Взносы ип за 2018 год за себя: Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки

Все, что вам нужно знать

Программа S-Corp 401(k) полезна тем, что помогает владельцам бизнеса вносить доход для выхода на пенсию в дополнение к ценным налоговым вычетам. 3 минуты на чтение

1. Взносы
2. Правила внесения взносов в S-Corp 401(k)
3. Вы можете вносить только те доходы, которые указаны в вашей форме W-2.
4. Вы можете внести максимальный годовой лимит в размере 18 000 долларов США (или 24 000 долларов США, если вам больше 50 лет).
5. Вы можете вносить 25 процентов своего дохода, но не более 54 000 долларов США.
6. Лимиты взносов S-Corp 401(k)
7. Взносы на участие в прибылях
8. Калькулятор Solo 401(k)
9. Сроки внесения взносов в S-Corp 401(k)
10. Альтернативы Solo 401(k)

Обновлено 26 октября 2020 г.:

S-Corp 401(k) полезен тем, что помогает владельцам бизнеса вносить доход для выхода на пенсию в дополнение к ценным налоговым вычетам. План Solo 401(k) — это план 401(k) для владельцев бизнеса, работающих не по найму, у которых нет других штатных сотрудников, кроме владельца и совладельца или супруга, если применимо.

План S-Corp 401(k), также называемый планом Solo 401(k) или планом 401(k) для одного участника, четко признан IRS и соответствует тем же правилам, что и другие планы 401(k) с некоторыми различия в правилах и лимитах взносов, как описано ниже. S-Corp 401(k) не только просты в настройке и обслуживании, но и имеют низкую стоимость, не требуют заполнения сложных форм или сложных тестов.

Взносы

Ознакомьтесь с правилами взносов и ограничениями S-Corp 401(k), прежде чем принимать их. Взносы Solo 401(k) состоят из взносов в виде отсрочки по зарплате или факультативных взносов и/или участия в прибылях. Расчеты основаны исключительно на заявленной в W-2 зарплате, выплачиваемой владельцу S-Corp.

Правила внесения вклада в S-Corp 401(k)

Перед принятием плана Solo 401(k) всесторонне изучите финансы своего бизнеса и помните о следующих правилах:

Вы можете вносить только доход, сообщили о вашем W-2.

  • Доходы и дивиденды, не указанные в форме W-2, в том числе указанные в форме K-1, не подлежат взносам. Это может потребовать дополнительного планирования с вашей стороны, принимая во внимание ваши налоговые обязательства по самозанятости и запланированные взносы в годовой план.
  • Однако, даже с низкой зарплатой W-2 через S-corporation, вы все равно сможете вносить более высокие ежегодные взносы в 401(k) (до 17 500 долларов США, если у вас есть по крайней мере такая же годовая зарплата W-2). ).

Вы можете внести максимальный годовой лимит в размере 18 000 долларов США (или 24 000 долларов США, если вам больше 50 лет).

  • Если ваша годовая зарплата составляет не менее 18 000 долларов США, вы можете ежегодно вносить до 18 000 долларов США в свой S-Corp 401(k). И, если вам 50 лет или больше, вы можете сделать дополнительный ежегодный взнос в размере 6000 долларов США.
  • Эти лимиты относятся к 2017 году. Лимиты на 2018 год составляют 18 500 долларов США или 24 500 долларов США, если вам 50 лет и старше. Текущие ограничения также можно найти на веб-сайте IRS.

Вы можете вносить 25 процентов своего дохода, но не более 54 000 долларов США.

  • Существует также невыборный вариант. Чтобы максимизировать свой вклад, владельцы бизнеса могут вносить 25 процентов своей годовой заработной платы, до 54 000 долларов США (в 2017 году), в дополнение к максимальной годовой выборной заработной плате.
  • Лимит на 2018 год составляет 55 000 долларов США.

Лимиты взносов S-Corp 401(k)

Как владелец бизнеса вы играете две разные роли в взносах по вашему Solo 401(k): работник и работодатель. Обе роли вносят свой вклад в план через следующее:

  1. Выборочные отсрочки , когда у вас есть возможность внести или не внести свой вклад.
  2. Невыборные взносы работодателя , где отчисления происходят в соответствии с правилами плана.

Участие в прибылях

Владельцы бизнеса также могут участвовать в прибылях в размере до 25 процентов от заявленной W-2 прибыли. Взносы на участие в прибылях на 100 процентов не облагаются налогом и обычно не облагаются налогом в качестве коммерческих расходов.

Калькулятор Solo 401(k)

Чтобы рассчитать свой ежегодный пенсионный взнос на основе вашего дохода, вы можете использовать онлайн-калькулятор Solo 401(k).

Сроки внесения вклада в вашу S-Corp 401(k)

Есть крайние сроки для внесения вклада в S-Corporation 401(k). Отсрочки или взносы должны быть сделаны в течение 15 дней от периода, в котором вы платите сами. Например, взносы, сделанные 31 декабря 2017 г., необходимо внести в форму Solo 401(k) до 15 января 2018 г.

Альтернативы Solo 401(k)

В дополнение к Solo 401(k), S -У владельцев корпораций есть несколько вариантов пенсионного планирования, в том числе следующие:

  • Упрощенные пенсии работникам (SEP) — ​​пенсионные или пенсионные планы для владельцев бизнеса и сотрудников, которые позволяют до 25 процентов отчислений из заработной платы всех сотрудников. Только владелец бизнеса вносит свой вклад, настраивая учетные записи для каждого сотрудника.
  • SIMPLEIRAs — планы, в которых владельцы бизнеса вносят свой вклад либо в виде согласованного (выбираемого работником) взноса в размере до 3 процентов, либо в виде невыборного взноса в размере 2 процентов за каждого правомочного сотрудника.

Если вам нужна помощь в принятии S-Corp или Solo 401(k), вы можете разместить информацию о своих юридических потребностях или вакансиях на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы на UpCounsel приходят из юридических школ, таких как Гарвардский юридический и Йельский юридический, и в среднем имеют 14-летний юридический опыт, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Пять ориентиров для разработки налогово-ориентированной стратегии в области ИС

Интеллектуальная собственность («ИС», как ее обычно называют) — это класс активов, широко признанный представителями постоянно расширяющейся вселенной профессий, ориентированных на технологии. Тем не менее атрибуты интеллектуальной собственности менее широко изучены, особенно в отношении определения и планирования налоговых последствий, связанных с созданием, приобретением или распоряжением ИС. Это естественное и ожидаемое положение дел, потому что Налоговый кодекс («Кодекс») сложен, и наиболее успешным предпринимателям правильнее сосредоточиться на построении жизнеспособного бизнеса. Тем не менее, поскольку Служба внутренних доходов («IRS») обычно не известна своей симпатией, непонимание последствий операций с интеллектуальной собственностью не освобождает от непредвиденных налоговых обязательств.

Чтобы помочь предотвратить изжогу и сожаление, в этой статье выделены пять вопросов, которые должны задать предприниматели, финансовые директора и менеджеры по ИС, каждый из которых является ориентиром, чтобы помочь читателю сохранить желаемые налоговые последствия и максимизировать ценность стратегии читателя в области ИС. Эта статья не предназначена для того, чтобы охватить все мыслимые нюансы. Скорее, эти ориентиры предлагаются просто как руководящие принципы для взаимодействия с гораздо более сложной предметной областью.

Указатель №1: Какой тип собственности у вас есть?

Естественной отправной точкой для изучения налоговых последствий операций с интеллектуальной собственностью является определение и понимание активов, относящихся к «интеллектуальной собственности». Налоговое законодательство США отличается от законодательства США об интеллектуальной собственности, поэтому законы США, регулирующие интеллектуальную собственность, будут обсуждаться только в той мере, в какой это необходимо для понимания законов, регулирующих ее налогообложение.

Законодательство США создает четыре широких категории прав, обычно описываемых как «интеллектуальная собственность»: (1) патенты, (2) товарные знаки, (3) авторские права и (4) коммерческая тайна. Патент — это предоставление права исключать все другие стороны из производства, использования или продажи объекта патента. Товарный знак — это слово, логотип, символ или имя, которые отличают источник конкретного товара от других товаров. Товарный знак дает только право запрещать другой стороне использовать «похожие до степени смешения» знаки для идентификации своих товаров. Авторские права – это права, предоставляемые авторам литературных, драматических, музыкальных, художественных и других произведений. Владелец авторских прав имеет исключительное право воспроизводить, распространять, исполнять и отображать материалы, защищенные авторским правом, а также исключительное право создавать производные работы. Коммерческая тайна — это тип конфиденциальной информации, которая не подлежит публичному разглашению и которая получает некоторую ценность благодаря усилиям владельца по сокрытию информации (например, рецепт Кока-Колы).

Налоговое законодательство США, напротив, вообще не дает определения ИС, а вместо этого ссылается на «нематериальные активы», категорию, охватывающую типы активов, описанные выше, в дополнение к другим нематериальным активам, таким как деловая репутация, доля рынка, лицензии. , франшизы и так далее. В результате предприниматели должны быть в некоторой степени двуязычными, понимая, что классификация актива для целей охраны ИС может не совпадать с его классификацией для целей налогообложения.

Указатель № 2: Кто создатель и кто владелец собственности?

В соответствии с налоговым законодательством США некоторые типы ИС классифицируются как «собственно созданные», если создатель ИС также является ее владельцем. Это влияет на характер дохода при реализации, а также на учет затрат на приобретение.

Определение создателя актива для целей федерального подоходного налога может быть более сложным, чем простое указание основного лица, усилия которого способствовали созданию ИС, и частично зависит от типа создаваемого актива и рассматриваемых налоговых атрибутов. Например, для целей определения налоговой базы и соответствующей амортизации затрат на приобретение патенты, авторские права и коммерческие тайны (но не товарные знаки) могут быть созданы лицом, которое платит за создание актива, даже если это лицо не является один, выполняющий работу.

Напротив, для целей определения налоговой ставки, применимой к отчуждению интеллектуальной собственности, патентов, авторских прав, литературных, музыкальных или художественных произведений и аналогичного имущества, создается только налогоплательщик, чьи личные усилия создали актив (в случай патента, оригинальный изобретатель). Таким человеком является тот, кто выполняет работу, которая фактически создает актив. Поэтому у человека должна быть какая-то личная связь с работой. Естественно, это определение «личного» создателя рассматривает отдельных лиц как создателей ИС, но вызывает вопрос, может ли бизнес-субъект также быть «личным» создателем в соответствии с этим критерием. В соответствии с правилами IRS корпорация будет рассматриваться как создатель ИС, если лицо, чьи личные усилия создали ИС, было оплачено корпорацией за усилия этого лица по рыночным ставкам.

Эти примеры носят исключительно иллюстративный характер и не предназначены для полного объяснения различных типов нематериального имущества или полного объема соответствующих характеристик их создателей. Скорее, каждый класс активов должен оцениваться в консультации с налоговым консультантом налогоплательщика.

Владельцы конкурирующих прав на ИС должны быть четко идентифицированы обычными способами и с соответствующей документацией, и все это должно быть согласовано с юрисконсультом США по вопросам ИС. В этом смысле определить владельца ИС несложно по сравнению с идентификацией создателя актива: налогоплательщик либо владеет долей в ИС в соответствии с применимыми законами США об ИС, либо нет. Если налогоплательщик действительно владеет долей в ИС и считается создателем ИС, то актив является «самостоятельно созданным» и будет регулироваться особыми налоговыми правилами при создании и отчуждении.

Указатель №3: Как будет приобретаться недвижимость?

Метод, выбранный для приобретения ИС, определяет, как затраты на приобретение учитываются для целей налогообложения. Вообще говоря, ИС можно приобрести путем лицензирования, покупки или внутренней разработки или в качестве вклада в капитал компании. Каждый метод приобретения имеет свои особенности, определяющие, могут ли затраты на приобретение быть немедленно вычтены, капитализированы и возмещены за счет амортизации или других вычетов или капитализированы и возмещены при продаже.

ИС внутренней разработки

Затраты на самостоятельное создание нематериального актива немедленно вычитаются как обычные деловые расходы, амортизируются как начальные расходы или капитализируются в налоговую базу актива и возмещаются только на основе актива распродажа. Существует несколько исключений из классификации ИС, созданной самостоятельно, в частности, обозначение «собственно созданная» не применяется к товарным знакам, торговым наименованиям, лицензиям, франшизам или активам, созданным в связи с приобретением торговой или коммерческой деятельности (например, гудвилл или стоимость действующего предприятия, приобретаемая в рамках приобретения бизнеса). Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест, принятый в конце 2017 года, стал самой масштабной налоговой реформой с 19 года. 86, создал еще одно исключение, вступившее в силу с 2022 года, требующее от налогоплательщиков амортизировать затраты на разработку программного обеспечения в течение пяти лет.

Приобретение компанией у акционера

Интеллектуальная собственность часто передается компании в обмен на акции, часто в случае начинающих компаний, сосредоточенных на одном продукте или технологии. Как правило, предоставленная ИС сохраняет свой характер самостоятельно созданной, и к ИС, находящейся в руках юридического лица, применяются те же правила амортизации и капитализации, которые применялись бы, если бы активы принадлежали непосредственно создателю.

Приобретение по лицензии

Если разработка ИС внутри компании невозможна или слишком дорога, другим распространенным вариантом является приобретение прав на ИС путем лицензирования этих прав у третьей стороны. В таком случае лицензионные платежи немедленно вычитаются как обычные и необходимые расходы на ведение бизнеса.

Приобретение путем покупки

В некоторых случаях налоговое законодательство США проводит различие между ИС, приобретаемой отдельно, и ИС, приобретаемой в рамках направления деятельности. Это особенно актуально в случае компьютерного программного обеспечения; фильмы, звукозаписи, видеокассеты или книги; и патенты и авторские права. Если эти виды активов приобретаются отдельно, стоимость приобретения возмещается за счет амортизации и амортизационных отчислений, рассчитываемых примерно таким же образом, как и для любого другого материального актива, используемого в бизнесе налогоплательщика. В качестве альтернативы, если эти активы приобретаются в рамках приобретения торговли или бизнеса, то стоимость активов амортизируется пропорционально в течение 15 лет.

Указатель №4: Как будет монетизироваться недвижимость?

Метод, выбранный для монетизации ИС, определяет порядок налогообложения дохода от ИС. Вообще говоря, есть два способа монетизации интеллектуальной собственности: по лицензии и через продажу. Лицензирование ИС приводит к выплате роялти, которые облагаются налогом как обычный доход, в то время как продажа ИС обычно приводит к обычной или облагаемой налогом прибыли.

Продажа или лицензия

Отличить лицензию от прямой продажи не всегда просто. Во многих случаях стороны могут называть сделку «лицензией», «продажей» или как-то иначе, но налоговые последствия могут не следовать правилам наименования сделки. Скорее, содержание сделки определяет правильное налоговое последствие. Продажа обычно происходит, когда владелец отказывается от правового титула и всех существенных прав на ИС, а лицензия обычно возникает, когда владелец сохраняет существенные права на ИС.

Характер дохода

Характер дохода, будь то обычный доход или доход от капитала, основан на характере продаваемой ИС и личности создателя и владельца актива. Вообще говоря, доход от роялти облагается налогом как обычный доход, как и любая прибыль от продажи самостоятельно созданной ИС. До 2018 года продажа патента рассматривалась как продажа основных средств и облагалась налогом по ставке долгосрочного прироста капитала. Закон о сокращении налогов и занятости пересмотрел определение «основного актива», чтобы исключить патенты, изобретения, модели, конструкции, секретные формулы и секретные процессы, если актив создан самостоятельно.

Тем не менее, поскольку Закон о снижении налогов и создании рабочих мест не отменил существующий закон, предписывающий учет доходов от прироста капитала при продаже самостоятельно созданных патентов, Кодекс теперь содержит противоречивую трактовку продаж самостоятельно созданных патентов, и неясно, намеревается ли Конгресс сделать это. продажи облагаются налогом как продажи обычных или капитальных активов. Однако одно можно сказать наверняка: начиная с 2018 года очень немногие продажи будут по-прежнему подпадать под действие долгосрочного прироста капитала в соответствии с действующим законодательством. В большинстве случаев консервативный подход предполагает, что патент будет рассматриваться как обычный актив в руках создателя патента.

Указатель № 5: Кто ваши партнеры?

Наконец, многие предприятия тщательно оценивают потенциальных лицензиатов, франчайзи и продавцов на предмет их соответствия более крупному бизнес-плану, но редко рассматривают возможность непреднамеренного создания таких отношений в целях налогообложения. В соответствии с коммерческим законодательством большинства штатов полное товарищество возникает, когда две или более сторон имеют общее предприятие с целью получения прибыли. Точно так же для целей федерального налогообложения партнерство включает в себя любую группу, ведущую какой-либо бизнес или предприятие с намерением разделить прибыль.

Ряд общих соглашений, связанных с интеллектуальной собственностью, если они не составлены тщательно, могут привести к тому, что стороны будут рассматриваться как товарищество для целей налогообложения. Например, лицензионные соглашения, соглашения о разработке, маркетинговые соглашения и соглашения о сотрудничестве несут риск создания партнерства между договаривающимися сторонами.