Дивиденды 6 ндфл: как отразить и образец заполнения

Дивиденды в 6-НДФЛ в 2022 году

⚡ Все статьи

/

⚡ Сотрудники

Татьяна Мацукова

Когда собственник компании получает дивиденды, компания должна удержать НДФЛ и уплатить его в налоговую. В статье расскажем, как правильно отразить эти суммы в отчётности.

Содержание

• Дивиденды отражают в отчётности только после уплаты

• Образец формы есть в приказе ФНС

• Как правильно отразить дивиденды в 6-НДФЛ

• Раздел 1

• Раздел 2

• Как заполнить справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ)

• Пример заполнения 6-НДФЛ учредителем

Дивиденды отражают в отчётности только после уплаты

Обычно выплата дивидендов происходит так: по итогам года компания формирует бухгалтерскую отчётность, узнаёт свою чистую прибыль и распределяет её пропорционально долям участников. Собственники получают на руки на 13% меньше, чем написано в решении — в таком размере с резидентов удерживается НДФЛ. 

!

Для нерезидентов ставка НДФЛ выше — 15%. У резидентов с высокими доходами удерживают 13% от 5 млн и 15% от оставшейся суммы. 

Компания уплачивает НДФЛ в налоговую не позднее следующего рабочего дня.

Образец формы есть в приказе ФНС

Отчёт 6-НДФЛ сдают раз в квартал: до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 марта. Образец формы есть в приказе налоговой от 28 сентября 2021 г. N ЕД-7-11/845@. В бумажном виде подавать её запрещено, если сотрудников больше 10. 

В 2022 году в форме не было больших изменений, только добавили две дополнительные строки: со сведениями о доходах и количестве высококвалифицированных работников.

Отдельный отчёт 2-НДФЛ сейчас не сдают: справки о сотрудниках стали частью годового 6-НДФЛ.

🎁

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Как правильно отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Проще всего — воспользоваться онлайн-бухгалтерией Контур.Эльба. Сервис сформирует отчёт по всем правилам, вам нужно будет только подтвердить отправку через интернет. Отчитаться можно бесплатно: на пробном периоде все возможности будут доступны в течение 30 дней. 

Если вы всё-таки хотите заполнить форму сами, придётся заглядывать в порядок заполнения. В статье мы можем рассказать только про основные правила. 

Раздел 1

В этом разделе отражают сведения о размере удержанного НДФЛ. Для каждого отделения со своим КБК заполняется свой лист.

Суммарный налог за последние 3 месяца запишите в строку 020. Конкретные суммы укажите в строках 022, а в строках 021 — сроки уплаты. Напомним, срок — это следующий рабочий день после выплаты дивидендов.

Не забудьте учесть НДФЛ с зарплат и вознаграждений по договорам ГПХ. Отчёт не сдают отдельно по дивидендам, только по всем доходам сразу.  

Раздел 2

В этом разделе отражают сведения о размере выплаченных дивидендов — не только за последние 3 месяца, но и за все предыдущие дни в году вплоть до 1 января. 

Размер дивидендов внесите в строку 111 (доход в виде дивидендов). Строка 112 относится к доходу сотрудников по трудовому договору, строка 113 — к доходу подрядчиков. Сумму всех доходов запишите в строку 110.

Весь исчисленный НДФЛ с дивидендов надо отразить в строке 141.

Как заполнить справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ)

При подготовке 6-НДФЛ за 3, 6 и 9 месяцев заполняется только часть, о которой мы рассказали выше. При подготовке отчёта за год необходимо сделать разбивку по конкретным физлицам, у которых компания удерживала налог — заполнить справки по каждому из них. 

Пройдёмся по разделам:

1. Внесите личные данные о физлице — получателе дохода. 
2. Рассчитайте суммы налога по приложению к справке. 
3. Заполните информацию о налоговых вычетах.
4. Отразите размер дохода, с которого фирма не удержала налог в отчетном периоде.

Приложение к справке заполняется в соответствии с применяемой налоговой ставкой. По месяцам отчетного периода укажите доходы, полученные в любом виде (денежные, материальные), а также предоставляемые фирмой вычеты.

Пример заполнения 6-НДФЛ учредителем

Иванов Иван Иванович — единственный владелец фирмы «Альфа». Он посмотрел чистую прибыль в бухгалтерской отчётности и решил выплатить себе 100 000 ₽. Из суммы было удержано 13 % НДФЛ — 13 000 ₽. 

Других выплат сотрудникам и подрядчикам не было, поэтому в отчёте очень мало данных — тем не менее, его всё равно нужно подготовить и сдать.

Обратите внимание, что некоторые строки можно просто оставить пустыми — не надо заполнять их нулями и прочерками. Например, Иванов не получал вычеты, поэтому мы не заполняем строку 130. Строка 150 актуальна только при работе с сотрудниками-иностранцами. Неудержанного, излишне удержанного и возвращённого налога тоже не будет, если вы не ошиблись при удержании, поэтому строки 170, 180 и 190 тоже останутся пустыми.

Статья актуальна на 

19.05.2022

Сотрудники

26

Продолжайте читать

Все статьи

Работодателю: ответственность за задержку зарплаты

Частичная мобилизация: что нужно знать работодателю

Справка СТД-Р: заполнение, сроки и штрафы

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Дивиденды в 6-НДФЛ в 2022 году

⚡ Все статьи

/

⚡ Сотрудники

Татьяна Мацукова

Когда собственник компании получает дивиденды, компания должна удержать НДФЛ и уплатить его в налоговую. В статье расскажем, как правильно отразить эти суммы в отчётности.

Содержание

• Дивиденды отражают в отчётности только после уплаты

• Образец формы есть в приказе ФНС

• Как правильно отразить дивиденды в 6-НДФЛ

• Раздел 1

• Раздел 2

• Как заполнить справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ)

• Пример заполнения 6-НДФЛ учредителем

Дивиденды отражают в отчётности только после уплаты

Обычно выплата дивидендов происходит так: по итогам года компания формирует бухгалтерскую отчётность, узнаёт свою чистую прибыль и распределяет её пропорционально долям участников. Собственники получают на руки на 13% меньше, чем написано в решении — в таком размере с резидентов удерживается НДФЛ. 

!

Для нерезидентов ставка НДФЛ выше — 15%. У резидентов с высокими доходами удерживают 13% от 5 млн и 15% от оставшейся суммы. 

Компания уплачивает НДФЛ в налоговую не позднее следующего рабочего дня.

Образец формы есть в приказе ФНС

Отчёт 6-НДФЛ сдают раз в квартал: до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 марта. Образец формы есть в приказе налоговой от 28 сентября 2021 г. N ЕД-7-11/845@. В бумажном виде подавать её запрещено, если сотрудников больше 10. 

В 2022 году в форме не было больших изменений, только добавили две дополнительные строки: со сведениями о доходах и количестве высококвалифицированных работников.

Отдельный отчёт 2-НДФЛ сейчас не сдают: справки о сотрудниках стали частью годового 6-НДФЛ.

🎁

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Как правильно отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Проще всего — воспользоваться онлайн-бухгалтерией Контур.Эльба. Сервис сформирует отчёт по всем правилам, вам нужно будет только подтвердить отправку через интернет. Отчитаться можно бесплатно: на пробном периоде все возможности будут доступны в течение 30 дней. 

Если вы всё-таки хотите заполнить форму сами, придётся заглядывать в порядок заполнения. В статье мы можем рассказать только про основные правила. 

Раздел 1

В этом разделе отражают сведения о размере удержанного НДФЛ. Для каждого отделения со своим КБК заполняется свой лист.

Суммарный налог за последние 3 месяца запишите в строку 020. Конкретные суммы укажите в строках 022, а в строках 021 — сроки уплаты. Напомним, срок — это следующий рабочий день после выплаты дивидендов.

Не забудьте учесть НДФЛ с зарплат и вознаграждений по договорам ГПХ. Отчёт не сдают отдельно по дивидендам, только по всем доходам сразу.  

Раздел 2

В этом разделе отражают сведения о размере выплаченных дивидендов — не только за последние 3 месяца, но и за все предыдущие дни в году вплоть до 1 января. 

Размер дивидендов внесите в строку 111 (доход в виде дивидендов). Строка 112 относится к доходу сотрудников по трудовому договору, строка 113 — к доходу подрядчиков. Сумму всех доходов запишите в строку 110.

Весь исчисленный НДФЛ с дивидендов надо отразить в строке 141.

Как заполнить справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ)

При подготовке 6-НДФЛ за 3, 6 и 9 месяцев заполняется только часть, о которой мы рассказали выше. При подготовке отчёта за год необходимо сделать разбивку по конкретным физлицам, у которых компания удерживала налог — заполнить справки по каждому из них. 

Пройдёмся по разделам:

1. Внесите личные данные о физлице — получателе дохода. 
2. Рассчитайте суммы налога по приложению к справке. 
3. Заполните информацию о налоговых вычетах.
4. Отразите размер дохода, с которого фирма не удержала налог в отчетном периоде.

Приложение к справке заполняется в соответствии с применяемой налоговой ставкой. По месяцам отчетного периода укажите доходы, полученные в любом виде (денежные, материальные), а также предоставляемые фирмой вычеты.

Пример заполнения 6-НДФЛ учредителем

Иванов Иван Иванович — единственный владелец фирмы «Альфа». Он посмотрел чистую прибыль в бухгалтерской отчётности и решил выплатить себе 100 000 ₽. Из суммы было удержано 13 % НДФЛ — 13 000 ₽. 

Других выплат сотрудникам и подрядчикам не было, поэтому в отчёте очень мало данных — тем не менее, его всё равно нужно подготовить и сдать.

Обратите внимание, что некоторые строки можно просто оставить пустыми — не надо заполнять их нулями и прочерками. Например, Иванов не получал вычеты, поэтому мы не заполняем строку 130. Строка 150 актуальна только при работе с сотрудниками-иностранцами. Неудержанного, излишне удержанного и возвращённого налога тоже не будет, если вы не ошиблись при удержании, поэтому строки 170, 180 и 190 тоже останутся пустыми.

Статья актуальна на 

19.05.2022

Сотрудники

26

Продолжайте читать

Все статьи

Заработная плата: сроки и порядок выплаты в 2022 году

Увольнение сотрудника без отработки

Работодателю: ответственность за задержку зарплаты

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Дивиденды

Обзор

Класс валового дохода

Доход в виде дивидендов является классом валового налогооблагаемого дохода в соответствии с законодательством Пенсильвании. Следовательно, закон Пенсильвании не разрешает вычет любых расходов, которые налогоплательщик несет для реализации дохода в виде дивидендов. Однако доход, который можно обоснованно классифицировать либо как доход в виде дивидендов, либо как другой налогооблагаемый класс дохода, в определенных ситуациях может быть отнесен к этому другому классу дохода.

Определенные дивиденды

Дивиденды определяются в соответствии с законодательством штата Пенсильвания о подоходном налоге с населения как любое распределение денежных средств или имущества, осуществляемое корпорацией, ассоциацией, инвестиционной компанией или деловым трастом: (1) из накопленных доходов и прибыли или (2) из ​​доходов и прибыль года, в котором выплачиваются такие дивиденды. Термин «дивиденды» специально исключает дивиденды по акциям, которые представляют собой пропорциональное распределение дополнительных акций, выпущенных существующим акционерам корпорации за счет акций акционера. Термин также исключает определенные конструктивные дивиденды.

Нерезиденты и резиденты, работающие неполный год

Нерезиденты не облагаются подоходным налогом с физических лиц в Пенсильвании на доходы в виде дивидендов, выплачиваемые по инвестициям в корпорации или взаимные фонды со штаб-квартирой или расположенными в Пенсильвании. Резиденты, проживающие неполный год, не облагаются налогом на доход в виде дивидендов, полученный в то время, когда они были нерезидентами Пенсильвании. Ссылаться на
Таблица – ДИВИДЕНДНЫЕ ДОХОДЫ – РЕЗИДЕНТЫ И НЕРЕЗИДЕНТЫ.

Доход в виде дивидендов — Источники

Доход в виде дивидендов обычно получают от нематериального личного имущества. Таким образом, доход от дивидендов, как правило, не поступает в Пенсильванию (или любой другой штат). Доход в виде дивидендов поступает в PA только в том случае, если он получен из нематериального личного имущества, используемого в торговле, профессии, роде занятий или бизнесе, осуществляемом в PA.

Дивиденды относятся к отдельной категории доходов

В соответствии с законодательством штата Пенсильвания доходы и расходы обычно классифицируются в соответствии с видом деятельности, в которой они получены или понесены. Дивиденды обычно классифицируются как доход в виде дивидендов, если они получены в результате инвестиций отдельного налогоплательщика в результате вложений в акции, взаимные фонды или зарегистрированные инвестиционные компании. Как правило, в федеральной форме 1099-DIV, выдаваемой корпорациями, взаимными фондами или зарегистрированными инвестиционными компаниями, указывается сумма процентов, полученных или зачисленных такими плательщиками.

В определенных ситуациях дивиденды относятся к другому классу доходов. Налогоплательщик может классифицировать дивиденды, полученные в ходе обычной и регулярной деятельности предприятия, профессии или фермы, как чистый доход (убыток) от деятельности предприятия, профессии или фермы как чистый доход или убыток, а не как обычный доход в виде дивидендов, если дивиденды прибыли от вложения оборотных средств предприятия. Ссылаться на
Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — Чистый доход или убыток от ведения бизнеса, профессии или фермы.

Расходы, понесенные для получения дохода в виде дивидендов

Закон штата Пенсильвания не разрешает вычет любых расходов, понесенных налогоплательщиком-физическим лицом для получения дохода в виде дивидендов.

Единый закон о подарках несовершеннолетним

Дивиденды, полученные по счетам, открытым в соответствии с Единым законом о подарках несовершеннолетним, должны быть указаны в налоговой декларации ребенка.

PA Налогообложение конкретных распределений в качестве дохода в виде дивидендов

Распределение прироста капитала

Распределение прироста капитала, полученное от взаимных фондов или других регулируемых инвестиционных компаний, облагается налогом как доход в виде дивидендов. Как правило, выплаты по приросту капитала указываются в федеральной форме 109.9B, которые налогоплательщик получает от своего брокера или управляющего взаимным фондом.

Возврат распределенного капитала

• Возврат распределения капитала – резидент
  Возврат распределения капитала – это любое распределение, которое не производится и не кредитуется коммерческой корпорацией или ассоциацией из ее доходов и прибыли. Акционер-резидент должен указать в качестве налогооблагаемой прибыли за налоговый год, в котором она была получена или зачислена, превышение справедливой рыночной стоимости (FMV) любого дохода от распределения капитала над скорректированной базой акций по Приложению D PA-40. , продажа, обмен или распоряжение имуществом. Ссылаться на
  Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — Чистая прибыль или убытки от продажи, обмена или отчуждения имущества.
• Распределения, предназначенные для возврата капитала коммунальными компаниями или другими корпорациями
  Распределения, предназначенные для возврата капитала коммунальными компаниями или другими корпорациями, служат для уменьшения базы акций коммунальной компании или другой корпорации. Как только база налогоплательщика уменьшается до нуля, любые дальнейшие распределения облагаются налогом как чистая прибыль (убыток) от продажи, обмена или отчуждения имущества. Ссылаться на
  Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — Чистая прибыль или убытки от продажи, обмена или отчуждения имущества.
• Базис
  База акций, принадлежащих акционеру, не уменьшается ни при каком распределении, являющемся дивидендом. База акций, которыми владеет акционер-резидент, уменьшается (но не ниже нуля) на любое распределение, которое не является налогооблагаемым дивидендом. После того, как базовая стоимость акций уменьшается до нуля, любые дальнейшие распределения облагаются налогом как чистая прибыль (убыток) от продажи, обмена или отчуждения имущества. Ссылаться на
  Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — Чистая прибыль или убытки от продажи, обмена или отчуждения имущества.

Необлагаемые или частично облагаемые налогом дивиденды

• Фонды дивидендов, освобожденных от процентов
  Дивиденды, освобожденные от процентов, выплаченные после 1 января 1993 г., не облагаются налогом в соответствии с законодательством штата Пенсильвания о подоходном налоге с физических лиц. Налогоплательщики должны исключить ту часть общего дивиденда, которая определена как подлежащая освобождению от пенсильванских и федеральных обязательств. Любая сумма, обозначенная как прирост капитала, полностью облагается налогом как доход от дивидендов для целей Пенсильвании. Освобожденные процентные дивиденды от штатов, кроме Пенсильвании, или кроме освобожденных от федеральных обязательств, являются налогооблагаемым доходом для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании.
   
  Обычные дивиденды, выплачиваемые взаимным фондом и определяемые как дивиденды, не облагаемые процентом, для целей Пенсильвании не считаются процентами в соответствии с законодательством Пенсильвании о подоходном налоге с населения. Такой доход является доходом в виде дивидендов, но не подлежит налогообложению. Налогоплательщики должны определить, какой процент дивидендов приходится на освобождение от пенсильванских обязательств, используя отчетность, которую предоставляет фонд.
   
  Если фонд инвестирует 100 процентов в обязательства, освобожденные от налогов в Пенсильвании, ни один из доходов в виде дивидендов, освобожденных от уплаты процентов, не подлежит налогообложению для целей Пенсильвании. Однако сумма, определяемая как прирост капитала, полностью облагается налогом как доход в виде дивидендов для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании. Ссылаться на
  Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания – Проценты.
   
  Сумма дивидендов, не облагаемых процентной ставкой в ​​штате Пенсильвания, должна быть указана в строке 4 таблицы B PA-40, PA — Налогооблагаемые дивиденды и доходы от прироста капитала, а сумма федеральных дивидендов, не облагаемых процентной ставкой, должна быть указана в строке 7 формы PA- 40 График Б.
• Дивиденды по акциям
  Дивиденды по акциям не облагаются подоходным налогом с физических лиц в Пенсильвании. Дивиденд в виде акций — это пропорциональное распределение корпорации среди своих акционеров в форме акций, если распределение не рассматривается как доход для целей федерального подоходного налога. Если распределение акций не облагается налогом, налоговая база старых акций корректируется с учетом дополнительных акций.
   
  Следует также отметить, что любая прибыль, полученная от продажи, обмена или отчуждения базовых акций фонда или траста, будет налогооблагаемой прибылью для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании. Любой убыток, понесенный в результате продажи, обмена или отчуждения базовых акций, признается, но может быть зачтен только в счет налогооблагаемой прибыли акционера за налоговый год.
   
  В соответствии с планом реинвестирования дивидендов в акции (DRIP) акционер предпочитает получать дивиденды в форме акций, а не наличными или иным имуществом. Налогоплательщик должен указать справедливую рыночную стоимость акций как налогооблагаемый доход в виде дивидендов на дату выплаты.
• Денежный рынок или взаимные фонды и инвестиционные фонды
  Налогооблагаемые распределения доходов и прибыли денежного рынка или взаимных фондов и инвестиционных фондов и компаний должны отражаться как доход от дивидендов, а не процентный доход.
• Компании взаимного страхования
  Дивиденды, выплачиваемые компаниями взаимного страхования, являются только возвратом премий и не подлежат налогообложению. Дивиденды, выплачиваемые компаниями, не являющимися компаниями взаимного страхования, являются налогооблагаемыми дивидендами.
• Ссудно-сберегательные ассоциации, взаимные сберегательные банки, кооперативные банки и кредитные союзы
  Не указывать в качестве подлежащих налогообложению дивиденды, выплачиваемые ссудо-сберегательными ассоциациями, взаимными сберегательными банками, кооперативными банками и кредитными союзами по вкладам или снятию средств со счетов. Они должны отражаться как процентный доход. См. Руководство по подоходному налогу с физических лиц – Проценты.
• Регулируемая инвестиционная компания
  Не сообщайте о каких-либо дивидендах от нераспределенного прироста капитала, полученного регулируемой инвестиционной компанией.
• Страховые компании
  Процентный доход по дивидендам от страховых компаний, независимо от того, выплачены они или нет, облагается налогом как процентный доход. Ссылаться на
  Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — проценты.
• Конструктивные дивиденды
  Конструктивные дивиденды, такие как корпоративные расходы, понесенные в личных интересах акционера, или личное использование корпоративной собственности или услуг, предоставляемых корпорацией, не облагаются налогом. Однако корпоративный кредит акционеру, если нет намерения создать добросовестные отношения между кредитором и должником, продажа имущества корпорацией своим акционерам по цене ниже справедливой рыночной стоимости или чрезмерные платежи, произведенные корпорацией при покупке или сдача в аренду имущества акционера, облагаются налогом как дивиденды, даже если корпорация официально не объявила о распределении среди акционеров.
• Благотворительный аннуитет
  Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2004 г., выплаты из благотворительного аннуитета облагаются подоходным налогом с физических лиц в Пенсильвании в той мере, в какой эти распределения облагаются налогом для целей федерального подоходного налога как процентный доход. Ссылаться на
  Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания – Проценты, чтобы получить дополнительную информацию.
   
  До 1 января 2005 г. дивиденды, распределяемые в рамках благотворительного дарственного аннуитета, не облагались налогом. Однако после того, как налогоплательщик возместил пожертвованную сумму, дальнейшие распределения были указаны как налогооблагаемая прибыль в Приложении D PA-40 «Продажа, обмен или распоряжение имуществом».

Налогооблагаемые дивиденды

• Распределения акционерам доходов и прибыли, полученных личными холдинговыми компаниями или корпорациями подраздела S, которые не являются корпорациями PA S
  Эти распределения облагаются налогом как дивиденды. Акционер-резидент Пенсильвании в корпорации подраздела S другого штата, который решил не считаться корпорацией PA S, должен включать денежные средства или имущество, фактически полученные из доходов и прибыли корпорации. О распределении сверх доходов и прибыли корпорации сообщается в Приложении D PA-40 «Продажа, обмен или распоряжение имуществом». Не сообщайте о сумме распределяемого дохода и не подавайте федеральный график К-1.
   
  Акционер не может требовать зачет подоходного налога, уплаченного другому штату корпорацией S, которая решила не считаться корпорацией PA S. Если юридическое лицо ведет бизнес полностью в другом штате, то юридическое лицо также должно подать PA-20S/PA-65, PA S информацию о корпорации/партнерстве в результате наличия акционера-резидента Пенсильвании.
   
  Сумма распределений должна указываться как доход в виде дивидендов в строке 7 PA-40, Приложение B, PA-Налогооблагаемые дивиденды и доходы от распределения прироста капитала.
• Излишняя заработная плата, выплачиваемая акционеру
  Излишняя заработная плата, выплачиваемая акционеру, облагается налогом как дивиденды, а не компенсация.
   
  Сумма чрезмерной заработной платы, не отраженная в качестве дохода в виде дивидендов для целей федерального подоходного налога, должна быть указана в качестве дохода в виде дивидендов в строке 7 PA-40, Приложение B, PA-Налогооблагаемые дивиденды и доходы от распределения прироста капитала.

Номинальное распределение дивидендов или прироста капитала

Для целей федерального подоходного налога, номинальное лицо, имеющее право собственности на счет другого лица (принципала/бенефициара) и получающее уведомление о доходах от дивидендов или приросте капитала, принадлежащих основному лицу /бенефициар должен указать доход от дивидендов или распределение прироста капитала в декларации о подоходном налоге номинального держателя. Затем доход вычитается из декларации номинального держателя путем сокращения записи в декларации. Пенсильвания разрешает такой же режим для целей подоходного налога с населения. Однако номер социального страхования принципала/бенефициара должен быть включен в Приложение B PA-40, PA-Taxable Divided and Capital Gain Distribution Income.

Поскольку номинальные дивиденды или распределение прироста капитала включаются в качестве корректировки суммы федерального дохода от дивидендов, сумма номинального дивиденда в Пенсильвании вычитается из строки 4 PA-40, Приложение B, PA — Налогооблагаемые дивиденды и доходы от распределения прироста капитала, в то время как номинальная сумма, принятая для целей федерального подоходного налога, добавляется обратно в строку 7 PA-40, Приложение B.

PA-40, Приложение B

Дивиденды, указанные в PA-40 Декларация о подоходном налоге с физических лиц

Для налоговых периодов, начинающихся с или после 1 января 2014 г. отчетность о доходах от дивидендов по Приложению B PA начнется с сообщения суммы дохода от дивидендов, облагаемого налогом для целей федерального подоходного налога. Доход от дивидендов, подлежащий налогообложению для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании, затем будет установлен путем определения необходимости внесения каких-либо корректировок в сумму федерального дохода от дивидендов. Все доходы от дивидендов, облагаемые налогом в Пенсильвании, должны быть указаны в PA-40, Декларации о подоходном налоге с физических лиц. Замена федерального Списка B на PA-40 Schedule B не допускается.

PA-40 Приложение B Требуется при корректировках федерального дохода в виде дивидендов

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2014 г. или после этой даты, налогоплательщик с любыми корректировками дохода в виде дивидендов, заявленных для целей федерального подоходного налога, должен заполнить и подать PA -40 Приложение B, PA-Налогооблагаемый доход от дивидендов и доходов от прироста капитала, с PA-40, Декларация о подоходном налоге с физических лиц. Любые корректировки, включенные в Строки 2, 3, 4, 7, 8 и/или 9 Графика B PA-40, независимо от суммы, приводят к необходимости включения графика.

Для налоговых периодов, начинающихся до 1 января 2014 г., PA-40, Приложение B, PA-Налогооблагаемые дивиденды и доходы от прироста капитала, необходимо заполнить и подать, когда налогоплательщик получает налогооблагаемый доход в виде дивидендов в размере более 2500 долларов США.

Дивидендный доход — резиденты и нерезиденты

. Обязательства правительства США

909006

Облагается налогом как дивиденд

. По сообщениям, по доходу, по Соответствующему доходу. профессия или ферма

по PA-40, Приложение D, как чистая прибыль (убыток) от продажи, обмена или отчуждения имущества.

(2) Дивиденды и доход от прироста капитала для резидента в течение неполного года, которые получены, когда налогоплательщик является нерезидентом, должны быть скорректированы из общей суммы дивидендов и дохода от прироста капитала, облагаемого для целей подоходного налога с физических лиц, путем включения необлагаемого сумма, указанная в Строке 4 PA-40, Приложение B, PA — Налогооблагаемые дивиденды и распределение прироста капитала, за налоговые годы, начинающиеся 1 января 2014 г. или после этой даты.

Налог на дивиденды: как облагаются налогом дивиденды

Перейти к содержанию руководства

Вы можете получать дивиденды, если владеете акциями компании.

Вы можете получать доход в виде дивидендов каждый год, не платя налогов.

Вы не платите налог с любого дохода в виде дивидендов, который подпадает под ваше личное пособие (сумма дохода, который вы можете получать каждый год без уплаты налога).

Вы также ежегодно получаете пособие в виде дивидендов. Вы платите налог только с любого дохода в виде дивидендов, превышающего надбавку на дивиденды.

Вы не платите налог на дивиденды от акций в соответствии с ISA .

Резерв на дивиденды

Налоговый год	Дивидендный резерв
с 6 апреля 2022 г. по 5 апреля 2023 г.	2000 фунтов стерлингов
с 6 апреля 2021 г. по 5 апреля 2022 г.	2000 фунтов стерлингов
с 6 апреля 2020 г. по 5 апреля 2021 г.	2000 фунтов стерлингов
6 апреля 2019 г. до 5 апреля 2020 г.	2000 фунтов стерлингов
с 6 апреля 2018 г. по 5 апреля 2019 г.	2000 фунтов стерлингов
с 6 апреля 2017 г. по 5 апреля 2018 г.	5000 фунтов стерлингов
с 6 апреля 2016 г. по 5 апреля 2017 г.	5000 фунтов стерлингов

Правила для дивидендов до 6 апреля 2016 г. отличаются.

Расчет налога на дивиденды

Размер налога, который вы платите с дивидендов сверх надбавки на дивиденды, зависит от вашей группы подоходного налога.

Чтобы рассчитать свой налоговый диапазон, добавьте общий доход в виде дивидендов к прочему доходу. Вы можете платить налог по нескольким ставкам.

Пример

Вы получаете дивиденды в размере 3000 фунтов стерлингов и заработную плату в размере 29 570 фунтов стерлингов в 2022–2023 налоговом году.

Это дает вам общий доход в размере 32 570 фунтов стерлингов.

У вас есть личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов. Вычтите это из своего общего дохода, чтобы оставить налогооблагаемый доход в размере 20 000 фунтов стерлингов.

Это базовая налоговая ставка, поэтому вы будете платить:

• 20% налог на 17 000 фунтов стерлингов заработной платы
• отсутствие налога на дивиденды в размере 2000 фунтов стерлингов из-за надбавки на дивиденды
• 8,75% налог на дивиденды в размере 1000 фунтов стерлингов

Уплата налога с дивидендов в размере до 10 000 фунтов стерлингов

Сообщите HMRC по телефону:

• по телефону доверия
• с просьбой HMRC изменить ваш налоговый код — налог будет вычтен из вашей заработной платы или пенсии
• , указав его в своей налоговой декларации по самооценке, если вы уже заполнили ее в

.