Договор между ооо и ип если собственник один и тот же: как ИП правильно заключать договоры со своим ООО

как ИП правильно заключать договоры со своим ООО

Я одновременно регистрируюсь в качестве ИП и открываю ООО, где буду единственным участником и директором. Деятельность ООО и ИП по ОКВЭД одинаковая — образовательная.

Могу ли я заключать договоры подряда или оказания услуг как ИП со своим же ООО? Насколько это законно? Как оформлять договоры, если с обеих сторон их подписывает один и тот же человек?

Дмитрий Степанов

адвокат

Профиль автора

С точки зрения закона индивидуальный предприниматель и ООО, которое он создал и возглавил, — это отдельные друг от друга лица. Поэтому заключать договоры между такими ИП и ООО можно, запрета на это нет.

Договоры с одной стороны будет подписывать ООО в лице директора, а с другой стороны — индивидуальный предприниматель лично. То, что в договоре от двух его сторон стоят подписи одного и того же человека, не будет нарушением закона. Но в этом случае налоговая посчитает ИП и ООО взаимозависимыми лицами и может заподозрить в уменьшении налогов — это чревато доначислениями и штрафами.

В чем опасность взаимозависимых лиц

С точки зрения налогового права индивидуальный предприниматель, который владеет долей в ООО больше чем 25%, и само это ООО считаются взаимозависимыми лицами.

ст. 105.1 НК РФ

Взаимозависимые лица — это люди и компании, чьи отношения могут повлиять на условия и результаты сделок.

Также из-за того, что ИП — единственный участник ООО и они ведут одинаковую деятельность, налоговая может посчитать создание таких лиц дроблением бизнеса.

Письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

В создании взаимозависимых лиц и дроблении бизнеса самих по себе ничего незаконного нет. Но вот схемы сотрудничества, которые позволят ИП или ООО уменьшить налоги или вообще не платить некоторые из них из-за комбинации льготных налоговых режимов, будут нарушением закона.

Цель дробления должна быть деловой. Например, ООО будет работать с компаниями, организовывать корпоративное обучение, а ИП — заниматься образованием частных лиц.

Если вы понимаете, зачем для ведения вашего бизнеса вам нужно и ИП, и ООО, и сможете объяснить это налоговой инспекции, то вопросов к вам не возникнет.

/trebovaniya-nalogovoy/

Как отвечать на требования налоговой

Если деловой цели нет, а есть только желание сэкономить на налогах, то высока вероятность привлечь внимание налоговой инспекции.

Что будет, если уменьшить налоги

Разберемся, что будет, если уменьшить налоги, на примере упрощенной системы налогообложения — УСН, которая бывает двух видов:

1. «Доходы», когда предприниматели платят налог 6% от всех доходов;
2. «Доходы минус расходы» — предприниматели платят налог 15% от разницы между доходом и расходами.

ст. 346.20 НК РФ

Например, ООО — лекторий, выбрало систему УСН «Доходы минус расходы», а участник этого ООО зарегистрировал ИП и выбрал систему УСН «Доходы».

ООО организует платную лекцию и продает на нее билеты на 500 000 Р, спикером приглашает своего участника — ИП. По договору между ИП и ООО участник за проведение лекции получает 50 000 Р.

ООО уменьшает свой доход на 50 000 Р по системе УСН «Доходы минус расходы» и экономит на налоге 7500 Р: 50 000 Р × 15%.

ИП платит налог по УСН «Доходы» в размере 3000 Р: 50 000 Р × 6%.

Итого ООО и ИП получили налоговую выгоду 4500 Р: 7500 Р − 3000 Р.

После того как ИП и ООО сдадут декларации по итогам года, налоговая инспекция проведет камеральную проверку.

Критерии рисков, которые используют налоговые органы при отборе лиц для проведения выездных проверок

Если во время камеральной проверки выяснится, что ИП или ООО платят меньше налогов, чем в среднем аналогичные организации, налоговая инспекция может выбрать их для выездной проверки.

Во время выездной проверки налоговая инспекция может выявить дробление бизнеса. Она изучит условия договоров и может сделать вывод, что сделка между взаимозависимыми лицами была проведена на нерыночных условиях, ИП и ООО использовали специальные режимы, чтобы заплатить меньше налогов.

В приведенном выше примере налоговая инспекция может рассуждать так: участник ООО мог не регистрировать ИП и вести всю деятельность через свое ООО. Тогда ООО не уменьшило бы сумму доходов на услуги ИП и заплатило бы больший налог.

/guide/in-house-audit/

Что такое камеральная проверка

Такую налоговую выгоду налоговики сочтут необоснованной и обяжут ООО доплатить 4500 Р налога по УСН в бюджет.

ст. 54.1 НК РФ

Если бы ООО привлекло спикером своего участника не как ИП, а как физлицо, за него пришлось бы заплатить НДФЛ и страховые взносы. Эта экономия тоже считается необоснованной выгодой.

Что в итоге

Заключать договоры между взаимозависимыми ИП и ООО можно, но это не должно быть способом уменьшить налоги или уплату страховых взносов.

Если вы будете заключать договоры на рыночных условиях и не будете извлекать налоговую выгоду для ИП или ООО, то претензий со стороны налоговой инспекции к вам не будет.

Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Задать свой вопрос

Договор с собой — PROBUSINESS.

IO

Фото с сайта netdna-ssl.com

Случается, что один и тот же человек при заключении договора может представлять интересы обеих сторон. Например, когда вы, являясь ИП, работаете еще и руководителем какой-то организации. Или будучи заместителем директора и выполняя его функции в одной компании, заключаете сделку с другой, где вы — руководитель.

Такие ситуации не редкость, и при необходимости заключения сделок может возникнуть масса вопросов. Как вести себя в таких случаях, а также можете ли вы самого себя принять на работу — рассказывает Анна Воробей, юрисконсульт центра правовых решений компании «ЮрСпектр».

Можно ли заключить сделку с собой

— Любой договор — это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Следовательно, лиц, заключающих договор, должно быть, как минимум двое.

Анна Воробей

Юрисконсульт центра правовых решений ООО «ЮрСпектр»

Если вы являетесь представителем одной стороны сделки и одновременно — представителем второй стороны, то можно говорить о том, что сделку вы заключили в отношении себя лично.

Заключение договора одним и тем же физическим лицом, выступающим от имени разных субъектов хозяйствования, запрещено.

Судебная практика

То есть, законодательство запрещает совершение сделок с самим собой. Суды признают такие сделки недействительными. Рассмотрим последние актуальные примеры из судебной практики.

1. Передача полномочий единоличного исполнительного органа предприятия — управляющему этой же организации.

Управляющий с одной стороны и он же, но в роли ИП — с другой, подписали несколько договоров возмездного оказания услуг. Иными словами, управляющий заключал договоры сам с собой.

В результате такие договоры признаны экономическим судом ничтожными, а все полученное сторонами по ним было взыскано в доход государства (решение экономического суда Минской области от марта 2016).

Вышестоящими судебными инстанциями это решение оставлено без изменения (постановление апелляционной инстанции экономического суда Минской области от 21. 04.2016 (дело N 440−3/2015/109а) и постановление судебной коллегии по экономическим делам Верховного суда от 23.06.2016 (дело N 440−3/2015/109А/643К).

Отметим, что похожие дела возбуждаются, как правило, по результатам проверок, проведенных государственными органами (например, местных налоговых органов, управлений Департамента финансовых расследований Комитета госконтроля и пр.).

2. Несмотря на то, что ИП зарегистрирован в Беларуси, а ООО — в России, директор ООО и ИП — это одно и то же лицо.

Поскольку сделка между ними была совершена на территории Беларуси, следовательно, в данном случае применяется законодательство нашей страны. И рассматривать такое дело вправе наш экономический суд (ст. 11 Соглашения о порядке разрешения споров, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности от 20.03.1992 хозяйственного процессуального кодекса Беларуси). Отметим, что российское законодательство также запрещает совершение сделок в отношении себя лично (п. 3 ст. 182 Гражданского кодекса России).

Фото с сайта sputniknewslv.com

Экономический суд удовлетворил требование налогового органа о признании недействительным заключенного между ИП и ООО договора поставки. Кроме того, умысел на совершение такой сделки позволил суду взыскать в доход Беларуси все полученное сторонами по ней.

3. Директор предприятия выдал сам себе служебное жилье (заключил договор найма служебного жилого помещения с самим собой).

После его увольнения жена директора, также являясь работницей этого предприятия, просила переоформить договор на нее. Впоследствии она была уволена по сокращению штата, в связи с чем требование о выселении считала неправомерным.

Поскольку выяснилось, что наймодателем и нанимателем на день заключения договора было одно лицо (бывший директор), договор был признан судом недействительным. Все жильцы, в том числе несовершеннолетние, были выселены без предоставления иного жилья.

На заметку. Одно лицо может представлять интересы разных сторон только в случае коммерческого представительства. В этом случае обе стороны должны доверять коммерческому представителю и дать согласие на заключение такой сделки.

Коммерческое представительство — один из видов предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг и оформляется договором, как правило, договором поручения (ст. 185, 861 Гражданского кодекса). В таком договоре должны быть перечислены конкретные действия, которые будет вправе совершать коммерческий представитель (полномочия представителя).

Выход есть

Заключить подобный договор все же возможно.

Чтобы лиц, заключающих договор, было как минимум двое, директор организации должен выдать доверенность любому лицу, уполномочив его на совершение сделки от имени своей организации.

Таким лицом может быть как работник компании (например, заместитель, главный бухгалтер, юрисконсульт), так и человек, который в ней не работает.

Доверенность может выдаваться как на заключение только одной сделки, так и на заключение определенной категории сделок, или всех сделок от имени предприятия.

Фото с сайта дворянский-дом.рф

Доверенность следует оформить в письменной форме, указав в ней:

• Дату составления и срок действия
• Полное наименование и адрес расположения организации, ФИО директора
• Данные уполномоченного лица (представителя) и документа, удостоверяющего его личность
• Полномочия, которые предоставлены
• Возможность передачи полномочий в порядке передоверия

Также на доверенности нужно поставить подпись директора и, если есть — печать предприятия.

Уполномочив таким образом другое лицо на заключение договора от имени организации, у суда не будет оснований признать его недействительным. Такая сделка будет совершена двумя разными лицами.

Похожим образом происходит прием на работу на позицию руководителя — собственника организации.

Для начала единственный участник хозяйственного общества или собственник частного унитарного предприятия — физическое лицо принимает решение о назначении себя директором. Такое решение оформляется в письменной форме.

Руководитель организации — лицо, занимающее в ней определенную должность. Должность определяет права и обязанности работника, характер ответственности. Следовательно, чтобы быть руководителем организации, нужно быть ее работником, т.е. иметь трудовой договор.

Трудовой договор с руководителем организации заключается собственником имущества организации (уполномоченным органом) на определенный срок. Когда же собственник имущества и будущий руководитель совпадают в одном лице, также следует поручить другому человеку (выдать доверенность) заключить трудовой договор с директором. В такой ситуации трудовой договор будет подписан разными лицами.

После заключения трудового договора прием на работу нужно оформить приказом (распоряжением) руководителя организации о назначении на должность.

Читайте также

• Как правильно принимать на работу и увольнять, чтобы не пришлось потом судиться — примеры из жизни

• Противоречивая судебная практика — когда сделки могут быть недействительными

ООО против индивидуального предпринимателя | LegalZoom

Выбор правильной бизнес-структуры при открытии нового предприятия является важным решением. Многие владельцы малого бизнеса отдают предпочтение двум популярным бизнес-структурам из-за их гибкости и простоты — компаниям с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальным предпринимателям.

Какой из них вы выберете, будет зависеть от вашей ситуации, но некоторые вещи, которые вы должны учитывать при выборе структуры вашего бизнеса:

• Начальные расходы
• Постановление правительства и его влияние на вас
• Защита ответственности
• Налоговые последствия

В чем разница между LLC и индивидуальным предпринимателем?

Общество с ограниченной ответственностью — юридическое лицо, созданное на государственном уровне. LLC существует отдельно от своих владельцев, известных как участники. Однако члены не несут личной ответственности за деловые долги и обязательства. Вместо этого ООО несет ответственность.

Индивидуальное предприятие — это предприятие без образования юридического лица, которым владеет и управляет одно лицо. Этот вариант самый простой, без суеты, без суеты. Вы имеете право на всю прибыль от бизнеса.

Однако, в отличие от LLC, вы также несете ответственность за все обязательства.

Чем отличается структура управления?

В ООО бизнес может принадлежать одному или нескольким участникам. Его члены обычно управляют ООО, но они также могут назначить менеджера для выполнения повседневных операций.

Членство в ООО и способ его управления изложены в юридическом документе, известном как операционное соглашение.

Как насчет защиты личной ответственности?

В ООО ваши личные активы считаются невмешательством, когда речь идет о взыскании долгов или других требований, если против вашей компании подан иск. В большинстве случаев кредиторы не могут прикасаться к вашему дому, машине или личным банковским счетам.

В индивидуальном владении между вами и бизнесом нет разделения. Вы имеете право на всю прибыль, а также на все долги и обязательства. Вы даже можете нести ответственность за обязательства, вызванные вашими сотрудниками.

Можно ли смешивать деловые и личные финансы?

Индивидуальным предпринимателям не нужно беспокоиться о совмещении деловых и личных счетов с юридической точки зрения. В глазах закона они считаются одним и тем же. Тем не менее, эта практика по-прежнему не одобряется большинством экспертов.

В ООО вы должны тщательно хранить банковские записи и денежные средства отдельно от ваших личных личных записей и денежных средств. Нарушение этого правила может привести к потере вашей защиты с ограниченной ответственностью.

Нужно ли регистрировать название вашей компании?

Государственное регулирование ООО включает обязательные слова, которые должны быть включены в название ООО — например, «ООО» или «общество с ограниченной ответственностью» может потребоваться в конце названия ООО. Регистрация вашей LLC обеспечивает защиту вашего имени в вашем штате.

Индивидуальные предприниматели не предъявляют таких требований. Однако, если владелец бизнеса планирует работать под названием компании, а не под своим именем, ему необходимо зарегистрироваться на «фиктивное название компании» или DBA («ведение бизнеса как») в своем родном штате.

Каковы налоговые последствия каждой бизнес-структуры?

По умолчанию вся прибыль ООО облагается налогом только один раз. Это известно как сквозное налогообложение. Как владелец, налоговое обязательство принадлежит вам и отражается в вашей личной налоговой декларации.

Чтобы подать налоговую декларацию, вы сообщаете о результатах своей деятельности, включая прибыль или убыток, отправляя отчет о прибылях и убытках от бизнеса (индивидуальное предприятие) (форма 1040, Приложение C) вместе с вашей личной налоговой декларацией 1040. LLC очень гибкая и может также облагаться налогом как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация.

Индивидуальный предприниматель также получает выгоду от сквозного налогообложения, поэтому вы будете сообщать о доходах или убытках вашего бизнеса таким же образом. Разница в том, что у вас нет возможности зарегистрироваться как корпорация.

Вы также не обязаны платить налоги с полной суммы дохода вашего индивидуального предпринимателя. Вместо этого вы будете платить налоги только с прибыли вашего бизнеса.

Как активировать каждую структуру для вашего бизнеса

Создание ООО требует, чтобы вы зарегистрировали устав организации, иногда называемый сертификатом организации, в штате. Требования зависят от штата.

Обычно операционное соглашение с ООО составляется для документирования прав и обязанностей участников и менеджеров.

Вы также должны подать определенные формы в ваше учреждение штата, обычно в Государственный секретарь, и заплатить первоначальный регистрационный сбор, который может составлять от 50 до 500 долларов США. LLC также должны подавать годовые или периодические отчеты и платить обязательный сбор за подачу в большинстве штатов.

В отличие от LLC, никаких официальных действий для создания вашего индивидуального предприятия не требуется, если вы работаете под своим именем. Если вы хотите использовать другое имя, вам нужно подать заявку на администратора баз данных.

Вам также может потребоваться приобрести какие-либо обязательные лицензии или разрешения, и эти требования различаются в зависимости от региона, штата и отрасли.

Ищете ли вы защиту ответственности и гибкость LLC или менее формальный, неограниченный контроль индивидуального предпринимателя, теперь у вас есть инструменты для принятия более обоснованных решений для вашего бизнеса и вашего будущего.

Почему стоит выбрать LegalZoom?

LegalZoom поможет вам быстро и легко открыть ООО. Начните с ответа на несколько простых вопросов. Мы соберем ваши документы и подадим их непосредственно государственному секретарю. Вы получите готовый пакет LLC по почте.

LegalZoom делает все возможное для вас и вернет нашу плату в течение первых 60 дней, если вы недовольны нашими услугами.

Мы поможем вам во всех 50 штатах . Будьте спокойны, зная, что документы LZ юридически признаны во всех штатах, и вам никогда не придется выходить из дома, чтобы работать с юристом.

Фиксированная ставка. Без почасовой оплаты. Без сюрпризов. Действительно.

ООО против индивидуального предпринимателя: как выбрать

Вы наш главный приоритет.

Каждый раз.

Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.

Так как же мы делаем деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.

В этом руководстве объясняется, чем отличается ООО от индивидуального предпринимателя с точки зрения создания, налогообложения и правовой защиты.

By

Приянка Пракаш

Приянка Пракаш

Приянка Пракаш — писатель, специализирующийся на финансах малого бизнеса, кредите, праве и страховании, помогающий владельцам бизнеса разобраться в сложных концепциях и решениях. С момента получения степени юриста в Вашингтонском университете Приянка провела полдесятилетия за написанием статей о финансовых и юридических проблемах малого бизнеса.

Узнайте больше

22 октября, 2020

Отредактировано Робертом Бовром

Роберт Боуп
Quinstreet, Университет Невады, Reno

Роберт Бивр провел четыре года, редактировал разнообразные веб -сайты финальных финалов. в роли старшего редактора страховых сайтов компании и управляющего редактора Insure.com. Затем он работал онлайн-медиа-менеджером в Университете Невады в Рино, занимаясь написанием и оптимизацией веб-контента для набора сотрудников школы.

Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.

Выбор структуры бизнес-единицы для вашей компании является одним из самых важных, но потенциально наиболее запутанных решений, которые вы будете принимать как владелец малого бизнеса. Если вы не являетесь юристом или налоговым экспертом, различия между каждым типом хозяйствующих субъектов могут быть трудны для понимания в реальных условиях. Тем не менее, ваш выбор бизнес-структуры имеет реальное влияние, например, сколько вы платите в виде налогов, сколько времени вы должны потратить на оформление документов и что произойдет, если кто-то подаст в суд на вашу компанию.

Новые владельцы бизнеса часто не понимают разницы между обществом с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальным предпринимателем. В этом руководстве мы подробно рассмотрим ООО по сравнению с индивидуальными предпринимателями и объясним, чем именно они отличаются с точки зрения формирования, налогов, правовой защиты и многого другого.

Что такое индивидуальный предприниматель?

Индивидуальное предприятие — это неинкорпорированный бизнес с одним владельцем, и это самый простой и недорогой вид бизнеса. Человек, который ведет бизнес самостоятельно, по умолчанию является индивидуальным предпринимателем. Например, если вы работаете в качестве розничного продавца, фрилансера, занимаетесь онлайн-бизнесом или иным образом продаете товары и услуги, вы автоматически становитесь индивидуальным предпринимателем, если вы не приняли другую бизнес-структуру.

Как правило, вы можете идентифицировать бизнес как индивидуальное предприятие по тому факту, что имя владельца является названием бизнеса, хотя индивидуальные предприниматели также могут работать под торговой маркой или торговой маркой. Основной характеристикой индивидуального владения является отсутствие юридического разделения между бизнесом и владельцем бизнеса, поэтому владелец несет личную ответственность за долги бизнеса.

Что такое ООО?

ООО — это юридически самостоятельная организация, созданная в соответствии с законодательством штата. LLC сочетает в себе элементы индивидуального владения, партнерства и корпорации и предлагает владельцам большую гибкость. Владельцы ООО могут определять свою структуру управления, операционные процессы и налоговый режим. Одно лицо может создать ООО с одним участником или несколько человек могут создать ООО с несколькими участниками.

Вы можете идентифицировать компанию как ООО, потому что ее юридическое название заканчивается фразой «компания с ограниченной ответственностью» или аббревиатурой «ООО». Отличительной чертой ООО является то, что оно предлагает участникам защиту ответственности от долгов и обязательств бизнеса. В ходе обычной деятельности бизнес-кредитор или кто-то, кто предъявляет иск бизнесу, не может преследовать личные активы владельцев. Мы немного углубимся в то, что это означает.