6 ндфл за год: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы — Контур.Экстерн

Корректировка Приложения 1 в 6-НДФЛ за 2021 год в программах 1С – Учет без забот

Опубликовано 16.02.2022 08:51

Автор: Administrator

Просмотров: 32879

Корректировка отчета 6-НДФЛ с 2021 г. не вызывала особых вопросов, пока в годовой форме отчета не появилось Приложение 1, где собраны справки о доходах и суммах налога физических лиц (привычные нам старые справки 2-НДФЛ). И если разделы 1 и 2 вполне нормально заполняются в случае формирования корректирующего отчета, то с Приложением 1 на данный момент всё печально – оно не заполняется вообще, просто пустое, что в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, что в 1С: ЗУП ред. 3.1. Разработчики обещали автоматизировать этот момент, но сроки реализации не сообщили. Поэтому в данной публикации рассмотрим два способа, как можно выкрутиться из этой ситуации в программах 1С. 

Давайте разберем сразу на примере самой массовой ошибки годового отчета 6-НДФЛ –в приложении 1 НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанный и перечисленный в январе, не попадает в строку «Сумма налога удержанная». Хотя должен попадать. При этом проблем с этой суммой в разделах 1 и 2 нет, там всё отлично, ошибка только в самой справке.

Сразу скажем, что это массовая ошибка январских релизов программы 1С, в февральских обновлениях данная ошибка уже исправлена. Однако, если у вас даже после обновления ошибка не уходит, то ознакомиться с возможными причинами ее появления можно здесь. Кстати, в Stories нашего аккаунта Instagram мы постоянно публикуем распространенные ошибки в программах 1С, стоит подписаться!

Важные нюансы корректировочного отчета 6-НДФЛ

1) Корректировку мы подаем только на тех сотрудников, по которым допущена ошибка!

2) Номер справки в корректировочном отчете должен совпадать с номером справки из первичного отчета. Пока это не автоматизировано, поэтому ставим номера вручную.

3) Обязательно нужно указать номер корректировки сведений: в первичном отчете по умолчанию стоит номер 00, корректировочный отчет № 1 будет иметь номер 01 и т. д.

4) Дата корректировочного отчета на титульном листе должна быть равна или выше даты первичного отчета. Лучше, чтобы она была выше, например, первичный отчет отправили 15 февраля, корректировочный лучше оформить как минимум 16 февраля.

Допустим, мы сдали этот отчет, обновились и поняли, что нужно сдать корректировку по Лавровой А.С.

Способ № 1 – Правка данных вручную

Да да, ваш любимый способ, просто руками вносим всю справку, начиная от персональных данных и заканчивая цифрами. Не забываем перенести номер справки из первичного отчета и указать номер корректировки сведений.

У этого способа один существенный минус – слишком много времени тратится на ручной ввод данных. Поэтому предложим еще один вариант.

Способ № 2 – Полуавтоматизированный

На данный момент времени Приложение № 1 полностью заполняется только в первичном отчете, этим и воспользуемся.

Создаем еще один первичный отчет 6-НДФЛ с номером корректировки 0. Не забываем указать нужную дату внизу на титульном листе.

Нажимаем кнопку «Заполнить». Видим, что Приложение № 1 заполнилось всеми сотрудниками.

Далее необходимо указать номер корректировки № 1 на титульном листе.

Можно нажать кнопку «Записать», для сохранения отчета.

И всё!!! Кнопку «Заполнить» больше не нажимать!!! Иначе Приложение № 1 очистится!

Теперь переходим к Приложению 1.

Удаляем из него сотрудников, по которым нет необходимости подавать корректировку. Сделать это можно, нажав на гиперссылку «Удалить страницу», либо вызвать контекстное меню с аналогичной задачей, щелкнув правой кнопкой мыши по ФИО сотрудника.

Не забываем перенести номер справки из первичного отчета и указать номер корректировки сведений.

Записываем готовый отчет и отправляем его в ФНС.

Автор статьи: Ирина Плотникова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Расчёт 6-НДФЛ за 2021 год придётся сдавать уже по новой форме

09. 11.2021
Отчётность

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждёт другая полезная информация: За нарушение порядка ведения карточек учёта выдачи СИЗ работодателю грозит штраф. Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год следует подавать по обновлённой форме.

Документ

Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@

Комментарий

С отчётности за 2021 год расчёт 6-НДФЛ снова придётся сдавать по новой форме. Некоторые правки носят технический характер (например, изменение штрихкодов, добавление КБК в справку к расчёту 6-НДФЛ), а некоторые меняют и форму, и порядок её заполнения. Остановимся на последних подробнее.

Изменили принцип отражения доходов в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ

Первое и наиболее важное изменение связано с моментом отражения в расчёте 6-НДФЛ доходов и НДФЛ по ним. Действующая редакция приказа предписывает отражать суммы начисленного дохода и НДФЛ по нему следующим образом:

• в разделе 1 указываются сроки перечисления и суммы удержанного налога (п. 3.1 Порядка), то есть НДФЛ попадает в этот раздел только после того, как доход выплачен и НДФЛ с него удержан;
• в разделе 2 указываются обобщённые по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 4.1 Порядка). Налоговый кодекс РФ не содержит понятия «начисленный доход», но содержит понятие «дата получения дохода», которая определяется по правилам 223 НК РФ. Поскольку НДФЛ не может быть исчислен с дохода, который ещё не начислен, то, по нашему мнению, начисление дохода с точки зрения отражения в разделе 2 также производится на дату его получения по правилам ст. 223 НК РФ. Другими словами, доходы отражаются по дате исчисления НДФЛ (независимо от даты его удержания и уплаты в бюджет).

Получается, что один и тот же доход и НДФЛ с него в разных разделах расчёта 6-НДФЛ отражаются по-разному. Например, зарплата за сентябрь выплачена 10 октября. Дата получения дохода и исчисления налога – 30 сентября, а вот дата удержания налога – 10 октября. В расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года НДФЛ с этого дохода не отражается по строке 022 раздела 1, поскольку он в этот период ещё не удержан. При этом в разделе 2 этого расчёта зарплата за сентябрь и НДФЛ с неё отражаются по строкам 110, 112 и 140 (поскольку дата получения дохода пришлась на этот период). Однако такой подход не устраивает налоговые органы (вероятнее всего, из-за несовпадения сумм в разных разделах расчёта по периодам), поэтому ФНС России рекомендует включать в расчёт 6-НДФЛ только суммы доходов (в том числе зарплаты), которые фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчёта (от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@ и от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@, см. подробный комментарий).

Теперь порядок заполнения раздела 2 расчёта 6-НДФЛ скорректирован: в нем будут отражаться обобщённые по всем физлицам суммы не только начисленного, но и фактически полученного дохода. Однако в порядке снова не поясняется, что понимается под «фактическим получением дохода». Если речь идёт о дате фактического получения дохода по правилам ст. 223 НК РФ, то доходы и НДФЛ по ним будут попадать в раздел 2 расчёта в том отчётном периоде, на который приходится дата фактического получения дохода (независимо от даты выплаты дохода и удержания с него НДФЛ). Например, зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, признается фактически полученной 30 сентября, поэтому должна отражаться в строках 110 и 112 раздела 2 за 9 месяцев. Однако такой подход не единственно возможный. Есть вероятность, что изменения продиктованы необходимостью синхронизировать разделы 6-НДФЛ. Тогда порядок заполнения 6-НДФЛ будет иным (его порекомендовала ФНС России в недавних письмах): доходы НДФЛ отражаются в расчёте только после их выплаты налогоплательщику. В таком случае зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, будет попадать в строки 110 и 112 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ только за год, а в разделе 2 расчёта за 9 месяцев она отражаться не будет. В сложившейся ситуации остаётся ждать разъяснений контролирующих органов.

Доходы и налоги ВКС выделили в расчёте

Другое изменение связано с отражением в 6-НДФЛ доходов высококвалифицированных иностранных специалистов по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и услуг. Напомним, доходы ВКС облагаются НДФЛ по ставкам 13 или 15 % независимо от налогового статуса (резидент или нерезидент). Читайте об этом подробнее.

Теперь для отражения доходов и налогов таких специалистов в раздел 2 расчёта добавили новые строки:

• 115 – доход, начисленный ВКС. По этой строке отражается обобщённая сумма дохода по всем  ВКС. Сейчас их доход отражается только в общей сумме доходов физлиц по строке 110;
• 121 – количество ВКС, которые в отчётном периоде получили доход. Сейчас численность ВКС входит только в общую численность физлиц по строке 120;  
• 142 – сумма НДФЛ, исчисленная с доходов ВКС. Раньше исчисленная сумма налога с доходов ВКС отражалась только по строке 140 в общей сумме исчисленного НДФЛ.

Кроме того, в справке о доходах и суммах налога физического лица (заполняется при составлении годового расчёта 6-НДФЛ) появился новый статус налогоплательщика для ВКС со статусом резидента – ему присвоено значение 7. Связано это, скорее всего, с тем, что несмотря на применение пониженной ставки НДФЛ (13 или 15 %) к доходам ВКС, они не имеют права на налоговый вычет до приобретения статуса резидента (см. подробнее).

Новые коды отчётных периодов

Для ИП и главы КФХ ввели новые коды отчётных периодов для указания в расчёте:

83 – 1-й квартал при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя и главы КФХ

84 – полугодие при снятии с учёта в качестве ИП и главы КФХ

85 – 9 месяцев при снятии с учёта в качестве ИП и главы КФХ

86 – год при снятии с учёта в качестве ИП и главы КФХ.

Зачёт налога на прибыль отражается в 6-НДФЛ

Напомним, что с 1 января 2021 года у организаций появилась возможность зачесть уплаченный налог на прибыль с дивидендов в счёт уплаты НДФЛ с дивидендов, полученных физлицами от этой организации. Речь идёт о следующей ситуации: российская организация получает дивиденды, налог на прибыль с них исчисляет и удерживает налоговый агент (российская организация), а потом полученная прибыль распределяется между участниками – физлицами-резидентами. Правила такого зачёта приведены в новом п. 3.1 ст. 214 НК РФ (см. подробнее).

Теперь возможность зачёта предусмотрена в отчёте 6-НДФЛ. Сумма налога на прибыль, подлежащая зачёту, отражается:

• в строке 155 раздела 2 отчёта 6-НДФЛ,
• в разделе 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (приложение № 1 к расчёту 6-НДФЛ). Напомним, эта справка составляется при подготовке расчёта 6-НДФЛ за год.

Источник: информационная система 1С:ИТС

Другие новости 1С:ИТС

• 
  За нарушение порядка ведения карточек учёта выдачи СИЗ работодателю грозит штраф. Подробнее…

• 
  Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год следует подавать по обновлённой форме. Подробнее…

• 
  Как переоформить лицензию? Подробнее…

• 
  В каких случаях подавать корректировочное уведомление об остатках прослеживаемых товаров? Подробнее…

• 
  Ставить ли на учёт интернет-портал, если есть только уведомление о зарегистрированном СМИ? Подробнее…

• 
  Как отразить в учёте переоценку имущества казны? Подробнее…

• 
  Когда премия, полученная от поставщика, включается в базу по НДС? Подробнее…

• 
  Сроки сдачи некоторых форм статотчётности перенесены. Подробнее…

• 
  Как в «1С:УНФ» списать брак при производстве продукции? Подробнее. ..

• 
  Как в «1С:УНФ» начать вести учёт с нуля, сохранив справочники? Подробнее…

• 
  Как быстро внести изменения в коды ОКВЭД? Подробнее…

• 
  Можно ли требовать возмещения НДС через суд, если ИФНС затягивает с принятием решения по проверке? Подробнее…

• 
  Облагается ли оплата услуг медицинскому учреждению за сотрудника НДФЛ и страховыми взносами? Подробнее…

• 
  Как в расчёте по страховым взносам отразить зарплату и компенсацию отпуска умершему сотруднику? Подробнее…

• 
  Каковы налоговые последствия при списании подарочных сертификатов? Подробнее…

• 
  Является ли несвоевременная уплата авансовых платежей за услуги просроченной задолженностью? Подробнее…

• 
  По какому коду КОСГУ отразить доходы от размещения рекламной информации? Подробнее. ..

• 
  Нужно ли платить налог на имущество по недвижимости, непригодной для использования? Подробнее…

• 
  В каких случаях действие лицензии может быть приостановлено? Подробнее…

• 
  Включается ли компенсация проезда от места жительства до места сбора на вахту в расчёт среднего заработка? Подробнее…

• 
  Налоговая служба напомнила, когда возникают обязанности налогового агента по НДС при покупках у иностранцев. Подробнее…

• 
  Нужно ли оформлять кассовый чек, если пассажир производит оплату после поездки? Подробнее…

• 
  Какие ограничения введены в регионах на период нерабочих дней? Подробнее…

• 
  Для перевода сотрудника на другую должность его согласие обязательно. Подробнее…

• 
  Какую госпошлину нужно платить при регистрации доп. соглашений к договору аренды? Подробнее…

• 
  Как и куда ИП на ПСН уплачивать «зарплатные» налоги по иностранцу на патенте? Подробнее…




Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости ➔

Калифорнийский налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит для детей младшего возраста

Обзор

Если у вас низкий доход и работа, вы можете претендовать на получение налогового кредита на заработанный доход штата Калифорния (CalEITC). Этот кредит дает вам возмещение или уменьшает ваш налог, причитающийся.

Если вы имеете право на участие в программе CalEITC и у вас есть ребенок в возрасте до 6 лет, вы также можете претендовать на получение налоговой льготы для детей младшего возраста (YCTC).

Вместе эти государственные кредиты могут положить сотни или даже тысячи долларов в ваш карман.

Чтобы получить оба этих кредита, необходимо подать налоговую декларацию штата.

На 2020 налоговый год вперед : Право распространяется на лиц с индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика (ITIN) статус подачи: женатые/зарегистрированные домашние партнеры (RDP), которые подают отдельно. Подробности см. в разделе «Проверьте, соответствуете ли вы требованиям программы CalEITC».

Калькулятор EITC

Узнайте, сколько вы можете вернуть

Используйте калькулятор EITC для оценки.
Доступно на 6 языках.

Оцените мой EITC

Проверьте, имеете ли вы право на участие в программе CalEITC

Вы можете претендовать на участие в программе CalEITC, если:

• Вам исполнилось 18 лет или у вас есть ребенок, отвечающий требованиям
• Вы получили доход в определенных пределах

Сумма пособий CalEITC, которую вы можете получать, зависит от вашего дохода и размера семьи.

Вы должны:

• Иметь налогооблагаемый доход
• Иметь действующий номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) для вас, вашего супруга и любых соответствующих требованиям детей
• Прожить в Калифорнии более полугода
• Не использовать статус женатого/зарегистрированного домашнего партнера (RDP) при подаче отдельной заявки, за исключением случаев, когда у вас есть соответствующий требованиям ребенок, который проживал с вами более половины 2021 года, и применяется одно из следующих условий:
• Последние 6 месяцев 2021 г., или

вы проживали отдельно от супруга/супруги/супруги

• Вы юридически разлучены в соответствии с законодательством штата в соответствии с письменным соглашением о раздельном проживании или указом о раздельном содержании, и вы не проживали в одном домохозяйстве со своим супругом/супругой/супругой/супругой/супругой/супругой/супругой/супругой/супругой/супругой/супругой/супругой на конец 2021 года

Заработанный доход может быть из:

• Заработная плата W-2
• Самозанятость
• Заработная плата, чаевые
• Другая заработная плата сотрудников, подлежащая удержанию в штате Калифорния

Что вы получите

Просмотрите таблицу ниже, чтобы узнать, сколько вы можете получить при подаче декларации за 2021 налоговый год.

Кредит CalEITC 2021 г.

Количество квалифицированных детей	Максимальный доход в Калифорнии	CalEITC (до)	IRS EITC (до)
Нет	30 000 долларов США	255 долларов	1 502 долл. США
1	30 000 долларов США	1698 долларов	3618 долларов
2	30 000 долларов США	2809 долларов	5980 долларов США
3 или более	30 000 долларов США	3160 долларов США	6 728 долл. США

Если вы имеете право на участие в программе CalEITC и у вас есть ребенок в возрасте до 6 лет по состоянию на конец налогового года, вы можете претендовать на получение до 1000 долларов США в рамках налоговой льготы для детей младшего возраста.

Вы можете вернуться назад на срок до четырех лет, чтобы подать заявку на участие в программе CalEITC, подав или изменив налоговую декларацию штата. Просмотрите приведенные ниже таблицы за прошлые годы, чтобы увидеть, сколько вы можете получить.

Кредит CalEITC 2020


Количество отвечающих требованиям детей	Максимальный доход в Калифорнии	CalEITC (до)	IRS EITC (до)
Нет	30 000 долларов США	243 $	$538
1	30 000 долларов США	1626 долларов	3 584 долл. США
2	30 000 долларов США	2 691 долл. США	5920 долларов США
3 или более	30 000 долларов	3027 долларов	6 660 долл. США

Кредит CalEITC 2019 г.


Количество подходящих детей	Максимальный доход в Калифорнии	CalEITC (до)	IRS EITC (до)
Нет	30 000 долларов США	240 долларов	529 долларов
1	30 000 долларов США	1605 долларов	3526 долларов
2	30 000 долларов США	2 651 долл. США	5 828 долларов США
3 или более	30 000 долларов США	2 982 долл. США	6 557 долл. США

Кредит CalEITC 2018 г.


Количество подходящих детей	Максимальный доход в Калифорнии	CalEITC (до)	IRS EITC (до)
Нет	16 750 долларов США	232 $	$519
1	24 950 долларов США	1554 долл. США	3 461 долл. США
2	24 950 долларов США	2559 долларов	5 716 долларов
3 или более	24 950 долларов США	2879 долларов	6 431 $

Кредит CalEITC 2017 г.


Количество подходящих детей	Максимальный доход в Калифорнии	CalEITC (до)	IRS EITC (до)
Нет	15 008 долларов	223 $	510 долларов
1	22 322 долл. США	1,49 $5	3400 долларов США
2	22 309 долларов	2467 долларов	$5 616
3 или более	22 302 долл. США	2775 долларов	6 318 долларов

Подтвердите свой кредит

• Загрузите, заполните и приложите к своей налоговой декларации штата Калифорния: Налоговый кредит на заработанный доход штата Калифорния (FTB 3514)
• Следуйте этим инструкциям: 2021 Инструкции по форме FTB 3514

Вы можете бесплатно подать налоговую декларацию и подать заявку на участие в программе CalEITC, используя программу CalFile.

Получите бесплатную помощь в подготовке налоговых деклараций

Добровольная помощь в подоходном налоге (VITA)

Кредитная информация за предыдущий год

• • Кредит CalEITC 2020 (FTB 3514)
  • 2020 FTB 3514 инструкции
• • Кредит CalEITC 2019 (FTB 3514)
  • 2019 FTB 3514 инструкция
• • 2018 Кредит CalEITC (FTB 3514)
  • 2018 FTB 3514 инструкция
• • 2017 Кредит CalEITC (FTB 3514)
  • 2017 FTB 3514 инструкции

Специалисты по налогообложению

Проверьте, соответствует ли ваш клиент требованиям

Заполните и сохраните копии:

• Контрольный список налогового кредита на заработанный доход штата Калифорния (FTB 359)6)
• Рабочий лист CalEITC

На вас может быть наложен штраф в размере 500 долларов США, если вы не будете соблюдать требования CalEITC.

Федеральная информация

В дополнение к CalEITC вы можете претендовать на федеральный EITC. Посетите Налоговый кредит за заработанный доход IRS для получения дополнительной информации.

Для получения информации о получении ITIN и другой информации посетите ITIN IRS.

Почему вы получили письмо

Возможно, вы получили от нас уведомление, если:

• Нам требуются дополнительные документы для обработки вашей претензии
• Вы не прошли квалификацию
• Мы скорректировали вашу претензию

Следуйте инструкциям в уведомлении или обратитесь к своему налоговому инспектору.

Для 2021 налогового года : FTB выпустил квалификационный бюллетень EITC для замужних/зарегистрированных домашних партнеров. теперь требуйте CalEITC/YCTC.

Подоходный налог с населения — Ballotpedia

Из Ballotpedia

Перейти к: навигация, поиск

Эта статья не получает плановых обновлений. Если вы хотите помочь нам расширить охват, подумайте о том, чтобы сделать пожертвование в Ballotpedia. Свяжитесь с нашей командой, чтобы предложить обновление.

Государственная налоговая политика
НДФЛ
Налог с продаж
Корпоративный подоходный налог
Акцизный налог

Содержание

• 1 Как рассчитывается НДФЛ
• 2 Ставки налога на доходы физических лиц
  • 2.1 2017
    • 2.1.1 Федеральные тарифы
    • 2.1.2 Государственные тарифы
    • 2.1.3 Персональные льготы
• 3 Последние новости
• 4 См. также
• 5 Внешние ссылки
• 6 Сноски

Налог на доходы физических лиц — это налог, взимаемый государством (или другим государственным органом) с доходов физических лиц. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего штаты используют системы скобок, которые варьируют ставку в зависимости от дохода человека. ^[1]

Налоги на доходы физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Доходы от налога на доходы физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 подоходный налог с населения составлял примерно 9,3% всех государственных налоговых поступлений. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. ^[2]

Как рассчитывается подоходный налог с населения

В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, при которой к разным группам доходов применяются разные ставки налога. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу человека. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к части налогооблагаемого дохода. Investopedia объясняет концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемый доход в размере 32 050 долларов США: ^{[3] [4]}

	[T]о том, как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке. В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых заработанных вами 9075 долларов (9 075 долларов США).07.50). На оставшиеся 22 975 долларов дохода (32 050–9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3 446,25 долларов). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15 %, эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12 % (4 353,75 долл. США/36 000 долл. США). [5]	”
— Инвестопедия

Ставки подоходного налога с населения

2017

Федеральные ставки

В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. ^[6]

Ставки федерального налога на доходы физических лиц, 2017 г. (статус единой подачи)
Налогооблагаемый доход		Налоговая ставка
Низкий	Высокий
$0	9 325 долл. США	10%
9 325 долл. США	$37 950	15%
37 950 долл. США	91 900 долларов США	25%
91 900 долл. США	191 650 долларов	28%
191 650 долл. США	416 700 долларов США	33%
416 700 долл. США	418 400 долларов США	35%
418 400 долларов США и выше		39,60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г.

Ставки федерального налога на доходы физических лиц, 2017 г. (супруги подают совместно)
Налогооблагаемый доход		Налоговая ставка
Низкий	Высокий
$0	18 650 долларов США	10%
18 650 долл. США	75 900 долларов США	15%
75 900 долл. США	153 100 долларов США	25%
153 100 долл. США	233 350 долларов США	28%
233 350 долл. США	416 700 долларов США	33%
416 700 долл. США	470 700 долларов США	35%
470 700 долларов США и выше		39,60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г.

Ставки федерального налога на доходы физических лиц, 2017 г. (глава домохозяйства)
Налогооблагаемый доход		Налоговая ставка
Низкий	Высокий
$0	13 150 долларов США	10%
13 150 долл. США	50 800 долларов США	15%
50 800 долл. США	131 200 долларов США	25%
131 200 долл. США	212 500 долларов	28%
212 500 долларов	416 700 долларов США	33%
416 700 долл. США	444 500 долларов США	35%
444 500 долларов США и выше		39,60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г.

Ставки штата

В таблице ниже перечислены ставки налога на доходы физических лиц для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно варьируются, как и структуры скобок. ^[7]

Ставки НДФЛ, 2017 г.
Государство	Налоговые ставки		Количество кронштейнов	Кронштейны
	Самый низкий	Высшее		Самый низкий	Высшее
Алабама	2%	5%	3	500 долларов	3001 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2,59%	4,54%	5	10 179 долларов	152 668 долларов США
Арканзас	0,9%	6,9%	6	4 299 долларов США	35 100 долларов США
Калифорния	1%	12,3%	9	8 015 долларов	537 498 долларов США
Колорадо	4,63%		1	Фиксированная ставка
Коннектикут	3%	6,99%	7	10 000 долларов	500 000 долларов США
Делавэр	0%	6,6%	7	2000 долларов	60 001 долл. США
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	1%	6%	6	750 долларов	7001 $
Гавайи	1,4%	8,25%	9	2400 долларов	48 000 долларов США
Айдахо	1,6%	7,4%	7	1454 долл. США	10 905 долларов США
Иллинойс	3,75%		1	Фиксированная ставка
Индиана	3,23%		1	Фиксированная ставка
Айова	0,36%	8,98%	9	1 573 долл. США	70 785 долларов США
Канзас	2,7%	4,6%	2	15 000 долларов США	15 000 долларов США
Кентукки	5%		1	Единая ставка [8]
Луизиана	2%	6%	3	12 500 долларов США	50 001 долл. США
Мэн	5,8%	7,15%	4	21 100 долларов США	200 000 долларов США
Мэриленд	2%	5,75%	8	1000 долларов	250 000 долларов США
Массачусетс	5,1%		1	Фиксированная ставка
Мичиган	4,25%		1	Фиксированная ставка
Миннесота	5,35%	9,85%	4	25 390 $	156 911 долларов США
Миссисипи	3%	5%	3	5000 долларов	10 001 долл. США
Миссури	1,5%	6%	10	1000 долларов	$9001
Монтана	1%	6,9%	7	2900 долларов	17 600 долларов США
Небраска	2,46%	6,84%	4	3090 долларов	29 830 долларов США
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси	1,4%	8,97%	6	20 000 долларов	500 000 долларов США
Нью-Мексико	1,7%	4,9%	4	5 500 долларов США	$16 001
Нью-Йорк	4%	8,82%	8	8 500 долларов США	1 077 550 долларов США
Северная Каролина	5,499%		1	Фиксированная ставка
Северная Дакота	1,1%	2,9%	5	$37 950	413 350 долларов США
Огайо	0,495%	4,997%	9	5 250 долларов США	208 500 долларов США
Оклахома	0,5%	5%	6	1000 долларов	7 200 долларов США
Орегон	5%	9,9%	4	3400 долларов США	125 000 долларов США
Пенсильвания	3,07%		1	Фиксированная ставка
Род-Айленд	3,75%	5,99%	3	61 300 долл. США	139 400 долларов США
Южная Каролина	0%	7%	6	2930 долларов США	14 600 долларов США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	5%		1	Фиксированная ставка
Вермонт	3,55%	8,95%	5	$37 950	416 700 долларов США
Вирджиния	2%	5,75%	4	3000 долларов	17 001 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	3%	6,5%	5	10 000 долларов	60 000 долларов США
Висконсин	4%	7,65%	4	11 230 долларов США	247 350 долларов США
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц в 2000-2017 гг.», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Персональные льготы

Государства, которые взимают подоходный налог с населения, позволяют физическим лицам ежегодно требовать личного освобождения от подоходного налога. Личное освобождение указывает, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. ^[9]

Освобождения действуют путем уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И государственные, и федеральные налоги допускают исключения. Государственные льготы по данным Центра налоговой политики представлены в таблице ниже. ^[10]

Персональные льготы, 2015 г.
Государство	Одноместный	Женат	Иждивенцы
				Алабама	1500 долларов	3000 долларов	500 долларов
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2100 долларов США	4200 долларов	2300 долларов США
Арканзас	26 долларов	$52	$26
Калифорния	111 долларов	$222	$344
Колорадо	4050 долларов	8 100 долларов США	4050 долларов США
Коннектикут	14 500 долларов США	24 000 долларов США	$00
Делавэр	110 долларов	220 долларов	$110
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	2700 долларов	5400 долларов	3000 долларов США
Гавайи	1 144 долл. США	2 288 долл. США	1144 долл. США
Айдахо	4050 долларов	8 100 долларов США	4050 долларов США
Иллинойс	2000 долларов	4000 долларов	2000 долларов США
Индиана	1000 долларов	2000 долларов	2500 долларов США
Айова	40 долларов	80 долларов	40 долларов
Канзас	2250 долларов США	4500 долларов	2250 долларов США
Кентукки	20 долларов	40 долларов	20 долларов
Луизиана	4500 долларов	9000 долларов	1000 долларов США
Мэн	4050 долларов	8 100 долларов США	4050 долларов США
Мэриленд	3200 долларов США	6400 долларов	3200 долларов США
Массачусетс	4400 долларов	8800 долларов	1000 долларов США
Мичиган	4000 долларов	8000 долларов	4000 долларов США
Миннесота	4050 долларов	8 100 долларов США	4050 долларов США
Миссисипи	6000 долларов	12 000 долларов	1500 долларов США
Миссури	2100 долларов США	4 200 долл. США	1200 долларов США
Монтана	2400 долларов	4800 долларов	2400 долларов США
Небраска	132 $	264 $	$132
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси	1000 долларов	2000 долларов	1500 долларов США
Нью-Мексико	4050 долларов	8 100 долларов США	4050 долларов США
Нью-Йорк	$00	$00	1000 долларов США
Северная Каролина	$00	$00	$00
Северная Дакота	4050 долларов	8 100 долларов США	4050 долларов США
Огайо	2250 долларов США	4500 долларов	2250 долларов США
Оклахома	1000 долларов	2000 долларов	1000 долларов США
Орегон	197 долларов	$394	$197
Пенсильвания	Без исключений	$00	$00
Род-Айленд	3900 долларов США	7800 долларов	3900 долларов США
Южная Каролина	4050 долларов	8 100 долларов США	4050 долларов США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	6% налоговый кредит	6% налоговый кредит	6% налоговый кредит
Вермонт	4050 долларов	8 100 долларов США	4050 долларов США
Вирджиния	930 $	1860 долларов	$930
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	2000 долларов	4000 долларов	2000 долларов США
Висконсин	700 долларов	1400 долларов	700 долларов
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки подоходного налога с физических лиц в 2000-2017 гг.», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Последние новости

В этом разделе есть ссылка на поиск новостей Google по запросу « Личное + доход + налог »

См. также

• Налоги на избирательные бюллетени
• Налог с продаж

Внешние ссылки

• Центр налоговой политики
• Федерация налоговых администраторов
• Tax Foundation

Сноски

1. ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
2. ↑ Брунори, Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива . Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
3. ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению моего чистого дохода?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.