Больничный лист облагается ли ндфл: Полная информация для работы бухгалтера

«Почему с больничного листа платится налог? Это же пособие по временной нетрудоспособности, а не з/п.» — Яндекс Кью

Юли  ·   ·

634

Марина Озерова

Налоги

Главред сайта о налогах и учете www.nalog-nalog.ru  · 24 февр 2021  · nalog-nalog.ru

Здравствуйте, ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, не облагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

  • единовременное пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Важно! С 2021 года больничный по болезни работодатель начисляет и оплачивает только за первые 3 дня и только из этой суммы платит НДФЛ. Оставшуюся часть пособия работнику платит непосредственно ФСС. Он же и удерживает с нее НДФЛ.

У бухгалтеров иногда возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника. А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Еще больше полезной информации вы найдете на нашем сайте nalog-nalog.ru

Перейти на nalog-nalog.ru1 оценил

  ·

440

Комментировать ответ…Комментировать…

Блог кадровика

Информационный сайт о трудовом законодательстве…  · 24 февр 2021  · blogkadrovika.ru

Отвечает

Марина Хакимова

Здравствуйте!
Ответ на ваш вопрос содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ — пособие по временной нетрудоспособности не входит в перечень необлагаемых НДФЛ выплат.
Для целей налогообложения к доходам от источников в Российской… Читать далее

1 оценил

  ·

Комментировать ответ…Комментировать…

Вы знаете ответ на этот вопрос?

Поделитесь своим опытом и знаниями

Войти и ответить на вопрос

Выплаты умершему сотруднику в 1С ЗУП 8.

3

К сожалению, болезнь не всегда заканчивается восстановлением трудоспособности работника. Поэтому у некоторых бухгалтеров возникают вопросы: как правильно все оформить, как произвести расчет и выплаты заработной платы в связи со смертью на больничном?

В данной статье мы рассмотрим, как в программе 1С:Зарплата и Управление персоналом 8, ред. 3.0 оформить больничный лист и единовременное пособие за счет ФСС.

1. Заполняем больничный лист, заявление и реестр прямых выплат ФСС

Раздел «Зарплата» – «Больничный лист» создаем больничный лист в обычном порядке, только в строке «Приступит к работе» ничего не указываем, в троке «Иное»  указать код 34 «умер».  Формируем заявление и реестр прямых выплат ФСС, проверяем персональные данные сотрудника, указываем банковские реквизиты сотрудника, родственники смогу получить деньги предоставим свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство с умершим.

Рисунок 1

Рисунок 2

Рисунок 3

Рисунок 4

Обращаем внимание, что такой больничный не будет облагаться НДФЛ.

2. Корректируем НДФЛ

Т.к. программа автоматически исчисляет НДФЛ, то скорректируем его вручную с помощью документа «Перерасчеты НДФЛ» и  «Операции учета НДФЛ».

Раздел «Налоги и взносы» —  «Перерасчеты НДФЛ» – на закладке НДФЛ добавить сотрудника, указать дату получения дохода, вид дохода,  НДФЛ 13% указываем сумму с минусом – Провести и закрыть.

Рисунок 5

Раздел «Налоги и взносы» – «Операции учета НДФЛ» – заполняем закладки «Доход» и  «Исчислено по ставке 13%» суммы ставим с минусом.

Рисунок 6

Таким образом, проводок по НДФЛ и отражения в отчетности не будет.

3.  Пособие на погребение

Раздел «Зарплата» – «Все начисления» — «Единовременное пособие за счет ФСС» — выбираем «На погребение, выплачиваемое стороннему лицу».

Рисунок 7

Единовременное пособие выплачивает работодатель, после выплаты предоставляем в ФСС подтверждающие документ (банковскую выписку) и заявление для возмещения денежных средств из ФСС.

Раздел «Отчетность, справки» – «Передача в ФСС сведений о пособиях» — закладка «Возмещение расходов организации». 

Рисунок 8

Укажите, кто составил заявление и банковские реквизиты организации, на которые фонд должен перечислить возмещение расходов на выплату пособия на погребение.

4. Увольнение сотрудника

Трудовой договор прекращается в связи со смертью работника (п. 10 ч. 1 ст. 77, п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). Заработная плата, не полученная к дню смерти работника, выдается родственникам. Раздел «Зарплата» — Все начисления – «Увольнение» — Основание увольнения: п.6 ч. 1 ст. 83.
При выплате родственникам умершего заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск и пр. страховые взносы не начисляются при условии, что выплаты начислены после смерти работника.
Также у организации не возникает обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате родственникам сумм вознаграждения, начисленного работнику, который умер.

В данной статье мы рассмотрели основные вопросы по созданию и выплате больничного листа умершего сотрудника, а также выплату единовременного пособия на погребение за счет ФСС. По возникшим вопросам обращайтесь на нашу Линию консультаций 1С, где сможете получить квалифицированную поддержку наших специалистов. Первая консультация совершенно бесплатно! 

По вопросам настройки 1С:Зарплата и Управление персоналом 8  вы можете обратиться к нашим специалистам по номеру +7 (499) 956-21-70 или по почте [email protected].

Прямое пожертвование в размере

больничных | Texas A&M Engineering Experiment Station

Законопроект Палаты представителей 1771 разрешает государственным служащим добровольно передавать (передавать) отпуск по болезни другому государственному служащему в том же агентстве. Прямое пожертвование отпуска по болезни не следует путать с пожертвованием отпуска по болезни в фонд отпусков по болезни.

Прямое пожертвование — это еще один вариант оплачиваемого отпуска, который помогает тем, кто исчерпал свой доступный отпуск по болезни, и позволяет им оправиться от болезни или травмы. Этот вариант также доступен для ухода за правомочными членами семьи.

Регламент системы 31.06.02 Пожертвование отпуска по болезни

Дарители отпуска по болезни

Донор может пожертвовать любую сумму отпуска по болезни правомочному получателю. Донор не обязан находиться в состоянии накопления отпуска в момент пожертвования, но ему необходимо иметь достаточное количество часов, чтобы покрыть пожертвование. Неиспользованные часы отпуска по болезни дарителю не возвращаются.

Налоговые соображения для доноров, получающих отпуск по болезни

В соответствии с рекомендациями IRS, если пожертвование признано квалифицированным как экстренная медицинская помощь, оно будет считаться освобожденным от налогов.

Если будет установлено, что пожертвование не квалифицируется как неотложная медицинская помощь в соответствии с рекомендациями IRS, то пожертвование будет считаться подлежащим налогообложению. Денежная стоимость пожертвованного отпуска по болезни в этой ситуации включается в валовой доход донора и будет рассматриваться как заработная плата для целей налогообложения занятости, при этом такая заработная плата считается единовременной выплатой, облагаемой 25% подоходным налогом, Medicare и применимыми социальными выплатами. залоговые удержания.

Неотложная медицинская помощь для целей пожертвования отпуска по болезни определяется как «серьезное заболевание или другое заболевание, требующее длительного отсутствия на работе (40 часов), включая периодическое отсутствие, связанное с тем же заболеванием или состоянием».

Получатели пожертвованного отпуска по болезни

Сотрудники могут использовать пожертвованные часы по нескольким причинам, в том числе:

  • В течение 80-часового периода ожидания для целей резерва отпуска по болезни
  • После того, как работник исчерпал пособие по отпуску по болезни
  • При менее катастрофических состояниях, которые не достигают уровня потребности в больничных пуле часов

Сотрудники могут получить пожертвованные часы отпуска по болезни, если

  • Они состоят в том же (члене TAMUS), что и донор
  • Они исчерпали весь начисленный больничный
  • Они исчерпали все полученные часы отпуска по болезни или те, на которые они имеют право
  • Они исчерпали все ранее пожертвованные часы, которые они получили. В случае, если сотрудник пропустил 80 часов рабочего времени, он должен подать заявление на получение пула больничных до получения пожертвованных часов.
  • Имеют остаток ежегодного отпуска

Пожертвованные отпуска по болезни будут использоваться в соответствии с положениями об отпусках по болезни (системная политика 31.03.02), за исключением того, что пожертвованные часы не могут быть использованы для пенсионного кредита.

Пожертвованные часы отпуска по болезни не могут быть оплачены имуществу, пожертвованы в фонд отпусков по болезни или переданы другому сотруднику. Неиспользованные пожертвованные часы возвращены.

Процесс пожертвования

Пожертвования будут обрабатываться с использованием следующих форм:

  • Прямое пожертвование на отпуск по болезни — Форма донора
  • Прямое пожертвование на отпуск по болезни — Форма получателя

Сотрудник, желающий пожертвовать отпуск по болезни другому сотруднику, заполнит форму прямого пожертвования отпуска по болезни — форму донора и отправит форму в отдел инженерных кадров.

Запрос будет рассмотрен для подтверждения приемлемости. После утверждения форма прямого пожертвования на отпуск по болезни — форма получателя будет предоставлена ​​получателю с запросом на медицинское освидетельствование для определения неотложной медицинской помощи.

Уведомление об утвержденных пожертвованиях на отпуск по болезни будет отправлено как донору, так и реципиенту.

Дополнительная информация

  • Блок-схема обработки

Отчет о заработной плате FFCRA по формам W-2 2021

В этом уведомлении содержатся подробные сведения и типовой язык для использования в отчетах о заработной плате по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам, выплаченной либо в графе 14 формы W-2, либо в отдельном заявлении.

7 сентября 2021 г. Налоговая служба (IRS) выпустила Уведомление 2021-53 «Руководство по отчетности о заработной плате по отпускам по болезни и о заработной плате по отпускам по семейным обстоятельствам, выплаченным за отпуск, предоставленный в 2021 году». В этом уведомлении содержатся подробные сведения и типовой язык для использования в отчетах о заработной плате по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам, выплаченной либо в графе 14 формы W-2, либо в отдельном заявлении. Эта отчетность предоставляет сотрудникам, которые также работают не по найму, информацию для получения квалифицированных кредитов по болезни или отпуску по семейным обстоятельствам.

В 2020 г. и в течение первых 3 месяцев 2021 г. существовало до трех отдельных видов оплачиваемой заработной платы по болезни или отпуска по семейным обстоятельствам, которые указывались отдельно (если применимо) в графе 14 формы W-2. Поскольку лимиты квалифицированных отпусков по болезни и семейным обстоятельствам были сброшены в соответствии с Законом об Американском плане спасения (ARPA), PL 117-2 (11 марта 2021 г.), на 2021 г. теперь имеется до шести записей для оплачиваемых отпусков по болезни или семейным обстоятельствам. заработная плата должна быть указана отдельно, если применимо.

Эти требования к отчетности применимы только в том случае, если работодатель берет соответствующие налоговые льготы. Налоговые льготы доступны только в том случае, если правомочный работодатель соблюдает все аспекты Закона о реагировании семей на коронавирус в первую очередь (FFCRA). Другими словами, работодатель может предложить работникам оплачиваемый отпуск, аналогичный по намерениям и охвату, но если работодатель либо не соответствует требованиям, либо не соблюдает все аспекты FFCRA, либо просто предпочитает не брать соответствующие налоговые льготы, тогда такие выплаты будут просто рассматриваться как обычная заработная плата, и не будет необходимости в отчетности по форме W-2 (или отдельном заявлении).

Справочная информация

Закон о первоочередном реагировании семей на коронавирус, P. L. 116-127, как правило, требовал от работодателей с менее чем 500 сотрудников предоставлять оплачиваемый отпуск в связи с обстоятельствами, связанными с пандемией COVID-19, с апреля по декабрь 2020 года. FFCRA предоставила возмещаемые налоговые льготы таким работодателям, чтобы возместить им затраты на предоставление заработной платы за квалифицированный отпуск. Сотрудники имели право на оплачиваемый отпуск, если сотрудник не мог работать на месте или удаленно, потому что сотрудник:

  1. Был подвергнут федеральному, региональному или местному карантину или распоряжению об изоляции в связи с COVID-19;
  2. Медицинский работник посоветовал самоизолироваться из-за опасений, связанных с COVID-19;
  3. Испытывал симптомы COVID-19 и обращался за медицинской помощью;
  4. Ухаживал за человеком, на которого был наложен карантин в связи с COVID-19, или которому медицинский работник посоветовал самостоятельно пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19.;
  5. Ухаживал за сыном или дочерью такого работника, если школа или место ухода за сыном или дочерью были закрыты, или воспитатель такого сына или дочери был недоступен из-за COVID-19; или
  6. Испытывал любое другое существенно похожее состояние, указанное министром здравоохранения и социальных служб.

В соответствии с FFCRA сотрудник, который не мог работать или работать удаленно по причинам, связанным с COVID-19, описанным в пунктах (1), (2) или (3) выше, имел право на оплачиваемый отпуск по болезни в размере до 511 долларов США в день и В сумме 5110 долларов. Сотрудник, который не мог работать или работать удаленно по причинам, связанным с COVID-19.описанный в пунктах (4), (5) или (6) выше, имел право на оплачиваемый отпуск по болезни в размере двух третей обычной ставки заработной платы работника, до 200 долларов в день и 2000 долларов в совокупности.

Срок действия требования о предоставлении этого отпуска истек после 31 декабря 2020 г. Однако работодатели, которые предлагают квалифицированный отпуск в соответствии с FFCRA, по-прежнему имеют право на получение налоговых льгот для возмещения стоимости такого отпуска. ARPA продлило доступность кредитов на оплачиваемый отпуск до 30 сентября 2021 г.

В июле 2020 г. IRS выдало 9Уведомление 0079 2020-54 , в котором содержалось руководство по отчетности по форме W-2 об отпусках по болезни и отпусках по семейным обстоятельствам, взятых в 2020 году. Эта отчетность была предназначена для предоставления сотрудникам, которые также работали не по найму в 2020 году, информацией для подачи заявления о любой болезни FFCRA или кредиты на отпуск по семейным обстоятельствам в отношении самозанятости, то есть суммы налоговых льгот в отношении самозанятости ограничивались любыми суммами, выплачиваемыми работодателем.

Ограничения на 2020 год продолжают применяться к платежам за 2021 год, совершенным до марта 2021 года

27 декабря 2020 г. Закон о сводных ассигнованиях (CAA) продлил до 31 марта 2021 г. действие возмещаемых налоговых кредитов на заработную плату для экстренных оплачиваемых отпусков по болезни (EPSL) и экстренных оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам (EPFL), принятых в FFCRA. Для работодателей, подпадающих под действие закона FFCRA и решивших добровольно продолжать выплачивать своим сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам в 2021 г., FFCRA продлила 100-процентную налоговую льготу на оплату отпуска, взятого до 31 марта 2021 г. 9.0003

На 2021 год налоговые льготы предоставляются только для оплачиваемого отпуска по болезни из-за невозможности работать или работать удаленно в связи с COVID-19, описанным в пунктах (1), (2) или (3) выше, в ограниченных количествах; то есть 5 110 долларов США в совокупности за период с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года. (6) выше в ограниченных количествах, то есть до 2000 долларов в совокупности. Поскольку верхний предел заработной платы по отпуску по болезни не повышался с 1 января по 31 марта 2021 г., не более 5 110 долларов США (или 2 000 долларов США за отсутствие, описанное в пунктах (4), (5) и (6) выше) в совокупности может требовать работодатель в отношении отпуска, предоставленного работнику в этот период.

Налоговые льготы также доступны для заработной платы в отпуске по семейным обстоятельствам, выплачиваемой с 1 января 2021 г. по 31 марта 2021 г., если соответствующие работодатели предоставляют работникам до 10 недель оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам (= до 200 долларов США в день и 10 000 долларов США в день). суммарно с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года).

Новые лимиты квалифицированного отпуска с апреля по сентябрь 2021 г.

Как правило, ARPA сбрасывает или увеличивает долларовые лимиты налоговых льгот, которые можно использовать для квалифицированного отпуска по болезни и семейному отпуску с 1 апреля 2021 г. по 30 сентября 2021 г. , Определенные права и размеры квалифицированного отпуска, предусмотренные в категориях, упомянутых выше, были изменены по сравнению с первоначальным FFCRA. Например, для отпуска, предоставляемого с 1 апреля 2021 г. по 30 сентября 2021 г., предел заработной платы в квалифицированном отпуске по семейным обстоятельствам был увеличен в совокупности до 12 000 долларов США (подробности см. в Уведомлении IRS 2021-53).

Поскольку к трем различным типам выплат за квалифицированный отпуск, сделанных в 2021 г., могут применяться два набора ограничений (т. ), IRS потребует до шести записей в графе 14 формы W-2 (или в отдельном заявлении).

Отчетность Требования

Индивидуальные предприниматели также имеют право на возмещаемый налоговый кредит за квалифицированные суммы отпуска по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам. Если самозанятое лицо имеет право на возмещаемый кредит для отпуска по болезни FFCRA, а также получает квалифицированную заработную плату по отпуску по болезни в качестве наемного работника, сумма кредита для самозанятого лица уменьшается.

Чтобы предоставить самозанятым лицам, которые также получают заработную плату в качестве наемных работников, информацию, необходимую им для надлежащего запроса любых квалифицированных кредитов по болезни или отпусков по семейным обстоятельствам, на которые они могут

иметь право, Уведомление IRS 2021-53 требует, чтобы работодатели отчитывались перед работниками. размер заработной платы по квалифицированным отпускам по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам.

Эти суммы должны быть указаны отдельно либо в графе 14 формы W-2, либо в отдельном отчете со следующими описаниями (или похожими формулировками):

  • Заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в размере 511 долларов США в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 декабря 2020 г. и до 1 апреля 2021 г.
  • Заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 декабря 2020 г. и до 1 апреля 2021 г.
  • Заработная плата в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, выплачиваемая за отпуск, взятый после 31 декабря 2020 г. и до 1 апреля 2021 г.
  • Заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в размере 511 долларов в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 марта 2021 г. и до 1 октября 2021 г.
  • Заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 марта 2021 г. и до 1 октября 2021 г.
  • Заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам, полученный после 31 марта 2021 г. и до 1 октября 2021 г.

Если предоставляется отдельная выписка и сотрудник получает бумажную форму W-2, то выписка должна быть приложена вместе с формой W-2, отправленной сотруднику. Если работник получает электронную форму W-2, то заявление должно быть предоставлено в том же порядке и в то же время, что и форма W-2.

Типовой язык для Работник Инструкции

В рамках Инструкций для Работника, в соответствии с инструкциями для Графы 14 Формы W-2 или в отдельном заявлении, отправленном работнику, работодатель может предоставить дополнительную информацию о квалифицированной заработной плате по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам и объяснить, что эта заработная плата может ограничивать сумму кредитов, на которые работник может иметь право в отношении любого дохода от самозанятости. Можно использовать следующий модельный язык (при необходимости модифицированный):

«В графу 14, если применимо, включены суммы, выплачиваемые вам в качестве заработной платы по отпуску по болезни или оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о первоочередном реагировании семей на коронавирус и/или разделами 3131 и 3132 Налогового кодекса. В частности, до в графе 14 можно указать шесть видов оплачиваемой заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни или заработную плату за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам:

  • Заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в размере 511 долларов США в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 декабря 2020 г. и до 1 апреля 2021 г., из-за заботы, которую вы требовали.
  • Заработная плата по отпуску по болезни с ограничением в 200 долларов в день, выплачиваемым за отпуск, взятый после 31 декабря 2020 г. и до 1 апреля 2021 г. в связи с уходом, который вы оказали другому.
  • Заработная плата в связи с отпуском по семейным обстоятельствам за отпуск, взятый после 31 декабря 2020 г. и до 1 апреля 2021 г.
  • Заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в размере 511 долларов в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 марта 2021 г. и до 1 октября 2021 г. в связи с требуемым уходом.
  • Заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 марта 2021 г. и до 1 октября 2021 г. в связи с уходом, который вы оказали другому.
  • Заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам, полученный после 31 марта 2021 г. и до 1 октября 2021 г.

Если у вас есть доход от самозанятости в дополнение к заработной плате, выплачиваемой вашим работодателем, и вы намереваетесь претендовать на любой оплачиваемый отпуск по болезни или эквивалентный отпуск по семейным обстоятельствам, вы должны указать оплату отпуска по болезни или отпуска по семейным обстоятельствам в форме 7202, Кредиты на отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам для некоторых самозанятых лиц , включенные в вашу федеральную налоговую декларацию, и, возможно, придется уменьшить (но не ниже нуля) любой квалифицированный отпуск по болезни или квалифицированный эквивалент отпуска по семейным обстоятельствам на сумму этих заработная плата за квалифицированный отпуск. Если у вас есть доход от индивидуальной предпринимательской деятельности, вам следует обратиться к инструкциям по заполнению декларации о подоходном налоге с физических лиц для получения дополнительной информации».

Для получения дополнительной информации см. Уведомление IRS 2021-53 .

Ресурсы по соблюдению требований ADP

В ADP работает штат преданных своему делу специалистов, которые тщательно отслеживают федеральные и государственные законодательные и нормативные меры, влияющие на кадровые ресурсы, начисление заработной платы, налоги и административные льготы, и помогают обеспечивать обновление систем ADP по мере необходимости. развиваются соответствующие законы. Актуальную информацию о том, как изменения в федеральном законодательстве и налоговом законодательстве штата могут повлиять на ваш бизнес, см. на странице ADP 9.Веб-страница 0075 Eye on Washington расположена по адресу www.adp.com/regulatorynews.