Больничный лист и ндфл. Больничный лист и НДФЛ: все последние изменения российского законодательства

Нужно ли удержать НДФЛ с больничного листа в 2016 году? Больничный лист и ндфл


НДФЛ и больничный лист в 2018 году: порядок и условия вычета налогов с выплат по больничному, сроки уплаты НДФЛ, образец листка нетрудоспособности

Что представляет собой больничный лист?

В статье 183 ТК РФ дано определение такому понятию, как больничный лист. Данный документ выдается в медицинском учреждении гражданину, который имеет официальное трудоустройство, по причине временной нетрудоспособности. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец листка нетрудоспособности]. На основании справки человек может в дальнейшем получить выплату, гарантированную государством.

Бюллетень позволяет подтвердить факт невозможности исполнения гражданином своих трудовых обязанностей. Период, на который выдается больничный, зависит от причины его предоставления.

Внимание, бесплатная консультация!

  • Москва и область:

    +7 (499) 653-74-12

  • Санкт-Петербург и область:

    +7 (812) 363-16-55

  • По России бесплатный номер:

    +7 (800) 350-23-68

Различается несколько видов бюллетеней:

Первый вариант предоставляется в среднем на 140 дней и выписывается для женщины акушером-гинекологом в том медицинском учреждении, где гражданка стоит на учете. Оплата производится в 100%-ном размере и не зависит от стажа женщины.

Справку по уходу за ребенком может получить любой из родственников, заботящихся о несовершеннолетнем в период болезни. Срок больничного зависит от возраста и сложности заболевания ребенка. Оплата производится с учетом стажа человека, которому выдан бюллетень.

Справка по совместительству предоставляется людям, занятым сразу на нескольких должностях. В зависимости от наработанного стажа, оплата производится по каждому рабочему месту или по одному, но выбор производит сам работник.

Удержание НДФЛ с больничного листа

Все доходы граждан облагаются подоходным налогом по ставке 13%. Согласно положениям ст. 217 НК РФ, в отношении всех пособий и выплат государства данный налог не удерживается, но есть исключения. К таковым можно отнести компенсацию по временной нетрудоспособности и оплату по уходу за больными детьми.

НДФЛ с больничного листа такого типа удерживается в обязательном порядке, который был установлен еще в 2007 году. Данное положение вещей обосновано тем, что выплата фактически представляет собой замещение заработной платы и является таким же доходом граждан. Также в пользу данного решения говорит еще и то, что компенсация выплачивается за счет средств работодателя.

НДФЛ с больничного листа в 2018 году взимается со всей начисленной суммы, но при расчете общее пособие делится на две части, поскольку часть (первые три дня) оплачивает работодатель, а остальную сумму фонд социального страхования.

Исчисление налога производится на дату проведения расчета по больничному листу. Высчитывается НДФЛ путем уменьшения на стандартные налоговые вычеты, а затем сумма пособия умножается на ставку налога.

Крайним сроком уплаты является конец налогового периода – 31 марта. В отчете указывается вся сумма подоходного налога. Удержание по больничному листу обозначается специальным кодом. Отчет составляется и формируется работодателем и также предоставляется в налоговую инспекцию ежегодно.

Заключение

В завершение сказанного можно сделать несколько выводов:

  1. В случае нетрудоспособности гражданина, имеющего официальную занятость, в медицинском учреждении выдается специальный документ – больничный лист.
  2. Данный бланк имеет официальный статус, и на основании бумаги работники могут получить денежную компенсацию.
  3. С каждого пособия в соответствии с положениями налогового кодекса берется подоходный налог или НДФЛ.
  4. Порядок удержания налога и ставка стандартные, кроме того момента, что с части выплаты НДФЛ оплачивает ФСС.
  5. Раз в год работодатель составляет специальный отчет и передает его в ИФНС до 31 марта. Крайний срок оплаты – окончание налогового периода.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Список законов

Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию!

  • Москва и область:

    +7 (499) 653-74-12

  • Санкт-Петербург и область:

    +7 (812) 363-16-55

social-benefit.ru

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году

Согласно законодательству, при временной нетрудоспособности работодатель обязан выплатить работнику соответствующее пособие, размеры и условия предоставления которого устанавливаются федеральными законами. Поскольку ранее данный вид дохода был включен в перечень выплат, необлагаемых налогом, целесообразно рассмотреть, насколько актуально данное правило сегодня. Итак, о том, облагается ли больничный НДФЛ в 2017 году, читайте в данной статье.

Облагают ли больничный НДФЛ и почему

На сегодняшний день выплата по временной нетрудоспособности исключена из списка доходов, которые подлежат налогооблажению. Теперь НДФЛ высчитывается также с больничных выплат, включая пособие, предусмотренное для ухода за болеющим ребенком (217-я статья НК РФ).

Поскольку рассматриваемая выплата – это доход, равнозначный выплате заработной платы, которая, в свою очередь, облагается налогом, полежать налогооблажению, с точки зрения законодательства, должен и сам больничный.

Законодательством предусматривается определенный порядок выплаты пособия, связанного с временной нетрудоспособностью работника.

Порядок выплаты пособия:

  • Предоставление больничного происходит по месту трудоустройства.
  • Расчет и назначение пособия занимает 10 дней.
  • Сама выплата больничного пособия приходится на день выплаты ближайшей заработной платы.

Обычно три дня данного периода оплачивается работодателем, а компенсация за остальные дни происходит за счет средств ФСС. Соответственно, уплата НДФЛ происходит аналогичным образом.

Величина налога

Как и прежде, НДФЛ уплачивается со всей суммы перечисленного больничного и составляет 13%. Удержание части дохода происходит непосредственно при выплате больничного пособия работнику. Что касается страховых взносов, то согласно 1-му пункту 9-й статьи 212-го Федерального закона от 24.07.2009 г., пособия по временной нетрудоспособности в числе иных государственных не подлежат обложению.

НДФЛ при ГПД

В случае болезни работника, выполняющего обязанности по гражданско-правовому договору, выплаты пособия по временной нетрудоспособности законодательством не предусматриваются. В связи этим, автоматически исключается целесообразность вопроса об уплате НДФЛ.

О сроках уплаты налога в 2017 году

Изменения, коснувшиеся сроков перечисления НДФЛ с больничного пособия в 2016 году, являются действительными и на сегодняшний день.

Напоминаем, последний срок перечисления в бюджет приходится на последний день месяца, в котором была произведена выплата больничного пособия.

Пилотный проект: НДФЛ с больничных пособий

Сегодня в отдельных субъектах Российской Федерации продолжает действовать пилотный проект ФСС, согласно которому выплаты пособия по временной нетрудоспособности осуществляются напрямую из ФСС (1-й, 9-й пункты Положения, утвержденного 294-м правительственным Постановлением).

Таким образом, формально в качестве налогового агента выступает отделение ФСС, которое, собственно, и выплачивает пособие работнику. Это освобождает работодателя от хлопот, связанных с выплатами рассматриваемых пособий и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет.

На конец минувшего года в данном проекте приняли участие порядка 14 регионов, включая полуостров Крым.

Справка 2-НДФЛ

Выплаченные в связи с болезнью работника суммы подлежат отражению в справке формы 2-НДФЛ под соответствующим кодом – 2300. Как видим, несмотря на минувшие поправки, код в справке остается прежним.

trydpravo.com

Нужно ли удержать НДФЛ с больничного листа в 2016 году?

Одной из социальных гарантий, предоставляемых всем работникам, является выплата пособия по временной нетрудоспособности за период болезни. Пособие выплачивается за счет работодателя (за первые 3 дня болезни) и за счет средств Фонда социального страхования (за остальные дни). Нужно ли работодателю удерживать НДФЛ в 2016 году с выплат, производимых работнику на основании больничного листа? Для ответа на этот вопрос обратимся к налоговому законодательству.

Облагается ли НДФЛ больничный лист в 2016 году?

Перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ приведен в ст. 217 Налогового кодекса РФ. В п. 1 ст. 217 НК РФ прямо указано, что налогом на доходы физических лиц не облагаются государственные пособия, за исключением пособия по временной нетрудоспособности. Из этого положения однозначно следует, что с выплат по больничному листу нужно удержать НДФЛ.

Как удержать НДФЛ с больничного листа в 2016 году?

После того как работник после болезни появится на работе и предъявит больничный, работодатель должен назначить ему пособие по временной нетрудоспособности в течении 10 дней со дня предъявления больничного листа, а также выплатить его в сроки, установленные для выплаты зарплаты, то есть с ближайшим авансом или заработком.

Сумма налога при этом удерживается из зарплаты в день ее фактической выплаты работнику.

Что же касается перечисления НДФЛ с больничного листа в бюджет, то обратите внимание, что с 2016 года правила изменились. Согласно новой редакции п. 6 ст. 226, действующей с 01.01.2016, работодатель обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие по временной нетрудоспособности.

Начисляются ли страховые взносы на выплаты по больничному?

НДФЛ с больничного платится, а вот страховые взносы нет. Это прямо прописано в ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Как отразить выплату пособия в справке 2-НДФЛ в 2016 году?

В 2016 году 2-НДФЛ заполняются по новой форме. Новые коды доходов также были утверждены налоговой службой. Что касается выплат по больничным, то в справке 2-НДФЛ они отражаются по коду 2300.

Справка 2-НДФЛ. Новая форма 2016 (бланк, образец заполнения, инструкция)

russia-in-law.ru

Облагается ли ндфл больничный лист / Трудовое законодательство / День Д

У каждого из нас бывают проблемы со здоровьем. Всем работающим гражданам РФ на время болезни выписывается больничный лист. За это время заболевший работник может решить свои проблемы со здоровьем, сохранив при этом среднюю заработную плату.

Больничный лист — это не только документ, подтверждающий уважительное основание неявки работника на рабочем месте, но и основание к назначению и оплате пособия по временной нетрудоспособности.

Статья 39 Конституции РФ и статья 183 Трудового Кодекса РФ гарантирует всем гражданам РФ получение социальных гарантий в случае временной нетрудоспособности. Сколько же получит работник за больничный лист? Облагается ли НДФЛ больничный лист? На 2012 год определена новая методика расчёта размера оплаты больничного листа. Заработную плату работника за 2010 и 2011 года необходимо поделить на 730. Полученное частное умножить на количество дней, в течение которых работник был нетрудоспособен. В результате этого расчёта получается размер оплаты 1 дня нетрудоспособности. Соответственно, эту величину нужно умножить на число дней нетрудоспособности. В больничном листе есть специальные строки, которые отражают размер оплаты по нетрудоспособности.

Облагается ли НДФЛ больничный лист

Согласно 1 пункту статьи 217 Налогового Кодекса РФ пособия по временной нетрудоспособности являются исключением из статей, не облагающихся налогом. Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности не освобождаются от налогообложения. Оплата больничного листа производится за вычетом налога на доходы физических лиц. Он составляет 13 % независимо от суммы пособия. В бухгалтерской практике существуют некоторые трудности с отражением суммы пособия по временной нетрудоспособности работника. У разных отделений фонда социального страхования (ФСС) различные требования при их отражении в строке “ итого начислено” в больничном листе. Некоторые отделения требуют отражать в этой строке сумму до вычета НДФЛ, некоторые сумму с НДФЛ. В 2012 году все отделения ФСС обязали указывать в этой строке сумму с НДФЛ.

Похожие материалы по теме:

xn--d1aac6a1e.xn--p1ai


Департамент имущественных отношений и государственных закупок Новгородской области