Займ от физлица юрлицу последствия 2018: Договор беспроцентного займа между физлицом и ООО — Юридическая консультация

Возвратная финансовая помощь: на что стоит обратить внимание

На сегодняшний день практика предоставления и получения возвратной финансовой помощи (т.н. беспроцентного займа) достаточно популярна. Ведь это отличный способ пополнить оборотные денежные средства, особенно когда на то есть острая необходимость. Тонкости учета и налогообложения такой финпомощи напрямую зависят от того, кто и кому ее предоставляет. Не последнюю роль также играет и то, вернули помощь или нет.
Итак, вкратце рассмотрим, какие налогово-учетные последствия создает возвратная финансовая помощь

Согласно определению НКУ возвратная финансовая помощь (ВФП) — сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими денежными средствами, и являющаяся обязательной к возврату (пп. 14.1.257 НКУ).

Субъект хозяйствования (предприятие или предприниматель) может как получать, так и предоставлять ВФП. При этом размер такой помощи законодательно не ограничен. Более подробно о правилах предоставления ВФП читайте в публикации «Возвратная финпомощь на предприятии: наводим резкость» (здесь также см. образец Договора о предоставлении ВФП).

Налогово-учетные последствия зависят от многих факторов. Ознакомимся с ними.

Предприятие предоставляет возвратную финансовую помощь

В этой ситуации налогово-учетные последствия зависят от того, на какой системе налогообложения находится предприятие — предоставитель ВФП: на общей или упрощенной.

Кроме того, не последнюю роль играет статус получателя финпомощи: если ВФП получает обычное физлицо или ФЛП, то возникают последствия в части НДФЛ.

Также не стоит забывать, что невозвращенная финансовая помощь фактически является дебиторской задолженностью, которая отражается в учете по своим правилам.

А еще важно, на какой срок предоставляют ВФП:

— долгосрочная (ожидаемый срок погашения — более 12 месяцев с даты баланса) — дисконтируется;

— краткосрочная — учитывают по сумме погашения.

Итак, чтобы все было более понятно, покажем нюансы предоставления ВФП предприятием на рис. 1.

Рис. 1. Налогово-учетные последствия у предприятия, которое предоставляет ВФП

* Ссылки на материалы, упомянутые в рис. 1:

«Предприятие предоставляет возвратную финансовую помощь другому предприятию: учет и налогообложение»;

«Возвратную финансовую помощь предоставили физлицу: что нужно знать предприятию»;

«Заем физлицу: особенности предоставления и отражения в учете».

Возвратную финпомощь предоставляет ФЛП

В таком случае прежде всего логически возникает вопрос правомерности предоставления предпринимателем ВФП. При этом налоговики не всегда «за» возможность такого предоставления (см. письмо ГФСУ от 05.02.2016 г. № 2503/6/99-95-42-03-15, ИНК ГНСУ от 03.03.2020 г. № 887/6/99-00-04-02-02-06/ІПК). А особенно — в отношении ФЛП на упрощенной системе налогообложения. Но это не совсем так, ведь законодательство не ограничивает круг предоставителей ВФП только юрлицами. Более подробно об этом читайте в материале «ФЛП & предоставление возвратной финпомощи: налоговые последствия».

Налоговые последствия здесь будут несколько иными, нежели у юрлиц, учитывая в первую очередь то, что предприниматели не обязаны вести бухучет. Однако если получателем ВФП является физлицо или ФЛП, то последствия в части НДФЛ будут аналогичными, как и у предприятий. Кроме того, все зависит от системы налогообложения, на которой находится предприниматель — предоставитель ВФП. Покажем схематически такие последствия на рис. 2.

Рис. 2. Налоговые последствия у предпринимателя (ФЛП), который предоставляет ВФП

* Ссылки на материал, упомянутый в рис. 2:

«ФЛП & предоставление возвратной финпомощи: налоговые последствия».

Предприятие получает ВФП

Тут получается диаметрально противоположная ситуация. При этом важно обратить внимание на следующее:

  • при получении ВФП в бухучете отражаем кредиторскую задолженность;
  • плательщик налога на прибыль такую кредиторскую задолженность отражает согласно бухучетным правилам. И здесь необходимо помнить о дисконтирования долгосрочной задолженности;
  • плательщик единого налога должен вернуть такую ВФП в течение 12 месяцев, в противном случае контролеры будут настаивать на отражении дохода.

Рассмотрим возможные последствия на схеме (см. рис. 3).

Рис. 3. Налогово-учетные последствия у предприятия, получившего ВФП

* Ссылки на материал, упомянутый в рис. 3:

«Предприятие получило возвратную финпомощь: бухгалтерский учет»,

«Предприятие получило возвратную финпомощь: налоговый учет».

ФЛП получает возвратную финансовую помощь

В этом случае все просто: ФЛП-общесистемщик не отражает в доходах полученную ВФП в течение действия договора, а плательщик единого налога — на протяжении 12 календарных месяцев со дня ее получения.

Если же ВФП не будет возвращена, то ФЛП-общесистемщик должен отразить доход. А вот что касается ФЛП — плательщика единого налога, то вполне вероятно двойное налогообложение данного дохода, поскольку списанная кредиторская задолженность попадает в доход (а, как мы помним, доход уже был отражен по истечении 12 месяцев).

Покажем такие налоговые последствия на рис. 4.

Рис. 4. Налоговые последствия у предпринимателя (ФЛП), получившего ВФП

* Ссылка на материал, упомянутый в рис. 4:

«Налоговый учет полученной предпринимателем возвратной финансовой помощи».

Редакция газеты

«Интерактивная бухгалтерия»

 

 

 

______________________________________________________________

ПРАВОВОЙ ГЛОССАРИЙ

НКУ — Налоговый кодекс Украины.

Конгресс.гов | Библиотека Конгресса

перейти к основному содержанию

Предупреждение

: для более удобной работы с Congress.gov включите JavaScript в
ваш браузер.

Справка

  • Как выбрать страницу поиска
  • Знакомство с поиском
  • Средства поиска
  • Глоссарий
  • Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Другие полезные инструменты

  • Просмотр законодательства по номеру
  • Просмотр отчетов комитета по номеру
  • Спросите библиотекаря по юридическим вопросам
  • Конгресс. гов Обучение
  • Свяжитесь с нами

Или попробуйте поискать в Справочном центре

Контент сайта

  • Законодательство
  • Отчеты комитетов
  • Заседания комитета
  • Публикации Комитета
  • Запись Конгресса
  • Индекс рекордов Конгресса
  • участников
  • Номинации
  • Договорные документы
  • Домовые коммуникации
  • Связь Сената
  • Законодательный процесс
  • О Конгресс.гов

Справка

  • Справка | Обратная связь | Свяжитесь с нами
  • Глоссарий
  • Средства поиска
  • Спросите библиотекаря по юридическим вопросам
  • Вебинары

Способы подключения

  • Twitter (внешняя ссылка)
  • YouTube (внешняя ссылка)
  • Видео
  • Получать оповещения и обновления по электронной почте
  • Блог – In Custodia Legis: Юридические библиотекари Конгресса

Ресурсы

  • Веб-архив Конгресса
  • Отчеты CRS
  • Код США
  • GPO govinfo
  • Юридическая библиотека Конгресса
  • Путеводитель по закону онлайн
  • Планы уроков для учителей
  • Веб-сайты законодательного собрания штата
  • Массовые данные статуса счета
  • Конгресс. гов API
  • Поименное голосование
  • Конституция с комментариями
  • Отчеты юридической библиотеки

Домашние ссылки

  • House.gov
  • Деятельность на полу
  • Представители
  • Комитеты
  • Слушания (Видео)
  • Законопроекты к рассмотрению
  • Лидерство
  • История, искусство и архивы
  • Дополнительные ресурсы для дома

Ссылки Сената

  • Senate.gov
  • На этаже Сената
  • Сенаторы
  • Комитеты
  • Слушания (расписание)
  • Лидерство
  • История, искусство и статистика
  • Дополнительные ресурсы Сената

Наверх

Финансовое учреждение развития сообщества | Enterprise Community Partners

Являясь одним из крупнейших некоммерческих финансовых учреждений по развитию сообществ в стране, Enterprise Community Loan Fund предоставляет высокоэффективный капитал людям и местам, которые больше всего в нем нуждаются.

Сотрудничая с общественными группами и инвесторами, мы сочетаем финансовую дисциплину, глубокий опыт и тесное партнерство, чтобы строить и сохранять дома, которые люди могут себе позволить, и инвестировать в местные ресурсы и объекты, в которых жители больше всего нуждаются, включая школы, медицинские центры федерального уровня, магазины. с вариантами здоровой пищи и многое другое.

 

Послужной список

Инвестиционная дисциплина Социальное воздействие
  • Инвестировано 2,3 миллиарда долларов
  • Активы под управлением на сумму 447 млн долларов
  • Рейтинг A+ по рейтингу Standard & Poor’s*
  • AA+ с высоким рейтингом Aeris*
  • Член сети Opportunity Finance
  • Более 127 300 домов сохранены и улучшены
  • Более 576 000 визитов к врачу
  • Создано 16 200+ школьных мест
  • 4,6 млн квадратных футов общественной и коммерческой недвижимости застроено/реконструировано

*Aeris является рейтинговым агентством CDFI и оценивает CDFI как по финансовой устойчивости, так и по воздействию. Рейтинги Standard & Poor’s Global присваивают ECLF рейтинг эмитента ценных бумаг. S&P также присвоило рейтинг облигациям ECLF с общим обязательством устойчивого развития серии 2018A, выпущенным в 2018 году. S&P ежегодно обновляет оба рейтинга. Ни рейтинги Aeris, ни рейтинги S&P не следует интерпретировать как заявление о рисках или пригодности инвестиций в ценные бумаги, выпущенные Фондом займов для предприятий, кроме облигаций серии 2018A. Прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.

Приоритетные направления

  • Доступное жилье: строительство и сохранение хороших домов
  • Здравоохранение: содействие благополучию с помощью доступных медицинских услуг с учетом культурных особенностей
  • Доступ к свежим продуктам: развитие и инвестирование в продуктовые магазины с питательными продуктами
  • Устойчивое развитие: финансируйте экологически чистые, энергоэффективные решения
  • Развитие, ориентированное на транзит: создание доступных домов рядом с общественным транспортом
  • Расовое равенство: заполнить пробелы в капитальном финансировании, образовавшиеся в результате десятилетий системного расизма в сфере жилья

Community Partners

Наш CDFI предоставляет гибкие кредиты для строительства и сохранения домов с доступной арендной платой, медицинских клиник, продуктовых магазинов, школ и других общественных объектов.

Типы кредитов

Процентные ставки являются ориентировочными.

Подготовка к застройке : Расходы третьих лиц, связанные с проектированием и разработкой до начала строительства.

  • Срок: до 24 месяцев
  • Сумма кредита: до 2 миллионов долларов США
  • Процентная ставка: 5–7% в зависимости от проекта, риска спонсора и других переменных

Ссуды на приобретение и/или сохранение : Предоставляются для приобретения земли и зданий и капитального ремонта

  • Срок: до 48 месяцев
  • Сумма кредита: до 7,5 миллионов долларов США
  • Процентная ставка: 5–7,5%, LIBOR + 4,5%

Строительные и мостовые кредиты : Доступен для оплаты нового строительства или реконструкции с ожидаемыми выплатами, как правило, за счет постоянной ссуды, капитала LIHTC и / или исторического капитала налогового кредита. Может также использоваться для объединения других источников финансирования.