Содержание
Возврат займа учредителю товаром \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Возврат займа учредителю товаром
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа учредителю товаром (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Заем:
- Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами
- Беспроцентный займ между юридическими лицами
- Беспроцентный займ на приобретение жилья
- Беспроцентный займ от учредителя
- Беспроцентный займ сотруднику
- Ещё…
Судебная практика: Возврат займа учредителю товаром
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 146 «Объект налогообложения» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган установил, что налогоплательщик заключил значительное количество (около 1,5 тысячи) договоров беспроцентного займа со своими учредителями — индивидуальными предпринимателями.
Погашение займов осуществлялось путем передачи взаимозависимым лицам — займодавцам товаров со склада налогоплательщика. Поскольку товар передавался в счет погашения займа, НДС при передаче товара налогоплательщиком не исчислялся. Налоговый орган доначислил НДС, указав, что имела место реализация товаров, прикрытая заключением договоров займа. Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что налогоплательщик и его взаимозависимые лица не имели намерения вести деятельность в рамках договоров займов, поскольку отношения контрагентов в рамках указанных договоров не влекли выгоды для займодавцев, предоставление займов носило беспроцентный характер, а полученные обществом денежные средства являлись фактически предоплатой по договорам поставки товаров, в которых в качестве покупателя выступал займодавец. Суд пришел к выводу о недобросовестности налогоплательщика, признав, что последний при заключении многочисленных договоров займов с взаимозависимыми контрагентами преследовал цель скрыть фактическую реализацию товара взаимозависимым лицам и уклониться от исполнения обязанности по включению полученных средств в налоговую базу по НДС.
Суд отметил, что в силу положений ст. ст. 39, 146 НК РФ передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества и, как следствие, облагается НДС, в связи с этим передающая сторона обязана исчислить налог с реализации.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 252 «Расходы. Группировка расходов» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик — производитель лекарственных препаратов на территории РФ закупал сырье у поставщиков, зарегистрированных в офшорных зонах (Британские Виргинские Острова, Гонконг, Кипр, Объединенные Арабские Эмираты). Документооборот с указанными лицами, как установил суд, является формальным, использован обществом в целях завышения закупочных цен и расходов по налогу на прибыль.
Инспекция на основании информации, размещенной на сайте, установила, что цены на сырье, экспортируемое из Индии, согласно информации индийских таможен, значительно ниже цен, заявленных налогоплательщиком по контрактам с посредниками, находящимися в офшорных зонах. Кроме того, инспекция установила, что налогоплательщик заключил с одной из офшорных компаний договор займа, право требования по которому было уступлено ею учредителю налогоплательщика, после чего учредитель простил долг налогоплательщику. Налоговый орган пришел к выводу, что заемные средства, полученные налогоплательщиком, в действительности являются его собственными денежными средствами, проведенными через расчетные счета компаний-трейдеров, в связи с чем суммы начисленных процентов по договору займа учтены в составе расходов неправомерно. Суд указал, что налогоплательщик, вовлекая офшорных посредников в схему поставки, таким образом существенно увеличивал стоимость закупаемых товаров, а затем за счет операций по получению займа и прощения долга по нему учредителем вернул себе торговую наценку.
По мнению суда, указанные действия привели к неправомерному снижению налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль; суд признал правомерным доначисление налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Возврат займа учредителю товаром
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Тест: узнайте, грозит ли вам «кассовый» штраф
(Капанина Ю.В.)
(«Главная книга», 2020, N 20)Организация-заемщик не должна применять ККТ ни при получении займа от учредителя-физлица, ни при последующем его погашении. Поскольку предоставление и погашение денежных займов, которые не связаны с отсрочкой или рассрочкой по оплате товаров (работ, услуг), не являются расчетом для целей применения ККТ .
Нормативные акты: Возврат займа учредителю товаром
Процент НДФЛ с займа физическому лицу. Налог по договору беспроцентного займа
В этой статье мы рассмотрим, в каких случаях нужно рассчитывать НДФЛ с займа от физического лица и облагается ли налогом материальная выгода по беспроцентному займу.
НДФЛ с процентов по договору займа
Как правило, выдача в долг оформляется договором, в котором прописывается размер выданных денег и выплата процентов по этому долгу.
Если вы, как физлицо, заключили договор займа с другим физическим лицом, то есть выдали другому человеку денежную сумму под проценты, то после погашения долга и выплаты процентов у вас образуется доход на сумму процентов. Налогообложение процентов по займам в этом случае обязательно. То есть вам нужно самостоятельно рассчитать доход, налог к уплате и подать декларацию 3-НДФЛ.
Такая же ситуация, когда организация получила заем от физического лица. Чаще всего организации берут в долг у своих же сотрудников, поэтому НДФЛ с процентов по займу удержать и перечислить в бюджет должна эта организация (налоговый агент).
Если организация дает в долг физлицу, то у получателя денег возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ.
Поясним: когда гражданин берет ссуду у организации (чаще всего в которой работает), а не у банка, он экономит средства за счет более выгодных договорных условий.
По налоговому законодательству любая экономия, выраженная в денежном эквиваленте, — это доход, с которого надо заплатить НДФЛ с займа физическому лицу по ставке 13%. В противном случае возникают налоговые последствия в виде штрафов и пени.
Налог, уплаченный с процентов, можно вернуть с помощью налогового вычета. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, в течение двух дней составим декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу налоговую инспекцию.
Нужно ли платить налог с беспроцентного займа
Налогообложение беспроцентных займов между физическими лицами, как и между организацией и физ лицом, отсутствует, так как нет объекта налогообложения — материальной выгоды в виде процентов.
Но может быть такая ситуация, что в долг берут в одной валюте, а возвращают в другой.
Например, физическое лицо (гражданин) выдало юридическому лицу (компании) некоторую сумму в долг. В договоре прописано, что деньги были выданы в валюте иностранного государства, а возврат должен быть в рублях.
Предположим,что курс иностранной валюты изменился, и теперь физлицо получит больше денег, чем выдало. В этом случае хоть средства выдавались и без процентов, доход с разницы курса гражданин все равно получит, а значит, налоговый агент должен удержать с такого дохода 13%.
Пример
ООО «Ария» решило занять у учредителя компании по беспроцентному договору. Но в долг компания взяла не в рублях, а в евро. При этом вернуть деньги нужно в рублях. На день возврата денег курс валюты изменился, и учредитель получил по факту больше денег, чем выдал по договору. ООО «Ария», как налоговый агент, должно удержать 13% с такого дохода физлица.
Частые вопросы
Занимал у компании под маленький %.
Должен ли я что-то платить?
+
Да, если процентная ставка меньше ⅔ ставки рефинансирования Банка России. В этом случае у вас возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить 13%.
Одолжил другу крупную сумму без %. Является ли займ доходом, и нужно ли ему платить налог?
+
Нет, беспроцентный займ между физлицами под налогообложение не подпадают. Вы не получили доход и 13% уплачивать не должны, также, как и ваш друг.
Пользовался деньгами во время беспроцентного периода по банковской карте. Нужно платить налог?
+
Нет, согласно ст. 212 НК РФ, такой вид материальной выгоды является исключением при налогообложении дохода, поэтому 13% вы платить не должны.
Заключение эксперта
Мы рассказали о том, облагается ли налогом договор займа, если организация дает займ физическому лицу, должен ли заемщик платить НДФЛ с материальной выгоды при беспроцентном периоде кредитования по банковской карте, как быть, если различается занятая валюта и валюта возврата.
Публикуем только проверенную информацию
Автор статьи
Лысенко Ирина
Ведущий специалист по налогообложению
Стаж: 4 года
Консультаций: 2000
Cтатей: 21
Формирует пакет документов и отправку деклараций 3-НДФЛ для физлиц, ведет диалог с налоговой инспекцией по компенсации денежных средств, заявленных в декларации, оказывает устные и письменные консультации по вопросам налогообложения доходов физических лиц
Персональные кредиты | Founders Federal Credit Union
30 декабря 2022 года наш офис на бульваре Хекл в Рок-Хилл будет окончательно закрыт.
Посетите офис в Ньюпорте (4821 Old York Rd) для продолжения обслуживания.
Офис USC Russell будет закрыт с пятницы, 23 декабря 2022 г. по 3 января 2023 г. Офисы на Булл-стрит, Колумбиана и Киллиан-роуд будут открыты и готовы помочь вам.
Расслабьтесь… мы получили ваш кредит.
Персональные кредиты учредителей 1 — отличный способ получить дополнительные деньги, которые вам нужны, независимо от причины.
Низкие тарифы
Благодаря нашим низким тарифам у вас есть возможность делать то, что вам нужно, с оплатой, которую вы можете себе позволить.
Защита платежей
2
Защитите свою покупку на случай, если вы не сможете произвести оплату из-за травмы, болезни, потери работы или смерти.
Гибкие варианты кредита
Наши специалисты по кредитам обсудят с вами условия погашения и помогут найти решение, соответствующее вашему бюджету.
Доступны кредиты с низким и высоким балансом
У нас есть кредиты, соответствующие вашим потребностям, независимо от того, нужна ли вам небольшая или большая сумма денег.
Дополнительные виды использования личного кредита
- Управление денежными средствами
- Консолидация долга
- Домашние проекты
- Кредитное здание
- Планирование отпуска
- Праздничные покупки
- Ремонт автомобилей
- Медицинские счета
- Незапланированные расходы
У нас есть ставки по кредитам для физических лиц от 10,90% годовых.* Не ждите, подайте заявку сегодня!
Подать заявку на личный кредит
Персональный кредитный калькулятор
1 Вы должны быть старше 18 лет, чтобы иметь право на получение кредита.
Квалификация для получения кредита основана на критериях кредитного союза, включая доход заявителя и кредитную историю.
2 Защита платежей — это программа списания долгов, администрируемая компанией Minnesota Life Insurance Company, 400 Robert Street North, St Paul, Minnesota 55101. К этому страховому покрытию применяются исключения, ограничения и условия доступности. Чтобы узнать стоимость и полную информацию, обратитесь к своему кредитному специалисту.
* Ставки действуют по состоянию на 27 декабря 2022 г. и являются лучшими ставками Кредитного союза. Ставки могут варьироваться в зависимости от кредитной истории каждого заемщика и факторов андеррайтинга. Тарифы, условия и положения могут быть изменены без предварительного уведомления.
от
от
от
от
УЧАСТНИКИ: Войдите в Founders Online , затем выберите Добавить учетные записи , чтобы подать заявку на автокредит.
Founders Online Founders Online
НЕЧЛЕНЫ: Пожалуйста, заполните нашу заявку на получение автокредита и заявку на членство.
Заявка на получение автокредита
УЧАСТНИКИ: Войдите в систему Founders Online , затем выберите Добавить учетные записи , чтобы подать заявку на открытие депозитного счета.
Founders Online Founders Online
НЕЧЛЕНЫ: Пожалуйста, заполните нашу заявку на депозит и заявку на членство.
Заявка на депозитный счет
УЧАСТНИКИ: Войдите в Founders Online , затем выберите Добавить учетные записи , чтобы подать заявку на кредитную карту.
Founders Online Founders Online
НЕЧЛЕНЫ: Пожалуйста, заполните заявку на получение кредитной карты и заявку на членство.
Заявка на получение кредитной карты
УЧАСТНИКИ: Войдите в систему Founders Online , затем выберите Добавить учетные записи , чтобы подать заявку на получение личного кредита.
Основатели онлайн Основатели онлайн
НЕЧЛЕНЫ: Пожалуйста, заполните нашу заявку на кредит и заявку на членство.
Заявка на получение кредита
УЧАСТНИКИ: Войдите в Founders Online , затем выберите Добавить учетные записи , чтобы подать заявку на открытие депозитного счета.
Founders Online Founders Online
НЕЧЛЕНЫ: Пожалуйста, заполните нашу заявку на депозит и заявку на членство.
Заявка на депозитный счет
УЧАСТНИКИ: Войдите в систему Founders Online , затем выберите Добавить учетные записи , чтобы подать заявку на получение личного кредита.
Founders Online Founders Online
НЕЧЛЕНЫ: Пожалуйста, заполните нашу заявку на кредитную линию и заявку на членство.
Заявка на получение личной кредитной линии
Поиск местоположений основателей
Ищете ближайший офис Founders? Найдите любой из наших офисов Founders, банкоматов и банкоматов без комиссии ниже!
УЧАСТНИКИ: Войдите в Founders Online , затем выберите Добавить учетные записи , чтобы подать заявку на автокредит.
Founders Online Founders Online
НЕЧЛЕНЫ: Пожалуйста, заполните нашу заявку на получение автокредита и заявку на членство.
Заявка на автокредит
Наши онлайн-заявки в настоящее время недоступны из-за полного обновления системных технологий. Пожалуйста, вернитесь в понедельник, 13 июля, чтобы начать подачу заявки. Благодарим вас за интерес к подаче заявки на получение ссуды или депозитного счета в Founders Federal Credit Union!
Запросить дополнительную информацию — Репозитории
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Запросить дополнительную информацию — Выкупа
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Запрос на мероприятие по финансовому образованию
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Свяжитесь с нами
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Страховые услуги
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Спросите Боба
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Стать деловым партнером
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Название компании *
Адрес компании *
Город *
Состояние *
— Select -AlabamaAlaskaArizonaArkansasCaliforniaColoradoConnecticutDelawareFloridaGeorgiaHawaiiIdahoIllinoisIndianaIowaKansasKentuckyLouisianaMaineMarylandMassachusettsMichiganMinnesotaMississippiMissouriMontanaNebraskaNevadaNew HampshireNew JerseyNew MexicoNew YorkNorth CarolinaNorth DakotaOhioOklahomaOregonPennsylvaniaRhode IslandSouth CarolinaSouth DakotaTennesseeTexasUtahVermontVirginiaWashingtonWest VirginiaWisconsinWyomingDistrict of ColumbiaAmerican SamoaGuamNorthern Mariana IslandsPuerto RicoUnited States Minor Outlying IslandsVirgin Islands, U.
S.
Почтовый индекс *
Номер телефона компании *
Количество сотрудников *
миль до ближайшего офиса учредителей
Контактное лицо *
Контактный телефон
Контактный адрес электронной почты *
Оставьте это поле пустым
CAPTCHA
Этот вопрос предназначен для проверки того, являетесь ли вы человеком, и для предотвращения автоматической отправки спама.
Исключительный опыт для участников
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Ваше имя *
Ваш адрес *
Город *
Состояние *
Почтовый индекс *
Ваш номер телефона *
Ваш адрес электронной почты *
Сотрудник, который помогал вам *
Краткое описание вашего опыта *
Можем ли мы использовать ваше имя и фотографию в наших социальных сетях? *
Оставьте это поле пустым
CAPTCHA
Этот вопрос предназначен для проверки того, являетесь ли вы человеком, и для предотвращения автоматической отправки спама.
Проблемы с доступностью веб-сайта
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Финансовое благополучие
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Предварительное одобрение
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Имя *
Фамилия *
Адрес *
Город/штат/индекс *
Телефон (домашний) *
Телефон (сотовый)
Телефон (рабочий)
Электронная почта *
Последние 4 SSN *
Годовой валовой доход *
Источник дохода *
Выберите карту *
— Выберите -Без излишеств — Дизайн FoundersБез излишеств — Подпись USC Design — Подпись Founders Design — Дизайн USC
Установив этот флажок, я подтверждаю, что ознакомился с важной информацией о кредитной карте, включенной в мое предложение по кредитной карте.
*
Согласен
Оставьте это поле пустым
CAPTCHA
Этот вопрос предназначен для проверки того, являетесь ли вы человеком, и для предотвращения автоматической отправки спама.
Предварительное одобрение
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Имя *
Фамилия *
Адрес *
Город/штат/индекс *
Телефон (домашний) *
Телефон (сотовый)
Телефон (рабочий)
Электронная почта *
Последние 4 SSN *
Годовой валовой доход *
Источник дохода *
Выберите карту *
— Выберите -Без излишеств — Дизайн FoundersБез излишеств — Подпись USC Design — Подпись Founders Design — Дизайн USC
Установив этот флажок, я подтверждаю, что ознакомился с важной информацией о кредитной карте, включенной в мое предложение по кредитной карте. *
Я согласен
Оставьте это поле пустым
CAPTCHA
Этот вопрос предназначен для проверки того, являетесь ли вы человеком, и для предотвращения автоматической отправки спама.
Предварительное одобрение
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Имя *
Фамилия *
Адрес *
Город/штат/индекс *
Телефон (домашний) *
Телефон (сотовый)
Телефон (рабочий)
Электронная почта *
Последние 4 SSN *
Годовой валовой доход *
Источник дохода *
Выберите карту *
— Выбрать -Без излишеств — Дизайн основателейБез излишеств — Дизайн USCSignature — Дизайн основателейПодпись — Дизайн USC
Установив этот флажок, я подтверждаю, что ознакомился с важной информацией о кредитной карте, включенной в мое предложение по кредитной карте. *
Я согласен
Оставьте это поле пустым
CAPTCHA
Этот вопрос предназначен для проверки того, являетесь ли вы человеком, и для предотвращения автоматической отправки спама.
Предварительное одобрение
Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.
Имя *
Фамилия *
Адрес *
Город/штат/индекс *
Телефон (домашний) *
Телефон (сотовый)
Телефон (рабочий)
Электронная почта *
Последние 4 SSN *
Годовой валовой доход *
Источник дохода *
Выберите карту *
— Выберите -Без излишеств — Дизайн FoundersБез излишеств — Подпись USC Design — Подпись Founders Design — Дизайн USC
Установив этот флажок, я подтверждаю, что ознакомился с важной информацией о кредитной карте, включенной в мое предложение по кредитной карте. *
Я согласен
Оставьте это поле пустым
CAPTCHA
Этот вопрос предназначен для проверки того, являетесь ли вы человеком, и для предотвращения автоматической отправки спама.
Как вложить деньги в свой стартап — Юридические вопросы стартапа: упрощение закона
Существует несколько способов вложить деньги в компанию, чтобы финансировать ее для стартовых целей.
Я , а не , говорю о финансировании компании на высоком уровне. Речь идет не об институциональных ангелах или венчурных капиталистах. Речь идет о первоначальном финансировании компании, чтобы помочь ей даже начать работу.
Это можно сделать несколькими способами. Но, как и в любом другом случае, некоторые способы сделать это лучше, чем другие. Юрист стартапа может помочь вам выполнить такие задачи. Я перечислю некоторые методы, а в конце дам свои рекомендации.
1. Основатели платят много за свои акции
Основатели должны платить за свои первоначальные доли в компании (акции учредителей). Они могут много платить за свои акции, и сумма, которую они платят, пойдет на финансирование компании.
Недостаток: это искажает оценку обыкновенных акций. Будущие сотрудники получат гранты на опционы на обыкновенные акции в качестве поощрения и компенсации. Они должны предлагаться по справедливой рыночной стоимости, и поэтому лучше всего поддерживать справедливую рыночную стоимость как можно ниже.
2. Учредитель выпускает конвертируемый долг самому себе
Конвертируемый долг — это кредит, который будет конвертирован в акции, когда будет иметь место квалифицированное финансирование.
Недостаток: Инвесторам может не понравиться, что у основателя есть конвертируемый долг в их собственном стартапе; все учредители не на той же странице — долг должен быть выплачен, и финансирующий основатель может взорвать / обанкротить компанию, если долг не будет возвращен. У стартапов часто нет денег, чтобы погасить долг.
3. Учредители выпускают конвертируемые акции для себя
Конвертируемые акции являются более новой разработкой и аналогичны конвертируемым долговым обязательствам, за исключением того, что в них нет функции погашения. Он просто конвертируется по мере погашения.
Недостаток: конвертируемые акции новее и используются нечасто — это может отпугнуть инвесторов, незнакомых с конвертируемыми акциями.
4. Взять бизнес-кредит
Не требует пояснений.
Недостаток: может быть сложно найти кредит; слишком большой долг в книгах может разубедить инвесторов; кредиты должны быть возвращены, и многие стартапы должны использовать все свои деньги, чтобы помочь им расти.
5. Заем учредителя
Это когда акционер дает деньги стартапу и часто просто покупает вещи для компании. Компания в основном работает на уровне долговых расписок.
Недостаток: отделение компании от акционера должно быть четким для целей проникновения в вуаль; аналогично предыдущему — слишком большой долг может быть плохим, и вы не хотите, чтобы один акционер мог держать компанию в заложниках. Инвесторам это не нравится.
6. Продажа обыкновенных акций инвесторам
Недостатки: на данном этапе сложно найти инвесторов; не продавайте обыкновенные акции инвесторам, так как это искажает стоимость обыкновенных акций.
7. Продать конвертируемый долг/акции инвестору
Недостаток: на данном этапе игры может быть сложно найти инвестора.