать избыточные или дублирующие запасы, потому что она потеряла информацию об определенных товарах или неэффективно использует существующие запасы. Компании, которые не хотят признавать такие проблемы, могут прибегнуть к нечестным методам, чтобы уменьшить видимый размер устаревших или непригодных для использования запасов. Эта тактика может представлять собой мошенничество с запасами.

Списание запасов и списание

Если запасы по-прежнему имеют некоторую справедливую рыночную стоимость, но их справедливая рыночная стоимость оказывается меньше балансовой стоимости, они будут списаны, а не списаны. Когда рыночная цена запасов падает ниже их себестоимости, правила бухгалтерского учета требуют, чтобы компания списала или уменьшила заявленную стоимость запасов в финансовой отчетности до рыночной стоимости.

Сумма, подлежащая списанию, представляет собой разницу между балансовой стоимостью запасов и суммой наличных денег, которую бизнес может получить, избавившись от запасов наиболее оптимальным образом. О списаниях сообщается так же, как и о списаниях, но вместо дебетования счета расходов на списание запасов дебетуется счет расходов на списание запасов.