Содержание
Налоговая декларация по УСН в 2021-2022 годах (бланк и образец)
Декларация по УСН должна ежегодно представляться в налоговые органы фирмами и ИП, применяющими этот спецрежим. Авансовые платежи по налогу вносятся ежеквартально, окончательный же расчет осуществляется на основании декларации по УСН. Найти актуальный бланк декларации по УСН и комментарии экспертов по составлению этого документа вы можете в нашей специальной рубрике.
Подробнее
Все материалы
Новости
Статьи
Налоговая декларация по УСН в 2021-2022 годах (бланк и образец)
20 окт 2022
Порядок возмещения НДС при УСН в 2022 году
Возмещение НДС при УСН — возможно ли оно — таким вопросом вправе задаться те упрощенцы, которым (как исключение из общего правила, действующего при УСН) вменяется в обязанность уплата налога на добавленную стоимость.
Рассмотрим, насколько правомерно возникновение возмещаемых сумм НДС при применении упрощенки.
Налоговая декларация по УСН в 2021-2022 годах (бланк и образец)
16 авг 2022
Изменится форма декларации по УСН
Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2021 — 2022 годы
08 июн 2022
Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет
Отчетность через интернет – это обоснованная необходимость в сегодняшней работе любого бизнеса. В настоящей статье будут рассмотрены основные шаги по подключению к системе электронной сдачи отчетности и нюансы отправки электронной отчетности в налоговую.
ИП
04 апр 2022
ИП должен сдавать декларацию по поступлениям на личный счет
Налоговая декларация по УСН в 2021-2022 годах (бланк и образец)
24 мaр 2022
Как заполнить декларацию по УСН
Вопрос о том, как заполнять декларацию по УСН, обычно встает перед компаниями и ИП по окончании отчетного года.
За год может поменяться форма декларации или механизм расчета налога, как это было не раз. Иногда можно элементарно забыть отдельные нюансы ее заполнения. Наш материал поможет сориентироваться в актуальных нормативных требованиях и заполнить декларацию по УСН с минимальными затратами сил и времени.
Налоговая декларация по УСН в 2021-2022 годах (бланк и образец)
17 мaр 2022
Как заполнить нулевую отчетность по УСН?
Нулевая отчетность УСН — даже при отсутствии деятельности без сдачи декларации по упрощенке не обойтись. В статье рассмотрим особенности ее составления и определимся, кто и в какие сроки должен подавать нулевую отчетность УСН.
Налоговая декларация по УСН в 2021-2022 годах (бланк и образец)
25 фев 2022
Декларация по УСН за 1 квартал 2022 года
За 1 квартал УСН-налог уплачивается в форме аванса, подавать декларацию не требуется.
Но так бывает не всегда. Из нашего материала вы узнаете о ситуациях обязательной подачи УСН-декларации за 1 квартал, а также важные детали ее заполнения.
Налоговая декларация по УСН в 2021-2022 годах (бланк и образец)
11 фев 2022
Как заполнить строки 124 и 264 в декларации по УСН (примеры)
Налоговая декларация по УСН в 2021-2022 годах (бланк и образец)
10 янв 2022
Декларация по УСН при ликвидации: срок сдачи
Налоговая декларация по УСН в 2021-2022 годах (бланк и образец)
10 янв 2022
Новая форма декларации по УСН за 2021 год
1
2
3
Что такое УСН
Кто должен заполнять декларацию по УСН
Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах
Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018-2019 годов
Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН
Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах
Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах
Что такое УСН
УСН относится к спецрежимам налогообложения, которые регламентированы разд.
VIII.1 НК РФ. В гл. 26.2 указанного раздела устанавливаются параметры, которым должны соответствовать организации и ИП для перехода на УСН. В ней же перечислены организации, которые не могут (при любых обстоятельствах) работать на УСН.
Кто является плательщиками УСН, см. здесь.
Почему данная система налогообложения является упрощенной? Это объясняется следующим. Положения НК РФ освобождают организации от уплаты:
- налога на прибыль;
- НДС,
- налога на имущество (кроме объектов недвижимости, перечисленных в ст. 378.2).
Что касается ИП, они не должны платить НДФЛ (за себя), НДС и налог на имущество физлиц по тем объектам, которые используются для осуществления их деятельности.
Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных, а также сборы должны уплачиваться в соответствии с законодательством.
Больше о том, какие налоги заменяет УСН, узнайте из этой статьи.
УСН — это всего лишь 1 из режимов налогообложения, который, однако, не освобождает организации и ИП от необходимости представлять статотчетность.
Кроме того, упрощенцы должны исполнять обязанности налоговых агентов в тех случаях, когда того требует законодательство. Это значит, что при наличии у них наемных работников начисление и уплата НДФЛ должны быть организованы так же, как и в организациях на ОСНО. Упрощенцы должны соблюдать и порядок ведения кассовых операций.
Что касается ведения бухгалтерского учета, то для организаций он обязателен, а для ИП — нет. В то же время налоговый учет для целей расчета УСН-налога должны вести и юрлица, и ИП, применяющие этот режим.
Налоговый учет упрощенцы обязаны вести в специальном регистре — книге учета доходов и расходов (КУДиР).
О налоговом регистре упрощенцев читайте в статьях:
- «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?»;
- «Порядок заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы»;
- «Журнал доходов и расходов у ИП на упрощенке».
Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. С 2018 года действует ее обновленная редакция (приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н). Основное отличие от предыдущей версии — новый раздел, который заполняют только упрощенцы — плательщики торгового сбора.
Переход на УСН является добровольным. Это значит, что если организация или ИП подходят под параметры, установленные НК РФ, то им нужно решить, будут они переходить на УСН или останутся на ОСНО.
При каких лимитах выручки и численности можно применять УСН? Кому этот режим недоступен и почему? В чем преимущества УСН перед другими налоговыми режимами? Об этом и многом другом вы можете узнать из материалов нашей специальной рубрики.
Кто должен заполнять декларацию по УСН
К налогоплательщикам УСН относятся ИП и организации, которые подпадают под параметры перехода на УСН и своевременно заявили об этом, подав уведомление в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.
11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Заявление о переходе на УСН подается до наступления того года, с которого фирма планирует перейти на спецрежим. Вновь созданная организация (или ИП) могут заявить о применении УСН в течение 30 дней с момента регистрации, не дожидаясь конца года (ст. 346.13 НК РФ).
При осуществлении различных видов деятельности организация или ИП может по одним из них быть плательщиком ЕНВД, а по другим отчитываться по УСН (п. 4 ст. 346.11 гл. 26.2 НК РФ).
Какие виды деятельности подпадают под УСН, мы рассказали здесь.
Таким образом, декларацию по УСН должны представлять те организации и ИП, которые заявили о своем праве на применение данного режима. Причем налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения. Это могут быть только доходы или разница между доходами и расходами. При этом у разных объектов налогообложения разные ставки. При объекте «доходы» ставка меньше, а при «доходы минус расходы» — больше.
Какой из них выгоднее, узнайте здесь.
Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах
В ст. 346.19 НК РФ определены такие понятия, как налоговый и отчетный период. Чем они отличаются применительно к налогу, уплачиваемому при УСН? Налоговый период — это временной промежуток, за который подводятся итоги работы для определения величины налога. Отчетный период предназначен для определения суммы авансовых платежей по уплате налога.
Отчетными периодами являются 3, 6, 9 месяцев, а налоговым периодом — год.
По окончании года фирмам-упрощенцам предоставляется 3 месяца (с января по март) для подготовки и сдачи декларации по УСН (но не позднее 31 марта), у ИП на УСН этот срок на 1 месяц больше — до 30 апреля.
Когда упрощенцу отчитаться за 2018 год, в какие сроки сдать декларацию по УСН при закрытии компании и в других ситуациях, узнайте из материала «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».
Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018-2019 годов
Форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН утверждены приказом ФНС России от 26.
02.2016 № ММВ-7-3/99@. Декларация УСН состоит из титульного листа и листов с разделами, посвященными расчету налога и определению суммы, которую нужно уплатить в бюджет.
Те налогоплательщики, у кого налогообложению подлежат только доходы, должны заполнить соответствующие листы с разделами 1.1 и 2.1. Те, у кого налогообложение идет по базе «доходы минус расходы», заполняют листы с разделами 1.2 и 2.2.
Лучше начинать заполнение документа с разделов 2.1 и 2.2 «Расчет налога…». А затем переходить к разделам 1.1 и 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате».
Титульный лист можно оформлять без привязки к заполнению листов с разделами. На титульном листе следует правильно указать номер корректировки, налоговый период и год, ОКВЭД, данные налогоплательщика.
Для фирм, которые получали целевое финансирование в виде имущества, работ, услуг, денежных средств, в декларации по УСН предусмотрен раздел 3, в котором нужно отчитаться по результатам использования полученных средств.
Скачать бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы вы можете здесь.
Каждый квартал упрощенцы должны рассчитывать и платить авансовый платеж. При этом сумма авансового платежа считается за весь отчетный период, затем уменьшается на сумму аванса, уплаченную в предыдущем отчетном периоде, а разница подлежит уплате в бюджет.
По окончании года фирмы, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», после того как определена налоговая база и посчитан налог к уплате, должны сравнить его величину с минимальным налогом. Величина минимального налога и порядок его определения прописаны в п. 6 ст. 346.18 НК РФ.
Если налог к уплате меньше, чем минимально установленный, то налог уплачивается исходя из минимума. А переплата может быть использована для уменьшения налоговой базы в следующем налоговом периоде. Перенос переплаты и других убытков на следующие налоговые периоды регламентирован п. 7 ст. 346.18 НК РФ.
После подведения итогов за год определяется сумма налога к уплате с учетом авансовых платежей. Все эти вычисления должны быть отражены в декларации по УСН в соответствующих строках.
Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН
Составление декларации по УСН, когда объектом налогообложения являются доходы, вызывает намного меньше вопросов, чем декларации, в которой отражаются и доходы, и расходы.
Согласно положениям п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются на дату поступления в организацию или ИП денежных средств, имущества, имущественных прав в качестве оплаты. Если фирма получает средства из бюджета, то они должны признаваться доходами не единовременно, а в течение нескольких налоговых периодов.
Расходы, кроме приобретения товаров для перепродажи, также признаются только после того, как были оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А закупка товаров может быть отнесена к расходам только после того, как эти товары были проданы. В отношении товаров действует принцип соответствия доходов и расходов.
При закупке товаров, работ, услуг у организаций, находящихся на ОСНО, упрощенцы получают стандартный комплект документов: накладную или акт выполненных работ, а также счет-фактуру, в котором отдельной строкой выделен НДС.
Не являясь плательщиком НДС, упрощенец не может принять его к вычету. Но при этом сумма контрагенту уплачена полностью.
О том, как правильно поступить в такой ситуации, читайте здесь.
Организации и ИП, которые занимаются торговлей на объектах движимого и недвижимого имущества, в том числе находящиеся на УСН, должны уплачивать торговый сбор (гл. 33 НК РФ), если на территории региона введен этот сбор.
Кто обязан перечислять торговый сбор, как его рассчитать и уплатить, узнайте из этой статьи.
Место для отражения его в декларации по УСН предусмотрено последней формой этого отчета.
Какие еще отчеты сдавать при УСН за год, мы рассказали здесь.
Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах
Даже если вы будете следовать подробному порядку заполнения реквизитов при формировании декларации по УСН, это не гарантирует отсутствия небольших неточностей.
Чтобы удостовериться, что документ заполнен правильно, сравните его с примером, представленным в этой статье.
Здесь же вы найдете информацию, которая поможет вам бесплатно заполнить декларацию онлайн.
Бывают ситуации, что налоговой базы нет и, соответственно, платить в бюджет нечего.
О том, как правильно отчитаться перед налоговой в этом случае, расскажет статья «Как заполнить нулевую отчетность по УСН».
Проверить декларацию можно с помощью контрольных соотношений.
Указание на их источник вы найдете здесь.
См. также: «Декларация при УСН за год — как заполнить?».
Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах
После подведения итогов работы за год, составления необходимой отчетности и заполнения декларации по УСН нужно отчитаться перед контролирующими органами.
Большую помощь в этом вам окажет данная статья.
В настоящее время приветствуется сдача отчетности через интернет в электронном виде.
Об этом — в нашей статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через интернет».
Здесь же содержится полезная и важная информация о том, как и с помощью каких сайтов организовать процесс сдачи отчетности.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правила заполнения УСН-декларации разрешают ручное заполнение этого документа, но при этом недопустимы исправления. А если учесть, что на каждом листе необходимо продублировать ИНН и КПП, а это до 12 символов, то даже в этом реквизите можно допустить описку, что приведет к необходимости заполнять документ повторно.
Так что заполнение декларации с помощью программ гораздо эффективнее, а использование специализированных онлайн-сервисов очень удобно. Последние обновляются вместе с изменениями законодательства и содержат ряд логических параметров контроля.
Это значит, что документ, сформированный с помощью онлайн-сервисов, будет проверен на актуальность и соответствие показателей друг другу.
Окончание года означает для бухгалтера дополнительные заботы, связанные с подведением итогов и составлением отчетности. Одним из таких документов является декларация по УСН. С помощью статей нашего сайта в рубрике «Декларация по УСН» вы всегда с легкостью отчитаетесь перед контролирующими органами.
Как заполнить декларацию УСН за 2018 год
Моё дело
Декларация по УСН
Предпринимателей и бухгалтеров, которые заполняют декларации вручную, сейчас все меньше, потому что бухгалтерские программы и онлайн-сервисы позволяют делать это в один клик. Но если вы из староверов, любите заполнять все вручную и не готовы делегировать кому-либо заполнение декларации по УСН за 2018 год, то вот вам полноценная инструкция от сервиса «Моё дело».
Для начала поговорим о сроках сдачи декларации. Если у вас общество с ограниченной ответственностью (ООО), то сдать декларацию вам нужно не позднее 31 марта. А если вы обладаете статусом индивидуального предпринимателя, то готовьтесь сдать отчетность до 30 апреля.
Теперь приступим к более сложной теме – формированию самой декларации.
Чтобы подготовить отчет, вам понадобятся данные:
о доходах и расходах за отчетный год (если применяете УСН «Доходы», то только о доходах). Их можно взять из КУДиР или из банковской выписки, если все доходные и расходные операции в отчетном году проходили только через расчетный счет.
об уплаченных страховых взносах в отчетном году.
Отчетность за 2018 год нужно сдавать по форме, которая утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г. В 2019 году в правилах заполнения декларации ничего не поменялось.
Важно! Если вы любите работать по старинке и еще не забыли, как писать ручкой, возьмите чернила только черного, синего или фиолетового цвета и не пользуйтесь штрихом – это запрещено.
Если же вы продвинутый пользователь ПК, то при заполнении используйте шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Текстовые поля заполняйте печатными заглавными буквами, в одном знакоместе указывайте один символ, а пустые знакоместа заполняйте прочерками.
Декларация состоит из разделов:
титульный лист – заполняют все;
1.1, 2.1.1., 2.1.2 – для объекта «Доходы»;
1.2, 2.2 – для объекта «Доходы минус расходы».
Обратите внимание, в бланке есть подстрочные пояснения, из которых видно, откуда нужно нужно брать данные, что с чем складывать или вычитать. Поля заполняйте слева направо, начиная с крайней левой ячейки.
Титульный лист
Здесь заполняются реквизиты ИП/ООО и налогового органа.
Если у вас нестандартная ситуация, список кодов для заполнения титульного листа есть в девятом разделе «Порядка заполнения декларации».
Что вписывать в поля титульного листа в стандартном годовом отчете:
Наименование поля | Какую информацию вписать |
ИНН | ИНН предпринимателя или организации. |
КПП | Организации вписывают свой КПП, предприниматели ставят прочерки. |
Номер корректировки | «0 — -», если это первый вариант декларации, «001», если первая корректировка, и т.д. |
Налоговый период | «34» для годовой декларации. |
Отчетный год | «2018», если отчет за 2018 год. |
Предоставляется в налоговый орган (код) | Код ИФНС, в которой зарегистрирован ИП или ООО, например, «1651». |
Код по месту нахождения | «120» для предпринимателей, «210» для организаций. |
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД | Код основного вида деятельности, указанный в регистрационных документах, например, «36.13». |
Форма реорганизации, ликвидация (код) | В общем случае не заполняют, ставят прочерк. Поле предназначено только для реорганизуемых или ликвидируемых фирм. |
ИНН/КПП реорганизованной | В общем случае тоже не заполняют. |
Номер контактного телефона | Номер телефона ИП или организации. |
В левом нижнем блоке укажите код «1», если сдаете декларацию сами, и «2», если через представителя. Ниже впишите Ф.И.О. руководителя организации, если у вас ООО. ИП в этом поле ставят прочерки.
Так выглядит заполненный титульный лист для ИП:
Для объекта «Доходы» или 6%
Начните заполнение с раздела 2.1.1, потому что раздел 2.1 содержит итоговые данные и заполняют его в последнюю очередь.
Раздел 2.1.1.
Здесь будут расчеты по объекту «Доходы».
В верхней части укажите ИНН, КПП (для ООО) и порядковый номер страницы
Строки | Что вписать |
102 | Признак налогоплательщика: «1» для ИП с работниками и ООО. «2» для ИП без работников. |
110-113 | Доходы за 3, 6, 9 месяцев и за год нарастающим итогом. |
120-123 | Ставка налога (в общем случае «6.0»). |
130-132 | Сумма авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев (доходы из строк 10-123, умноженные на ставку налога). |
133 | Налог за год (доход за год, умноженный на ставку налога). |
140-143 | Перечисленные страховые взносы за себя и работников (если есть) за 3, 6, 9 месяцев и год нарастающим итогом, на которые будете уменьшать авансовый платеж или налог. Для ИП без работников значение строк 140-143 должно быть меньше или равно значению строк 130-133, даже если взносов перечисляли больше. Например, если авансовый платеж был 5 тысяч, а страховые взносы за этот же период 7 тысяч, вписать можно только 5 тысяч, потому что больше, чем на 100%, платеж уменьшить нельзя. Для ООО и ИП с работниками значение строк 140-143 не может быть больше 50% от значения строк 130-133, т. |
к. работодатели могут уменьшать платеж не более, чем на 50%.Если декларация нулевая, укажите только процентную ставку, в других числовых полях поставьте прочерки. Даже если вы платили страховые взносы, их в нулевой декларации указывать не нужно, ведь налога к уплате нет, а значит и уменьшать нечего.
Так выглядит заполненный раздел 2.1.1:
Раздел 2.1.2.
Его заполняют только плательщики торгового сбора, остальные эту часть пропускают. Раздел заполняется по тому же принципу, что раздел 2.1.1, но дополнительно в нем указывают уплаченные суммы торгового сбора и суммы, уменьшающие налог.
Раздел 1.1
Эту часть заполняют на основе данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2.
Строки | Что вписать |
010 | ОКТМО. Если в течение года ничего не менялось, в строках 030, 060 и 090 поставьте прочерк. |
020 | Аванс к уплате за I квартал. Если разница получилась отрицательной, в строке 020 ее не указывайте. |
040 | Аванс к уплате за 6 месяцев. Строка 131 раздела 2.1.1 за минусом страховых взносов из строки 141 того же раздела, торгового сбора (если есть) из строки 161 раздела 2.1.2, и уплаченного аванса за первый квартал. Если значение получилось отрицательным, впишите ее в строку 050, а в строке 040 поставьте прочерк. |
070 | Аванс к уплате за 9 месяцев. Строка 132 раздела 2.1.1 за минусом страховых взносов из строки 142 того же раздела, торгового сбора (если есть) из строки 162 раздела 2.1.2, и уплаченных авансов за первый квартал и полугодие. Если разница получилась отрицательной, впишите ее в строку 080, а в строке 070 поставьте прочерк. |
100 | Налог к уплате за год. Если значение получилось отрицательным, значит у вас налог к доплате, впишите его в строку 110, а в строке 100 поставьте прочерк. |
Строка 130 раздела 2.1.1 за минусом страховых взносов из строки 140 того же раздела и торгового сбора (если есть) из строки 160 раздела 2.1.2.Если декларация нулевая, во всех числовых полях раздела проставьте прочерки.
Вот так выглядит заполненный раздел 1.1:
Для объекта «Доходы минус расходы» или 15%
Начните заполнение с раздела 2.2, т.к. на его основе заполняются итоговые данные в разделе 2.1.
Раздел 2.2
Содержит расчеты по объекту «Доходы минус расходы».
Строка | Что вписывать |
210-213 | Доходы за 3, 6, 9 месяцев и год нарастающим итогом. |
220-223 | Расходы за 3, 6, 9 месяцев и год нарастающим итогом. |
230 | Сумма убытка за прошлые периоды (если есть), на которую в этом году будете уменьшать налогооблагаемую базу. |
240-242 | Налоговая база для расчета авансовых платежей, то есть разница между доходами и расходами за 3, 6 и 9 месяцев. Если разница отрицательная, то есть расходы были больше доходов, в полях 240-242 поставьте прочерки и заполните поля 250-252. |
243 | Налоговая база за год. Разница между доходами и расходами за год и суммой убытка из строки 230 (если есть). Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 253. |
250-253 | Сумма убытков. Заполните эти строки, если доходы были меньше расходов, и в строках 240-243 стоят прочерки. |
260-263 | Ставка налога (в общем случае «15.0»). |
270-273 | Суммы авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев и налог за год. Строки 240-243, умноженные на налоговую ставку из строк 260-263. |
280 | Минимальный налог. Доходы за год из строки 213, умноженные на 1%. |
Если декларация нулевая, проставьте только процентную ставку, а в других числовых полях проставьте прочерки.
Так выглядит заполненный раздел 2.2:
Раздел 1.2
Эту часть заполняют на основе данных из раздела 2.2. Страховые взносы нигде не показывают, т.к. они уже учтены в расходах.
Строка | Что вписывать |
010 | ОКТМО. Если в течение года ничего не менялось, в строках 030, 060 и 090 поставьте прочерк. |
020 | Авансовый платеж за 3 месяца. Перенесите в эту строку значение строки 270 раздела 2.2. |
040 | Авансовый платеж за 6 месяцев. Строка 271 раздела 2.2 за минусом уплаченного аванса за 3 месяца. Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 050. |
070 | Авансовый платеж за 9 месяцев. Строка 272 раздела 2. Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 080. |
100 | Налог к уплате по итогам года. Строка 273 раздела 2.2 за минусом уплаченных авансов за 3, 6 и 9 месяцев. Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 110. |
120 | Минимальный налог к уплате. Заполните это поле, если минимальный налог из строки 280 раздела 2.2 получился больше, чем налог за год из строки 273 того же раздела. Из минимального налога вычтите уже уплаченные авансы за 3, 6, 9 месяцев и разницу впишите в строку 120. Если разница отрицательная, строку не заполняйте. |
2 за минусом уплаченных авансов за 3 и 6 месяцев.Если декларация нулевая, во всех числовых полях проставьте прочерки.
Так выглядит заполненный раздел 1.2:
Как отправить налоговую декларацию УСН
Представим, что вы все заполнили, и теперь нужно решить еще один вопрос: как отправить декларацию? Первый способ – личный визит в налоговую, самый хлопотный.
Нужно прийти в ИФНС и, может быть, отстоять очередь. Если в декларации найдут ошибку и не примут ее, придется прийти еще раз.
Можно отправить декларацию почтой, но желательно учитывать срок доставки с запасом. Если отправите отчет в последний день, вы ничего не нарушите, т.к. датой сдачи отчета будет считаться дата на штампе, независимо от того, когда он на самом деле дойдет до налоговой. Но если почта задержится, и в течение 10 дней после крайнего срока в налоговой не получат отчет, вам могут заблокировать банковский счет. Хоть вашей вины в этом не будет, но разблокировка займет время.
Самый удобный способ – отправить декларацию в электронном виде, но для этого нужна ЭЦП. «Моё дело» оформляет ЭЦП бесплатно. Вы можете отправить отчет нажатием одной кнопки, а статус увидите в личном кабинете.
Заполнение декларации УСН в сервисе «Моё дело»
На заполнение и сдачу отчета в сервисе «Моё дело» у вас уйдет гораздо меньше времени.
Для подготовки отчета нужно пройти несколько шагов с помощью электронного мастера.
Сервис рассчитает налог с учетом взносов и торгового сбора, заполнит декларацию по действующим правилам, сформирует платежный документ для перечисления налога. Не вставая с кресла, вы сможете оплатить налог и отправить декларацию в ИФНС.
Успешной отчетной кампании вам!
Формы налога на прибыль корпораций/товарищств за 2021 г.
ДОР
Налоговые формы
- Текущий:
Формы налога на прибыль корпораций/партнерств за 2021 г.
Corporate Adjusted Gross Income Tax Instructions, Forms and Schedules
| Name | State Form Number | Description | Rev Date | File Type |
|---|---|---|---|---|
| IT-20 Booklet | СП 259 | Буклет корпоративного скорректированного валового подоходного налога за текущий год | 21. 08 | пдф |
| Форма ИТ-20 | 44275 | Формы и таблицы корпоративного скорректированного валового подоходного налога за текущий год | 21.08 | заполнить pdf |
| Приложение E | 49105 | Распределение доходов | 21.08 | заполнить pdf |
| Приложение E-7 | 49192 | Распределение для межгосударственного транспорта | 21. 08 | заполнить pdf |
| Список F | 49104 | Распределение некоммерческого дохода и дохода неунитарного партнерства | 21.08 | заполнить pdf |
| Расписание IT-20PIC | 53126 | Раскрытие информации о нематериальных расходах и прямо связанных нематериальных процентных расходах | 19.08 | заполнить pdf |
| Расписание IT-20FSD | 56542 | График вычета дивидендов из иностранных источников | 21. 08 | заполнить pdf |
| График М | 56097 | Альтернативный расчет скорректированного налога на валовой доход | 21.08 | заполнить pdf |
| Расписание IT-2220 | 440 | Штраф за недоплату налога на прибыль | 21.08 | заполнить pdf |
| Расписание ИТ-20НОЛ | 439 | Вычет чистых операционных убытков в штате Индиана | 21. 08 | заполнить pdf |
| Приложение 8-D | 49103 | Расписание членов группы, аффилированной с Индианой | 21.08 | заполнить pdf |
| Расписание IT-20 RECAP | 49190 | Объединенный отчет о прибылях и убытках Indiana Unitary Group | 19.09 | заполнить pdf |
ИТ-20Х Форма IT-20X для Индианы, измененная налоговая декларация для формы IT-20 Используйте эту форму для внесения поправок в корпоративную форму штата Индиана IT-20 для налоговых периодов, начинающихся до 01/01/2019. При внесении изменений для налоговых периодов, начинающихся после 31.12.2018, используйте форму ИТ-20 для этого налогового периода и отметьте поле «Изменено», соответствующее вашей ситуации. Вы можете найти корпоративные формы штата Индиана за текущий год онлайн, перейдя на www.in.gov/dor/tax-forms/ и выбрав панель загрузки корпоративных налоговых форм. Чтобы найти в Интернете корпоративные налоговые формы за предыдущие годы, перейдите по адресу www.in.gov/dor/tax-forms/indiana-state-prior-year-tax-forms/ и выберите нужный год. Скачать форму IT-20X | 438 | Измененная декларация о подоходном налоге с корпорации | 12/18 | заполнить pdf |
| СС-40 | 20152 | Кредит колледжа Индианы | 21. 09 | заполнить pdf |
S Корпорация0014
08Инструкции, формы и графики партнерства
| Наименование | Номер государственной формы | Описание | Версия Дата | Тип файла |
|---|---|---|---|---|
| Буклет IT-65 | СП 262 | Буклет с инструкциями по налогу на прибыль партнерства | 21. 08 | пдф |
| Форма ИТ-65 | 11800 | Формы и графики возврата партнерства за текущий год | 21.08 | заполнить pdf |
| Составной график | 49188 | Составная налоговая декларация организации IN AGI | 21.08 | заполнить pdf |
| Расписание Composite-COR | 56344 | Сводная декларация о скорректированном налоге на валовой доход в штате Индиана для юридических лиц | 21. 08 | заполнить pdf |
| Список Е | 49105 | Распределение доходов | 21.08 | заполнить pdf |
| Расписание IN-EL | 57123 | Форма расчета налога для избранных товариществ | 21.08 | заполнить pdf |
| Расписание ИН К-1 (ИТ-20С/ИТ-65) | 49181 | Доля акционера/партнера в IN AGI, вычеты, модификации и кредиты | 21. 08 | заполнить pdf |
Другие инструкции, формы и приложения
| Наименование | Номер государственной формы | Описание | Ред. Дата | Тип файла |
|---|---|---|---|---|
| АД-327 49514 | Аффидевит о восстановлении отечественной корпорации | 20.09 | заполнить pdf | |
| АД-19 (2) | 49707 | Аффидевит о восстановлении иностранной корпорации | 20. 09 | заполнить pdf |
| ИТ-966 | 50150 | Уведомление о роспуске, ликвидации или прекращении деятельности компании | 19.08 | заполнить pdf |
E-6 Индиана Форма E-6, Расчетная квартальная налоговая декларация о доходахЗнаете ли вы, что онлайн-портал электронных услуг DOR, Система управления информацией о налогоплательщиках штата Индиана (INTIME), позволяет предприятиям уплачивать расчетные налоги, причитающиеся DOR, или просматривать историю платежей, 24/7? INTIME предлагает быстрый, безопасный и надежный способ отправки платежей в удобное для вас время. Для начала перейдите на веб-сайт INTIME по адресу: INTIME.dor.in.gov и выберите ссылку «Начать» в разделе «Механизм управления налоговой информацией штата Индиана: INTIME». На главной странице INTIME выберите «Внести платеж» в разделе «Платежи». Вы перейдете на экран «Платежи». Затем просто выберите тип платежа и следуйте инструкциям по вводу информации и совершению платежа. Платежи можно производить с помощью Visa, MasterCard или ACH (электронный чек). При оплате кредитной картой обработчик кредитных карт взимает комиссию в зависимости от суммы, которую вы платите. Комиссия за платеж ACH (электронный чек) не взимается. Если вы не хотите платить предполагаемые налоги с помощью кредитной карты или ACH (электронного чека), прокрутите вниз, чтобы заполнить, и отправьте форму E-6 вместе с чеком. Нажмите INTIME. Скачать форму E-6 | 49102 | Квартальная налоговая декларация по подоходному налогу в штате Индиана / Продление платежа | 20.09 | заполнить pdf |
| ПЧД-А | 53019 | Заявление на получение кредита на пожертвование в приемной семье | 22.05 | заполнить pdf |
| Расписание IN-EDGE | 55327 | Экономическое развитие для растущей экономики Кредит | 21. 09 | заполнить pdf |
| Расписание IN-EDGE-R | 55363 | Экономическое развитие для растущей экономики Удерживающий кредит | 21.09 | заполнить pdf |
| Расписание IN-DRE | 52892 | Освобождение от аварийного восстановления в Индиане | 21.08 | заполнить pdf |
| Расписание IN-OCC | 55629 | Другие сертифицированные кредиты | 21. 09 | заполнить pdf |
| Расписание IN-PAT | 54084 | Список исключений из соответствующих патентов | 21.08 | заполнить pdf |
| Расписание IT-20REC | 49184 | Налоговый кредит на исследования в Индиане | 21.08 | заполнить pdf |
Вы сразу же получите номер подтверждения, не дожидаясь доставки почты или оплаты чеков. Избегайте штрафов, никогда больше не пропуская срок платежа.
dor.in.gov для немедленной оплатыНалог на финансовые учреждения
| Наименование | Номер государственной формы | Описание | Версия Дата | Тип файла |
|---|---|---|---|---|
| Буклет FIT-20 | СП 244 | Налоговый буклет финансового учреждения | 21. 08 | пдф |
| Форма FIT-20 | 44623 | Налоговая декларация финансового учреждения | 21.08 | заполнить pdf |
| Форма FT-ES | 49410 | Расчетный квартальный платеж FIT | 19.08 | заполнить pdf |
| FIT-20 Расписание ЕС | 44622 | FIT Распределение поступлений в Индиане | 21. 08 | заполнить pdf |
| Расписание FIT-20 FIT-NRTC | 44625 | Налоговый кредит для нерезидентов финансового учреждения Индианы | 19.08 | заполнить pdf |
| FIT-20 Приложение H; Расписание FIT-2220 | 44626 | Члены унитарной группы, подающие объединенную декларацию; Недоплата расчетного налога финансовыми учреждениями | 19.08 21.08 | заполнить pdf |
| Расписание FIT-20NOL | 44624 | Расчет вычета NOL члена Индианы | 21. 08 | заполнить pdf |
Nonprofit
| Name | State Form Number | Description | Rev Date | File Type |
|---|---|---|---|---|
| IT-20NP Booklet | СП 155 | Буклет с инструкциями по доходам от бизнеса, не связанным с прибылью, для некоммерческих организаций | 21.08 | пдф |
| Форма ИТ-20НП | 148 | Декларация о подоходном налоге с коммерческой деятельности некоммерческой организации Индианы | 21. 08 | заполнить pdf |
| НП-20 | 51062 | Годовой отчет некоммерческой организации | 21.08 | заполнить pdf |
| НП-20А | 51064 | Заявление некоммерческой организации на освобождение от налога с продаж | 20.08 | заполнить pdf |
| Расписание IN-UBI | 57071 | Несвязанный доход от бизнеса в Индиане | 21. 08 | заполнить pdf |
Utility Receipts Tax
| Name | State Form Number | Description | Rev Date | File Type |
|---|---|---|---|---|
| Form URT-1 | 51102 | Коммунальные квитанции | 21.08 | заполнить pdf |
| Расписание УРТ-2220 | 51252 | Недоплата расчетного налога на коммунальные платежи | 21.08 | заполнить pdf |
| Форма URT-Q(w) | 52225 | Коммунальные платежи Налоговый платеж | 19. 08 | заполнить pdf |
| Форма УСУ-103 | 52709 | Налог на использование коммунальных услуг | 21.08 | пдф |
| Заявление на регистрацию USUT | 56039 | Требования к регистрации и подаче налогов на использование коммунальных услуг | 16.09 | заполнить pdf |
Дополнительные ссылки
- Формы корпоративной зоны
- Разное формы
- Некоммерческие формы (Дополнительные)
- Квитанции на налогах (Дополнительные)
БИЗНЕС -НАЛОГОВА
Налог города Портленда на получение лицензии на ведение бизнеса
Город Портленд начал требовать лицензию на ведение бизнеса в 1854 году.
На протяжении многих лет налог города Портленда на получение лицензии на ведение бизнеса требовался для целей регулирования и получения доходов. Сегодня Портлендский налог на лицензию на ведение бизнеса — это налог на чистый доход от коммерческой деятельности (включая аренду жилой и коммерческой недвижимости), осуществляемой в Портленде. Он используется в качестве дохода для Общего фонда (полиция, пожарная служба, некоторые программы парков и функции государственного управления). Налог на получение лицензии на ведение бизнеса в Портленде не является нормативным сбором за разрешение и не дает налогоплательщику права заниматься предпринимательской деятельностью, не разрешенной федеральным законодательством, законодательством штата и/или местным законодательством.
Подоходный налог округа Малтнома
В 1976 году округ Малтнома перешел от требования лицензии на ведение бизнеса к начислению подоходного налога. В 1993 году город Портленд и округ Малтнома добились соответствия кодексу и совместного управления двумя отдельными программами.
Подоходный налог округа Малтнома представляет собой подоходный налог с чистого дохода от бизнеса. Доход, полученный от подоходного налога округа Малтнома, поступает в Общий фонд округа и используется для финансирования библиотек, правоохранительных органов, общественных исправительных учреждений, тюрем, ювенальной юстиции, мостов, социальных и медицинских услуг.
Метро Услуги по поддержке жилья (SHS) Подоходный налог с бизнеса
В мае 2020 года избиратели в Большом Портленде одобрили Меру по финансированию услуг по поддержке жилья для людей, ставших бездомными или рискующих оказаться без крова. Эта программа предоставит финансирование для жилищной помощи и комплексных услуг с целью положить конец хронической бездомности в регионе. Программа частично финансируется за счет подоходного налога с чистой прибыли для предприятий с валовой выручкой более 5 миллионов долларов, которые действуют в юрисдикции Metro.
Этот налог действует для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2021 года или позже.
Требования к регистрации
Презумпция ведения бизнеса и/или в юрисдикции Metro и должны зарегистрироваться для получения налогового счета в налоговом отделе, если:
- Ваша компания имеет розничную торговлю в городе Портленд, округе Малтнома и/или в юрисдикции Metro.
- Ваш бизнес входит в юрисдикцию города Портленда, округа Малтнома и/или метрополитена для оказания услуг.
- У вашей компании есть запас товаров в городе Портленд, округе Малтнома и/или в юрисдикции Metro.
- Ваша компания владеет, арендует или сдает в аренду личное или недвижимое имущество (включая жилую или коммерческую недвижимость) в городе Портленд, округе Малтнома и/или юрисдикции Метро.
- Вы работаете не по найму и работаете в Портленде и/или округе Малтнома.
Налог на бизнес-лицензию города Портленда и/или подоходный налог округа Малтнома
Предприятия, работающие в городе Портленд и/или округе Малтнома (включая водителей маршрутных такси), должны зарегистрироваться для получения налогового счета в налоговом отделе в течение 60 дней.
Чтобы узнать, находится ли ваше рабочее место в Портленде и/или округе Малтнома, посетите Карты Портленда и введите адрес рабочего места. Если вы работаете в обеих налоговых юрисдикциях, вы, как правило, платите оба налога. Если вы ведете бизнес только в округе Малтнома (Грешэм, Траутдейл, Корбетт и т. д.), вы все равно должны зарегистрироваться в налоговом отделе, но вы будете нести ответственность только за уплату подоходного налога округа Малтнома.
Metro Supporting Housing Services (SHS) Подоходный налог с бизнеса
Предприятия с валовой выручкой более 5 миллионов долларов США, работающие в юрисдикции Metro, должны зарегистрироваться для получения налогового счета в налоговом отделе.
ПРИМЕЧАНИЕ: Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, облагаемым налогом на получение лицензии на ведение коммерческой деятельности города Портленда и/или подоходным налогом с коммерческой деятельности округа Малтнома, вы не несете ответственности за уплату подоходного налога с коммерческой деятельности Metro Supportive Housing Services (SHS).
Вместо этого вы, как индивидуальный владелец, будете нести ответственность за уплату подоходного налога с населения, взимаемого с Metro Supportive Housing Services (SHS).
Чтобы определить, находится ли ваш служебный адрес в юрисдикции Metro, воспользуйтесь инструментом Metro Boundary Address Lookup. Введите адрес вашего рабочего места, чтобы убедиться, что оно находится в пределах границ метро.
Ставки налога на бизнес и другие сборы/надбавки
Ставки налога на бизнес
Лицензия на ведение бизнеса города Портленда Ставка налога: 2,6%
Ставка налога на прибыль округа Малтнома: 2% Налоговая ставка: 1%
Прочие сборы/доплаты
Плата за регистрацию аренды жилья (RRR)
Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты, все владельцы сдаваемой в аренду жилой недвижимости в городе Портленд обязаны зарегистрировать свое сдаваемое в аренду жилье и могут должны оплатить сбор за регистрацию аренды жилья (RRR).
Посетите нашу страницу регистрации аренды жилья для получения дополнительной информации о требованиях к подаче заявления и оплате.
Налог на использование тяжелых транспортных средств (HVT)
Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или позже, налог на использование большегрузных транспортных средств (HVT) взимается с налогоплательщиков, которые эксплуатируют один или несколько большегрузных транспортных средств на улицах, принадлежащих или обслуживаемых городом Портленд. Посетите нашу страницу «Налог на использование большегрузных транспортных средств» для получения дополнительной информации о требованиях к подаче заявления и оплате.
Надбавка за чистую энергию (CES)
Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты, надбавка за чистую энергию (CES) взимается с предприятий, валовой доход которых в Портленде составляет не менее 500 000 долларов США, а общий валовой доход — 1 миллиард долларов США. Посетите нашу страницу надбавок за чистую энергию для получения дополнительной информации о требованиях к подаче заявок и оплате.
Дополнительный налог на коэффициент заработной платы (PRS)
Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты, дополнительный налог на коэффициент заработной платы (PRS) взимается с публично торгуемых компаний, подпадающих под действие требований Комиссии по ценным бумагам и биржам США к отчетности о коэффициенте заработной платы. Дополнительные сведения см. в Административном правиле налогообложения предприятий 500.17-1 — Дополнительный налог на коэффициент оплаты труда (LIC-5.02).
Требования к подаче декларации по налогу на прибыль
Налогоплательщики должны подавать свои налоговые декларации и платить свои обязательства по уплате налога на прибыль одновременно с подачей федеральной налоговой декларации и декларации штата по подоходному налогу (как правило, 15 апреля для налогоплательщиков календарного года). Для налогоплательщиков, у которых другие сроки подачи налоговых деклараций по федеральному законодательству или штату Орегон, ознакомьтесь с нашей политикой в отношении сроков подачи налоговых деклараций.
Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от подоходного налога с предприятий города Портленд и/или округа Малтнома, должны по-прежнему подавать комбинированную налоговую декларацию с подтверждающими налоговыми страницами.
Предприятиям, которые имеют право на освобождение от подоходного налога с предприятий Metro SHS, не нужно подавать налоговую декларацию Metro SHS о подоходном налоге с предприятий.
В настоящее время электронная регистрация доступна только для некоторых программ. Посетите нашу страницу поставщика электронных файлов, чтобы узнать, разрешает ли ваш поставщик программного обеспечения возможность подачи документов в электронном виде.
Освобождения
Налог города Портленда на получение лицензии на ведение бизнеса и/или подоходный налог округа Малтнома
Если заявитель имеет право на одно или несколько освобождений от налога на получение лицензии на ведение бизнеса города Портленда и/или подоходного налога округа Малтнома, они должны подавать свою налоговую декларацию, чтобы каждый год запрашивать освобождение, и предоставлять подтверждающие налоговые страницы.
Некоторые налогоплательщики освобождаются от налога в соответствии с кодексами, административными правилами и политиками города Портленда и/или округа Малтнома. Эти исключения включают, но не ограничиваются:
- Налогоплательщики, чей валовой доход от коммерческой деятельности составляет менее 50 000 долларов США от всех коммерческих поступлений.
- Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2020 года или позже, налоговые декларанты , чей валовой доход от коммерческой деятельности составляет менее 100 000 долл. США от всех коммерческих поступлений по всему миру, могут иметь право на освобождение от подоходного налога округа Малтнома только .
- Брокеры по недвижимости, работающие под надзором основного брокера (налог на бизнес-лицензию города Портленда только ).
- Физические лица, чьи единственные деловые операции ограничены исключительно арендой или арендой менее десяти единиц жилой недвижимости, независимо от того, расположены ли единицы в округе Малтнома или за его пределами (налог на прибыль предприятий округа Малтнома только ).
- Физические лица, единственным доходом которых является:
- Заработная плата,
- Прибыль от продажи основного места жительства,
- Прибыль от продажи личного имущества, приобретенного для личного или домашнего использования, и/или
- Инвестиционный доход (если он не является частью бизнеса).
- Корпорации, освобожденные от акцизного налога на корпорации штата Орегон в соответствии с ORS 317.080 (как правило, некоммерческие корпорации), если они не облагаются налогом на несвязанный доход от коммерческой деятельности.
- Трасты, освобожденные от федерального подоходного налога в соответствии с IRC § 501, если только они не облагаются налогом на несвязанный доход от коммерческой деятельности.
- Лица, единственным видом деятельности которых является выращивание или сбор урожая собственного урожая или домашнего скота.
- Лица, которые управляют выставочным стендом в постоянном здании менее 14 дней в налоговом году. Эти обстоятельства требуют временной бизнес-лицензии.
Эти обстоятельства требуют временной бизнес-лицензии.Налоговая служба направит им уведомление с просьбой подать декларацию. Если налогоплательщик не подаст свою комбинированную налоговую декларацию, будут наложены гражданско-правовые санкции, и начнется сбор налогов.
Подоходный налог с предприятий, оказывающих вспомогательные жилищные услуги (SHS)
Если налогоплательщик имеет право на одно или несколько освобождений от подоходного налога с предприятий, связанных с вспомогательными жилищными услугами (SHS), ему не нужно подавать декларацию в налоговый отдел. .
Некоторые налогоплательщики освобождаются от налога в соответствии с Кодексом о подоходном налоге с предприятий Metro, Административными правилами и политикой. Эти исключения включают, но не ограничиваются:
- Предприятия, чей валовой доход от бизнеса составляет не более 5 000 000 долларов США от всех коммерческих поступлений во всем мире.
- Индивидуальные владельцы и неучитываемые юридические лица, которые облагаются налогом на доходы физических лиц Metro SHS.
- Корпорации, освобожденные от акцизного налога на корпорации штата Орегон в соответствии с ORS 317.080 (как правило, некоммерческие корпорации), если только они не облагаются налогом на несвязанный доход от коммерческой деятельности.
- Трасты, освобожденные от федерального подоходного налога в соответствии с IRC § 501, если только они не облагаются налогом на несвязанный доход от коммерческой деятельности.
- Предприятия, которые используют выставочный стенд в постоянном здании менее 14 дней в налоговом году.
Запрос на продление файла
Если налогоплательщик не может заполнить свою комбинированную налоговую декларацию к исходной дате, он может запросить шестимесячное продление для подачи своей комбинированной налоговой декларации. Это продление должно сопровождаться уплатой расчетного налога, если применимо. Это расширение только для файла. Уплата налогов на бизнес не продлевается.
Сроки подачи налоговых деклараций и продлений основаны на конце финансового года налоговой декларации.
| Fiscal Year End | Tax Return Due Date | Extension Due Date |
|---|---|---|
| December 31 (calendar year end) | April 15 | October 15 |
| 31 января | 15 мая | 15 ноября |
| 28/29 февраля | June 15 | December 15 |
| March 31 | July 15 | January 15 |
| April 30 | August 15 | February 15 |
| May 31 | September 15 | March 15 |
| июня 30 | октября 15 | 15 апреля |
| июля 31 | 15 ноября | мая 15 |
| Август 31 | декабрь 15 | |
. 0031 | June 15 | |
| September 30 | January 15 | July 15 |
| October 31 | February 15 | August 15 |
| November 30 | January 15 | September 15 |
Допускается продление федерального налога или налога штата. Если налогоплательщик запросил расширение для подачи в Налоговое управление США или штат Орегон, он должен прикрепить свое федеральное/государственное расширение к своей комбинированной налоговой декларации при подаче и установить флажок «Федеральное расширение». Все налоги на бизнес должны быть уплачены до первоначальной даты платежа. Штрафы за просрочку платежа будут применяться к любому налогу, который не будет уплачен в первоначальный срок.
ПРИМЕЧАНИЕ: Если вы подали заявку на федеральное продление и получили от нас письмо с уведомлением о подаче, свяжитесь с нашим офисом, чтобы уведомить нас о федеральном продлении.
Изменение налоговой единицы
Существующие предприятия, которые изменили свою налоговую единицу (например, индивидуальный предприниматель, который зарегистрировался в корпорации S), должны зарегистрировать новую налоговую единицу и получить новый номер налогового счета предприятия.
Уплата налогов на бизнес
Уплата налогов для вашего бизнеса должна быть произведена в то же время, когда вы подаете и платите федеральные налоги и налоги штата (как правило, 15 апреля для большинства заявителей). Если вы запросили продление срока подачи налоговой декларации, ваш платеж по-прежнему должен быть произведен в первоначальный срок. Там нет продления для уплаты налогов вашего бизнеса.
Неуплата налогов в установленный срок приведет к штрафам и процентам за просрочку платежа.
Квартальные расчетные платежи
Налогоплательщик должен уплачивать ежеквартальные расчетные платежи для города Портленд и округа Малтнома, если текущие налоговые обязательства по любой налоговой программе будут составлять 1000 долларов США или больше, а налоговые обязательства налогоплательщика за предыдущий год по этой налоговой программе также были 1000 долларов или больше.
Каждый квартальный расчетный платеж должен составлять 25 % (или более) от предполагаемого налогового обязательства за текущий год.
Для календарных регистраторов года выплачиваются ежеквартальные платежи
| 2 квартал | 15 июня |
|---|---|
| 3 -й квартал | сентябрь 15 |
| 4 -й квартал | 15 декабря* |
. За годовые годы.
*Обратите внимание, что четвертая расчетная дата выплаты квартальных платежей наступает на один месяц раньше, чем 15 января, дата выплаты расчетных ежеквартальных платежей для физических лиц в соответствии с федеральным законом и штатом Орегон.
На налогоплательщика будут начисляться проценты за ежеквартальную недоплату, если он обязан производить ежеквартальные расчетные платежи и к сроку платежа за четвертый квартал не произвел четыре расчетных квартальных платежа, равных:
- 100% обязательств за предыдущий год или
- 90% обязательств за текущий год
Квартальные проценты за недоплату рассчитываются по годовой ставке 10% за каждый квартал, когда платежи просрочены или меньше причитающейся суммы.
Планы платежей
Налоговое управление признает, что иногда налогоплательщик не может полностью оплатить свои налоговые обязательства. Чтобы стимулировать выплату всех причитающихся сумм, налоговый отдел рассмотрит возможность заключения соглашения о плане платежей для обеспечения сбора. Налогоплательщики не имеют права на план платежей, если налогоплательщик относится к одной из следующих категорий:
- Налогоплательщик нарушил план платежей с отделом доходов в течение последних 2 лет.
- Налогоплательщик был направлен в городскую прокуратуру для судебного иска. Вместо этого они должны вступить в признание осуждения.
План платежей может быть утвержден, если у налогоплательщика нет другого способа финансирования этого долга (например, денежные авансы по кредитной карте, доходы от кредита под залог недвижимости, бизнес-кредиты и т. д.) Налогоплательщик должен оставаться в соответствии с городом и округом налоговые коды в течение срока действия плана платежей.
Требования к плану платежей
Как правило, плата за установку плана платежей составляет 25 долларов США. Налоговая служба может обсудить варианты плана платежей и утвердить налогоплательщика при условии, что варианты соответствуют критериям, установленным ниже.
- Если вы можете выплатить всю причитающуюся сумму в течение 12 месяцев, вы можете не платить комиссию за заключение соглашения о плане платежей.
- Если требуется соглашение о плане платежей на срок более 24 месяцев, плата за установку увеличивается до 50 долларов США и требуется одобрение руководителя.
Если запрашиваются другие условия, руководство отдела доходов рассмотрит предлагаемые альтернативные условия в каждом конкретном случае.
Срок выполнения плана платежей — 10-е или 25-е число месяца, по крайней мере, через 16 дней после даты создания плана платежей. Проценты продолжают начисляться в течение периода погашения.
Все платежи должны быть произведены в установленный срок. Неуплата какого-либо взноса по плану платежей в установленный срок приведет к тому, что план платежей будет считаться невыполненным, и любой непогашенный остаток подлежит немедленной оплате.
Платежи, не полученные в течение пяти (5) рабочих дней после установленного срока, будут считаться просроченными. Налоговая служба разрешит один просроченный платеж. Второй просроченный платеж приведет к тому, что весь непогашенный остаток подлежит немедленной оплате, и любой отказ от штрафа, предоставленный в соответствии с политикой начисления штрафов Департамента доходов, будет немедленно восстановлен в отношении непогашенного остатка.
Неуплаченные налоги
Если оплата причитающихся налогов или протест против повышения налогов получены своевременно, налоговый отдел может начислить дополнительные проценты и штрафы, включая гражданские штрафы в размере 500 долларов США за нарушение налогового кодекса города и округа. Отдел доходов также может начать взимание остатка, причитающегося с вашего аккаунта.
Если налоговое управление передаст ваш аккаунт стороннему коллекторскому агентству, к вашему долгу могут быть добавлены дополнительные сборы в размере до 25% от общей суммы задолженности, и вы должны связаться с коллекторским агентством по поводу своего долга.
Если налоговое управление передаст ваш счет в прокуратуру города, к вашему долгу могут быть добавлены дополнительные судебные или юридические издержки.
Сертификат соответствия
Налоговое управление может выдать или иным образом предоставить доступ к электронному или печатному «Сертификату соответствия» после регистрации, чтобы помочь предприятиям подтвердить свое соответствие регулирующим органам или общественности.
Чтобы просмотреть свой сертификат соответствия в Интернете, вы должны зарегистрироваться в налоговой учетной записи отдела доходов. Если вы уже зарегистрировали учетную запись, вы можете войти в Portland Revenue Online (PRO), чтобы просмотреть и распечатать сертификат соответствия.
Чтобы запросить печатную копию сертификата соответствия, обратитесь в налоговое управление по телефону или электронной почте.
Возвраты
Возмещения налогов на предприятия города Портленд и округа Малтнома обычно выдаются в течение 8–10 недель после подачи полной комбинированной налоговой декларации (с сопроводительными налоговыми страницами). Из-за большого количества почты для возврата комбинированных налоговых деклараций, поданных в марте/апреле и сентябре/октябре, может потребоваться дополнительное время для возврата средств.
Возврат будет произведен только в случае переплаты, повторных платежей или платежа, сделанного без уплаты налога. Все запросы на возврат должны быть сделаны в письменной форме.
Онлайн-платеж, сделанный с понедельника по пятницу, может быть аннулирован в тот же день, когда он был совершен, путем отмены платежа до 16:00 по тихоокеанскому времени.
Закрытие налогового(-ых) счета(-ов) налогового отдела
Когда бизнес продается, закрывается или больше не работает в городе Портленд, округе Малтнома и/или юрисдикции Metro, они должны уведомить налоговый отдел о закрытии своего счета. налоговый учет (ы). При закрытии налогового счета предприятия налоговый инспектор должен:
- Подайте комбинированную налоговую декларацию за последний год, когда компания действовала в городе, округе и/или метро.
- Заполните форму Out of Business (или заявление с той же информацией) и приложите ее к комбинированной налоговой декларации. Обязательно предоставьте:
- Имя и адрес нового владельца (если бизнес или собственность были проданы)
- Прекратили ли вы всю коммерческую деятельность или только деятельность в городе Портленд, округе Малтнома и/или юрисдикции Метро
Не закрывать налоговый счет предприятия, если:
- Существует договор (рассрочка) продажи от продажи бизнеса. Этот доход считается продолжающимся доходом от бизнеса и требует ежегодной подачи документов.
- Налогоплательщик владеет недвижимым имуществом и намеревается сдавать его в аренду или сдавать в аренду другим лицам.
Этот доход считается продолжающимся доходом от бизнеса и требует ежегодной подачи документов.Временные лицензии на ведение бизнеса
Если ваш бизнес соответствует указанным ниже критериям, вы должны подать заявку и получить сертификат временной лицензии на ведение бизнеса:
Сезонные продавцы, работающие во временном месте и проводящие ограниченные сезонные распродажи (например, распродажа рождественских елок и фейерверков). Плата: 10 долларов США в день за место, но не более 100 долларов США за место.
Продавцы товаров для проведения специальных мероприятий. Плата: 10 долларов США в день за поставщика, но не более 100 долларов США за местоположение.
Кинопроизводственные компании снимающие в городе Портленд не более 3 рабочих дней в течение календарного года.
Организаторы коммерческих развлечений, ведущие бизнес в городе Портленд не более 3 рабочих дней в течение календарного года.
