6 ндфл за 2 квартал нулевой: Сдается ли нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года?

Содержание

Сдается ли нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года?

6-НДФЛ за 2 квартал 2022 нулевой — есть ли основания для создания и подачи в ИФНС такого отчета при отсутствии данных? Рассмотрим этот вопрос в нашей статье.

Может ли 6-НДФЛ быть нулевым?

В отчете 6-НДФЛ, содержащем обобщенные сведения о суммах налога на доходы, начисляемого к уплате в бюджет, предусмотрено наличие двух разделов, заполняемых по разным правилам:

в первом показываются сведения о суммах налога, даты уплаты которого попадают только в последний из кварталов периода, отсчитанного с начала года;

во второй входят данные, рассчитанные нарастающим итогом с начала года.

То есть официально отчетные периоды для этой отчетности определяются поквартально с протяженностью, отсчитываемой с начала года. Однако наличие в разделе 1 данных только лишь по одному кварталу позволяет считать отчет составляемым за каждый из кварталов года.

В такой ситуации отчетность, считающаяся нулевой (не имеющей данных для заполнения строк ее основных разделов), может для второго квартала возникнуть лишь тогда, когда данные для заполнения отсутствуют в течение всего полугодия. Реально ли это? Безусловно, да! Примером может служить деятельность, осуществляемая сезонно в летне-осенние месяцы, при которой первые выплаты доходов работникам начинают происходить только в июле.

О том, как определяется дата получения дохода, читайте в статье «Дата фактического получения дохода в форме 6-НДФЛ».

Нужно ли в этом случае сдавать нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал или нет? Можно поступить и так, и так. Дело в том, что обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает. Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не обязательно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет его принять. Во избежание вопросов от налоговиков рекомендуется направить им письмо, поясняющее причины непредставления этого отчета.

Особенности оформления нулевого отчета

Как оформляется нулевой отчет, если вы все же решили его направить? Особых требований к нему Порядок заполнения формы 6-НДФЛ (утвержден приказом ФНС России от 15. 10.2020 № ЕД-7-11/753@) не содержит. То есть вся справочная информация (о подателе, получателе и периоде отчетности) вносится в этот документ в обычном порядке.

Пошаговую инструкцию с правилами заполнения 6-НДФЛ за полугодие см. в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

А вот отсутствующие для внесения в поля основных разделов данные показываются путем проставления в соответствующем поле цифры 0 (п. 1.13 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ), что при отсутствии в законодательстве каких-либо оговорок в отношении необязательности составления нулевого отчета указывает на возможность его формирования.

Выделенные для внесения данных поля состоят из нескольких ячеек. Заполняя их, нужно соблюдать еще два правила, указанные в п. 1.14 Порядка:

проставлять цифру 0 в крайней левой ячейке;

в остальные ячейки вносить прочерки.

Наличие во всех полях основных разделов цифры 0 (и только оно!) дает право применить к отчету название нулевой. Появление в этих полях цифр, отличных от нуля, автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

Будет ли штраф, если не сдать нулевой 6-НДФЛ, узнайте у экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Как сдать нулевой 6-НДФЛ в ИФНС

Согласно НК РФ (п. 2 ст. 230) необходимость подачи 6-НДФЛ в налоговый орган возникает только при отражении в отчете начисленных и удержанных в отчетном периоде сумм налога. То есть в случае отсутствия таких сумм обязанности по представлению отчета не появляется. Вместе с тем ФНС России не откажет в приеме отчета, содержащего нулевые данные (письмо от 04.05.2016 № БС-4-11/7928).

В отношении способа сдачи нулевой отчет не имеет каких-либо особенностей. Подать его в ИФНС можно как на бумаге (лично, через представителя или почту), так и электронно.

Сроки сдачи лучше соблюсти общеустановленные, чтобы не провоцировать налоговый орган на вопросы о том, почему не подана ожидаемая отчетность. Вариантом для информирования ИФНС об отсутствии данных для внесения в 6-НДФЛ станет письмо, поясняющее причину непредставления отчета.

Подробнее о том, как сдается отчетность в течение года, если в нем имеются периоды отсутствия выплачиваемых доходов, читайте в материале «Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?».

Итоги

Нулевая отчетность 6-НДФЛ имеет право на существование. Об этом говорит отсутствие прямого запрета на ее составление, предусмотренная в Порядке заполнения формы возможность отражения в полях основных разделов нулевого показателя и заявленная ФНС России готовность ее принимать. Особенностей в заполнении у нулевого отчета нет.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Приказ ФНС России от 15.10. 2020 № ЕД-7-11/753@

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?

6-НДФЛ нулевая — нужно ли сдавать ее? Ответим на этот вопрос, а также рассмотрим возможные варианты составления и представления этого отчета для ситуаций отсутствия выплаты доходов наемным работникам.

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?

Вы захотели узнать, как заполнить нулевой 6-НДФЛ, и запрос «6-НДФЛ нулевая образец заполнения» в поисковике привел вас в этот материал. Так давайте разберемся, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, образец которой вы ищете, или в данной ситуации можно обойтись без сдачи отчета.

6-НДФЛ является отчетностью налогового агента, которая:

Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 2 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 1 — только данные последнего квартала отчетного периода.

Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

С отчетности за 1 квартал 2021 г. применяется новая форма отчета 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Теперь она включает сведения из формы 2-НДФЛ. Справки 2-НДФЛ, как самостоятельный отчет, отменены. Кроме того, скорректирован годовой расчет 6-НДФЛ, а также расчет за дальнейшие отчетные периоды. Он составляется на бланке в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Подробнее об этом в нашей статье.

С правилами заполнения нового формуляра за 3 квартал/9 месяцев 2022 года разобрались эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.

Подробнее о форме читайте в этой рубрике.

Сдавать ее должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает.

Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направление им письма, поясняющего причины непредставления этого отчета.

Наши рекомендации по составлению такого письма и его образец вы найдете в материале «Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец».

Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты

Вместе с тем вопрос о том, нужно ли сдавать 6-НДФЛ нулевую, отнюдь не праздный, поскольку 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за год, а ситуация по выплате работникам доходов в течение этого года может меняться. Например, могут возникать такие варианты:

выплат нет в течение всего года — тогда ни один отчет 6-НДФЛ по этому году не сдается;

выплаты появились только в 4-м квартале отчетного года — квартальные отчеты сдавать не надо, но подача годового будет обязательной;

выплаты возникли в 3-м квартале года — не сдают отчеты за 1-й квартал и полугодие, но представить их за 9 месяцев и год необходимо, причем даже в том случае, если в 4-м квартале выплат доходов уже не будет;

выплаты появились во 2-м квартале — не нужен отчет за 1-й квартал, но все последующие являются обязательными, даже если доход в 3-м и 4-м кварталах уже не выплачивался;

выплаты имели место в 1-м квартале, но отсутствуют в последующих — отчеты нужно подавать за весь год.

Эксперты КонсультантПлюс пошагово разъяснили поядок проверки и сдачи отчета. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?

Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется. Образец нужен для заполнения отчета с цифрами. Найти свежий вы можете здесь. А мы хотим напомнить вам правила заполнения 6-НДФЛ.

Итак, в разделе 1 показывают данные последнего квартала отчетного периода:

в конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;

проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют.

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ, читайте здесь.

Раздел 2 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду. При этом они:

будут совпадать с данными 1-го раздела для первого периода выплат, в т. ч. если этот период возник не в начале года;

останутся такими же, как и в предшествующем отчетном периоде, если выплат в последнем квартале отчетного периода не было.

О часто встречающихся ошибках в заполнении 6-НДФЛ читайте в публикации «Ошибки в 6-НДФЛ (полный список)».

А как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ, мы рассказали здесь.

Итоги

Обязанность представления 6-НДФЛ нулевой действующим законодательством не установлена. Однако это правило распространяется только на ситуации отсутствия начислений дохода работникам в течение всего года. В промежуточных вариантах отчетность представляться должна (хотя возможна ее сдача и за неполный год), но полностью нулевой она уже не будет.

Еще про нулевки читайте:

«Если зарплата не выплачена — правильное заполнение 6-НДФЛ»;

«Порядок сдачи 6-НДФЛ для ИП без работников».

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

Сроки уплаты и продления налога DOR

Ссылки для входа на эту страницу

MassTaxConnect
Менеджер по алиментам
Отдел шлюза локальных услуг

Здесь вы найдете список дат уплаты налога DOR штата Массачусетс и информацию для подачи заявления на продление. Также включены расчетный налог, оплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни, а также раскрытие информации об ответственности за медицинское страхование.

Обновлено: 2 июня 2022 г.

Пропустить оглавление

Содержание

Вы пропустили раздел оглавления.

Налоговый год 2021 Обновление сезона подачи видео

Просмотрите видео об обновлении сезона подачи налоговых деклараций за 2021 год, чтобы узнать о широком круге тем, включая:

Расширение требований к электронной отчетности и оплате для ряда видов налогов

Краткий обзор мер по оказанию помощи малому бизнесу в связи с COVID

Изменения в налоговой декларации доверительного управляющего за 2022 год

Обзор важных веб-страниц и контактной информации DOR, а также

Краткий обзор операций DOR в ответ на текущую пандемию.

Личный доход

Подлежит оплате до 19 апреля 2022 г.

Форма 1 за 2021 г.: Налоговая декларация резидента Массачусетса
2021 Форма 1-NR/PY: Налоговая декларация нерезидента штата Массачусетс/за часть года

Электронная подача (E-Filing)

Электронная подача документов в DOR и IRS начинается 24 января 2022 г.
Для получения дополнительной информации посетите E-file и Pay Your MA Personal Income Taxs.
Бумажные возвраты DOR 2021 доступны

Доступны декларации

DOR за предыдущий год.

Продления

Продления налога на доходы физических лиц должны быть поданы не позднее 19 апреля 2022 и не будут приниматься после полуночи этой даты. Фидуциарные расширения по-прежнему должны быть поданы не позднее 9 0066 19 апреля 2022 и не будут приняты после полуночи в этот день.
Продление — это продление времени, в течение которого можно не платить, на любую причитающуюся сумму будут начисляться проценты, даже если в файле указано действительное продление.
Если в декларации не указан налог к уплате и она не подана в установленный срок, эта декларация будет автоматически продлена до 17 октября 2022 г. .
Нулевых расширений нет, для оформления расширения необходимо произвести оплату.
Продления с платежами в размере 5000 долларов США и более должны быть сделаны в электронном виде.
Электронные расширения можно подать через MassTaxConnect или с помощью коммерческого программного обеспечения.
Бумажные расширения поданы на
- Форма M-4868 для физических лиц; и
- Форма M-8736 для доверительного управления.
Любой, кто пропустит крайний срок подачи, должен оплатить любой причитающийся налог с помощью «возвратного» платежа на MassTaxConnect.
Чтобы продление дохода было действительным, не менее 80% налоговых обязательств должно быть уплачено не позднее 9 0066 19 апреля 2022 г. через платежи, удержания и кредиты. Чтобы фидуциарное продление было действительным, не менее 80% налоговых обязательств должны быть уплачены до 19 апреля 2022 г. или ранее.
Подача заявки на продление в IRS не считается подачей заявки на продление для штата Массачусетс.

Индивидуальные налогоплательщики, осуществляющие дополнительный платеж в размере 5000 долларов США или более, должны произвести платеж в электронном виде с помощью MassTaxConnect или коммерческого программного обеспечения. Все остальные налогоплательщики-физические лица должны платить в электронном виде через MassTaxConnect или использовать:

Форма M-4868 для физических лиц
Форма M-8736 для доверительного управления.

Узнайте больше о продлении.

Форма 1-ES (оценка)

Первый платеж должен быть произведен не позднее 19 апреля 2022 года.
Второй платеж должен быть произведен не позднее 15 июня 2022 года.
Третий платеж необходимо внести до 15 сентября 2022 года.
Четвертый платеж должен быть произведен до 15 января 2023 года.

Для получения дополнительной информации посетите:

Информация о личных доходах
DOR Подоходные и фидуциарные расчетные налоговые платежи.

Доверительное управление и партнерство

Фидуциарное лицо: Подлежит оплате не позднее 19 апреля 2022 г.

2021 Форма 2: Декларация о подоходном налоге с доверительного управления

Доверенное лицо: Продления

Продления налога на доходы физических лиц должны быть поданы не позднее 19 апреля 2022 и не будут приниматься после полуночи этой даты. Фидуциарные расширения по-прежнему должны быть поданы не позднее 9 0066 19 апреля 2022 и не будут приняты после полуночи в этот день.
Продление — это продление времени, в течение которого можно не платить, на любую причитающуюся сумму будут начисляться проценты, даже если в файле указано действительное продление.
Если в декларации не указан налог к уплате и она не подана в установленный срок, эта декларация будет автоматически продлена до 17 октября 2022 г. .
Нулевых расширений нет, для оформления расширения необходимо произвести оплату.
Продления с платежами в размере 5000 долларов США и более должны быть сделаны в электронном виде.
Электронные расширения можно подать через MassTaxConnect или с помощью коммерческого программного обеспечения.
Бумажные расширения поданы на
- Форма M-4868 для физических лиц; и
- Форма M-8736 для доверительного управления.
Любой, кто пропустит крайний срок подачи, должен оплатить любой причитающийся налог с помощью «возвратного» платежа на MassTaxConnect.
Чтобы продление дохода было действительным, не менее 80% налоговых обязательств должно быть уплачено не позднее 9 0066 19 апреля 2022 г. через платежи, удержания и кредиты. Чтобы фидуциарное продление было действительным, не менее 80% налоговых обязательств должны быть уплачены до 19 апреля 2022 г. или ранее.
Подача заявки на продление в IRS не считается подачей заявки на продление для штата Массачусетс.

Форма M-4868 для физических лиц
Форма M-8736 для доверительного управления.

Узнайте больше о продлении.

Доверенное лицо: Электронная подача (E-Filing)

Электронная подача документов в DOR и IRS начинается 24 января 2022 г.
Для получения дополнительной информации посетите страницу Изучите варианты подачи налоговых деклараций штата Массачусетс.

Доступны бумажные возвраты

DOR 2021.

Доступны декларации

DOR за предыдущий год.

Доверенное лицо: Форма 2-ES (оценка)

Первый платеж должен быть произведен не позднее 19 апреля 2022 года.
Второй платеж должен быть произведен не позднее 15 июня 2022 года.
Третий платеж необходимо внести до 15 сентября 2022 года.
Четвертый платеж должен быть произведен до 15 января 2023 года.

Для получения дополнительной информации посетите DOR Расчетные налоговые платежи по подоходному и фидуциарному налогу.

Товарищество

Это сроки подачи документов за календарный год. Заявители за финансовый год должны определить сроки оплаты на основе даты окончания налогового периода. Информация о дате истечения срока продления включена.

Подлежит оплате не позднее 15 марта 2022 г.

Форма 3 (партнерство):

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 3).

Расширения партнерства:

Партнерствам предоставляется автоматическое продление на 6 месяцев для подачи декларации за 2021 календарный год (форма 3) не позднее 15 сентября 2022 года. Дополнительную информацию см. в TIR 16-10 .

Бизнес/Доверенное лицо

Продажи и использование

Форма ST-9: Годовой отчет и оплата (100 долларов США или меньше)
Форма ST-9: Ежеквартальный отчет и оплата (от 101,00 до 1200,00 долларов США)
Форма ST-9: Ежемесячный возврат и платеж (свыше 1200,00 долларов США)
- Выплачивается ежемесячно не позднее 30 дня, следующего за месяцем, представленным декларацией.
  — дополнительную информацию см. на странице Новая дата подачи налоговых деклараций по продажам и использованию 9.0271
- Новинка! Требования к авансовым платежам для : продажи и использование, налог с продаж на услуги, питание, акциз на аренду помещений и розничная торговля марихуаной за предыдущий год потребуется внести авансовые платежи. Чтобы узнать больше, посетите страницу «Новые требования к авансовым платежам для поставщиков и операторов» в G.L. c. 62С, § 16В.
Форма ST-10: Декларация о налоге на использование в коммерческих целях
- Срок оплаты до 15 апреля для покупок, совершенных в предыдущем календарном году.
Форма ST-11: Налоговая декларация для физических лиц
- Возврат осуществляется при оплате до 15 апреля за покупки, сделанные в предыдущем календарном году.

Налог с продаж на питание

Форма ST-MAB-4: Налог с продаж на питание, готовые продукты (Без порога оплаты: $0. 00 — бесконечность)
- Выплачивается ежемесячно не позднее 30 дня, следующего за месяцем, представленным в отчете.
  — Для получения дополнительной информации посетите страницу «Новая дата сдачи налоговых деклараций по продажам и использованию».
- Новинка! Требования к авансовым платежам для : продажи и использование, налог с продаж на услуги, питание, акциз на аренду помещений и розничная торговля марихуаной за предыдущий год потребуется внести авансовые платежи. Чтобы узнать больше, посетите страницу «Новые требования к авансовым платежам для поставщиков и операторов» в G.L. c. 62С, § 16В.
Форма 180: Налоговая декларация некоторых корпораций, ассоциаций и организаций
, занимающихся продажей алкогольных напитков
- Ежегодный платеж — в 2022 г. срок платежа — 19 апреля.

Удержание

Форма M-941: годовой отчет и оплата (100 долларов США или меньше)
- При оплате до 31 января нового года.
Форма M-941: Ежеквартальный отчет и оплата (от 101 до 1200 долларов США)
- Причитается не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом.
Форма M-941: Ежемесячный возврат и платеж (от 1201 до 25 000 долларов США)
- Подлежит оплате не позднее 15-го числа следующего месяца, за исключением платежей за март, июнь, сентябрь и декабрь, которые подлежат оплате в последний день следующего месяца.

Более 25 000 долларов США
- Возврат: Ежеквартально через MassTaxConnect не позднее последнего дня месяца, следующего за закрытием календарного квартала, т. е. не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января.
- Платежи: Если удержанный подоходный налог штата Массачусетс составляет 500 долларов США или более к 7-му, 15-му, 22-му и последнему дню месяца, заплатите в течение 3 рабочих дней после этого.

Вместимость номера

Для получения дополнительной информации посетите:

Налоги на бизнес
Налог с продаж и использования для предприятий
Налог с продаж и использования для физических лиц
Налог с продаж на питание
Удерживаемый налог на заработную плату
Акцизный сбор за аренду помещения
Налоговые обязательства работодателя
Форма W-2 Информация
Форма 1099 Информация

Корпоративный

Обзор

Это сроки подачи документов за календарный год. Заявители за финансовый год должны определить сроки оплаты на основе даты окончания налогового периода. Информация о продлении и предполагаемой дате платежа приведена ниже.

Подлежит оплате не позднее 15 марта 2022 г.

Форма 355S (корпорация S)

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355S) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Подлежит оплате не позднее 19 апреля 2022 г.

Форма 355 (C Corporation)

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 355SC: ( Security Corporation)

Подайте декларацию за 2021 календарный год (форма 355SC) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 355U (корпоративный комбинированный)

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355U) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма M-990T (некоммерческий налог)

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма M-990T) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 180: (Налоговая декларация некоторых корпораций, ассоциаций и организаций, занимающихся продажей алкогольных напитков)

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 180) и уплатите все причитающиеся налоги.

Сроки подачи деклараций при продлении

Корпоративные акцизные налогоплательщики получают автоматическое продление срока подачи своих налоговых деклараций, если они уплатили большую из (1) 50% от общей суммы налога, подлежащей уплате, или ( 2) минимальный корпоративный акциз к первоначальному сроку подачи декларации.
Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа. Нет нулевых расширений, чтобы подать продление, необходимо произвести оплату.
Подача заявки на продление в IRS не считается подачей заявки на продление для штата Массачусетс.
Продление — это продление времени, в течение которого можно не платить, на любую причитающуюся сумму будут начисляться проценты, даже если в файле указано действительное продление.

Форма 355S: срок подачи до 15 сентября 2022 г.

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355S) и уплатите все причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 15 марта.

Форма 355: Подлежит оплате не позднее 17 октября 2022 г.

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля..

Форма 355 SC: Подлежит оплате не позднее 17 октября 2022 г.

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355SC) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля.

Форма 355U: Подлежит оплате не позднее 15 ноября 2022 г.

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355U) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля..

Форма M-990T: подлежит оплате не позднее 15 декабря 2022 г.

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма M-990T) и уплатите все причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля.

Форма 355-ES (оценка)

Первый платеж должен быть произведен не позднее 15 марта 2022 г.
Второй платеж должен быть произведен до 15 июня 2022 года.
Третий платеж необходимо внести до 15 сентября 2022 года.
Четвертый платеж должен быть произведен до 15 декабря 2022 года.

Форма UBI-ES (оценка)

Первый платеж должен быть произведен не позднее 15 марта 2022 года.
Второй платеж должен быть произведен не позднее 15 июня 2022 года.
Третий платеж необходимо внести до 15 сентября 2022 года.
Четвертый платеж должен быть произведен до 15 декабря 2022 года.

Для получения дополнительной информации посетите:

Корпоративный акцизный налог
Расчетные платежи по корпоративному акцизному налогу

Финансовое учреждение и страховая компания

Обзор

Это сроки для подачи документов за календарный год. Заявители за финансовый год должны определить сроки оплаты на основе даты окончания налогового периода. Информация о продлении и предполагаемой дате платежа приведена ниже.

Подлежит оплате не позднее 19 апреля 2022 г.

Форма 63FI: (Акцизы финансовых учреждений)

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63FI) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 63-20P: (Акцизы по страхованию жизни)

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63-20P) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 63-23P: ( P&C — Страхование PPO)

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63-23P) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 121A: ( Реконструкция города)

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 121A) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Подлежит оплате до 16 мая 2022 г.

Форма 63-29A: (Налог на морское страхование)

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63-29A) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Сроки подачи деклараций при продлении

Налогоплательщики автоматически продлевают срок подачи своих налоговых деклараций, если они уплатили (1) 50% от общей суммы налога, подлежащей уплате, или (2) в зависимости от того, что больше. минимальный корпоративный акциз к исходной дате подачи декларации.
Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа. Нет нулевых расширений, чтобы подать продление, необходимо произвести оплату.
Подача заявки на продление в IRS не считается подачей заявки на продление для штата Массачусетс.
Продление — это продление времени, в течение которого можно не платить, на любую причитающуюся сумму будут начисляться проценты, даже если в файле указано действительное продление.

Форма 63FI: Подлежит оплате не позднее 17 октября 2022

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63FI) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля.

Форма 63-20P: Подлежит оплате до 17 октября 2022 г.

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63-20P) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля..

Форма 63-23P: Подлежит оплате до 17 октября 2022 г.

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63-23P) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля.

Форма 121A: подлежит оплате не позднее 17 октября 2022 г.

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 121A) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля..

Форма 63-29A: до 15 ноября 2022 года

Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63-29A) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 16 мая.

Форма 63FI-ES: (приблизительно)

Первый платеж должен быть произведен не позднее 15 марта 2022 года.
Второй платеж должен быть произведен не позднее 15 июня 2022 года.
Третий платеж необходимо внести до 15 сентября 2022 года.
Четвертый платеж должен быть произведен не позднее 15 декабря 2022 года.

Поместье

Форма M-706: Налоговая декларация штата Массачусетс

Налоговая декларация штата Массачусетс со всеми необходимыми документами и уплатой налога, если таковая имеется, должна быть подана в течение девяти месяцев после даты смерти умершего.

Продление времени до файла

Заявители получат автоматическое продление на 6 месяцев для подачи декларации по налогу на наследство, если вы уплатили не менее 80% налога, подлежащего уплате в течение девяти месяцев после даты смерти умершего. См. TIR 16-10.
Продление на 6 месяцев начинается с даты подачи исходной декларации.
Невыполнение требования о выплате 80% приведет к наложению процентов и штрафов, рассчитываемых с первоначальной даты возврата.

Продление срока уплаты

Заявители также могут запросить продление срока выплаты причитающейся суммы на 6 месяцев, подав Форму M-4768: Заявление о продлении срока уплаты налога на имущество штата Массачусетс и отметив ячейку b в разделе «Тип продления». , с прикрепленным письменным запросом с объяснением чрезмерных трудностей/уважительной причины по почте или подачей онлайн-заявки в Masstaxconnect «Подать заявку на продление» и с использованием «отправить сообщение» для вложений не позднее исходной даты подачи декларации.
- Продление срока оплаты может быть запрошено, даже если декларация по налогу на наследство подана своевременно.

При продлении срока уплаты проценты по любому неуплаченному налогу начисляются с первоначальной даты платежа.
Продление срока оплаты предоставляется только в случае неоправданных затруднений/уважительной причины. Может быть предоставлено продление максимум на 3 года с первоначальной даты родов. Каждое дополнительное продление предоставляется на 6 месяцев и должно быть подано до истечения срока действия ранее одобренного продления с объяснением сохраняющихся чрезмерных трудностей/уважительной причины.

Для получения дополнительной информации посетите:

Налог на недвижимость
Формы и инструкции по налогу на имущество
TIR 16-10: Упрощенный процесс продления для физических лиц, фидуциаров, товариществ и имений

Прочие акцизы: включая алкоголь, сигареты и моторное топливо

До 30 числа следующего месяца (кроме февраля)

Сбор за разлив нефти

Форма OR-1: Единый сбор за ликвидацию и предотвращение разливов нефти

Подлежит оплате не позднее 10-го числа следующего месяца

Декларация о заброшенных суммах депозита

Форма AD-1: Декларация о заброшенных суммах депозита

Регистрация акцизных документов

Форма DE-1: Возврат акцизных документов

Причитается до 20-го числа следующего месяца

Акциз на алкогольные напитки

Форма AB-1: Акциз на алкогольные напитки
Форма AD-10: Отчет об отгрузке алкогольных напитков в Массачусетс
Форма AD-DS: Алкогольные напитки Акцизные возвраты Прямые поставки в Массачусетс

Авиация

AF-1: Налоговая декларация по авиационному бензину

Акциз на сигареты

Форма CT-1: Ежемесячная акцизная марка резидента и декларация о сигаретах
Форма CTS-1NR: Ежемесячная акцизная марка нерезидента и декларация о сигаретах
Форма CT-10: Возврат акциза на сигареты (торговый автомат)
Форма CTS-8: Отчет о продажах или утилизации сигарет и бездымных табачных изделий

Бензин

Форма GT-456: Налоговая декларация по бензину

Реактивное топливо

Форма JFT-4S: Налоговая декларация поставщика авиационного (реактивного) топлива
Форма JFT-4U: Налоговая декларация пользователя авиатоплива

Специальное топливо

Форма SFT-3-B: Налоговая декларация поставщика — Специальное топливо
Форма SFT-4: Налоговая декларация пользователя-продавца по специальному топливу

Подлежит оплате ежемесячно не позднее 30

дня, следующего за месяцем, указанном в отчете.

Марихуана

MRT: Налоговая декларация по продаже марихуаны
Информацию о сроках оплаты см. на странице Новая дата подачи налоговых деклараций по продажам и использованию.
Новинка! Требования по предоплате за : Продажи и использование, Налог с продаж на услуги, питание, акциз на аренду помещений и розничная торговля марихуаной
– начиная с апреля 2021 года положение бюджета на 21 финансовый год требует, чтобы налогоплательщики с совокупным налоговым обязательством более 150 000 долларов США в предыдущем году были обязаны вносить авансовые платежи. Чтобы узнать больше, посетите страницу «Новые требования к авансовым платежам для поставщиков и операторов» в G.L. c. 62С, § 16В.

К уплате ежеквартально (конкретную дату оплаты см. в каждой форме)

Акциз сигар

Форма Cigar-2: Акцизная декларация на сигары и курительные табаки
Эта декларация вместе с полной оплатой должна быть произведена не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

IFTA

Форма IFTA-100: Квартальная декларация IFTA о налоге на использование топлива
Эта декларация должна быть подана до последнего дня месяца, следующего за окончанием квартала.

Курительный бар

Форма SBQD: Ежеквартальная декларация курительного бара

Для получения дополнительной информации посетите:

Акциз на алкогольные напитки
Акциз на сигареты и табак
Розничные налоги на марихуану
Акциз на моторное топливо

Раскрытие информации об ответственности за медицинское страхование (HIRD)

Отчетность

HIRD требуется ежегодно. Отчетный период HIRD будет доступен для подачи, начиная с 15 ноября года подачи, и должен быть завершен до 15 декабря года подачи.

Для получения дополнительной информации о HIRD посетите раздел часто задаваемых вопросов о раскрытии информации об ответственности за медицинское страхование (HIRD).

Оплачиваемый семейный и медицинский отпуск (PFML) Взносы

Работодатели, другие коммерческие организации и самозанятые лица, выбравшие покрытие PFML, должны подавать квартальные отчеты через MassTaxConnect.

Первая требуемая ежеквартальная отчетность будет охватывать период с 1 октября 2019 г. по 31 декабря 2019 г. и должна быть подана не позднее 31 января 2020 г. Все последующие декларации должны быть поданы не позднее последнего дня месяца, следующего за конец календарного квартала.

Для получения дополнительной информации о PFML посетите:

Запросы на освобождение от оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни, регистрация, взносы и платежи
Департамент семейных и медицинских отпусков (DFML)

Обратная связь

Спасибо, ваше сообщение было отправлено в Департамент доходов штата Массачусетс!

Join user panel

Amazon Avoids More Than $5 Billion in Corporate Income Taxes, Reports 6 Percent Tax Rate on $35 Billion of US Income – ITEP

February 7, 2022

Matthew Gardner

Senior Fellow

7 февраля 2022 г.

Ключевые моменты:

В 2021 г. Amazon удалось избежать уплаты корпоративного федерального подоходного налога на сумму около 5,2 млрд долларов.
Компания сообщила о рекордной прибыли в размере более 35 миллиардов долларов (на 75 процентов больше, чем ее рекордный доход в 2020 году) и уплатила всего 6 процентов этой прибыли в виде федерального налога на прибыль корпораций.
Если бы у Amazon не было налоговых льгот, она бы заплатила 21 процент своей прибыли в виде корпоративного подоходного налога, или более 7,3 миллиарда долларов. Вместо этого он заплатил 2,1 миллиарда долларов.

Ежегодный финансовый отчет Amazon, опубликованный в начале февраля, рисует яркую картину компании, которая стремится к статусу монополиста — и делает это за счет налогоплательщиков США.

Компания сообщила о рекордном доходе до вычета налогов в США за 2021 финансовый год в размере 35 миллиардов долларов, что на 75 процентов превышает ее прибыль в США в 2020 году, составившую 20 миллиардов долларов. Также примечательно, что эффективная ставка федерального подоходного налога компании в размере 6 процентов означает, что она избежала около 5,2 миллиарда долларов федерального подоходного налога в 2021 году. означало налоговый счет в размере более 7,3 миллиарда долларов. Вместо этого компания сообщает о текущих расходах по федеральному подоходному налогу в размере 2,1 миллиарда долларов.

Уплата федерального подоходного налога Amazon в 2021 году является сравнительно значительной для прибыльной компании, которая заплатила менее 0 долларов в первый год действия налогового закона Трампа и Республиканской партии. Но постоянное уклонение компании от уплаты налогов со временем накапливается. За последние четыре года Amazon сообщила, что общая ставка федерального налога составила всего 5,1 процента на более чем 78 миллиардов долларов дохода в США.

Механизмы (полностью законные), которые Amazon использует для достижения этой цели, знакомы. Налоговые кредиты составляют 1,1 миллиарда долларов уклонения компании от уплаты налогов, а вычеты за избыточные опционы на акции составляют еще 1 миллиард долларов. Вычет нематериального дохода, полученного из-за рубежа (FDII), составляет еще 300 миллионов долларов. Как мы отмечали ранее, это налоговые льготы, которые Конгресс одобрил и даже расширил. Это означает, что 6-процентная налоговая ставка Amazon является результатом, который законодатели позволили и могли бы предотвратить, если бы они проявили для этого политическую волю. Этот результат вряд ли повторится в будущем для Amazon и других корпораций с очень низкими налогами, если Конгресс примет положение о минимальном корпоративном налоге, включенное в Закон о восстановлении лучше, принятый Палатой представителей в ноябре.

Подпишитесь на Мэтью Гарднера в Твиттере @gardmaf или получите отчет ITEP о корпоративном налоге по электронной почте

В отчете Института местного самообеспечения за декабрь 2021 года была раскрыта темная сторона роста доходов Amazon. В отчете «Платная дорога Amazon» показано, что, хотя компания сообщает о явно скромных прибылях от своих розничных продаж (исключая Amazon Web Services), компания скрывает огромные прибыли от продаж на «рынке» третьих сторон, создавая огромные хищнические убытки на его прямые продажи Prime. Другими словами, компания намеренно продает товары в розницу по настолько низким ценам, что приносит убытки в десятки миллиардов долларов. Неизбежным последствием является то, что ее розничные конкуренты будут вытеснены из бизнеса, чтобы Amazon могла компенсировать эти потери, взимая с ритейлеров огромные сборы за продажу своей продукции на своей сторонней платформе Marketplace. Это рецепт медленного удушения конкурентного розничного рынка и создания розничной монополии для Amazon.

Компания также получает обильные субсидии на государственном уровне. В 2018 году Amazon попала в заголовки газет за то, что, по сути, выставила на аукцион свою вторую штаб-квартиру тому, кто больше заплатит, или тому региону, который больше всего готов предоставить ей налоговые льготы для открытия магазина. Многочисленные исследования выявили, почему такие сделки почти всегда являются невыгодными для местных органов власти и сообществ. Тем не менее, компания продолжает получать субсидии (доллары налогоплательщиков) на свои склады, центры обработки данных и кинопроизводство — в размере 4,1 миллиарда долларов и больше — согласно Good Jobs First.

Также стоит отметить, что, поскольку многие малые предприятия изо всех сил пытались сохранить свои двери открытыми во время пандемии, продажи Amazon и доля рынка резко выросли, поскольку его эффективная ставка федерального подоходного налога оставалась минимальной.

На протяжении десятилетий было хорошо задокументировано, что стратегия Amazon по доминированию в розничной торговле основывается на двух тактиках: уклонение от уплаты налогов и использование сбережений для финансирования медленного удушения своей розничной конкуренции. Сначала на государственном и местном уровне, а затем на федеральном и международном уровне Amazon запугивала законодателей, заставляя их изменять налоговое законодательство в свою пользу, и сделала это источником своего конкурентного преимущества перед малым бизнесом в сфере розничной торговли. Практика Amazon по разрушению местных бизнес-экосистем и доминированию на рынках достаточно вредна и без дополнительных субсидий, выплачиваемых корпорации в виде массовых федеральных налоговых льгот.

Мэтью Гарднер

Старший научный сотрудник

Доля

Категории блога

Корпоративные налоги
Налоговый кредит на заработанный доход
Налоговые льготы на образование
Федеральная политика
Иммиграция
Неравенство и экономика
Работа по работе в действии
Карты
Новостные выпуска
Подоходные налоги
Политические краткие составы
.