Декларация налоговая енвд: куда и как сдавать, инструкция как заполнить — Контур.Экстерн — СКБ Контур

ЕНВД: опубликованы поправки в налоговую декларацию

ЕНВД: опубликованы поправки в налоговую декларацию — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

08.12.2016

ФНС РФ своим приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ внесла поправки в форму налоговой декларации по ЕНВД.

Текст приказа опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, действующая форма декларации утверждена приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Поправки содержат новую редакцию Раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход» и меняют штрих-коды. Также поправки вносятся в электронный формат налоговой декларации и порядок заполнения документа.

Приказ устанавливает, что обновленная форма налоговой декларации по ЕНВД применяется, начиная с представления отчетности за I квартал 2017 года.

Ранее ФНС поясняла, что внесение поправок в форму декларации связано со вступлением в силу с 1 января 2017 года дополнений в статью 346.32 НК РФ, содержащихся в Федеральном законе от 02.06.2016 № 178-ФЗ. Эти дополнения разрешают ИП уменьшать единый налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов вне зависимости от осуществления им выплат работникам.

Данные поправки будут поддержаны в учетных решениях «1С:Предприятия 8». О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

Зарегистрироваться на мероприятие можно здесь.

Темы:
декларация по ЕНВД, новая форма декларации, ЕНВД

Рубрика:
Налоговая отчетность
, Отмена ЕНВД с 2021 года

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

На БУХ.1С опубликован Календарь бухгалтера на январь 2023 года
ФНС предупредила плательщиков налога на имущество о переходе на новые формы отчетности
Бывшие плательщики ЕНВД еще могут сообщить о переходе на УСН с 2021 года
Как при УСН учитывать расходы на товары, купленные в период применения ЕНВД
Более половины предпринимателей столкнулись с повышением налоговой нагрузки при переходе с ЕНВД

Опросы

Переход на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности

Испытываете ли вы сложности с переходом на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности?

Да, мы еще не совсем разобрались с переходом на ЕНП и новой отчетностью.

Нет, мне уже все ясно, и я знаю, как платить налоги и сдавать отчетность в 2023 году.

Мы пока вообще не изучали новые правила уплаты налогов. Разберемся в 2023 году.

Мероприятия

Все мероприятия

Иная деятельность, в отношении которой ЕНВД не уплачивается, ИП не ведется.

Необходимо ли представление нулевых деклараций по НДС и НДФЛ при наличии видов деятельности, не подпадающих под ЕНВД?

Главная \ Бесплатные консультации \ Исчисление и уплата налогов \ Иная деятельность, в отношении которой ЕНВД не уплачивается, ИП не ведется. Необходимо ли представление нулевых деклараций по НДС и НДФЛ при наличии видов деятельности, не подпадающих под ЕНВД?

Консультация предоставлена 10.04.2017 года
 

Иная деятельность, в отношении которой ЕНВД не уплачивается, ИП не ведется. Необходимо ли представление нулевых деклараций по НДС и НДФЛ при наличии видов деятельности, не подпадающих под ЕНВД, и при их отсутствии?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Если предпринимателем заявлены виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, то непредставление «нулевых» деклараций по НДС и НДФЛ может привести к налоговым спорам.

Если же предприниматель применяет ЕНВД в отношении всех заявленных видов деятельности, то у него нет обязанности представлять отчетность по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ.

Обоснование вывода:

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Вместе с тем в силу п. 2 ст. 80 НК РФ не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.

На основании п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата ИП ЕНВД предусматривает его освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Кроме того, ИП, являющийся плательщиком ЕНВД, не признается плательщиком НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

Из многочисленных разъяснений уполномоченных органов (письма Минфина России от 18.05.2012 N 03-11-06/3/34, от 17.02.2012 N 03-11-11/46, от 17.01.2011 N 03-02-07/1-9, от 17.01.2011 N 03-02-07/1-6, от 17.01.2011 N 03-02-07/1-8, от 05.02.2010 N 03-11-06/3/17, ФНС России от 07.05.2010 N ШС-37-3/1285) следует, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие только те виды предпринимательской деятельности, по которым они уплачивают ЕНВД, не обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации по НДС и НДФЛ.

Вместе с тем в письмах ФНС России от 26.04.2011 N АС-4-3/6753, УФНС России по г. Москве от 03.03.2010 N 20-14/022426@ было представлено иное мнение: если индивидуальный предприниматель при регистрации заявил как подпадающие, так и не подпадающие под ЕНВД виды деятельности, то ИП должен представлять декларации по общему режиму налогообложения, даже если он занимается исключительно деятельностью, подпадающей под ЕНВД.

Поэтому если ИП заявил не подпадающие под ЕНВД виды деятельности, то непредставление «нулевой» декларации по НДС в соответствующие сроки может привести к налоговым спорам. То же можно сказать и о налоговой декларации по НДФЛ, представляемой по итогам налогового периода.

Если же ЕНВД применяется в отношении всех видов деятельности, заявленных предпринимателем, то мы не видим оснований для представления отчетности в соответствии с общим режимом налогообложения в соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ.

К сожалению, примеров арбитражной практики по данному вопросу нами не обнаружено.

  Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

 Цориева Зара

Ответ прошел контроль качества

IRS заявляет, что отправила 12 миллионов возмещений в среднем на 1232 доллара США

ДеньгиСмотреть

Автор: Эйми Пикки

Обновлено: 9 января 2023 г. / 11:50
/ MoneyWatch

Многие налогоплательщики могут рассчитывать на возмещение меньшего размера

Многие налогоплательщики могут рассчитывать на меньшие суммы возмещения в 2023 году.
04:33

IRS сообщила, что недавно завершила исправление налоговых деклараций, поданных за 2020 год, которые включали переплаты по пособиям по безработице, которые работники получили в этом году. Налоговое агентство заявило, что в результате было возвращено 12 миллионов налогов.

Средний возврат налога составляет 1232 доллара, при этом агентство возвращает налогоплательщикам в общей сложности 14,8 миллиарда долларов, сообщило IRS в пятницу. Налогоплательщикам были разосланы письма от IRS, чтобы проинформировать их об исправлениях в их налоговых декларациях за 2020 год, добавил он.

Налоговая проверка была проведена в связи с Законом об Американском плане спасения от 2021 года, который был подписан президентом Джо Байденом в марте 2021 года. Закон исключил помощь по безработице в размере до 10 200 долларов США в 2020 году из налогооблагаемого дохода, но некоторые налогоплательщики уже подали свои декларации в начале 2021 года, прежде чем закон вступил в силу.

Из-за этого IRS рассмотрела декларации, поданные работниками, которые сообщили о помощи по безработице в качестве дохода в 2020 году, но которые подали свои формы до вступления в силу закона. Пособие по безработице обычно считается налогооблагаемым доходом.

«Некоторые налогоплательщики получили возмещение, в то время как у других переплата была применена к причитающимся налогам или другим долгам», — сообщило IRS в пятницу. «В некоторых случаях исключение привело только к сокращению их скорректированного валового дохода».

Было исправлено около 14 миллионов налоговых деклараций, но IRS выплатила возмещение по 12 миллионам из этих деклараций, добавил он. Отдельные лица и супружеские пары, чей скорректированный валовой доход был ниже 150 000 долларов, имели право на не облагаемое налогом пособие по безработице.

Некоторые налогоплательщики ждали возмещения более года, согласно журналу Akron Beacon Journal, который в прошлом месяце освещал дело налогоплательщика, подавшего декларацию за 2020 год в феврале 2021 года. В то время Боб Дайер — бывший обозреватель газеты — считал, что задолжал IRS почти 2600 долларов. Но после того, как была рассчитана льгота по уплате налогов на пособие по безработице, ему фактически причиталось возмещение в размере более 1000 долларов.

Согласно Akron Beacon Journal, в декабре Дайер все еще ждал возмещения. Ему сказали, что он не должен вносить поправки в свою декларацию за 2020 год и что IRS автоматически вернет деньги. Дайер сообщил изданию, что налоговая служба несколько раз информировала его о том, что для решения проблемы требуется еще 60 дней.

По данным IRS, они завершили эти исправления, хотя и добавили, что налогоплательщикам, которые имеют право на исключение и которые не получили исправления от IRS, возможно, потребуется подать измененную налоговую декларацию за 2020 год, чтобы потребовать возмещения.

Ваши налоги

Более

Более

В:
• Налоговые декларации
• Безработица
• IRS
• Возврат налога

Впервые опубликовано 6 января 2023 г. / 15:50

© 2023 CBS Interactive Inc. Все права защищены.

Спасибо, что читаете CBS NEWS.

Создайте бесплатную учетную запись или войдите в систему
, чтобы получить доступ к дополнительным функциям.

Пожалуйста, введите адрес электронной почты, чтобы продолжить

Пожалуйста, введите действительный адрес электронной почты, чтобы продолжить

Что нужно знать о подаче налоговых деклараций за 2022 год, поскольку IRS предупреждает о меньшем возмещении

Служба внутренних доходов предупредила, что люди, потерявшие определенные налоговые льготы, «вероятно, получат значительно меньшее возмещение по сравнению с предыдущим налоговым годом.»

Патрик Семански, STF / Associated Press найти ряд непонятных изменений в их доходах за 2022 год.

Однако большинство серьезных изменений, затрагивающих отдельных лиц в этом году, связаны не с новым налоговым законодательством, а с истечением срока действия налоговых льгот, призванных помочь людям пережить пандемию в 2020 и 2021 годах. Налоговая служба предупреждает, что люди, теряющие определенные налоговые кредиты «вероятно, получат значительно меньшее возмещение по сравнению с предыдущим налоговым годом».

В прошлом году Конгресс принял два основных закона, связанных с налогами.
Снижение инфляции Ac
t в августе и
Безопасный акт 2.0
в декабре, но большинство их положений не вступят в силу до 2023 года или позже.

Тем временем налоговая
23 декабря отложено
одно из самых больших изменений, запланированных на 2022 год. Это резко увеличило бы количество людей, получающих форму 109.9-K от «сторонних расчетных организаций» в январе 2023 года за платежи, полученные в 2022 году. Как правило, это компании, которые упрощают онлайн-платежи и денежные переводы, такие как PayPal, eBay, Airbnb, Etsy, Uber, Venmo и т. д.

Налоговое управление США также отложило принятие части нового закона, касающегося пересмотра федеральной налоговой льготы для электромобилей. В результате этой задержки многие автомобили, которые в противном случае не могли бы претендовать на кредит, будут претендовать на него по крайней мере до марта.

Вот некоторые из ключевых изменений в отношении государственных и федеральных налогов на 2022 год:

Крайние сроки

Налоговое управление США начнет принимать и обрабатывать декларации за 2022 год 24 января.

Крайний срок подачи налоговых деклараций по федеральному и калифорнийскому подоходному налогу — 18 апреля этого года, поскольку 15 апреля — суббота, а понедельник, 17-е, — выходной. в округе Колумбия. Хотя налогоплательщики могут подать декларацию за 2022 год с продлением без штрафа до 16 октября, они должны уплатить все налоги до 18 апреля, чтобы избежать штрафа за просрочку платежа.

Для тех, кто осуществляет ежеквартальные расчетные налоговые платежи,
окончательный на 2022 год
должен состояться 17 января.

Скидка за просрочку платежа

Начиная с этого года, калифорнийцы, которые не укладываются в эти сроки по своим подоходным налогам с физических лиц, могут запросить
раз в жизни отказ
штрафы за несвоевременную подачу или несвоевременную уплату.

Налоговые льготы в эпоху COVID

Закон об Американском плане спасения существенно расширил три федеральных налоговых кредита только на 2021 налоговый год: налоговый кредит на детей, налоговый кредит на заработанный доход и кредит на уход за детьми и иждивенцами. Эти кредиты, как правило, вернутся к своим суммам 2020 года (с некоторыми поправками на инфляцию) и требованиям приемлемости.

Правила сложны, но согласно
налоговая:
люди, получившие 3600 долларов США на иждивенца в 2021 году в качестве налогового кредита на детей, получат, если они по-прежнему имеют право, 2000 долларов США на иждивенца в 2022 налоговом году.

Расширение налоговой льготы на заработанный доход в основном помогло людям с низким доходом без детей. В 2021 году они поднялись до 1502 долларов. На 2022 год
максимум 560 долларов.

Налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами возвращается к максимальной сумме 2100 долларов США в 2022 году (для двух или более иждивенцев) по сравнению с 8000 долларов США в 2021 году. налоговые деньги из их зарплаты для оплаты расходов на детский сад.)

Примечание. Еще одна налоговая льгота включена в план спасения.
все еще доступен. В 2021 и 2022 налоговых годах он увеличил федеральный налоговый кредит на страховые взносы для людей, приобретающих индивидуальную медицинскую страховку на биржевой бирже, такой как Covered California, и сделал ее доступной для большего числа людей за счет снятия ограничения на доход. Принятый в прошлом году Закон о снижении инфляции продлил эти улучшения до 2025 года.

Благотворительные отчисления

Налогоплательщики, использующие стандартные вычеты, вместо детализации больше не могут вычитать благотворительные взносы. Чтобы помочь некоммерческим организациям, Конгресс разрешил вычитать денежные пожертвования в размере до 300 долларов США из каждой налоговой декларации в 2020 году и до 300 долларов США на человека (600 долларов США для супружеской пары) в 2021 году. Теперь они должны перечислять благотворительные взносы, что сейчас мало кто делает. поскольку стандартный вычет был удвоен в 2018 г.

Вычет по ипотечному страхованию

Домовладельцы, которые платят страховые взносы по ипотечному кредиту (как правило, потому что их первоначальный взнос составлял менее 20%), больше не могут получать постатейный вычет по страховым взносам по ипотечному кредиту. (У этого вычета был предел дохода, поэтому некоторые домовладельцы уже были дисквалифицированы). первое увеличение с тех пор, как этот вычет был создан в 2002 году. Педагоги могут использовать этот вычет, даже если они не детализируют.

Стандартный вычет

Стандартный вычет на 2022 год увеличился на 400 долларов США для холостых и состоящих в браке по отдельности, 800 долларов США для семейных граждан, подающих совместную и 600 долларов США для главы семьи. (Дополнительные данные см. в таблице.)

Скидки на восстановление

Помните те федеральные стимулирующие платежи, которые Налоговое управление США разослало в 2020 и 2021 годах? Люди, которые имели право, но не получили полную сумму своего платежа в виде прямого депозита или дебетовой карты, могли потребовать остаток в качестве «возвратной скидки» в своей налоговой декларации за 2020 или 2021 год. По словам Марка Ласкомба, главного аналитика Wolters Kluwer Tax & Accounting, поскольку в прошлом году не было федеральных стимулирующих выплат, скидки на восстановление доходов за 2022 год не предусмотрено.

«Стимулирующие» выплаты Калифорнии

В прошлом году Калифорния начала отправлять единовременные платежи в размере от 400 до 1050 долларов на семью большинству жителей штата. В отличие от выплат Golden State Stimulus, выпущенных в Калифорнии в 2020 и 2021 годах, эти новые выплаты, предназначенные для компенсации инфляции,
может облагаться налогом
по федеральным доходам.

Совет по налогу на франшизы называет их «
Налоговые возмещения среднему классу», хотя государство говорит, что они
не возмещение подоходного налога государством. Хотя они освобождены от подоходного налога в Калифорнии, FTB заявляет, что они «
можно считать
федеральный доход».

Налоговая служба сказала, что отправит форму
1099-РАЗНОЕ
всем, кто получает платеж в размере 600 долларов или более. Эти формы также отправляются в IRS. (Возврат государственных налогов направляется по другой форме 1099-G.)

Налоговый совет говорит, что жители Калифорнии «должны проконсультироваться с IRS или вашим налоговым специалистом относительно федерального налогообложения этих платежей». IRS не выпустила инструкции.

«Общее правило заключается в том, что платежи облагаются федеральным подоходным налогом, если не найдено исключения», — сказал Ласкомб. Выплаты потенциально могут претендовать на исключение в соответствии с «исключением общего благосостояния», но до тех пор, пока IRS не решит этот вопрос, «вероятно, останется неопределенность в отношении того, применяется ли исключение общего благосостояния».

Издательство Spidell Publishing, которое предоставляет информацию для специалистов по налогам, дало более определенный ответ. В
В подкасте от 16 декабря говорится, что эти платежи «включаются в федеральный доход».

Будем надеяться, что налоговая служба скоро примет решение.

Стандартные тарифы пробега

Люди, которые используют стандартную норму пробега IRS для вычета использования своего автомобиля в коммерческих целях, обычно применяют одну норму на весь год. В прошлом году из-за резкого роста цен на бензин IRS ввела
редкое увеличение в середине года, что означает, что налогоплательщики должны применять две отдельные ставки.

Для деловых поездок с 1 января по 30 июня ставка составляет 58,5 центов за милю (по сравнению с
56 центов
за милю в 2021 году). Для проезда за последние шесть месяцев 2022 года ставка составляет 62,5 цента за милю. (На 2023 год ставка составляет
65,5 центов.) Меньшие ставки за километраж применяются, если транспортное средство использовалось для переезда или в благотворительных целях.

Расширенная линия 1

В прошлые годы люди указывали «зарплату, жалованье и чаевые» в строке 1 федеральной налоговой декларации, форма 1040.
На 2022 год, строка 1
был расширен за счет включения строк с 1(a) по 1(i) для разбивки различных видов доходов, не указанных в форме W-2 от работодателей (плюс строка 1(z) для их суммирования).

Форма 1099-К задержка

Для борьбы с уклонением от уплаты налогов федеральный закон 2021 года требует, чтобы сторонние расчетные организации направляли
Форма 1099-К
любому физическому или юридическому лицу, получившему более 600 долларов США в виде платежей за товары и услуги в течение одного года. Форма 1099-K, которая также направляется в IRS, показывает полученную валовую сумму.

Раньше им нужно было только сообщать о платежах людям или предприятиям, которые получили более 20 000 долларов США от более чем 200 транзакций в год по форме 109. 9-К.

После ожесточенного сопротивления со стороны
бухгалтерский учет
и другие организации, которые заявили, что новое требование вызовет массовую путаницу и истощит ресурсы налогового органа, IRS объявила, что отложит введение нового закона на один год. Это означает, что старые пороговые значения — 20 000 долларов США и 200 транзакций — остаются в силе до 2022 года.

Люди, которые получают деньги от подработки или продажи товаров и услуг, по-прежнему обязаны сообщать обо всех доходах в своих налоговых декларациях, независимо от суммы. «Налогообложение этих выплат не изменилось. Все доходы должны быть указаны, даже если 1099 не получен», — говорится в примечании CPA из Сан-Франциско Ричарда Пона.

Налоговые кредиты EV

Закон о снижении инфляции принял
значительные перемены
к налоговому кредиту для подключаемых к сети и полностью электрических транспортных средств. Чтобы претендовать на кредит, автомобили, купленные 16 августа, должны быть собраны в Северной Америке. Все остальные положения должны были вступить в силу 1 января, включая ограничение дохода для покупателей и ограничение цены на транспортные средства (80 000 долларов США для грузовиков, фургонов и внедорожников, 55 000 долларов США для всех остальных транспортных средств). Новый закон отменил положение, которое дисквалифицирует модели производителей, которые продали слишком много электромобилей (включая Tesla, General Motors и Toyota).

19 декабря министерство финансов США объявило, что
задержка до марта
руководство по сложным требованиям закона к источникам минералов и компонентов для аккумуляторов. Эти требования, вероятно, дисквалифицировали бы большинство автомобилей, по крайней мере, на начальном этапе. Это означает, что автомобили, отвечающие всем новым требованиям, за исключением требований к источникам питания, будут иметь право на получение кредита в размере до 7500 долларов США до тех пор, пока не будет выпущено это руководство.