Беспроцентный займ директору от организации: Беспроцентный займ учредителю (директору) в 2021 году — налоговые последствия

Беспроцентный займ директору \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Беспроцентный займ директору

Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ директору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Руководитель организации:
  • Административная ответственность генерального директора
  • Акт приема передачи при смене директора
  • Взыскание убытков с бывшего директора
  • Виза руководителя
  • Внесение изменений в ЕГРЮЛ при смене руководителя срок
  • Ещё…
  • Заем:
  • Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами
  • Беспроцентный займ между юридическими лицами
  • Беспроцентный займ на приобретение жилья
  • Беспроцентный займ от учредителя
  • Беспроцентный займ сотруднику
  • Ещё…

Формы документов: Беспроцентный займ директору

Судебная практика: Беспроцентный займ директору

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 149 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, поскольку счел, что ввиду утраты права на применение УСН налогоплательщик формально перевел деятельность по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома на взаимозависимое лицо, применяющее УСН, и неправомерно применял подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ в отношении указанных услуг. Поскольку судом были установлены взаимозависимость лиц, наличие единого адреса регистрации и руководителя, ведение бухгалтерского, налогового и складского учета одними и теми же лицами, факты приема контрагентом на работу лиц, уволенных налогоплательщиком, предоставления налогоплательщиком беспроцентных займов контрагенту, направленных на оплату комиссии банка за открытие счета и на оплату лицензии на осуществление деятельности по управлению МКД, факты подачи нулевой отчетности контрагентом, отсутствие операций по его счетам и работников до заключения договоров с налогоплательщиком, отсутствие экономического смысла деятельности контрагента, так как стоимость выполняемых для налогоплательщика услуг соответствовала размеру начисленный заработной платы и страховых взносов, суд признал обоснованным вывод налогового органа о формальном переводе деятельности по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома на взаимозависимое лицо, применяющее УСН, в целях получения налоговой выгоды и правомерным доначисление НДС.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Беспроцентный займ директору

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Гендир — «неподотчетник»: как найти управу
(Данилов С.)
(«Практическая бухгалтерия», 2020, N 9)Важно объясниться с директором и договориться о закрывающих документах. Чтобы понимать, как вам в дальнейшем отражать такие перечисления. Наверное, в счет договора займа. То есть ваша организация предоставляет процентный или беспроцентный заем директору как физлицу и т.д. Проблемы в плане дополнительного НДФЛ как матвыгода (в связи с беспроцентным займом), конечно, возникнут. Но технически они решаемы.

Договор займа между директором и ООО

Договор займа между директором и ООО заключается с целью передачи средств в пользование обществу и бывает, как беспроцентным, так и процентным. Обязательно подразумевает возврат денег директору. Ниже вы найдете образец такого договора, а также информацию о том, какие проводки составляются при заимствовании средств, какое назначение указывается в платежке при перечислении займа и т.д.

Договор займа между директором и ООО

Проверено экспертом

Посмотреть

Скачать

Как оформляется договор займа с директором ООО

На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в ст. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками. При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств могут юрлица, а также физлица, включая ИП.

Займодавец по такому договору — директор общества; заемщик – предприятие. Можно ли оформлять договора займа на УСН? Безусловно, это возможно. В данном случае применяется общий порядок. Форма заключения — письменная.

Типовой договор займа – проводки:

  • Получен в кассу (на счет в банке) кредит на пополнение оборотных средств

 Д 50 (51) К 66 при краткосрочном займе, или 67 — при долгосрочном.

  • Если заем выдан не денежными средствами, а иными, его получение отражается так —

Д 41 (10, 08) К 66 (67)

  • Если договор займа на пополнение оборотных средств является процентным, следует отражать начисление процентов

Д 91.2 К 66 (67)

  • При привлечении займа с целью вложения в объекты незавершенного строительства/производства, которые впоследствии будут учтены как ОС/НМА, учет процентов ведется особенным образом: с включением их суммы в стоимость актива —

Д 08 К 66 (67).

  • Общество перечислило начисленные проценты по условиям договора —

Д 66 (67) К 50 (51).

  • Предприятие вернуло средства по договору из кассы (со счета в банке) —

Д 66 (67) К 50 (51, 41, 10 и т.д.).

Обратите внимание! Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств — это те, срок возврата которых составляет меньше 1 года; долгосрочные — свыше 1 года.

Что такое беспроцентный займ генерального директора

Заем от директора обществу может быть предоставлен в беспроцентном виде. Это означает, что никаких процентов платить за пользование средствами организации не придется. Но недостаточно просто не указывать в условиях процентную ставку: в этом случае при проверке сумма процентов будет доначислена из действующей рефставки Центробанка (ст. 809 ГК РФ). Нужно четко обозначить, что заем является беспроцентным.

Проводки по такому договору составляются в общем порядке с исключением процентных начислений. Беспроцентный заем не оказывает влияния на расчет налога с прибыли, поскольку не включается в доходы получателя средств, а также в его расходы. По разъяснениям Минфина начислять величину материальной выгоды с таких сумм также не требуется (Письмо № 03-03-06/1/5149 от 09.02.15 г.).

Убытки по договору займа

Если общество не вернуло заемные средства в оговоренные сроки, займодавец вправе потребовать не только исполнения договора, но и погашения убытков. Размер таких убытков может быть уменьшен в отдельных, предусмотренных договорными условиями или законодательными нормами, случаях. Согласно ст. 15 ГК РФ к убыткам в данном контексте относят те расходы займодавца, которые возникли в результате восстановления его прав (например, судебные расходы, упущенная выгода и т.п.).

Перечисление по договору займа — назначение платежа

Как заполнить назначение платежа по договору займа? Нужно ли вписывать номер договора или отдельно указывать характер предоставления средств — процентный или же беспроцентный? В целях снижения налоговых рисков и предотвращения споров с партнерами, необходимо максимально внимательно заполнять поле «Назначение платежа» в банковских документах. В частности, рекомендуется указывать следующие данные:

  • Если выполняется перечисление займа, назначение платежа должно содержать данные о том, что перечисляется заем, предоставляемый по договору (№ и дата). Также обязательно указать тип договора — процентный или нет.

Обратите внимание! В назначение платежа на беспроцентный займ следует включить данные о том, что договор является беспроцентным. Все остальные сведения приводятся в общем порядке.

Договор займа между директором и ООО

Проверено экспертом

Посмотреть

Скачать

Может ли бизнес ссудить деньги директору и хорошая ли это идея?

в Финансовых статьях

Заем директоров является вариантом финансирования, но многие владельцы бизнеса не знают о деталях. Убедитесь, что вы понимаете, когда и как выполнять его правильно.

Как директор или владелец, вы имеете право брать кредиты у своей компании.

Специфика этого типа кредита очень отличается от обычных личных кредитов. Ограничения и налоговые последствия в некоторых случаях резко контрастируют.

При условии, что вы знаете все детали и имеете прочное финансовое положение, это может быть хорошим вариантом финансирования. В противном случае проблем может быть больше, чем пользы. Ссуда ​​директора — не лучший способ получить беспроцентную ссуду, и вы не должны рассматривать ее как таковую.

Подробности можно узнать в этом посте. Обратите особое внимание на налоговые последствия. Это особый случай финансирования, и это может легко стать ошибкой, если не будут соблюдены все тонкости.

Как работают ссуды директора?

Заем директора — это займ денег у компании директором.

Однако у кредита много ограничений. Также называемый акционерным кредитом, он охватывает любые взятые деньги, которые не являются заработной платой или дивидендами.

Независимо от того, берете ли вы кредит единовременно или в несколько раз, его характер не меняется. В качестве кредита он подпадает под действие Раздела 7A Закона об оценке подоходного налога 1936 года. Это означает, что заемщику, скорее всего, не придется платить налог на сумму кредита.

Это верно, поскольку ссуда не является платежом. Если наличные деньги являются платежом для целей Дивизиона 7A, будет применяться налог на дополнительные льготы. Это также называется натуральной выгодой. В этом случае Раздел 7А не применяется к сумме кредита. Например:

Как директор и единственный акционер своей компании, Джеймс решил использовать служебный автомобиль. Предоставление актива сотруднику является платежом в соответствии с Разделом 7А.

Как сотрудник, Джеймс также получил беспроцентный кредит от своей компании. Заем также признается таковым в соответствии со статьей 7А.

Использование автомобиля является дополнительной выгодой, а не дивидендом. Таким образом, он облагается налогом FBT .

Однако ссуда не является дополнительной льготой в соответствии с Разделом 7А.

Вы, директор или акционер, должны отслеживать деньги на ссудном счете директора. Стоимость кредита также записывается в вашей личной налоговой декларации.

По сути, когда директор или акционер берет больше денег, чем вкладывает в компанию, это кредит директора.

Получение кредита директора

Получить кредит у компании с ограниченной ответственностью просто, но для этого требуется одобрение акционеров.

Если это индивидуальное предприятие, такое разрешение не требуется. Вы должны вести письменный отчет о своем утверждении в файле.

Кредитный договор должен быть в силе до дня подачи заявки на годовой доход компании. В противном случае кредит не соответствует Разделу 7A.

Соглашение не обязательно должно соответствовать определенному формату. Однако соглашения должны включать:

  • Личность кредитора и заемщика
  • Условия кредита (дата получения суммы, процентная ставка и условия кредита)
  • Подпись кредитора и дата

Обратите внимание, что любой вывод средств компании которые не являются заработной платой или дивидендами от заработной платы, подпадают под ссуду директора. Это означает, что при некоторых обстоятельствах вы можете случайно взять кредит директора. Например, если распределение дивидендов происходит без поддержки прибыли.

Погашение и налогообложение

Минимальные ежегодные выплаты по кредитам директора относятся к Разделу 7А. Если минимальный платеж не производится, сумма дефицита становится дивидендом в этом финансовом году в соответствии с Разделом 7А.

Вы должны внести минимальную сумму погашения до 30 июня того года, в котором они должны быть погашены.

Минимальная сумма погашения кредита рассчитывается на основе общей суммы кредитов, предоставленных акционеру или директору.

В каком-то смысле ссуда директора — это тип беспроцентной ссуды, потому что вы платите проценты компании. Тем не менее, кредит должен иметь процентную ставку в зависимости от суммы кредита. Проценты входят в оцениваемый доход кредитора (компании).

Когда брать ссуду директора, а когда нет 

Как директор компании с ограниченной ответственностью, вы не несете ответственности за уплату каких-либо долгов компании. Однако это не означает, что вы должны рассматривать заем директора как легкий источник капитала.

Хотя заем директора является потенциальным источником быстрого капитала, он не всегда целесообразен.

Образ жизни и личные расходы — не повод брать директорскую ссуду. Как и никаких расходов, если они означают, что ваша способность успешно вести бизнес пострадает.

Никогда не используйте директорскую ссуду для увеличения заработной платы. Если вы не можете позволить себе удержание или подоходный налог с заработной платы, ссуда директора не является решением.

Кроме того, ссуда директора — это не ссуда самому себе для оплаты личных счетов или личных налоговых обязательств. Это краткосрочный кредит для покрытия расходов, связанных с ведением бизнеса.

Берите ссуду директора только тогда, когда и если вы убедитесь, что ссуда погашена. Более подробную информацию о кредитах от частных компаний вы можете найти на сайте АТО.

Беспроцентный кредит потенциальной опасности?

Многие владельцы бизнеса считают кредит директора легким путем к быстрому капиталу. Но это вряд ли хорошее использование этого преимущества. Смысл кредитов директора в том, чтобы иметь быстрый доступ к средствам компании, когда появляются возможности или кризисы.

При получении ссуды директору тщательно записывайте все суммы и даты. Также важно иметь письменное подтверждение одобрения. И кредитор, и заемщик должны быть указаны в письменном отчете, даже если они являются одним и тем же лицом или организацией. Кредиты директора не должны быть вашим последним средством, но они не должны быть и первым. Если вам нужно финансирование в крайнем случае, это то, что мы делаем лучше всего. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы узнать, имеете ли вы право на получение необеспеченного кредита.

Корпоративные кредиты: что нужно знать директору

03.07.2020 — 6 минут на чтение

Узнайте больше о тонкостях корпоративных кредитов.

  1. Могу ли я одолжить деньги своей компании?

Большинство малых компаний начинают свою торговую деятельность, авансируя средства через неформальный «заем директора», который в большинстве случаев погашается, как только бизнес начинает приносить прибыль.

Однако ссуда не обязательно должна быть в форме денежного аванса – она может принимать и другие формы. Например, если директора оплачивают товары или услуги от имени компании, какие-либо объявленные и невыплаченные дивиденды или невыплаченная заработная плата, это также представляет собой ссуду и должно отражаться на ссудном счете директора.

Выплата кредита не повлияет на налоговые обязательства компании или директора.

  1. Нужно ли оформлять официальный кредитный договор?

Наличие письменного кредитного договора не обязательно, но всегда рекомендуется официально задокументировать кредитное соглашение. Соглашение должно включать процентную ставку (или диапазон ставок) и дату погашения (или диапазон дат).

  1. Могу ли я взимать проценты по кредиту, предоставленному моей компании?

Директор может согласиться предоставить кредит без процентов или может согласовать процентную ставку с компанией. Проценты могут взиматься по любой ставке, но если они превышают «рыночную» ставку, существует опасность того, что превышение может быть обложено налогом как доход директора, а не как проценты.

Что такое «вытянутая рука» определяется исходя из коммерческой процентной ставки, взимаемой сторонним кредитором, с учетом размера и срока кредита, а также профиля риска компании.

  1. Являются ли проценты, выплачиваемые компанией, допустимыми деловыми расходами?

Проценты, взимаемые компанией по кредиту, являются допустимыми деловыми расходами компании, но см. вопрос 9.

  1. Должна ли компания вычитать налог и платить проценты физическому лицу?

Если срок кредита  длится более года , компания должна вычесть налог по базовой ставке из выплат «годовых процентов», выплачиваемых физическому лицу. Краткосрочные проценты по кредитам на срок менее 12 месяцев, как правило, не подпадают под действие правил.

Компании должны ежеквартально отчитываться по подоходному налогу, используя квартальную декларацию CT61, исходя из сумм, выплаченных и полученных в конкретном квартале.

Конец квартала основан на обычном календарном году, т.е. 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Однако, если конец года компании отличается от любого из них, дата баланса считается концом квартала, поэтому будет пять отчетных периодов.

  1. Может ли компания выплачивать проценты брутто?

Компании освобождаются от требования об удержании налога у источника по видам процентов, которые подпадают под любое соответствующее освобождение/льготу. Основные случаи, когда компании могут производить выплаты процентов брутто:

  • – выплаты процентов другой британской компании
  • – выплаты «коротких» процентов по кредитам, выданным на срок менее 12 месяцев
  • – выплаты от открытых инвестиционных компаний (OEIC), уполномоченных паевых фондов (AUT) или инвестиционных трастовых компаний (ITC)
  • – выплаты процентов по одноранговым кредитам.
  1. Что делать, если я взял деньги взаймы для моей компании?

Лицо, занявшее деньги для предоставления кредита компании, имеет право на компенсацию процентов, выплаченных по этому кредиту, при условии, что:

  • – физическое лицо работает в компании и владеет частью рабочее состояние) или
  • – они владеют не менее 5% акционерного капитала, принимая во внимание пакеты акций «ассоциированных лиц» (условие материального интереса), и кредит является «квалифицированным кредитом».

Ссуда, взятая физическим лицом для инвестирования в компанию, является квалифицированной ссудой, если она:

  • – используется для приобретения обыкновенных акций «закрытой компании», которая не является «закрытой инвестиционно-холдинговой компанией»
  • – сдана в аренду такой компании и используется полностью и исключительно для целей бизнеса
  • — используется для погашения другого квалификационного кредита.