Вмененка и упрощенка: Полная информация для работы бухгалтера

Учет доходов при совмещении усн и ЕНВД \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Учет доходов при совмещении усн и ЕНВД

Подборка наиболее важных документов по запросу Учет доходов при совмещении усн и ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• ЕНВД:
• 18210502010020000110
• 18210502010021000110
• 18210502010022100110
• Базовая доходность
• Базовая доходность розничная торговля
• Ещё…

• УСН:
• 18210501011010000110
• 18210501011011000110
• 18210501011012100110
• 18210501021011000110
• 18210501021012100110
• Ещё…

Судебная практика: Учет доходов при совмещении усн и ЕНВД

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346. 26 «Общие положения» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Предпринимателю, применяющему одновременно системы налогообложения УСН («доходы») и ЕНВД, налоговый орган доначислил ЕНВД в связи с ошибочным исчислением страховых взносов, а именно завышением суммы страховых взносов, уменьшающих сумму исчисленного налога, что привело к занижению суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет. Суд, признавая доначисление ЕНВД правомерным, указал, что при совмещении специальных налоговых режимов налогоплательщики ведут раздельный учет в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД и УСН. Предприниматель раздельный учет не осуществлял, в связи с чем сумма уплаченных страховых взносов, на которую может быть уменьшен подлежащий уплате налог, подлежит распределению пропорционально долям доходов, полученных при применении УСН и ЕНВД.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346. 15 «Порядок определения доходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Индивидуальному предпринимателю, совмещающему системы налогообложения УСН («доходы») и ЕНВД, налоговый орган доначислил УСН на суммы, перечисленные арендаторами за стоимость коммунальных услуг в арендуемых помещениях. Налогоплательщик полагал, что полученные им от арендаторов денежные средства за предоставленные коммунальные услуги не являются его доходом и не подлежат учету при исчислении налоговой базы. Суд, признавая правомерным доначисление налога, указал, что, оплачивая коммунальные услуги, связанные с содержанием объектов аренды, предприниматель исполнял возлагаемую на него договорами аренды обязанность по предоставлению арендаторам имущества в состоянии, соответствующем его назначению, в связи с чем денежные средства по оплате этих услуг являются затратами, необходимыми для осуществления предпринимательской деятельности, которые не могут быть учтены при расчете налоговой базы по УСН ввиду избранного объекта налогообложения («доходы»). При этом денежные средства, полученные от арендаторов в счет возмещения стоимости коммунальных услуг, являются доходом предпринимателя.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Учет доходов при совмещении усн и ЕНВД

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: УСНО + ЕНВД: что учесть при организации раздельного учета?
(Тарасова Е.А.)
(«Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 8)Ведение раздельного учета доходов при совмещении УСНО и «вмененки» необходимо не только для правильного исчисления налоговых обязательств, но и для дальнейшего распределения расходов (данный вопрос рассмотрим позже), которые невозможно отнести к какому-то одному виду деятельности. Поэтому при совмещении названных спецрежимов нужно уделять особое внимание правильной квалификации доходов от деятельности. К примеру, не подлежат налогообложению в рамках спецрежима в виде ЕНВД:

Нормативные акты: Учет доходов при совмещении усн и ЕНВД

Отмена ЕНВД в 2021 году — статья

Поделиться

Отмена ЕНВД в 2021 году – как подготовиться

Единый налог на вмененный доход будет упразднен 1 января 2021 года. Обсуждения отмены ЕНВД продолжались несколько лет, но теперь все решено. Со следующего года «вмененки» больше не будет. До конца 2020 индивидуальные предприниматели и организации, которые применяли ЕНВД, должны определиться, на какую схему налогообложения перейти со следующего года.

Варианты перехода с ЕНВД

Доступные вам варианты зависят от вашего статуса. Если вы ИП, вам нужно выбрать что-то из этих пяти опций:

• 
  Самозанятость

• 
  ПСН (патентная система)

• 
  УСН («упрощенка») с объектом «доходы»

• 
  УСН с объектом «доходы минус расходы»

• 
  ОСН (общая система налогообложения)

Общая система налогообложения ждет всех ИП, которые не успеют выбрать режим до конца года. Советуем вам не затягивать с решением, потому что ОСН — самый неудобный для ИП вариант. Нагляднее пути перехода с «вмененки» для ИП представлены на схеме:

Если вы юрлицо, у вас два пути: «упрощенка» или ОСН (много налогов и отчетности).

У сельхозпроизводителей, у которых доля доходов от сельхоздеятельности больше 70 % в общем объеме, есть дополнительная опция — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Как выбрать режим налогообложения вместо «вмененки»

Универсального ответа для всех никто не даст. Чтобы принять верное для вас решение, нужно посчитать доходы и расходы, взвесить плюсы и минусы подачи отчетности по каждому режиму налогообложения, учесть количество сотрудников и ограничения по видам деятельности.

Вид деятельности практически не влияет на переход с ЕНВД. Он имеет значение, если вы ИП и работаете в сфере общепита или розничной торговли. Собираясь переходить на ПНС, обратите внимание на то, что площадь занимаемого вашим бизнесом помещения не должна быть больше 50 квадратных метров. В ЕНВД допускалась площадь до 150 квадратных метров. Поэтому если ваш магазин или заведение занимает больше 50 метров, пожалуй, единственный удобный вариант для вас после отмены ЕНВД в 2021 году – «упрощенка».

Изменения в отчетности после ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предполагал сдачу одной декларации в квартал. Для ИП даже не нужна была книга учета доходов и расходов. После отмены «вмененки» с отчетностью будет посложнее. Частота и объем зависят от выбранного режима:

• 
  Самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности.

• 
  Индивидуальные предприниматели на патентной системе должны вести книгу учета доходов и по запросу налоговой предоставлять ее. Декларации подавать не требуется.

• 
  «Упрощенка» для ИП и организаций требует ведения учета в разных форматах, а по итогам года все должны предоставить декларацию.

• 
  Общая система налогообложения – самая сложная, она предполагает регулярный учет и периодическую сдачу отчетности.

Сколько налогов придется платить

ОСН с НДС 20 % и налогом на прибыль 20 % для юрлиц и 13 % для ИП самый затратный для всех. Базовая ставка в УСН составляет 6 %, если платите налог с доходов, и 15%, если с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах ставки могут быть пониже. Уточните этот вопрос в налоговом органе вашего региона.

Выбравшие патентную систему платят 6 % от суммы возможного дохода за год. В каждом регионе эта сумма отличается, потому что региональные власти определяют ее самостоятельно по каждому виду деятельности. Самозанятые на патенте платят 4 % от полученного дохода при расчетах с физическими лицами, 6% при расчете с организациями.

Смена режима налогообложения после отмены ЕНВД в 2021 году

На общую систему перейти проще всего, потому что на него вас переведут по умолчанию, если вы не выберите другой режим до конца 2020 года. Совмещавщие ЕНВД с «упрощенку» тоже могут никаких действий не предпринимать, если хотят остаться на УСН. Остальным советуем поторопиться и принять решение о переходе максимум до середины декабря.

Сроки подачи уведомлений о переходе на другой режим налогообложения:

• 
  ПСН – до 17 декабря 2020 года
  
  Заявление по форме № 26.5-1 либо по форме, которую рекомендует ФНС России в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@

• 
  УСН – до 31 декабря 2020 года
  
  Уведомление по форме № 26.2-1. Нужно указать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») и код налогоплательщика «2»

• 
  Самозанятые – в любое время
  
  Нужно зарегистрироваться специальном сайте ФНС России для самозанятых граждан.

• 
  ЕСХН – до 31 декабря 2020 года
  
  Уведомление по форме № 26.1-1

Отчетность по ЕНВД за 2020 год

После перехода с ЕНВД, независимо от выбранного вами режима, в налоговую нужно подать декларацию за 4 квартал 2020 года. Сделать это необходимо не позднее 20 января 2021 года, иначе вас ждут штрафы.

Вы можете заказать подготовку и отправку заявления о смене налогообложения в ФНС у нас на сайте

Поделиться

Назад к списку

Упрощенная структура для использования множественного вменения в исследованиях социальной работы | Исследования социальной работы

Фильтр поиска панели навигации

Исследования в области социальной работыЭтот выпускNASW FamilyСоциальная работаКнигиЖурналыOxford Academic
Термин поиска мобильного микросайта

Закрыть

Фильтр поиска панели навигации

Исследования в области социальной работыЭтот выпускNASW FamilyСоциальная работаКнигиЖурналыOxford Academic
Термин поиска на микросайте

Расширенный поиск

Журнальная статья

Получить доступ

Родерик А. Роуз, MS,

Родерик А. Роуз, MS

научный сотрудник

Ищите другие работы этого автора на:

Оксфордский академический

Google ученый

Марк В. Фрейзер, доктор философии

Марк В. Фрейзер, доктор философии

Заслуженный профессор Тейт

Ищите другие работы этого автора на:

Оксфордский академический

Google ученый

Исследование социальной работы , том 32, выпуск 3, сентябрь 2008 г., страницы 171–178, https://doi.org/10.1093/swr/32.3.171

Опубликовано:

01 сентября 2008 г.

История статьи

Получено:

21 февраля 2007 г.

Принято:

9 мая 2008 г.

Опубликовано:

01 сентября 2008 г.

Фильтр поиска панели навигации

Исследования в области социальной работыЭтот выпускNASW FamilyСоциальная работаКнигиЖурналыOxford Academic
Термин поиска мобильного микросайта

Закрыть

Фильтр поиска панели навигации

Исследования в области социальной работыЭтот выпускNASW FamilyСоциальная работаКнигиЖурналыOxford Academic
Термин поиска на микросайте

Расширенный поиск

Резюме

Отсутствующие данные почти всегда являются проблемой в исследованиях, а отсутствующие значения представляют серьезную угрозу достоверности выводов, сделанных на основе результатов. Исследователи социальных наук все чаще обращаются к множественному вменению для обработки недостающих данных. Множественное вменение, при котором отсутствующие значения заменяются значениями, многократно извлеченными из условных вероятностных распределений, является подходящим методом обработки отсутствующих данных, когда значения не отсутствуют полностью случайно. Однако использование этого метода требует разработки модели вменения на основе наблюдаемых данных. Как правило, это кропотливый и трудоемкий процесс. Для поощрения более широкого внедрения множественного вменения в исследованиях в области социальной работы представлена ​​простая структура для разработки моделей вменения. Структура и ее способность генерировать объективные оценки продемонстрированы в имитационном исследовании.

Этот контент доступен только в формате PDF.

©2008 Национальная ассоциация социальных работников

©2008 Национальная ассоциация социальных работников

Раздел выпуска:

Статьи

В настоящее время у вас нет доступа к этой статье.

Скачать все слайды

Войти

Получить помощь с доступом

Получить помощь с доступом

Доступ для учреждений

Доступ к контенту в Oxford Academic часто предоставляется посредством институциональных подписок и покупок. Если вы являетесь членом учреждения с активной учетной записью, вы можете получить доступ к контенту одним из следующих способов:

Доступ на основе IP

Как правило, доступ предоставляется через институциональную сеть к диапазону IP-адресов. Эта аутентификация происходит автоматически, и невозможно выйти из учетной записи с IP-аутентификацией.

Войдите через свое учреждение

Выберите этот вариант, чтобы получить удаленный доступ за пределами вашего учреждения. Технология Shibboleth/Open Athens используется для обеспечения единого входа между веб-сайтом вашего учебного заведения и Oxford Academic.

1. Нажмите Войти через свое учреждение.
2. Выберите свое учреждение из предоставленного списка, после чего вы перейдете на веб-сайт вашего учреждения для входа.
3. Находясь на сайте учреждения, используйте учетные данные, предоставленные вашим учреждением. Не используйте личную учетную запись Oxford Academic.
4. После успешного входа вы вернетесь в Oxford Academic.

Если вашего учреждения нет в списке или вы не можете войти на веб-сайт своего учреждения, обратитесь к своему библиотекарю или администратору.

Войти с помощью читательского билета

Введите номер своего читательского билета, чтобы войти в систему. Если вы не можете войти в систему, обратитесь к своему библиотекарю.

Члены общества

Доступ члена общества к журналу достигается одним из следующих способов:

Войти через сайт сообщества

Многие общества предлагают единый вход между веб-сайтом общества и Oxford Academic. Если вы видите «Войти через сайт сообщества» на панели входа в журнале:

1. Щелкните Войти через сайт сообщества.
2. При посещении сайта общества используйте учетные данные, предоставленные этим обществом. Не используйте личную учетную запись Oxford Academic.
3. После успешного входа вы вернетесь в Oxford Academic.

Если у вас нет учетной записи сообщества или вы забыли свое имя пользователя или пароль, обратитесь в свое общество.

Вход через личный кабинет

Некоторые общества используют личные аккаунты Oxford Academic для предоставления доступа своим членам. Смотри ниже.

Личный кабинет

Личную учетную запись можно использовать для получения оповещений по электронной почте, сохранения результатов поиска, покупки контента и активации подписок.

Некоторые общества используют личные аккаунты Oxford Academic для предоставления доступа своим членам.

Просмотр учетных записей, вошедших в систему

Щелкните значок учетной записи в правом верхнем углу, чтобы:

• Просмотр вашей личной учетной записи и доступ к функциям управления учетной записью.
• Просмотр институциональных учетных записей, предоставляющих доступ.

Выполнен вход, но нет доступа к содержимому

Oxford Academic предлагает широкий ассортимент продукции. Подписка учреждения может не распространяться на контент, к которому вы пытаетесь получить доступ. Если вы считаете, что у вас должен быть доступ к этому контенту, обратитесь к своему библиотекарю.

Ведение счетов организаций

Для библиотекарей и администраторов ваша личная учетная запись также предоставляет доступ к управлению институциональной учетной записью. Здесь вы найдете параметры для просмотра и активации подписок, управления институциональными настройками и параметрами доступа, доступа к статистике использования и т. д.

Покупка

Стоимость подписки и заказ этого журнала

Варианты покупки книг и журналов в Oxford Academic

Краткосрочный доступ

Чтобы приобрести краткосрочный доступ, пожалуйста, войдите в свой личный аккаунт выше.

У вас еще нет личного кабинета? регистр

Упрощенная схема использования множественного вменения в исследованиях социальной работы — доступ 24 часа

ЕВРО €31,00

23 фунта стерлингов

40 долларов США.

Реклама

Цитаты

Альтметрика

Дополнительная информация о метриках

Оповещения по электронной почте

Оповещение об активности статьи

Предварительные уведомления о статьях

Оповещение о новой проблеме

Получайте эксклюзивные предложения и обновления от Oxford Academic

Ссылки на статьи по телефону

• Последний
  

• Самые читаемые
  

• Самые цитируемые
  

Депрессия опосредует отношения между галлюцинациями, бредом и социальной изоляцией при первом эпизоде ​​психоза

Факторы, влияющие на нагрузку и остроту заболеваемости в амбулаторных условиях психического здоровья и жестокого обращения в семье

Лицензирование, тестирование различий и профессия социальной работы

Угрозы онлайн-опросам: распознавание, обнаружение и предотвращение ботов-опросников

Nos Quieren Sacar para Fuera: Восприятие пожилых иммигрантов без документов жизни в Соединенных Штатах

Реклама

Отменить вменение, но упростить налоги

Более того, вменение создает существенный перекос в пользу акций по сравнению со всеми другими инвестициями, и особенно с банковскими депозитами.

Теневой казначей Крис Боуэн признал необходимость корректировки системы на этих страницах в понедельник. Он утверждал, что «… люди должны принимать решения, исходя из экономических основ, а не из-за благоприятного налогового режима».

Бессмысленно

Он прав. Нам нужно привести систему в порядок в целом. И частью этой перезагрузки должен быть пересмотр франкирования.

Даже если хочется придерживаться вменения в соответствии с международной практикой, то возвращать деньги инвесторам наличными не имеет смысла.

Теневой казначей Крис Боуэн признал необходимость корректировки системы на этих страницах в понедельник. Он утверждал, что «… люди должны принимать решения, исходя из экономических основ, а не из-за благоприятного налогового режима». Dan Himbrechts

Реклама

Подоходный налог не должен быть отрицательным из года в год. Это прямой перевод от других налогоплательщиков и от налога на прибыль компаний.

Франкинг позволяет некоторым налогоплательщикам заботиться о себе и не получать пенсию. Это полезно, но само по себе не является веской причиной для отказа от простого принципа, согласно которому подоходный налог с населения не может быть меньше нуля. Есть лучшие способы поддержать пенсионеров.

Это означает, что лейбористы правы – денежные возмещения должны быть удалены.

К сожалению, они запутались. Денежные возмещения не предоставляются, если только человек уже не получает пенсию, не достиг определенного возраста или не является левшой. Это еще раз создает различные классы граждан и усложняет систему.

Это не согласуется с принципом г-на Боуэна, выраженным в The Australian Financial Review , что «…лучшая налоговая система — это система с наименьшими искажениями».

Подлинная реформа

Реклама

Подлинная налоговая реформа должна стать спусковым крючком. Мы должны набраться смелости для проведения подлинной налоговой реформы.

Вот одно из предложений будущей модели.

Прибыль компании . Без вменения мы можем позволить себе ставку корпоративного налога в размере 20-25 процентов. Мы должны стремиться к 20 процентам.

Доход от занятости. Мы должны отделить доход от занятости от дохода от инвестиций. Доход от занятости должен соответствовать текущей модели с 50-процентной максимальной ставкой и не облагаемым налогом порогом в 20 000 долларов.

Изменения, которые следуют ниже в этой статье, создадут возможности для защиты и даже улучшения результатов для домохозяйств с низкими доходами. Налоговые ставки для двух нижних налоговых категорий могут снизиться примерно на 2,5% каждая. Это существенно и сделало бы систему более прогрессивной и справедливой.

Инвестиционный доход. Инвестиционный доход должен облагаться фиксированной ставкой налога в размере 20-25 процентов с необлагаемым налогом порогом в размере 2500 долларов США.

Реклама

Ставка в 20-25% не так уж далека от налога, который платит средний австралиец, так что в этом есть смысл.

Более того, инвестиционный доход будет облагаться налогом по той же ставке, что и компании. Это устраняет преимущества наличия налоговых структур, таких как семейные трасты. Еще одна проблема решена.

Инвестиционный доход включает все возможные компоненты: проценты, дивиденды, ренту и прирост капитала. Ко всем относятся одинаково. Не будет исключений и предубеждений, если будут убраны льготы по налогу на прирост капитала и вменение дивидендов.

Жизненно важная реформа

Доход суперфонда. Это отдельная категория от инвестиционного дохода, поскольку она имеет более низкую налоговую ставку в размере 15 процентов и более высокий необлагаемый налогом порог.

Я бы рекомендовал не облагаемый налогом порог в размере 75 000 долларов. Это означает, что мы могли бы избавиться от правила баланса суперфонда в размере 1,6 миллиона долларов, которое сложно и странно в системе, где другие налоговые ставки основаны на доходе.

Реклама

Мы должны просто сказать, что сверхдоход ниже 75 000 долларов вы не платите налог, а сверх этого вы платите 15 процентов. Это было бы справедливо. Если у вас хороший год, вы платите немного больше налогов. В более слабый год вы платите меньше.

Налог на товары и услуги (GST). Первоначальная конструкция GST включала ряд компромиссов. Это не критика — это была жизненно важная экономическая реформа.

Однако сегодня эти компромиссы становятся проблемой.

Есть две проблемы. Во-первых, это ставка. На уровне 10% это ниже среднего показателя по ОЭСР. Он должен подняться.

Второй вопрос — покрытие. Охват составляет 47% потребительских расходов, поэтому он слишком низок и со временем сокращается.

Мы все так или иначе заплатим за проблемы с налогом на товары и услуги. А поскольку налог на товары и услуги является одним из самых эффективных налогов в нашей системе, мы должны набраться смелости, чтобы внести разумные изменения.