Внесен уставный капитал: Внесение уставного капитала на расчетный счет

Уставный капитал ООО — 5 важных вопросов

Виктория Мазонко, юрист

29.04.2022

Читати українською

Как определиться с размером уставного капитала? Как внести уставный капитал? Какие документы подтверждают внесение уставного капитала? Зачем сохранять подтверждение его внесения?

Эти вопросы мы часто слышим от наших клиентов, решивших зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО). Разберем поочередно.

Какой размер уставного капитала указать? Какие критерии определения размера?

Уставный капитал — это совокупность вкладов учредителей ООО. Размер взноса в уставный капитал — это та сумма, которой рискует участник общества при осуществлении предпринимательской деятельности через ООО. То есть если он внес 100 000 грн, то наибольший его личный риск — это невозможность возврата этих 100 000 грн.
Также нужно помнить о том, что ваш уставный капитал — это те деньги, на которые компания будет существовать до того, как начнет приносить доход. Поэтому для определения актуального для вас размера уставного капитала, вам нужно составить бизнес-план и отталкиваться от него.
Для начала, формируем статьи расходов. К ним относятся расходы по заработной плате сотрудников (как минимум директора), налоги, расходы на закупку оборудования, товаров, аренду, рекламу и т. д.
Далее планируем деятельность и определяем, в какое время поступления от контрагентов компании начнут равняться размерам затрат и превышать их.
Обычно именно так мы высчитываем рекомендации для клиентов. Однако существуют и другие факторы, они всегда индивидуальны. Кстати, действующее законодательство не имеет ограничений по размеру уставного капитала. То есть, он может быть в размере 1 коп. или десятков млн. грн.
Однако даже если ожидания по поступлениям не оправдались — трагедии нет. Вы всегда можете внести на счет компании финансовую помощь.
Уставный капитал может быть внесен имуществом. В этом законодательство вас тоже не ограничивает. Сами определяетесь с тем, какое имущество вносить, сами оцениваете и сами оформляете его внесение.

Как внести уставный капитал? Почему важно сохранить подтверждение его внесения?

Денежный вклад учредители вносят на текущий счет ООО в банковском учреждении по назначению платежа «взнос в уставный капитал ООО „НАЗВАНИЕ“». В подтверждение передачи денег учредитель получает квитанцию о внесении необходимой суммы.
Имущественный вклад вносят после его оценки по акту приема-передачи имущества в уставный капитал. В подтверждение исполнения обязанности по внесению доли в уставный капитал ООО у учредителя остается подписанный акт приема-передачи имущества и решение (протокол), в котором учредители определили стоимость имущественного взноса.
Эти документы обязательно должны храниться обеими сторонами во избежание будущих конфликтов.

Каковы последствия утраты документов по внесению уставного капитала?

Во-первых, внесение своей доли в уставный капитал ООО в указанный срок — это обязанность учредителя (участника) и в случае его невыполнения наступают неблагоприятные последствия. Например, за просрочку внесения вклада должника могут исключить из состава участников или перераспределить частицы таким образом, что доля должника уменьшится.
Существует масса примеров, когда участник вовремя внес свой вклад, однако был исключен из состава учредителей без его согласия. Тогда такой учредитель вынужден обратиться в суд и доказать, что он должным образом выполнил свою обязанность и действия его учредителей неправомерны. Доказательствами по этому делу станут названные выше документы.
Во-вторых, допустим возможная продажа доли в уставном капитале.
В таком случае учредитель передает за деньги свою долю в уставном капитале ООО другому лицу. С инвестиционной прибыли, полученной в результате продажи, нужно будет уплатить налоги. Вычисляется такая прибыль следующим образом:
Доход, полученный от продажи доли — сумма документально подтвержденных расходов на формирование доли = инвестиционная прибыль.
Следовательно, наличие документального подтверждения уплаты стоимости доли в уставном капитале ООО — это возможность в будущем уплатить меньший налог с полученной от продажи суммы.

Если у вас еще остались вопросы по этой статье — приглашаем вас на консультацию, где наши специалисты ответят на все ваши вопросы.

Юридична адреса ТОВ

21.07.2022 Вікторія Мазонко

ТОВ чи ФОП? Як відкрити бізнес підприємцю-початківцю.

04.06.2022 Вікторія Мазонко

Зміна складу засновників ТОВ

18.04.2022 Вікторія Мазонко

Формування статутного капіталу майном: як оформити та внести

12.04.2022 Вікторія Мазонко

Система оподаткування: (не)легкий вибір

22.01.2022 Тетяна Горячун

Как вложить деньги в бизнес?

12.10.2020 Татьяна Горячун

Порядок и сроки внесения вклада в уставный капитал ТОО

В течение какого срока необходимо внести взнос в уставный капитал предприятия при регистрации товарищества с ограниченной ответственностью? Как оформляется эта процедура?

 Согласно пункту 1 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» участники ТОО обязаны внести до момента регистрации товарищества не менее 25 процентов общей суммы уставного капитала, однако не менее минимального размера уставного капитала.

Срок для внесения полного размера вклада должен быть установлен решением общего собрания, однако он не может превышать одного года со дня регистрации ТОО.

Для оплаты до создания ТОО его уставного капитала путем внесения денег, учредители товарищества могут в учредительном договоре указать того из учредителей, который должен открыть на свое имя накопительный счет в банке для перечисления на этот счет денег. После создания ТОО и открытия им собственного счета в банке учредитель, на имя которого открыт накопительный счет, обязан в течение 5 рабочих дней осуществить перечисление денег с этого счета на счет ТОО. При несвоевременном перечислении учредителем денег он должен уплатить товариществу неустойку за пользование чужими деньгами с суммы, задержанной на накопительном счете, в размере, установленном статьей 353 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть) (то есть, исходя из ставки рефинансирования), если учредителями в учредительном договоре не определены иные последствия такой просрочки.

Если же учредительными документами ТОО предусмотрено внесение его учредителями в счет вкладов в уставный капитал не денег, а иного имущества, учредители товарищества могут в учредительном договоре указать того из учредителей или то третье лицо, которому имущество должно быть передано в доверительное управление на период до и после создания товарищества.

В договоре о доверительном управлении должны быть предусмотрены:

• обязанность доверительного управляющего осуществлять управление соответствующим имуществом в интересах всех учредителей, а после создания ТОО — в его интересах;
• наделение ТОО с момента его создания правами лица, в пользу которого заключен договор и к которому с этого момента переходит в собственность переданное в доверительное управление имущество.

Статья 25 того же Закона говорит о следующем: Уставный капитал и его соотношение с собственным капиталом при регистрации или перерегистрации ТОО не проверяются. Проверка уставного капитала ТОО может производиться только в следующих случаях:

• независимым экспертом по требованию любого из участников. При этом экспертиза оплачивается заинтересованным участником;
• по решению суда;
• по итогам каждого финансового года — по финансовой отчетности.

Как же обстоит дело с оплатой уставного капитала на практике? В соответствии с действующим Законом, как уже было сказано, внесение уставного капитала при регистрации ТОО ни одним из государственных органов не проверяется. При этом, как показывает практика, уже после регистрации ТОО используют следующие варианты:

• внесение денег на открытый после регистрации счет ТОО;
• внесение наличных денег в кассу ТОО;
• передача имущества (движимого или недвижимого, кроме денег) по акту приема-передачи в собственность ТОО;
• отражение вклада в уставный капитал в бухгалтерской документации, при невнесении его фактически. Расходование вклада по документам в этом случае производят за счет денег учредителя, приобретая какое-либо имущество или совершая сделки;
• невнесение денег вообще (этот вариант чаще всего используют при создании фирм-однодневок).

Все указанные способы фактически противоречат закону.

Не смотря на отсутствие обязательной проверки взноса, необходимо помнить об ответственности. При превышении заявленного уставного капитала ТОО над фактическим уставным капиталом участники товарищества субсидиарно несут перед кредиторами (если такие имеются) солидарную ответственность по долгам товарищества в сумме, превышающей уставный капитал над собственным капиталом. Это относится ко всем вариантам. Хотя первые три из них опасны только тем, что будет предъявлен иск кредитора ТОО. Других санкций за невнесение уставного капитала закон не предусматривает.

По четвертому варианту вполне возможны административные санкции со стороны налоговых органов за несоответствие фактического наличия денег в кассе данным, отраженным в бухгалтерском и налоговом учете.

Пятый вариант вообще носит криминальный характер и размер ответственности за него ограничивается только размером совершенных незаконных действий.

Чем отличаются уставный капитал и оплаченный капитал?

Компании выпускают акции или акции по разным причинам, в том числе для финансирования расширения или погашения долга. В этой статье мы рассмотрим различные термины, используемые в процессе выпуска акций для привлечения капитала.

Акционерный капитал

Акционерный капитал состоит из всех средств, привлеченных компанией в обмен на обыкновенные или привилегированные акции. Размер акционерного капитала или долевого финансирования компании может меняться со временем. Компания, желающая привлечь больше капитала, может получить разрешение на выпуск и продажу дополнительных акций, тем самым увеличив свой уставный капитал.

Акционерный капитал создается только путем первоначальной продажи акций компанией инвесторам. Сюда не входят акции, продаваемые на вторичном рынке после их выпуска.

Уставный акционерный капитал

Разрешенный акционерный капитал — это максимальная сумма уставного капитала, которую компания может увеличить. Это ограничение указано в его учредительных документах и ​​может быть изменено только с одобрения акционеров. Прежде чем публично торгуемая компания сможет продать акции, она должна указать конкретный предел суммы акционерного капитала, который ей разрешено привлечь.

Компания обычно не выпускает полную сумму своего уставного капитала. Вместо этого некоторые из них будут храниться в резерве компании для возможного использования в будущем. Размер акционерного капитала или долевого финансирования компании может меняться со временем. Компания, желающая привлечь больше капитала, может получить разрешение на выпуск и продажу дополнительных акций, тем самым увеличив свой уставный капитал.

Сравнение оплаченного капитала и акционерного капитала

Выпущенный акционерный капитал

Выпущенный акционерный капитал — это общая стоимость акций, которые компания решает продать. Другими словами, компания может принять решение о выпуске только части общего акционерного капитала с планом выпуска большего количества акций на более поздний срок. Не все эти акции могут быть проданы сразу, а номинальная стоимость выпущенного капитала не может превышать величину уставного капитала. Общая номинальная стоимость акций, которые компания продает, называется ее оплаченным уставным капиталом. Это то, что большинство людей имеет в виду, говоря об уставном капитале. Выпущенный акционерный капитал — это просто денежная стоимость части акций, которые компания предлагает для продажи инвесторам.

Оплаченный капитал

Оплаченный капитал — это сумма денег, которую компания получила от акционеров в обмен на акции. Оплаченный капитал создается, когда компания продает свои акции на первичном рынке напрямую инвесторам. Оплаченный капитал важен, потому что это капитал, который не заимствован. Компания, которая полностью оплачена, продала все доступные акции и, таким образом, не может увеличить свой капитал, если она не занимает деньги, взяв долг. Оплаченный капитал никогда не может превышать размер уставного капитала. Другими словами, объявленный акционерный капитал представляет собой верхнюю границу возможного оплаченного капитала.

Характеристика оплаченного капитала

Оплаченный капитал не нужно возвращать,   , что является основным преимуществом финансирования бизнес-операций таким образом. Оплаченный капитал, также называемый оплаченным капиталом, акционерным капиталом или внесенным капиталом, представляет собой просто общую сумму денег, которую акционеры заплатили за акции при первоначальном выпуске. Он не включает суммы, которые инвесторы впоследствии платят за покупку акций на открытом рынке.

Оплаченный капитал может иметь связанные с ним затраты. При составлении бюджета капиталовложений оплаченный капитал чаще всего называют собственным капиталом. В больших дебатах об относительных преимуществах долга по сравнению с собственным капиталом отсутствие обязательного погашения является одним из основных преимуществ собственного капитала. Однако акционеры ожидают определенного дохода от своих инвестиций в виде прироста капитала и дивидендов. Хотя бизнес не обязан возвращать инвестиции акционеров, стоимость акционерного капитала может быть довольно высокой.

Оплаченный капитал указан в разделе акционерного капитала в балансе. Эта категория далее подразделяется на субсчета обыкновенных акций и дополнительного оплаченного капитала. Цена акции состоит из двух частей: номинальной стоимости и дополнительной премии, уплаченной сверх номинальной стоимости. Общая номинальная стоимость всех проданных акций заносится в обыкновенные акции, а оставшаяся часть относится на счет добавочного оплаченного капитала.

Оплаченный капитал можно использовать в фундаментальном анализе. Компании, которые используют большие объемы долевого финансирования, могут нести меньшую сумму долга, чем компании, которые этого не делают. Компания с отношением долга к собственному капиталу ниже, чем в среднем по отрасли, может быть хорошим кандидатом для инвестиций, поскольку она указывает на разумную финансовую практику и меньшее долговое бремя по сравнению с аналогичными компаниями.

Уполномоченный против Оплаченного капитала

Размер уставного капитала должен быть указан в учредительных документах общества. Каждый раз, когда изменяется разрешенный акционерный капитал, эти изменения должны быть задокументированы и обнародованы.

Оплаченный капитал можно найти или рассчитать в финансовой отчетности компании. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует, чтобы публично торгуемые компании раскрывали общественности все источники финансирования.

Что такое вложенный капитал? | Флокаст

01 апреля 2022 г. | Майкл Уитмайр

Вкладной капитал – это сумма денег, которую акционеры вкладывают в корпорацию в обмен на вновь выпущенные акции. Другое название вложенного капитала — «оплаченный капитал», потому что капитал равен выплачен в обмен на на право собственности на компанию.

Понимание внесенного капитала

Когда корпорации хотят привлечь капитал, они могут сделать это одним из трех способов: они могут выпускать долговые обязательства (взяв кредит), принимать капитал от существующих акционеров или выпускать новые акции. Внесенный капитал относится к капиталу, привлеченному в этом третьем сценарии путем выпуска новых акций.

Большинство акционеров покупают недавно выпущенные акции за наличные, но вы также можете купить акции за активы. Сюда входят материальные активы, такие как земля, здания и оборудование, а также нематериальные активы, такие как патенты или товарные знаки.

Как рассчитывается вложенный капитал?

Вложенный капитал легко подсчитать, когда кто-то использует наличные деньги для покупки акций. Это просто общая сумма денег, которую заплатил покупатель. Если кто-то использует неденежные активы для покупки акций, его вложенный капитал представляет собой справедливую рыночную стоимость этих активов на момент обмена.

Внесенный капитал будет отражен в разделе акционерного капитала баланса компании. Тем не менее, он будет разделен на два разных аккаунта: Обыкновенные или привилегированные акции и дополнительный оплаченный капитал (иногда сокращенно APIC). Сумма внесенного капитала, представляющая номинальную стоимость акций, будет указана как обыкновенные или привилегированные акции. Все, что останется сверх номинала, будет учтено как дополнительный оплаченный капитал.

Вам может быть интересно: Почему существует расхождение между номинальной стоимостью и справедливой рыночной стоимостью акций? Номинальная стоимость — это произвольное число, установленное корпорацией-эмитентом. При выпуске акций корпорация присваивает номинальную стоимость всем текущим и будущим акциям. Большинство компаний назначают очень низкие номиналы — один доллар или даже один цент. Они делают это потому, что по закону, если цена их акций упадет ниже их номинальной стоимости, компания может быть обязана компенсировать инвесторам разницу. Сохранение номинальных значений на низком уровне гарантирует, что это будет происходить редко.

Поскольку номинальная стоимость обычно очень низка, большая часть вложенного капитала будет сброшена в корзину APIC. Если вы хотите узнать фактическую балансовую стоимость акционерного капитала, вы должны объединить счет обыкновенных акций и счета дополнительного оплаченного капитала.

Пример внесенного капитала

Чтобы понять, как в балансе отражается внесенный капитал, рассмотрим пример.

Пример 1:

Компания А хочет привлечь капитал путем выпуска 2000 новых обыкновенных акций. Номинальная стоимость составляет 1 доллар за акцию, а на дату выпуска справедливая рыночная стоимость каждой акции составляет 25 долларов. Продажа всех 2000 вновь выпущенных акций позволит привлечь для бизнеса 50 000 долларов нового капитала.

Компания должна зарегистрировать вложенный капитал в размере 50 000 долларов США, разделенный на две отдельные части:

Обыкновенные акции 2000 долларов
2000 акций x 1 доллар номинальной стоимости

Добавочный капитал 48 000 долларов США
25 долларов США справедливая стоимость за акцию x 2 000 акций минус номинальная стоимость акций

Другие важные вещи, которые необходимо знать о вложенном капитале

Вложенный капитал — уникальная концепция, поэтому следует помнить еще несколько важных моментов.

Вкладной капитал — это только часть акционерного капитала.

Внесенный капитал является широким термином и может включать средства, полученные от:

• Выпуск как обыкновенных, так и привилегированных акций
• Первичное публичное размещение акций (IPO)
• Акции, проданные на открытом рынке
• Вторичное размещение акций существующим акционерам

Но вложенный капитал не охватывает все операций с акциями. Чистая прибыль, чистые убытки и выкуп акций увеличивают или уменьшают собственный капитал владельца, но не меняют вложенный капитал.

Изменения стоимости акций не повлияют на внесенный капитал, уже отраженный в финансовой отчетности.

Значения вклада в капитал в балансе останутся прежними, даже если цена акций компании вырастет. Только новых выпусков акций изменят стоимость обыкновенных акций и APIC. Чтобы освежить в памяти, вот удобный справочник по финансовой отчетности.

Выкуп акций не обязательно приведет к уменьшению вложенного капитала.

Иногда компании инициируют обратный выкуп акций. Они могут сделать это, чтобы:

• Вознаграждать инвесторов, возвращая им богатство компании
• Увеличивать стоимость оставшихся акций
• Инвестировать в себя, когда они считают, что рынок недооценивает их акции

Выкуп акций сам по себе не повлияет на вложенный капитал. Вместо этого выкупленные акции будут размещены в казначейских акциях, что уменьшит общий акционерный капитал, но поможет сохранить баланс вложенного капитала. Давайте посмотрим на пример:

Пример 2:

В начале года раздел акционерного капитала компании А выглядит следующим образом:

18 $ 600026

18 $ 600026

18 $ 600026

18 $ 600026

18 $ 600026. Они делали запись в журнале с дебетом в размере 400 долларов США по казначейским акциям и кредитом в размере 400 долларов США, чтобы отразить этот выкуп наличными. Секция акционерного капитала компании будет выглядеть после выкупа акций.

Contributed Capital
Common Stock, $1 par value	$2,000
Additional Paid-In Capital	$48,000
Total Contributed Capital	$50,000
Нераспределенная прибыль	$10 000
Меньше: казначейство	—-
Всего акционеров	$ 600026
$ 600026
долл. США

Баланс внесенного капитала остается таким же, как и до выкупа.

Плюсы и минусы внесенного капитала

Вложенный капитал может принести пользу компании, но у него есть и свои недостатки.

Плюсы вложенного капитала

• Компания получает право хранить эти средства на неопределенный срок.

В отличие от кредита, который необходимо погасить, капитальные вложения остаются в компании навсегда.

• Компания может использовать эти средства без разбора.

Нет никаких обязательств по использованию вложенного капитала для какой-либо одной цели.

• Компании, которые не соответствуют требованиям для долгового финансирования, могут по-прежнему принимать вложенный капитал.

Компании с плохой кредитной историей, работающие в отраслях с высоким риском, не имеющие залога или иным образом испытывающие трудности с получением кредита, могут по-прежнему привлекать капитал путем выпуска акций.

• Плата за содержание не требуется.

Если компании ищут долговое финансирование, они знают, что им придется ежемесячно платить по этому долгу. Хотя некоторые корпорации выплачивают дивиденды инвесторам в акционерный капитал, дивиденды всегда носят дискреционный характер, что делает их отличным вариантом для компаний с небольшими резервами денежных средств или компаний с непредсказуемыми денежными потоками.

Минусы вложенного капитала

• Вкладной капитал размывает доли существующих владельцев.

Существующие владельцы могут быть недовольны, если их корпорация выпускает акции для новых инвесторов, потому что это разбавит их долю владения и общую стоимость их счета операций с капиталом.

• Вложенный капитал дороже долгового финансирования.

Стоимость собственного капитала почти всегда выше, чем стоимость долга, потому что риск для владельцев капитала намного выше, чем риск для кредиторов.

• Найти новых качественных акционеров может быть непросто.