Возврат займа учредителю с расчетного счета наличными: Полная информация для работы бухгалтера

Можно ли привлечь к административной ответственности организацию, которая вернула заем в размере 300 000 руб. путем выдачи наличных из кассы за счет выручки?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: возврат займа из денежных средств, полученных в кассу организации не с ее расчетного счета, противоречит действующим нормативным актам, однако состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, не образует. Вместе с тем на основании конкретных обстоятельств дела такая операция может быть признана нарушением порядка хранения свободных денежных средств. В этом случае постановление о привлечении к административной ответственности не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня его совершения.

Обоснование позиции

На основании п. 1 ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (ст. 140 ГК РФ) без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Согласно п. 4 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание № 3073-У) наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Таким образом, возвращать займы наличными деньгами юридическим или физическим лицам организация может только за счет средств, снятых ею со своего расчетного счета. Расходование наличных денежных средств, поступающих в кассу организации, на возврат займов запрещено.

При этом необязательно расходовать на возврат займов именно средства, которые изначально получены в кассу в виде выручки и зачислены на банковский счет. Средства на банковский счет могут поступать, например, от контрагентов по сделкам. Главное, чтобы из кассы в качестве заемных средств выдавались именно деньги, которые предварительно получены в банке по чеку.

Частью 1 ст. 15.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся:

• в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
• неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности;
• несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Иначе говоря, ответственность за возврат займа из денежных средств, полученных в кассу организации не с ее расчетного счета, напрямую не предусмотрена.

Примерами судебных разбирательств по данному вопросу на основании норм Указания № 3073-У мы в настоящее время не располагаем, однако ранее, в период действия иных нормативных актов Банка России, содержавших аналогичные нормы, в схожих ситуациях, когда речь шла о расходовании наличной выручки на выдачу займов, суды не всегда вставали на сторону участников наличных расчетов.

Так, например, ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 27.05.2010 по делу № А03-14966/2009 указал, что выдача краткосрочного беспроцентного займа работнику из денежных средств, поступивших в кассу, является нарушением порядка ведения кассовых операций.

В то же время существует и положительная судебная практика. Так, ФАС Поволжского округа в постановлении от 04.06.2010 по делу № А57-3999/2010 пришел к выводу об отсутствии события правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ, при выдаче сотруднику ссуды непосредственно из торговой выручки (определением ВАС РФ от 06.10.2010 № ВАС-12984/10 в передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано).

То есть нарушение порядка расходования выручки не свидетельствует о нарушении порядка хранения свободных денежных средств и не подпадает под состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ (см. также постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.12.2011 № 07АП-9420/11).

Следует отметить, что само возникновение подобных споров свидетельствует о том, что при проверке возврат займа из денежных средств, полученных в кассу организации не с ее расчетного счета, может быть квалифицирован как административное нарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ по общему правилу постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, – по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения.

При длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ).

Очевидно, что в данном случае речь не идет о длящемся правонарушении.

Таким образом, постановление по делу о таком административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения.

Как внести наличные на счет ООО

В статье рассматриваются способы внесения наличных на расчетный счет ООО. Узнаем, как отразить в учете материальную помощь, вклад в имущество, оплату товаров, договор займа и пополнение УК. Мы расскажем, какие способы позволяют избежать уплаты налогов и разберем порядок внесения денег на счет ООО.

Обновлено: 24 ноября 2021

Содержание

1. Как внести денежные средства на счет ООО
2. Банки с выгодными условиями внесения наличных на Р/с
3. Как пополнить счет ООО собственными средствами
4. Внесение денег учредителем
5. Как внести деньги, чтобы не платить налоги

Как внести денежные средства на расчетный счет ООО

Как положить наличные деньги на счет юр. лица? С технической точки зрения, это не проблема. Согласно законодательству, предоставление подтверждающих операцию документов не нужно:

1. Учредитель даёт поручение обслуживающему ООО банку или банку, где открыт счёт плательщика, с реквизитами платежа: наименование и ИНН юр. лица, номер его р/с, название и БИК банка-получателя
2. Банк проводит платёж до конца операционного дня, следующего за днём подачи поручения
3. Банк уведомляет стороны о выполнении платежа

Чтобы пополнение р/с наличными было правильным, нужно верно отразить в бух. учёте их приход. А оснований для внесения всего 5: оплата доли в капитале, вклад в имущество, дар, заём и оплата товаров, работ/услуг. Каждое основание должно иметь документальное подтверждение.

Банки с выгодными условиями внесения наличных на Р/с

В этих банках внести наличные на расчетный счет ООО проще всего:

• Точка
• Тинькофф
• Веста Банк
• Модульбанк
• Сбербанк
• УБРиР
• Локо Банк

Как пополнить расчетный счет ООО собственными средствами

Основным отличием расчетных счетов (р/с) ООО от счетов физических лиц является следующее: директор (учредитель организации или кто-то ещё) не может просто прийти в банк и внести деньги на счет через кассу.

Для зачисления средств необходимы чёткие обоснования: средства должны правильно отражаться в бухгалтерии организации. Ведь бизнес — предмет пристального внимания контролирующих органов. Однако, в деятельности каждого юр. лица может возникнуть ситуация, когда наступает время неотложных расчётов, а личных средств для этого на счете ООО недостаточно.

Способов легально пополнить баланс немного:

• Внести материальную помощь
• Сделать вклад в имущество организации
• Провести оплату товаров/работ (услуг)
• Оформить заём
• Пополнить УК

Внесение денег учредителем

Рассмотрим способы внесения денежных средств на счет ООО учредителем организации. Средства зачисляются на счет юридического лица, если учредитель — физическое лицо — внёс их тремя способами. Но не всегда эти операции свободны от налогообложения.

Материальная помощь

Пополнение р/с собственными средствами данным способом оформляется договором дарения (на основании ст. 572 ГК РФ) или соглашением о предоставлении мат. помощи от учредителя. Особенность в том, что средства можно положить на счет организации на любой срок. Налог с суммы дара или материальной помощи придётся уплатить, если доля в УК учредителя-вносителя не больше 50%, т. к. такие поступления признаются доходами.

Цели материальной помощи две:

Как избежать налогообложения? Если доля учредителя, передающего деньги, больше 50%, эти суммы в доходах не учитываются. Или можно указывать, что мат. помощь вносится «в целях увеличения чистых активов» (нужно прописать это в решении) (подробнее можно узнать из ст. 251 и 346.15 НК РФ).

Как вернуть эти деньги? Впоследствии при наличии чистой прибыли, компания может выплатить учредителям дивиденды. Решение об этом принимается на общем собрании учредителей. Однако с этой суммы необходимо уплатить налог на доходы физ. лиц по ставке 9%.

В итоге, имея на руках договор дарения или решение учредителей, можно положить на счет ООО деньги с карты или внести наличку через кассу банка. Эти операции могут облагаться комиссиями банка.

Вклад в имущество

Данный путь должен быть предусмотрен Уставом юр. лица. Это не самый простой и быстрый способ. Если вклад в имущество не прописан в Уставе, придётся по всем правилам сначала внести изменения в него, что обязывает снова контактировать с регистрирующими органами. А это и большие временные затраты.

• Если вы единственный участник — всё просто: вы принимаете единоличное решение о внесении денежного вклада. Нужно подкрепить его письменным распоряжением, и можно внести денежные средства на счет ООО
• Если учредителей несколько — то каждый должен вложить сумму, пропорциональную величине своей доли. Необходим также протокол собрания учредителей

Чтобы не регистрировать изменение УК, направляйте взнос на пополнение добавочного капитала (Дебет 51 Кредит 83 — «поступили средства от учредителей в счет вклада в имущество организации»). Чтобы уйти от налога, в решении о внесении вкладов участниками должна быть прописана фраза «в целях увеличения чистых активов».

Оплата товаров и услуг

Организации принимают от своих клиентов (в основном, юр. лиц) переводы в счёт оплаты товаров, услуг и работ. Может ли учредитель пополнить счёт ООО таким образом? Может: наличной выручкой или платёжным поручением в счёт оплаты товаров, работ услуг.

Обоснованием операции являются договоры поставки или договоры предоставления услуг. Естественно, всё будет иметь отражение в бухгалтерских проводках. Если подтверждения происхождения денег нет, то такое пополнение р/с учредителем незаконно.

Как внести деньги, чтобы не платить налоги

Есть ещё два способа, как можно перевести средства на счет юридического лица. Один из них простой и прозрачный, второй чуть сложнее, но тоже реализуемый. С их помощью можно легально избежать налогообложения.

Договор займа

Это один из самых распространённых и простых методов пополнения расчетного счета наряду с передачей денег в дар. Но личные средства вы вносите на возвратной основе: под процент ли или безвозмездно — это могут решить учредители.

Заём под проценты подразумевает обслуживание долга, что должно отражаться в бух. учёте (начисление процентов, просрочка и т. п.). Беспроцентный заём гораздо проще, однако, он всё равно накладывает обязательство юр. лица вернуть деньги с р/с заимодавцу.

Учредитель вносит деньги займом (Дебет 51 Кредит 66 или Кредит 67 — «получен заём краткосрочный» (или долгосрочный, соответственно)) на счет или через кассу предприятия. Возврат происходит аналогично. Договор займа регулируется ст. 809 ГК РФ. Директор-учредитель фирмы может внести собственные деньги на р/с только в виде займа.

Пополнение уставного капитала

Для наращивания УК необходимо не только созывать и протоколировать собрание участников, но и подавать Устав в новой редакции в налоговую службу (закон «об ООО»). Это потребует и оплату гос. пошлины.

Пополнение УК влечёт перераспределение долей участия, чего не происходит в случае внесения на счет ООО средств с целью наращивания добавочного капитала. Новые соотношения долей и вносимых сумм должны быть отражены в решении собрания участников.

Существенное условие — уставный капитал должен быть полностью оплачен. Деньги напрямую вернуть нельзя.

В случае увеличения УК или продажи доли деньги от физического лица должны поступить в кассу организации или переводом на счет не позже полугода с момента принятия решения с указанием цели «оплата доли уставного капитала».

Не стоит откладывать перевод на последний день, а также необходимо доверять его надёжным банкам для бизнеса, которые мы перечисляли выше.

Изучение вариантов ликвидности основателя | Банк Кремниевой долины

Каждый день основатели спрашивают нас: «Как я могу получить ликвидность от своих акций?» Как правило, эти люди ищут ссуду под залог своих частных активов, и мы помогаем им определить, какие варианты ликвидности подходят им лучше всего.

В этой статье рассматриваются некоторые из многих способов, с помощью которых учредитель может получить необходимую ему ликвидность и продолжить развивать свой бизнес в долгосрочной перспективе.

1. Ссуда ​​от компании

Часто упускаемый из виду путь, компания может предоставить ссуду руководителю по очень разумным ставкам.

Важное примечание:

• Это будет отражено в балансе компании, который необходимо будет очистить от баланса до подачи формы S-1.
• Исполнительный директор может реализовать номинальные текущие расходы по кредиту и потенциально капитализировать проценты в остаток по кредиту.
• Кредит должен быть кредитом с полным правом регресса.

Важные факторы риска:

• В зависимости от того, когда у руководителя есть возможность продать акции через событие ликвидности, акции подвержены рыночному риску. В некоторых случаях руководители могут вести переговоры с Советом директоров, инвесторами и андеррайтерами о продаже акций в рамках предложения на сумму, эквивалентную покрытию кредитных обязательств и любых налогов, связанных с прибылью. Если это недоступно, исполнительному директору будет запрещено продавать акции до истечения срока блокировки (и компания хотела бы убедиться, что планы руководителей 10b5-1 разработаны с учетом этого).

Прощение ссуды от компании:

• В соответствии с этим подходом компания либо выплатит бонус руководителю, либо простит остаток по векселю, и, в случае бонуса за успех, потенциально может получить возврат, если руководитель уходит до определенного периода.

2. Выкуп акций компании/возможная будущая субсидия

В этом случае компания выкупает акции, оцененные по текущей справедливой рыночной стоимости ее обыкновенных акций или, в случае круглого повышения, по заранее определенной цене.

Важное примечание:

• Может быть сделано как часть раунда акций или как разовая транзакция.
• Выкуп акций будет рассматриваться как продажа акций для целей налогообложения, и исполнительный директор будет выплачивать прирост капитала на реализованной прибыли (может быть элемент обычного дохода, если уплаченная цена превышает значение 409(a)) .
• Акции, выкупленные компанией, не подлежат исключению из QSBS, и если выкуп крупный (как правило, более 5% находящихся в обращении акций), это может повлиять на право других акционеров на участие в QSBS в отношении их акций, приобретенных у компании.

Вознаграждение:

• Любой новый долевой грант может обеспечить дальнейшее удержание, если прилагаются условия наделения правами.

3. Прямая или вторичная продажа (институциональным инвесторам или вторичным инвесторам)

Другим вариантом является прямая продажа части обыкновенных акций исполнительной власти существующему или новому инвестору.

Важное примечание :

• Может быть связано со вторичным раундом — обычно инвестор покупает обыкновенные акции со скидкой по сравнению с ценой привилегированного раунда, но с премией к 409(цена.
• Продажа существующему инвестору может иметь последствия 409(a), которые следует учитывать.

При вторичной продаже единовременному инвестору учредители должны учитывать:

• Часто применяются ограничения, связанные с правом первого отказа компании (ROFR), и другие ограничения на передачу. В конечном счете, компания должна дать согласие на любую продажу, передачу или залог акций компании.

4. Кредит от третьего лица

Их может быть трудно заблокировать; тем не менее, владелец сохраняет за собой долю участия в капитале, право голоса и может извлечь выгоду из любого потенциального повышения стоимости акций, а кредит не отражается в балансе компании. Этот метод часто используется для покупки опционов, чтобы начать период владения для долгосрочного прироста капитала.

Важно отметить:

• Кредит без права регресса с использованием акций в качестве обеспечения.
  • Обычно для компаний с неизбежным выходом (например, поданный S-1, соглашение о слиянии) и достаточным залоговым покрытием для поддержки кредита.
  • Некоторые специализированные фонды предоставляют ссуду на более ранних этапах жизненного цикла и получают долю в капитале в дополнение к процентам по ссуде и комиссиям.
• Индивидуальный регрессный заем подходит для компаний с неизбежным выходом (например, поданный S-1, соглашение о слиянии) и достаточным залоговым покрытием для поддержки кредита.

• • Без сигналов о ближайшем выходе реализовать этот вариант сложно.
  • Требуется возможность обслуживания долга при отсутствии скорого выхода.

Кредит с улучшением:

• Иногда существуют возможности для повышения кредита, которые делают этот вариант более вероятным. Некоторые существующие или новые инвесторы могут согласиться гарантировать кредит или участвовать в опционе на продажу. Инвесторы соглашаются приобрести акции по согласованной цене в будущем, что может обеспечить сохранение прав собственности, больший потенциал роста и холдинговые/налоговые преимущества в случае исполнения опциона.

Заключительные мысли

Важно продумать влияние этих вариантов на вас лично и на ваш бизнес. Естественный дополнительный вопрос, который задают нам основатели после вопроса : «Как я могу получить ликвидность от своих акций?» — это «Какой объем ликвидности мне нужен?» Ответ зависит от конкретной ситуации. Иногда ответ кроется в других вопросах, таких как «Сколько денег мне нужно для исполнения опционов?» или «Сколько мне нужно для первоначального взноса за дом?» Если учредитель хочет погасить существующую задолженность, диверсифицировать свой баланс или просто ослабить клапан финансового давления, этот вопрос становится более личным. Возможно, сегодня стоит обменять небольшой процент будущих акций на наличные деньги, чтобы пожертвовать потенциалом будущего роста.

Инвесторы, как правило, хотят, чтобы учредители сохраняли за собой достаточное количество акций в компании, пока она растет, но внимательно относятся к соответствующему финансовому планированию.

Что является достаточным и уместным, справедливо обсуждается на уровне исполнительного руководства и совета директоров многих компаний, поддерживаемых венчурным капиталом, с акцентом на создание как можно большей акционерной стоимости.

Мы приветствуем разговор об этих путях к ликвидности и других способах, которыми частные и квалифицированные налоговые консультанты SVB могут помочь в достижении ваших финансовых целей.

Вложение денег в ваш стартап

Перейти к

• Инвесторы и некоторые другие причины
• Как вложить деньги в ваш стартап
• Разве деньги основателя не инвестиции?
• А как насчет налогов?
• Может ли ваш стартап одолжить вам денег?
• Поскольку вы спросили…

Вы увлечены своим продуктом, поэтому вполне естественно вкладывать деньги в стартап.

Просто перейдите на свой частный банковский счет, переведите деньги на счет своей компании и верните себе деньги позже, верно?

Ну да вроде как, но не всегда. .. и вам захочется вести чистый учет и защищать себя документацией. Вот почему.

Инвесторы и некоторые другие причины

До тех пор, пока у вас не появятся инвесторы, если у вашего стартапа достаточно денег, чтобы выплатить первоначальный кредит, отлично — просто верните его.

Но когда вы ищете инвесторов, это совсем другая история.

Инвесторы заинтересованы вкладывать свои деньги в стартап для финансирования будущего роста, а не для выплаты кредитов. Поэтому, если у вас все еще есть кредиты, инвесторы могут попросить вас «заставить их уйти». Другими словами: спишите любой шанс окупить себя.

Если инвесторы этого не сделают, а это очень важно, они, как правило, заключат ваш кредит в соглашения, в которых говорится, что он не может быть выплачен до тех пор, пока вы не достигнете определенных показателей дохода или капитала, или при выходе.

В любом случае вам следует практиковать надлежащее ведение учета любых денег, которые вы вкладываете в свою компанию, по нескольким причинам, а именно:

• Инвесторы хотят видеть, что ваши бухгалтерские книги в порядке и вы организованы
• Это доказывает, что вы поддержали вашу компанию (которую также хотят видеть инвесторы)
• Это важно, если вы подаете заявку на налоговую льготу на исследования и разработки (один из основных источников финансирования стартапов)
• Это упрощает дальнейшую работу. По мере роста вашего стартапа последнее, что вам захочется делать, — это копаться в записях банковских счетов и собирать воедино финансовую информацию 9.0018

Как вложить деньги в свой стартап

Итак, учитывая все это, вот что вам нужно знать о вложении денег в ваш стартап.

КРЕДИТЫ

1. Если вы вносите единовременную сумму: подготовьте кредитное соглашение, в котором указаны процентные ставки (если таковые имеются) и условия погашения. Для этого
2. вы можете использовать дружественного к стартапам юриста, такого как Legal Vision или Sprint Law. платно)
   ИЛИ
   Если для управления финансами вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, такое как Xero: настройте учетную запись обязательств по кредитам для учета займов и погашений учредителей , банковские счета или кредитные карты для покрытия расходов компании, особенно в первые дни, когда компания только начинает свою деятельность (иногда еще до того, как у компании появится собственный банковский счет).

   По сути, это еще одна форма кредита для вашего собственного стартапа. Стоит «принести это к книге», как описано ниже.

   1. Если вы используете электронную таблицу для управления своими финансами: записывайте расходы, которые вы покрыли, и любые платежи обратно себе (сумма, зачем и дата).
   2. Если вы используете Xero:
      Назначьте вас (или ваших соучредителей/сотрудников — кто бы ни покрывал расходы) в качестве поставщика под названием «Отчет о расходах Мэри Джонс». Затем введите любые расходы в качестве «счета поставщика» и «оплатите» его (т. е. добавьте к нему) кредитный счет. Есть еще одно отличное программное обеспечение, которое еще больше упрощает управление расходами, а именно Dext. Вы/ваши сотрудники можете «щелкать и отправлять» квитанции или счета на свои телефоны или по электронной почте. Затем они экспортируются в Xero и обрабатываются там.

   Подождите, разве деньги учредителя не инвестиции?

   Можно, особенно на паушальные суммы (как и любой другой пайщик), но не всегда и большинство учредителей просто переводят наличные и пытаются потом разобраться.

   Стоит записывать сумму, которую вы вложили в свой собственный стартап, даже если инвесторы просят вас сделать так, чтобы они исчезли, потому что все равно полезно показать инвесторам, что вы поддерживали себя в своем собственном стартапе.

   А как насчет налогов?

   Если вы даете деньги взаймы своему стартапу, есть несколько моментов, о которых следует помнить при налогообложении: 

   • Ваша компания должна иметь возможность требовать вычета любых процентных расходов; НО
   • Вы (через свою личную налоговую декларацию) также должны будете задекларировать его как процентный доход

   любые налоговые последствия. Если кредиты списаны (технически «прощены»), вам необходимо обратиться в налоговую за разъяснениями по их обращению.

   Как всегда, пожалуйста, не воспринимайте наши статьи как личную консультацию по вопросам налогообложения. Свяжитесь с нами для этого.

   Может ли ваша стартап-компания одолжить вам деньги?

   Да, ваш стартап может (временно) одолжить вам деньги как основателю.

   Вам также необходимо убедиться, что вы записали это (как объяснено выше), и вы должны постараться избежать каких-либо чистых непогашенных кредитов перед учредителями в конце финансового года, потому что вам придется иметь дело с подразделением 7A ATO. правила , в которых говорится, что ссуда фактически является доходом… с которого вы будете платить налог.

   Поскольку вы спросили…

   Хорошо, на самом деле вы этого не сделали, но пока мы об этом, как вы платите себе от своей стартап-компании? Потому что вам нужно будет в какой-то момент, чтобы выжить. Прочтите наш совет по этому поводу здесь.

   Как всегда, пожалуйста, не воспринимайте наши статьи как личный совет по налогам, финансам или любому другому совету. Для этого вам нужно поговорить с нами.

   Изображение от rawpixel на pexels.com

   Хотите по-настоящему разобраться в финансировании стартапов?

   Финансирование стартапов Sorted: Your guide

   Полное руководство по финансированию стартапов, включая истории основателей из реальной жизни и профессиональные советы от экспертов по финансированию.