Больничный лист облагается ндфл: Полная информация для работы бухгалтера

Содержание

НДФЛ с больничного по уходу за ребенком \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Главная
Правовые ресурсы
Подборки материалов
НДФЛ с больничного по уходу за ребенком

Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с больничного по уходу за ребенком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Больничный лист:
6-НДФЛ больничный
Акт о нарушении больничного режима
Алименты с больничного
Алименты с больничного листа
Бланк больничного листа
Ещё…

НДФЛ:
1 ндфл
1-НДФЛ
18210102010011000110
18210102010012100110
18210102010013000110
Ещё…

Судебная практика: НДФЛ с больничного по уходу за ребенком

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26. 04.2022 N 16АП-753/2022 по делу N А63-13830/2021
Требование: О признании незаконным бездействия административного органа, об обязании совершить определенные действия.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В соответствии с пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц, в том числе, государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Из содержания данной нормы следует, что оплата больничного листа не освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 14 «Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком» Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»»Правильность произведенного ответчиком расчета среднего заработка (л. д. 146, 150 т. 1) применительно к ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, в соответствии с которым в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы…, подтверждается, в том числе расчетными листками, справками о доходах по форме 2-НДФЛ, расчетными ведомостями.»

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДФЛ с больничного по уходу за ребенком

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2022)Пособие по больничным листам по уходу за больным ребенком облагается НДФЛ в общем порядке. Налог удерживает орган ФСС РФ при фактической выплате пособия (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ, п. 3 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 N 2010).

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2022)НДФЛ с таких видов выплат, как отпускные и больничные (включая пособие по уходу за больным ребенком), нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные и (или) пособия (п. 6 ст. 226 НК РФ). На другие межрасчетные выплаты, если для них не установлены специальные сроки перечисления, распространяется общий срок — не позднее дня, следующего за днем выплаты этих доходов физлицу (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Нормативные акты: НДФЛ с больничного по уходу за ребенком

Определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2004 N 76-О
«Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Хямяляйнен Марины Геннадьевны на нарушение ее конституционных прав положениями пунктов 1 и 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации»1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации гражданка М.Г. Хямяляйнен оспаривает конституционность положений пунктов 1 и 3 статьи 217 (глава 23 «Налог на доходы физических лиц») Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством; все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2021-2022 году

Каждый работающий человек отчисляет в пользу государства некую сумму, равную 13% от его ежемесячных доходов. Но каждый человек может заболеть и просидеть дома несколько дней. За этот период он получит компенсацию. Облагаются ли какими-либо налогами выплаты по больничному листу?

Облагается ли больничный НДФЛ

Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.

По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.

Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:

произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;

отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;

больничный лист изначально был неправильно оформлен.

Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.

Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:

работник заболел сам;

у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;

карантин по инфекционному заболеванию;

получение травмы, как на производстве, так и в быту;

потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.

Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:

если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;

если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;

если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.

Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.

Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.

Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:

подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;

взносы в ПФР и ФСС;

иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.

Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.

Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.

Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности. Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период. Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.

Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы. Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника. Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:

компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;

выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;

сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.

Такие правила действуют в России уже 10 лет, и бухгалтера уже «набили» руку по отчислению подоходного налога и других взносов в бюджет страны.

Больничные облагаются ли страховыми взносами

Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.

Это факт обусловлен следующими причинами:

страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;

ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.

С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:

сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;

сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;

итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.

Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.

Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:

стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;

средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;

продолжительность болезни в днях.

Облагается ли больничный подоходным налогом

Выплаты по больничному листу облагаются подоходным налогом. Хотя эти средства не относятся к фонду оплаты труда, НДФЛ на них необходимо начислить. Делается это следующим образом:

5 дней болезни оплачиваются работодателем. С этих выплат именно работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог;

последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования. Теперь на этот фонд легла обязанность по уплате налога.

Как и во всех остальных случаях, работник не имеет отношения к перечислению налога в бюджет. Этим занимается налоговый агент – ФСС и работодатель.

Облагаются ли больничные взносами в ПФР

Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.

В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.

В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.

В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».

Облагается ли больничный алиментами

Материальная поддержка ребёнку необходима всегда, вне зависимости от того, более родитель или нет. Так как, выплаты по больничному листку являются доходом гражданина, то алименты с них удерживаются.

Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:

алиментного соглашения, которое супруги заключают между собой, но один решил его не исполнять;

исполнительный лист, выданный на основании решения суда или судебного приказа.

Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли. Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов. На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!

Чтобы удержание с выплат по листку нетрудоспособности было законным, необходимо предпринять следующие шаги:

заключить алиментное соглашение или подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании;

дождаться решения суда по делу;

передать это решение или судебный приказ в службу судебных приставов;

получить на руки исполнительный документ;

передать этот документ в бухгалтерию предприятия, на котором трудится алиментоплательщик.

Если предпринять такие действия, то алименты будут отчисляться каждый месяц в день выплаты заработной платы вне зависимости от того, болел ли алиментоплательщик в текущем месяце или нет.

Временная нетрудоспособность может повлиять только на размер получаемых алиментов. Например, работник по больничному получает лишь 60% от своего среднего заработка. Проболел он почти месяц, следовательно, получил намного меньшую заработную плату, чем за целый месяц работы. Если алименты взыскиваются в процентном соотношении к доходу, то получатель получит намного меньшую сумму.

Заключение

Выплата средств по больничному – это обязанность и работодателя и Фонда социального страхования. С получившейся за период временной нетрудоспособности суммы взыскиваются алименты, и на неё начисляется подоходный налог. От начисления всех видов страховых взносов эти суммы освобождены.

Налоги на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни (PFML)

Узнайте больше о налогах, которые вам, возможно, придется платить при получении пособий PFML, и о том, какие формы вы можете ожидать от Департамента семейных и медицинских отпусков («Департамент»).

Пропустить оглавление

Содержание

Вы пропустили раздел оглавления.

Налогообложение льгот PFML

По состоянию на апрель 2022 года IRS еще не вынесла решения о том, считаются ли ваши пособия PFML «налогооблагаемым доходом». Налоговый режим штата Массачусетс будет следовать указаниям IRS.

Начиная с 2022 года, при подаче заявления сотрудники будут иметь возможность удерживать налоги штата и федеральные налоги из их еженедельного пособия. Если сотрудник выберет этот вариант, DFML будет удерживать 5% для государственных налогов и 10% для федеральных налогов . Это скидки, установленные DFML, а не IRS.

Если вы решите удерживать налоги (5% для штата и 10% для федерального), эти проценты не могут быть изменены после утверждения вашего заявления.

Если вы не уверены, хотите ли вы удерживать налоги, мы рекомендуем поговорить со специалистом по налогам о том, как решения IRS могут повлиять на ваши личные налоговые обязательства. Мы не можем предложить руководство или совет для отдельных налоговых ситуаций.

Щелкните здесь, чтобы найти специалиста по налогам, который поможет с вашими налогами.

1099-G Налоговые формы

2021

Департамент выдает формы 1099-G всем сотрудникам, получившим пособия PFML в 2021 году, на случай, если эта информация понадобится вам для подачи налоговой декларации за 2021 год. То, как вы, как физическое лицо, сообщаете об этом доходе для целей налогообложения, зависит от вас и вашего налогового специалиста.

Примечание: , если вы взяли отпуск в 2021 году, но ваши выплаты не начались до 2022 года, вы не получите 109Форма 9-Г. Формы 1099-G будут выдаваться DFML только в том случае, если вы получали платежи в 2021 году.

Мы отправим форму по почте на адрес, который у нас есть для вас, на основании того, что вы сообщили нам в своем заявлении.

В форме 1099-G, выданной PFML штата Массачусетс, будут указаны:

Контактная информация Департамента —
Содружество Массачусетса
MA 9. 0050 Отпуск по болезни 9.0050 Ящик 838
Lawrence, MA 01842

Федеральное идентификационное число нашего агентства

Ваше имя и адрес

Коробка 1”

Дополнительная информация

Если вы считаете, что сумма, указанная в вашей форме 1099-G, неверна:

После того, как вы получите форму, сумма пособия, указанная в форме, должна отражать ваши выплаты PFML штата Массачусетс в период с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. Если вы считаете, что это неточно, позвоните в налоговую службу DFML по номеру 9.0015 855-610-9905 .

Если вы получили несколько форм 1099-G из штата Массачусетс:

Если вы получали пособия более чем по одной программе, вы можете получить более одной формы 1099-G. Вы можете узнать, какая форма предназначена для какой программы, просмотрев раздел формы «Информация о плательщике». Если плательщиком является Департамент помощи по безработице, посетите их налоговую страницу для получения дополнительной информации.

Если вы не получили форму 1099-G:

Если вы получали пособие по программе PFML штата Массачусетс в 2021 году и не получили форму к середине февраля, позвоните в налоговую службу DFML по телефону 855-610-9905 .

Налоги на пособия PFML в сравнении с отчислениями в Трастовый фонд PFML для обеспечения семьи и занятости:

Физическое лицо может платить налоги с пособий, если оно получало платежи от PFML в данном календарном году.
Взносы в Трастовый фонд защиты семьи и занятости PFML удерживаются из зарплаты сотрудников штата Массачусетс для финансирования программы. Большинство работодателей в штате Массачусетс должны производить удержания из заработной платы от имени своих сотрудников в соответствии с законом об оплачиваемом семейном отпуске и отпуске по болезни (PFML).

Дата публикации:	1 апреля 2022 г.

Обратная связь

Спасибо, ваше сообщение отправлено в Департамент семейных и медицинских отпусков!

Присоединиться к пользовательской панели

Обратная связь

Квалифицированные оплачиваемые отпуска в связи с COVID-19: отчетность по форме W-2

Редактор: Susan Minasian Grais, CPA, J.D., LL.M.

В Уведомлении 2021-53 Налоговое управление США объяснило, как работодатели должны сообщать своим работникам о заработной плате, выплаченной в 2021 году за квалифицированный отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам. формы W-2, Отчет о заработной плате и налогах или отдельным отчетом.

Налоговое управление США ввело это дополнительное требование к отчетности по форме W-2, чтобы работники, которые также имеют доход от самозанятости, могли должным образом претендовать на свои квалифицированные эквивалентные кредиты по болезни или отпуску по семейным обстоятельствам. Самозанятые лица могут претендовать на кредиты на эквивалентные суммы, если бы они получали заработную плату за квалифицированный отпуск, если бы к ним относились как к наемным работникам работодателя, но им, возможно, придется уменьшить свою эквивалентную сумму отпуска за квалифицированный отпуск на часть или всю любую заработную плату за квалифицированный отпуск, которую они получено от работодателя. Другими словами, заработная плата за квалифицированный отпуск, полученная от работодателя, может ограничивать сумму эквивалента квалифицированного отпуска по болезни или эквивалента квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам, на который работник может иметь право в отношении любого дохода от самостоятельной занятости.

Только работодатели, которые претендуют на налоговые льготы в соответствии с этими положениями, обязаны отдельно сообщать своим работникам о заработной плате по отпускам по болезни и по отпускам по семейным обстоятельствам. Точно так же государственные работодатели, которым запрещено претендовать на зачет заработной платы за квалифицированный отпуск, не обязаны отдельно сообщать о любой заработной плате за квалифицированный отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам, выплаченной их работникам.

Справочная информация

Закон о реагировании семей на коронавирус в первую очередь (FFCRA), P.L. 116-127 с внесенными поправками, как правило, требовали от застрахованных работодателей предоставлять своим работникам экстренный оплачиваемый отпуск по болезни и расширенный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни по указанным причинам, связанным с COVID-19.с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. В то же время закон предоставил правомочным работодателям полностью возмещаемые налоговые льготы для покрытия стоимости этих пособий (см. информационный бюллетень Министерства труда США, доступный на сайте www.dol. gov и ответы на часто задаваемые вопросы IRS, доступные на сайте www.irs.gov).

Хотя федеральное требование о предоставлении отпускных в соответствии с Законом об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни (EPSLA) и Законом о расширении экстренного семейного отпуска и отпуска по болезни (EFMLEA) не применялось после 31 декабря 2020 г., последующее законодательство, связанное с коронавирусом, расширило этот налог. кредиты, сначала до 31 марта 2021 г., а затем до 30 сентября 2021 г., за оплачиваемый отпуск, который удовлетворял бы требованиям EPSLA и EFMLEA.

Инструкции по отчетности для граф 1, 3 и 5

В соответствии с Уведомлением 2021-53, заработная плата за квалифицированный отпуск FFCRA должна указываться в графе 1 «Заработная плата, чаевые, другая компенсация» формы W-2. В той мере, в какой заработная плата с квалифицированным отпуском является заработной платой социального обеспечения или заработной платой, покрываемой программой Medicare, она также должна быть включена в графу 3 «Заработная плата социального обеспечения» (вплоть до базовой заработной платы социального обеспечения) и графу 5 «Заработная плата и чаевые Medicare». » соответственно. В той степени, в которой заработная плата за квалифицированный отпуск является компенсацией, подпадающей под действие Закона о налоге на пенсию на железнодорожном транспорте (RRTA), она также должна быть включена в графу 14 под соответствующей отметкой(-ами) отчетности RRTA.

Инструкции по отчетности в графе 14 или отдельном заявлении

В дополнение к регулярным требованиям к отчетности, описанным выше, затронутые работодатели должны сообщать работникам следующую информацию в графе 14 формы W-2 или в отдельном заявлении:

Итого сумма квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни, выплаченная по причинам, описанным в пунктах (1), (2) или (3) Раздела 5102 (a) EPSLA в отношении отпуска, предоставленного работникам в течение периода, начинающегося 1 января 2021 г. , до 31 марта 2021 г. При обозначении этой суммы работодатели должны использовать следующий или аналогичный язык: «заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в размере 511 долларов США в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 декабря 2020 г. и до 1 апреля 2021 г. .»
Общая сумма квалифицированных отпусков по болезни, выплаченных по причинам, описанным в пунктах (4), (5) или (6) Раздела 5102(a) EPSLA в отношении отпуска, предоставленного работникам в течение периода, начинающегося 1 января 2011 года. с 1 марта 2021 г. по 31 марта 2021 г. При обозначении этой суммы работодатели должны использовать следующую или аналогичную формулировку: «заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в размере 200 долларов США в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 декабря 2020 г. и до 1 апреля 2021 года».
Общая сумма заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, выплаченная работнику в соответствии с EFMLEA в отношении отпуска, предоставленного работникам в период с 1 января 2021 г. по 31 марта 2021 г. При обозначении этой суммы работодатели должны использовать следующее: или аналогичная формулировка: «заработная плата в связи с чрезвычайным семейным отпуском, выплачиваемая за отпуск, взятый после 31 декабря 2020 г. и до 1 апреля 2021 г.».
Общая сумма заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни, выплаченная по причинам, описанным в пунктах (1), (2) или (3) Раздела 5102 (a) EPSLA в отношении отпуска, предоставленного работникам в течение периода, начинающегося 1 апреля. , 2021 г., по 30 сентября 2021 г. При обозначении этой суммы работодатели должны использовать следующую или аналогичную формулировку: «заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в размере 511 долларов США в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 марта 2021 г. и до октября 1, 2021».
Общая сумма заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни, выплаченная по причинам, описанным в пунктах (4), (5) и (6) Раздела 5102 (a) EPSLA в отношении отпуска, предоставленного работникам в течение периода, начинающегося 1 апреля. , 2021 г., по 30 сентября 2021 г. При обозначении этой суммы работодатели должны использовать следующую или аналогичную формулировку: «заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 марта 2021 г. и до октября 1, 2021».
Общая сумма заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, выплаченная работнику в соответствии с EFMLEA в отношении отпуска, предоставленного работникам в период с 1 апреля 2021 г. по 30 сентября 2021 г. При обозначении этой суммы работодатели должны использовать следующее: или аналогичная формулировка: «заработная плата в связи с экстренным отпуском по семейным обстоятельствам, выплачиваемая за отпуск, взятый после 31 марта 2021 г. и до 1 октября 2021 г.».

Если сотруднику, получающему бумажную копию формы W-2, предоставляется отдельное заявление, оно должно быть включено в форму W-2, отправляемую сотруднику. Если сотрудник получает электронную форму W-2, отдельное заявление должно быть предоставлено таким же образом и в то же время, что и электронная форма W-2.

Типовой язык для необязательных инструкций для сотрудников

Поскольку сотрудники могут не понимать, почему им предоставляется эта информация, работодатели могут включить объяснение в инструкции для сотрудников по форме W-2 или в отдельное заявление, отправляемое сотруднику. В Уведомлении 2021-53 предлагается, чтобы работодатели рассмотрели возможность использования следующего типового языка (при необходимости измененного) для объяснения цели включения этой информации: оставить заработную плату в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус для семей в первую очередь и / или ст. 3131 и 3132 Налогового кодекса. В частности, в ячейке 14 может быть указано до шести видов оплачиваемой оплаты отпуска по болезни или оплаты отпуска по семейным обстоятельствам:

Заработная плата по отпуску по болезни с учетом ограничения в размере 511 долларов США в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 декабря 2020 г. и до 1 апреля 2021 г. в связи с требуемым уходом.
Заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 декабря 2020 г. и до 1 апреля 2021 г. в связи с уходом, который вы оказали другому.
Заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам, полученный после 31 декабря 2020 г. и до 1 апреля 2021 г.
Заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в размере 511 долларов в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 марта 2021 г. и до 1 октября 2021 г. в связи с требуемым уходом.
Заработная плата по отпуску по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день, выплачиваемого за отпуск, взятый после 31 марта 2021 г. и до 1 октября 2021 г. в связи с уходом, который вы оказали другому.
Заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам, полученный после 31 марта 2021 г. и до 1 октября 2021 г.

Если у вас есть доход от самозанятости в дополнение к заработной плате, выплачиваемой вашим работодателем, и вы намерены претендовать на любой оплачиваемый отпуск по болезни или эквивалентный отпуск по семейным обстоятельствам, вы должны указать оплату отпуска по болезни или квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам в форме 7202, Кредиты на отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам для некоторых самозанятых лиц , включенные в вашу декларацию о подоходном налоге, и, возможно, придется уменьшить (но не ниже нуля) любой эквивалентный отпуск по болезни или квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам на сумму этих квалифицированных оставить заработную плату. Если у вас есть доход от самозанятости, вы должны обратиться к инструкциям по вашей декларации о подоходном налоге для получения дополнительной информации.

Процедура исправления ошибок в отчетах

Если работодатель, который не претендует на налоговые льготы FFCRA или ему запрещено претендовать на эти льготы, ошибочно сообщает сотруднику о заработной плате по отпуску по болезни или отпуску по семейным обстоятельствам в форме W-2, поле 14, либо в отдельном заявлении работодатель должен либо предоставить W-2c, Исправленная ведомость по заработной плате и налогам или предоставить исправленную ведомость сотруднику, исправляющему ошибочную отчетность.

Форма W-2c или исправленный отчет должны быть отправлены только работнику и не должны быть поданы в Администрацию социального обеспечения, если единственное исправление связано с отчетом о заработной плате в графе 14.

Форма 1040 инструкции по отчетности для самозанятые лица

Как отмечалось выше, самозанятые лица, претендующие на налоговый кредит в отношении суммы, эквивалентной квалифицированному отпуску по болезни, или эквивалентной суммы квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам, должны указать эту заработную плату за квалифицированный отпуск по болезни и заработную плату в отпуске по семейным обстоятельствам в Форме 7202 , , которые они должны включить в свою декларацию о федеральном подоходном налоге за 2021 год.