Договор займа между ооо и учредителем процентный. Договор займа ооо и ооо
Договор займа между ООО - образец 2018 года. Договор-образец.ру
Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.
В случае, если 2 стороны хотят оформить договора займа, они обязаны ориентироваться на Гражданский кодекс Федерации, где в отдельных главах прописаны соответствующие нормы. Если давать определение по кодексу, займом считаются отношения, когда в собственность общества, которое выступает заемщиком, отдается во временное пользование обществом-заимодавцем некоторые материальные ценности.
В договоре указываются сроки, когда должен вернуть все взятые в долг ценности заемщик, а также проценты. Все детали договора оговариваются заранее сторонами исключительно в соответствии с нормами закона.
Налогообложение полученного дохода
Обращаясь к Налоговому кодексу РФ, плательщик налогов получает определенную материальную выгоду, если она получена, благодаря экономии процентов, используя средства займа. Чтобы избежать налогообложения, следует заранее позаботиться об условиях договора. Установите процент, который будет более 65% от ставки рефинансирования, которая была установлена согласно договору.
Если в исполнение займа или кредита заинтересовано лицо, являющееся членом данного наблюдательного совета, то заключенная сделка исполняется ООО в соответствии со статьей 45 Федеративного закона.
У вас есть юридический вопрос?
Скачать Договор займа между ООО
Скачать в .docСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
Обратите внимание! Приведено лишь начало документа. Полную версию вы можете скачать по соответствующей ссылке.
Скачать в .docСохраните этот документ сейчас. Пригодится.
Вы нашли то что искали?
* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!
Смежные документы
Документы, которые также Вас могут заинтересовать:
условия, необходимые документы, как составить договор
Довольно часто возникает ситуация, когда учредителю необходимо пополнить расчетный счет своего юридического лица или взять деньги со счета взаймы. Действующее законодательство не позволяет сделать это произвольно. Поэтому такие займы необходимо оформлять договором.
Особенности займа
Выделяют несколько вариантов займа между юридическим лицом и учредителем:
- Беспроцентный заем. Денежные средства выдаются на определенный срок и подлежат возврату в той же сумме.
- Краткосрочный заем на срок не более года. По истечению срока договора заемщик обязуется вернуть сумму долга в полном объеме.
- Заем под проценты. Договор заключается на любой срок, на сумму займа начисляются проценты.
При расчете налоговой базы прибыль в размере суммы займа не учитывается. Компании, работающие на общей и упрощенной системах налогообложения, при расчете налога на прибыль данные суммы не учитывают. Договор займа – это соглашение, по которому одна сторона передает в долг другой стороне определенную сумму денег, которую вторая сторона обязана вернуть в оговоренном порядке. Возвратные деньги не учитываются в сумме расходов.
Проценты по займу включаются в налоговую базу, как при общей, так и при упрощенной системе налогообложения.
Выплаченные заемщиком проценты уменьшают налоговую базу. Заемщик обязуется произвести возврат займа, но возможна ситуация, при которой займодавец заем прощает. Денежные средства, которые остались у заемщика по договору прощения долга включаются в расчет налоговой базы. Эта сумма относится к внереализационному доходу как на ОСНО, так и на УСНО.
Способы получения денег от ООО
Учредитель является собственником бизнеса, и все капиталы фирмы принадлежат ему. Однако воспользоваться денежными средствами на расчетном счете компании не так просто. Закон не ставит знак равенства между карманом учредителя и деньгами ООО. Существует несколько вариантов подучения денег учредителем:
- под отчет;
- договор займа.
Средства подотчет предоставляются на конкретные нужды компании и могут быть потрачены только в интересах фирмы. Так предоставляются подотчетные суммы на служебные командировки, приобретение запчастей для оборудования, представительские расходы руководителя. На сумму расходов необходимо предоставить финансовую отчетную документацию – чеки, квитанции.
Заем учредителем предоставляется для пополнения расчетного счета компании. Оформляется данная операция договором займа, по истечению срока договора деньги возвращаются обратно учредителю.
Необходимые документы
Закон не устанавливает определенного перечня документов, которые необходимо составлять, оформляя заем.
Сама процедура займа оформляется письменным договором, в котором прописываются реквизиты сторон и указываются документы, подтверждающие полномочия.
Со стороны юридического лица представителем выступает Генеральный директор. Действует он на основании Устава и приказа о назначении на должность, учредитель выступает как физическое лицо и предоставляет паспортные данные.
Условия
Договор составляется на условиях возвратности и срочности. Даже если в условиях о сроках возврата не прописано, вернуть заемщик его обязан в течение 30 дней со дня, когда займодавец потребовал возврата займа. Можно продлевать срок действия договора по обоюдному согласию сторон, не нарушая при этом закон. Договор займа между фирмой и собственником чаще всего заключается на безвозмездной основе. Условие об отсутствии процентов должно быть указано в договоре.
Следует обратить внимание на случай, когда учредитель является Генеральным директором компании. Получается, что договор займа будет подписан и с одной и с другой стороны одним и тем же лицом. Во избежание претензий со стороны проверяющих органов лучше уполномочить на подписание договора со стороны компании иное лицо: заместителя или главного бухгалтера. На представителя компании оформляется доверенность на право подписи.
Как составить договор?
Договор заключается в письменной форме. Обычно составляется два экземпляра, по одному для каждой из сторон.
Образец договора должен содержать следующие основные пункты:
- полное наименование сторон со ссылкой на документы, подтверждающие полномочия;
- предмет и условия договора: сумма, срок, способы перечисления;
- порядок начисления процентов;
- ответственность сторон;
- порядок возврата;
- действия при форс-мажоре;
- подписи сторон.
Дополнительно к договору могут прилагаться график погашения, протокол собрания собственников на одобрение сделки, акт приема-передачи денег.
Как избежать ошибок?
Чтобы избежать проблем с проверяющими органами, необходимо тщательно проверить все пункты договора. Особое внимание следует уделить порядку возврата займа, продлению договора, проверить наличие пункта о безвозмездности, в случае предоставления беспроцентного займа.
В какой валюте брать заем?
Заем лучше брать в рублях. Хотя предоставление займа в иностранной валюте законодательно не запрещено. Курс иностранных валют постоянно находится в движении, поэтому на момент возврата займа может возникнуть материальная выгода, с которой налоговые органы потребуют уплатить налог. С одной стороны по налоговому законодательству сумма выгоды не считается доходом и не облагается налогом, а с другой правовые коллизии налоговых норм делют ситуацию запутанной, по которой даже Минфин не имеет четко сформированного мнения. Во избежание волокиты с проверяющими органами, финансисты советуют использовать рублевые займы.
Место заключения договора
Обязательным реквизитом гражданско-правовых договоров является место их составления. В случае с оформлением договора займа местом его составления будет город нахождения юридического адреса фирмы или адрес филиала или представительства компании, если договор заключается не в головном офисе. Проставление места заключения займа производится в верхнем правом углу бланка после наименования и номера документа.
Нужно ли заверение нотариусом?
Договор должен быть составлен письменно на бумажном носителе. Регистрация договора производится по внутрифирменным стандартам.
Дополнительного нотариального удостоверения сделки не требуется.
Сделка удостоверяется подписями сторон и печатью юридического лица. Договор считается действующим с момента передачи денег. Также договор проводится по бухгалтерским формам. Фиксируется передача денежных средств, заполняются финансовые отчетные документы при выдаче и погашении займа.
Какие сроки устанавливаются на займы?
Законодательно сроки предоставления займов между ООО и учредителем не установлены. Допускается продление сроков займа путем заключения дополнительных соглашений к договору. Несмотря на то, что условие о сроке возврата займа в договоре может быть и не указано, заемщик обязан вернуть его в течение 30 суток после получения письменного требования от займодавца. Различают займы краткосрочные – до года и долгосрочные.
Порядок определения процентов
Если договор между учредителем и ООО является процентным, то процентная ставка определяется исходя либо из минимальной, либо из рыночной стоимости займа.
Минимальная ставка устанавливается Центробанком РФ, и на 2017 года она равняется 9 %.
Среднерыночную процентную ставу можно узнать из аналитических отчетов финансовых ведомств. В настоящее время средний процент варьируется в пределах 13-14%. Процентная ставка может утверждаться на общем собрании собственников компании при одобрении сделки по выдаче займа.
Возможные проблемы
Оформление займов может таит ряд подводных камней. В частности вопросы по займам возникают у налоговых органов, так как сделка производится между зависимыми друг от друга лицами. Поэтому при оформлении договора нужно обращать внимание на такие детали, как совмещение учредителем должности генерального директора. В этом случае, необходимо, чтобы договор от имени фирмы пописал кто-то другой.
Проблемы с налоговыми органами могут возникнуть в случае оформления займа в иностранной валюте. Хотя законодательно прибыль на колебаниях курса при беспроцентных займах не учитывается, представители некоторых региональных налоговых органов могут считать по-иному.
Налоговые последствия
Налоговый Кодекс в ст. 251 п.1 пп.10 определяет, что получение денег по договору займа не является для компании доходом. При определении налоговой базы данная сумма не учитывается при расчете налога на прибыль. По п.12 ст.270 НК РФ сумма на погашение займа также не подлежит учету в расходах фирмы. Из пп.15 п. 3 ст. 149 НК РФ следует, что денежные средства, которые не считаются доходом не облагаются НДС. Процент по данным займам учитывается при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
Особенности учета начисленных по займу процентов в расходах компании прописаны в ст. 269 НК РФ.
Процент подлежит учету, если его ставка не отличается от средней рыночной, по аналогичным обязательства на текущий момент времени.
Под аналогичными обязательствами имеются ввиду займы, выданные в том же размере на такой же срок. Сопоставляются обязательства идентичные друг другу – кредиты и займы по отдельности сопоставимо друг с другом. Отклонение от средней процентной ставки не должно превышать 20% в большую или меньшую сторону. При предоставлении беспроцентных займов сопоставимые условия подобрать достаточно сложно. Поэтому средний процент определятся исходя из рыночной процентной ставки.
При предоставлении учредителем ООО займа с начислением процентов у учредителя возникает доход с начисленных процентов.
Этот доход облагается НДФЛ на основании пп. 1 п. 1 ст.208 НК РФ. Налоговым агентов в том случае будет являться организация и при выплате процентов сумма НДФЛ будет с них удержана. Претензии налоговой службы могут быть предъявлены к учредителю в части начисления НДФЛ с суммы сэкономленных процентов. Налоговая база исчисляется исходя из ставки рефинансирования Центробанка. С рассчитанной суммы процентов удерживается налог по ставке 13 %. Если компания не произвела удержание суммы налога, то учредитель обязан самостоятельно подать декларацию и оплатить налог.
Особенности бухгалтерских проводок
Самое простое – оформление в бухгалтерском учете беспроцентного рублевого займа. Проводки будут выглядеть так: срочный заем на срок до 1 года – дебет 50 на кредит счета 66 (пополнение кассы), далее после возврата займа проводка будет такая — с дебета счета 66 на кредит счета 51. По длительным договорам займа свыше 1 года проводка будет осуществляться по счету 67.
Учредитель при предоставлении займа фирме вносит денежные средства через кассу или на расчетный счет. Перечисление на расчетный счет потребует предоставления в банк дополнительных документов,, в частности договора займа с оригинальными подписями и печатью. В кассе выдается корешок приходного ордера, где указываются реквизиты договора займа. Возврат долга офрмляется через кассу, оформляется расходный ордер или производится перевод на расчетный счет займодавца. Заем товаров проводится по дебету счета 41 на кредит 66 или 67 счетов. Материальные ценности проводятся по счету 10.
Процентные займы оформляются через субсчет для процентов к 66 счету. Учет процентов производится отдельно от суммы кредита, так как они не являются операционными расходами.
Проценты по займу проводятся с дебета счета 91 на субсчет 66. Для налогового учета процентов по займу средства проводятся через68 счет, для исчисления НДФЛ используется субсчет.
Возможен ли заем без договора?
Заем без оформления письменного договора сложно доказать в случае конфликта между компанией и учредителем. Передача денег доказывается предоставлением документов первичного бухгалтерского учета – кассового ордера, чека, акта приема-передачи, расписки. Являются ли эти документы действительными без договора займа, подскажет судебная практика.
Определение Верховного Суда от 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63 гласит, что платежные документы подтверждают только факт передачи суммы, и не являются доказательством предоставления займа. Без письменного договора суд посчитал, что заемные обязательства между сторонами не доказаны. Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 03.07.2013 по делу № А70-2872/2011 содержит те же выводы: без предоставления оригинала договора займа факт предоставление денежных средств в долг не доказан.
Противоположную позицию выразил президиум ВАС РФ в постановлении от 05.04.2011 по делу № 16324/10. Он считает, что отсутствие оригинала догоора при предоставлении доказательств передачи суммы не является основанием для отказа в взыскании средств займа с должника. Соответственно позиция судов по данному вопросу неоднозначна.
При судебной тяжбе займодавец должен доказать 2 факта подтверждения заемных обязательств:
- договоренность о предоставлении займа;
- получение заемщиком суммы займа.
Если какой-то из фактов доказан не будет, суд может признать договор незаключенным со всеми вытекающими последствиями.
Порядок расторжения договоров
Расторжение договора производится после погашения всей суммы долга и оплаты налоговых платежей.
При досрочном погашении суммы займа договор также расторгается досрочно. Если займодавец простил долг заемщику, оформляется договор прощения долга или дополнительное соглашение к договору займа с указанием на прекращение его действия.
biznesibanki.ru
Договор займа между директором и ООО
Договор займа между директором и ООО заключается с целью передачи средств в пользование обществу и бывает, как беспроцентным, так и процентным. Обязательно подразумевает возврат денег директору. Какие проводки составляются при заимствовании средств? Какое назначение указывается в платежке при перечислении займа? Важные нюансы — в нашей статье.
Как оформляется договор займа с директором ООО
На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в стат. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками. При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств (образец договора вы найдете здесь), могут юрлица, а также физлица, включая ИП.
Займодавец по такому договору — директор общества; заемщик – предприятие. Можно ли оформлять договора займа на УСН? Безусловно, это возможно. В данном случае применяется общий порядок. Форма заключения — письменная.
Типовой договор займа – проводки:
Получен в кассу (на счет в банке) кредит на пополнение оборотных средств Д 50 (51) К 66 при краткосрочном займе, или 67 — при долгосрочном.
Если заем выдан не денежными средствами, а иными, его получение отражается так — Д 41 (10, 08) К 66 (67)
Если договор займа на пополнение оборотных средств является процентным, следует отражать начисление процентов Д 91.1 К 66 (67)
При привлечении займа с целью вложения в объекты незавершенного строительства/производства, которые впоследствии будут учтены как ОС/НМА, учет процентов ведется особенным образом: с включением их суммы в стоимость актива — Д 08 К 66 (67).
Общество перечислило начисленные проценты по условиям договора — Д 66 (67) К 50 (51).
Предприятие вернуло средства по договору из кассы (со счета в банке) — Д 66 (67) К 50 (51, 41, 10 и т.д.).
Обратите внимание! Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств — это те, срок возврата которых составляет меньше 1 года; долгосрочные — свыше 1 года.
Что такое беспроцентный займ генерального директора
Заем от директора обществу может быть предоставлен в беспроцентном виде. Это означает, что никаких процентов платить за пользование средствами организации не придется. Но недостаточно просто не указывать в условиях процентную ставку: в этом случае при проверке сумма процентов будет доначислена из действующей рефставки Центробанка (ст. 809 ГК РФ). Нужно четко обозначить, что заем является беспроцентным.
Проводки по такому договору составляются в общем порядке с исключением процентных начислений. Беспроцентный заем не оказывает влияния на расчет налога с прибыли, поскольку не включается в доходы получателя средств, а также в его расходы. По разъяснениям Минфина начислять величину материальной выгоды с таких сумм также не требуется (Письмо № 03-03-06/1/5149 от 09.02.15 г.).
Убытки по договору займа
Если общество не вернуло заемные средства в оговоренные сроки, займодавец вправе потребовать не только исполнения договора, но и погашения убытков. Размер таких убытков может быть уменьшен в отдельных, предусмотренных договорными условиями или законодательными нормами, случаях. Согласно ст. 15 ГК РФ к убыткам в данном контексте относят те расходы займодавца, которые возникли в результате восстановления его прав (например, судебные расходы, упущенная выгода и т.п.).
Перечисление по договору займа — назначение платежа
Как заполнить назначение платежа по договору займа? Нужно ли вписывать номер договора или отдельно указывать характер предоставления средств — процентный или же беспроцентный? В целях снижения налоговых рисков и предотвращения споров с партнерами, необходимо максимально внимательно заполнять поле «Назначение платежа» в банковских документах. В частности, рекомендуется указывать следующие данные:
Если выполняется перечисление займа, назначение платежа должно содержать данные о том, что перечисляется заем, предоставляемый по договору (№ и дата). Также обязательно указать тип договора — процентный или нет.
Обратите внимание! В назначение платежа на беспроцентный займ следует включить данные о том, что договор является беспроцентным. Все остальные сведения приводятся в общем порядке.
vologda-poisk.ru
Договор займа между генеральным директором и ооо беспроцентный
Согласно законодательству РФ, генеральный директор вправе заключать заемные сделки с ООО, представителем которого он является. Однако нужно учитывать, что соглашение заключается между юридическим лицом (общество с ограниченной ответственностью) и физлицом (гендиректором). В этом случае со стороны ООО гендиректор будет выступать только в качестве уполномоченного исполнительного органа. В остальном договор займа директору идентичен типовому образцу заемного соглашения и составляется в том же порядке. Особенности договора займа директору Это документ, по которому заимодатель (ООО) передает денежные средства или вещи, определяемые родовыми признаками в собственность заемщику (гендиректору), а он обязуется вернуть заем в той же сумме или в том же количестве и качественном состоянии. Как правило, займы своим сотрудникам предполагают безвозмездность сделки.
Договор займа между ооо и директором
То есть договор займа с директором вероятнее всего будет беспроцентным. Займа денег по умолчанию всегда являются возмездными, если в них не указано обратное. При этом если не обозначен размер процентов, то он будет приравнен к ставке рефинансирования.
ИнфоНо безвозмездный заем от юридического лица физическому расценивается как полученная физлицом выгода и облагается налогом. Вещевой заем напротив стандартно считается беспроцентным и чтобы сделать его возмездным, в условиях следует указать, что он процентный. Форма Договор займа директору от организации (ООО) всегда оформляется письменно, так как это договоренность между юридическим и физическим лицом.
Устная форма будет признана недействительной, а ее участники не смогут ссылаться на показания свидетелей в случае разбирательства. Нотариальное заверения для рассматриваемой сделки необязательно.Договор займа между генеральным директором и ооо
ВажноДоговор займа с директором – это разновидность соглашений о передаче денежных средств в собственность заемщика с условием возврата (ст. 807 ГК РФ). Сделки могут заключаться как с выплатой процентов, так и без этого фактора. Предмет договора займа с директором В ст. 807 ГК РФ четко указано, что предметом займа могут выступать только денежные средства или вещи, которые без особых сложностей можно заменить аналогичными.
Стороны должны достаточно конкретно охарактеризовать предмет, в противном случае соглашение может быть признано недействительным. Если сумма средств передается в долларах/евро или другой иностранной валюте, то документ должен либо содержать непосредственно курс обмена, либо ссылаться на финансовую организацию, по курсу которой будет производиться выплата денежных средств. Стороны соглашения по предоставлению займа Сторонами договора займа выступает заемщик и заимодавец.Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец
ВниманиеВС РФ в своем определении от 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63 указал, что платежные поручения и приходные кассовые ордера как документы, оформленные только одной стороной, сами по себе не свидетельствуют о заключении договора займа и не доказывают согласование сторонами заемных обязательств, а только подтверждают факт передачи денежной суммы. Поскольку подлинник договора займа представлен не был, суд сделал вывод об отсутствии заемных обязательств сторон. Похожей позиции придерживается Восьмой арбитражный суд, который ввиду отсутствия подлинника договора займа пришел к выводу о недействительности проведенной сделки (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 03.07.2013 по делу № А70-2872/2011).
Договор займа между ооо и ее генеральным директором
В таком случае выплата производится в течение 30 дней с момента письменного требования заимодавца. Достаточно часто можно встретить целевой договор займа между директором и ООО. В соответствии со ст. 814 ГК РФ, организация должна предоставить учредителю (заемщику) возможность контролировать расходование средств по назначению.
Права и обязанности сторон по договору В результате подписания договора займа у предприятия и заимодавца появляется ряд обязанностей друг перед другом. Важно своевременно выплачивать денежные средства (в соответствии с графиком платежей) и проценты. Это основная обязанность заемщика. Составить договор можно с помощью нашего конструктора.Справиться с задачей сможет даже школьник, а для опытного адвоката наш сервис станет незаменимым помощником.Однако существует и противоположное мнение. Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами (ст. 53 ГК РФ). Согласно п. 1 ст. 91 ГК РФ, п. п. 1, 2 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) в обществе образуется единоличный исполнительный орган (генеральный директор, президент, другие), который без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки. Таким образом, директор ООО является его органом, через который общество приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности. Директор ООО не может рассматриваться как его представитель в соответствии с п. 1 ст.
Договор займа между генеральным директором и ооо беспроцентный
ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является» (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.01.2004 № Ф04/191-2632/А27-2003). Займодавец — директор ООО не смог вернуть свои деньги.
В 2006 году президиум ВАС РФ в постановлении от 11.04.2006 № 10327/05 по делу № А13-13712/04-22 пояснил, что согласно ст. 53 ГК РФ организация устанавливает, изменяет или прекращает свои права и обязанности через свои органы, действующие в соответствии с учредительными документами. Все действия органов считаются действиями юридического лица. Таким образом, действия директора организации как исполнительного органа считаются действиями организации, а не ее представителя.
П. 2 ст. 182 ГК РФ в подобных спорах не применяется.
Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником. Образец договора займа от организации учредителю можно скачать по ссылке: Образец договора займа у организации учредителем. Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя организации: образец Договор беспроцентного займа от учредителя оформляется классическим образом.
В нем указываются:
- время и место составления договора;
- стороны;
- сумма займа;
- сроки его предоставления;
- пункт об отсутствии начисления процентов;
- права и обязанности сторон, другие согласованные условия;
- реквизиты, подписи, печати сторон.
Для займодавца указываются Ф. И. О. и паспортные данные учредителя, а в поле «Заемщик» — полное наименование ООО и Ф. И. О.директора как его представителя. В конце договора указываются полные Ф. И.
Договор займа беспроцентный между ген директором и ооо
О., паспортные данные, адрес проживания учредителя-займодавца и реквизиты организации-заемщика. Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией можно скачать по ссылке: Образец беспроцентного договора займа с учредителем. Возможно ли предоставление займа без оформления договора В случае возникновения спора между учредителем и организацией ввиду отказа последнего возвращать заемные средства, главной проблемой будет доказать факт предоставления денег в долг.
Понятно, что факт передачи денег от учредителя организации можно доказать с помощью приходного кассового ордера или платежного документа. В них как в первичных учетных документах отражается проведенная хозяйственная операция. Но будут ли эти документы сами по себе, без договора займа, означать, что учредитель предоставил организации средства взаймы? Обратимся к судебной практике.
Договор займа между учредителем и ООО Учредитель и учредитель — директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница Заем от организации учредителю: процентный и беспроцентный Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя организации: образец Возможно ли предоставление займа без оформления договора Договор займа между учредителем и ООО Изучая § 1 гл. 42 ГК РФ, регулирующий отношения, связанные с предоставлением займов, и нормы ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и сопоставляя их с договором займа между учредителем и организацией, можно сделать следующие выводы:
- законом не запрещено оформлять такие договоры;
- закон не ограничивает сроки займа и размеры передаваемых сумм;
- закон не запрещает заключать договор безвозмездного характера.
В таких случаях учредитель выступает займодавцем в качестве физического лица, а заемщиком — от имени организации. Заем от организации учредителю: процентный и беспроцентный Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора. Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа.
Процентная ставка будет начисляться по ставке рефинансирования на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Образец договора займа без указания на проценты можно скачать по ссылке: Образец договора займа без указания процентов Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ.
abm-a.ru
Договор займа между ооо и ооо образец. uristtop.ru
Договор займа
______________________________, именуемый в дальнейшем Займодавец, в лице ____________________________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и индивидуальный предприниматель __________________________, именуемый в дальнейшем Заемщик, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
2.5. При досрочном возврате займа сумма процентов пересчитывается Займодавцем только в случае его существенного возврата. Существенным досрочным считается возврат не менее 50% от суммы очередного платежа, включая проценты по графику (Приложение № 1 к настоящему договору), не позднее, чем за ____ календарных дней до дня платежа. При пересчете процентов в указанное Приложение вносятся соответствующие изменения, которые оформляются новой редакцией Приложения.
Договор займа между ооо и ооо образец
Обязательным условием составления такого вида договора является оформление в письменной форме, не зависимо от суммы, в которую оценивается предмет займа, что отличает его от договора займа между физическими лицами. Это, а также другие условия составления договора займа между юридическими лицами и исполнение этих условий регулируется ст.ст. 807 808, 812 Гражданского кодекса Российской Федерации. В ходе договорного процесса и заключения соглашения стороны обязаны также договориться о размере процента, который будет применяться для исчисления платы за пользованием предметом договора. В случае если процент условиями договора не определен, стороны обязаны применить для расчета сумм выплат по займу ставку банковского процента, действующую на день подписания соглашения. Суммы выплат за пользованием предметом займа начисляются ежемесячно на протяжении всего периода действия договора и подлежат выплате также ежемесячно или в конце периода действия договора.
Договор займа между юридическими лицами – это документ, свидетельствующий о договоренности между сторонами, являющимися юридическими лицами, о предоставлении займа на определенный срок, по окончании которого заемщик обязан вернуть предмет договора заимодателю в полном размере и соответствующего качества. Моментом вступления в силу договора займа между юридическими лицами является момент передачи предмета договора от заимодателя заемщику.
Образец (форма) договора займа между юридическими лицами 2018 г
4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1. настоящего Договора, каждая Сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному договору.
3.2. В случае невозвращения указанной в п. 1.1 настоящего Договора суммы Займа в определенный в п. 1.3. настоящего договора срок Заемщик уплачивает пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки до дня ее фактического возврата Займодавцу.
Скачать договор займа между ООО и ООО: образец-шаблон договора займа между и
Бизнесмены — люди непременно предприимчивые, бдительные, готовые на оправданный риск в вопросах ведения своей хозяйственной деятельности. Наиболее успешны из них те, кто умеет в рамках действующего законодательства найти максимальную выгоду от совершаемых сделок и при этом минимизировать затраты, в том числе и на налоги. Это возможно лишь при постоянном «держании руки на пульсе», ведь малейшие изменения в законах могут значительно изменить положение, и соблазн избежать уплаты налогов выльется в серьезные проблемы.
И еще один нюанс: если в шаблоне договоре займа между юр.лицами четко не прописаны проценты по займу и условия их оплаты, то это вовсе не значит, что заем беспроцентный. Закон предполагает обратное. В таком случае заемщику придется их заплатить по банковской ставке (рефинансирования) на момент последнего платежа.
Составляем договор займа между ООО и ООО
Если предметом ДЗ выступают денежные средства, при составлении договора следует обратить внимание на то, что на территории России валютные операции между резидентами запрещены (ч. 1 ст. 9 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Кроме того, во избежание негативных последствий в виде признания ДЗ недействительным рекомендуется выдавать валютный заем с условием о произведении расчетов в рублях — в сумме, эквивалентной, например, соответствующей сумме в иностранной валюте по состоянию на дату расчетов (п. 2 ст. 317 ГК РФ).
При заключении ДЗ между ООО сделка должна быть совершена в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Однако это, несмотря на императивность данной нормы, не влечет недействительности договора займа (ч. 2 ст. 162 ГК РФ) ввиду отсутствия такого указания в законе. По вопросу же заключения договора в отсутствие единого документа, подписанного всеми сторонами, позиция судов неоднозначна:
Договор займа между ООО
В согласии с пунктом 1 части 1 статьи 212 Налогового кодекса РФ доход налогоплательщика, полученный в виде материальной выгоды – это материальная выгода, которая получена от экономии на процентах за использование налогоплательщиком заемных (кредитных) средств, которые получены от индивидуальных предпринимателей или организаций. При получении дохода налогоплательщиком в виде материальной выгоды, которая указана в подпункте 1 пункта 1 данной статьи, налоговую базу определяют, как превышение суммы процентов за использование заемных (кредитных) средств, которые выражены в рублях, исчислены из двух третьих ныне действующей ставки рефинансирования, которая установлена Центральным банком РФ на дату фактического получения дохода налогоплательщиком , над суммой процентов, которая исчислена, исходя из условий договора.
Соответственно со статьей 45 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” сделки (в том числе кредит, заем, поручительство, залог), в исполнении которых есть заинтересованность члена наблюдательного совета (совета директоров) общества, лица, которое осуществляет функции исполнительного единоличного органа общества… исполняются обществом соответственно с положениями данной статьи.
Договор займа между ооо и ооо образец
Договор займа между юридическими лицами – это документ, свидетельствующий о договоренности между сторонами, являющимися юридическими лицами, о предоставлении займа на определенный срок, по окончании которого заемщик обязан вернуть предмет договора заимодателю в полном размере и соответствующего качества. Моментом вступления в силу договора займа между юридическими лицами является момент передачи предмета договора от заимодателя заемщику.
Обязательным условием составления такого вида договора является оформление в письменной форме, не зависимо от суммы, в которую оценивается предмет займа, что отличает его от договора займа между физическими лицами. Это, а также другие условия составления договора займа между юридическими лицами и исполнение этих условий регулируется ст.ст. 807 808, 812 Гражданского кодекса Российской Федерации. В ходе договорного процесса и заключения соглашения стороны обязаны также договориться о размере процента, который будет применяться для исчисления платы за пользованием предметом договора. В случае если процент условиями договора не определен, стороны обязаны применить для расчета сумм выплат по займу ставку банковского процента, действующую на день подписания соглашения. Суммы выплат за пользованием предметом займа начисляются ежемесячно на протяжении всего периода действия договора и подлежат выплате также ежемесячно или в конце периода действия договора.
Договор беспроцентного займа между ООО и ИП: скачать образец заполнения
- Право у займодателя требовать у заемщика плату за пользование средствами (проценты) в случае, если долг не погашен в указанный срок. При этом проценты могут начисляться только на период пользования деньгами свыше срока, установленного договором. В противном случае такой документ не признается договором беспроцентного займа.
- Предоставление займодателю право контроля за средствами заемщика. При заключении соглашения, стороны могут договориться о возможности кредитора контролировать баланс средств на расчетном счете должника, для получения полной уверенности в том, что в установленный срок долг будет погашен.
- Целевой характер займа. Юрлицо вправе предоставлять ИП средства целевого характера, о чем необходимо упомянуть в договоре. К примеру, ООО может перечислять в пользу предпринимателя сумму для приобретения оборудования, закупки товара, пр. В случае нарушения порядка целевого использования средств, к ИП могут быть применены штрафные санкции, предусмотренные договором.
Действующие нормы ГК РФ позволяют организациям, ИП и рядовым гражданам заключать между собой договора, в рамках которых одна из сторон предоставляет другой средства на условиях беспроцентного займа. Договор подобной формы предусматривает, что заемщику передаются средства в установленной сумме на определенный срок, при этом пользование средствами осуществляется на безоплатной основе.
Как составить договор займа между учредителем и ООО
- Когда кредитором выступает учредитель, то в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ перед выплатой ему процентов ООО удерживает НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
- В обратной ситуации сумма процентов, получаемая обществом-займодавцем, будет облагаться соответствующим налогом как доход предприятия.
При беспроцентном займе (как и при процентном) для любой из сторон сделки деньги, полученные от займодавца, не являются доходом, как и расходом при их возврате. Поэтому, казалось бы, никаких изменений по налогам для участников договор не внесет. Но это не совсем так. Дело в том, что безвозмездность займа для гражданина-заемщика признается экономией на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Следовательно, в силу подп. 1 п. 2 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ сумма материальной выгоды будет облагаться налогом по ставке 35%.
Образец договора беспроцентного займа с учредителем
Вполне. Договор займа с учредителем — беспроцентный как вариант — имеет полное право заключить принадлежащее ему хозяйственное общество. Основополагающие в части регламентации займов положения законодательства, в частности нормы п. 1 ст. 807 ГК РФ, не содержат запрета на такие правоотношения. Потребность в подобном займе может возникать, если, к примеру, текущей нераспределенной прибыли фирмы недостаточно для инвестирования в те или иные проекты, и в этих целях финансовую поддержку компании оказывает ее учредитель.
Беспроцентный договор займа с учредителем — скачать образец вы можете на нашем сайте — в ряде случаев может предполагать появление у заемщика расходов сверх суммы долга. Изучим такие случаи подробнее, а также то, как составляется договор займа без процентов.
26 Июн 2018 stopurist 35 Поделитесь записьюuristtop.ru
Договор займа между ооо и учредителем процентный. uristtop.ru
Процесс заключения договора займа между учредителем и обществом с ограниченной ответственностью (ООО)
Если в договоре не указано юридически точно и правомерно о том, что кредит беспроцентный, по нему будет идти начисление процентных средств. Итоговое месячное начисление зависит от установленной ставки, которая законодательно определяется центральным банком.
Процесс оформления займа со стороны учредителя обществу с ограниченной ответственностью начинается с составления договора по установленному образцу. Перед этим важно знать, по каким проводкам осуществляется получение средств. В данном случае: субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если период составляет до одного календарного года) или субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (в случаях, когда срок превышает один год).
Как составить договор займа между учредителем и ООО
Договор займа между учредителем и ООО допускается заключать, однако он обладает определенной спецификой. Для чего нужна такая сделка и какие нюансы существуют в связи со специфическим субъектным составом соглашения? Рассмотрим эти и другие вопросы, в том числе по налогообложению, в нашей публикации.
Как правило, займы между участниками и ООО безвозмездные. Однако бывают случаи, когда целесообразно заключить процентный договор займа с учредителем (образец скачать можно на нашем сайте). Например, если в обществе несколько участников, а в долг дает только один из них и лишь под проценты.
Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя
Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре. Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга. Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов. Такое условие в обязательном порядке необходимо зафиксировать в договоре, в противном случае заем будет считаться процентным по умолчанию.
Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства. Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем). Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.
Договор займа между ооо и учредителем процентный
И, наконец, несмотря на то, что по ПБУ РФ всю сумму оплаты по процентам можно оплатить при погашении займа, налоговая инспекция этого не признает. По пункту 3 статьи 253 Налогового Кодекса проценты необходимо выплачивать и начислять ежеквартально или ежемесячно.
Образец договора займа учредителю от ООО
Как было указано ранее, на тело займа налогообложение не начисляется. Но при не денежном займе, если займодавцу возвращается оговоренное количество уже других вещей, стоимость которых выше тех, что давались в займ, разницу необходимо включить во внереализационные доходы организации.
Договор займа – универсальное кредитное обязательство, в результате чьего заключения одна сторона (займодавец) предоставляет другой стороне (заемщику) оговоренные материальные средства. Оформляться займ может как с помощью расписки, так и составлением договора.
Образец договора займа между учредителем и ООО (беспроцентный)
Одалживаемая сумма должна возвращаться в срок, указанный в договоре, а при отсутствии в тексте такого условия – в течение 30 дней с даты письменного требования. Нельзя возвращать полученные денежные средства имуществом или товаром, в этом случае будет признаваться реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.
Кто имеет право подписывать договор с учредителем от имени общества? Может ли директор, являющийся учредителем, выдать заём сам себе? Это спорная точка зрения, по ней суды выносили разные решения. Например, принималась во внимание статья 182 (3) ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является».
Договор займа между учредителем и ООО: образец палочки-выручалочки для самого себя
Если организации срочно понадобились деньги, а у одного из учредителей они есть, беспроцентный договор займа между учредителем и ООО поможет справиться с ситуацией. Почему беспроцентный? Ведь если учредителей несколько, а выручил фирму один, он имеет полное моральное право получить компенсацию за это в виде процентов по займу. Решить этот вопрос между собой не позволяет налоговое законодательство.
Дело в том, что при расчетах в валюте неизбежно возникает суммовая разница из-за колебаний курса доллара и евро. Хотя в пп.5 п.1 ст.265 она вроде бы не признается реализационым расходом и налогом облагаться не должна, другие статьи НК запутывают дело, а Минфин никак не может определиться со своей стороны.
Как получить займ учредителю от ООО
Можно не указывать в договорных документах срок, на которые была выдана ссуда. Это не обязательно, но закон гласит, что должник обязан рассчитаться с заимодавцем в течение 30 дней с момента, как тот потребовал этого. Лучше, когда четко будет прописан график возврата заемных средств.
При возникновении срочной нужды в финансах учредителю общества не обязательно обращаться в банковское учреждение – кредит дорог и не всегда банк готов его выдать. Существует возможность взять деньги у собственной компании путем оформления договора займа.
Образец договора займа между учредителем и ооо помогаем
контракт займа меж учредителем и ооо эталон бланк. В разделе можно скачать эталон контракта займа учредителя с приложениями и подробным. В случае, когда учредитель один, составлять решение и контракт все равно нужно. Законодательство не воспрещает гендиректору подписывать документ с самим собой. Правила дизайна и эталон контракта беспроцентного займа участника с. Ниже размещен типовой бланк и эталон контракта займа от ооо учредителю, вариант которого можно скачать безвозмездно.
И на момент, когда вы составляете контракт, уже понятно, что возвращать заем не придется. Пусть даже размер процентов в контракте и не указан просто их нужно будет определять по текущей ставке рефинансирования. При оформлении такового контракта в его тексте принципиально прописать порядок возврата основной суммы и процентов. Гк рф, регулирующий дела, связанные с предоставлением займов, и нормы фз об обществах с ограниченной ответственностью от 08.
Договор займа между учредителем и ООО: как составить и что учесть
Когда предприятию срочно нужны деньги, самый логичный выход – взять их в долг. Вот только в сложной финансовой ситуации не так просто убедить банк в своей платежеспособности и доказать частному инвестору, что временные трудности фирмы связаны не с плохим менеджментом, а с неблагоприятным стечением обстоятельств. Если один из участников организации имеет свободные личные средства и готов поддержать ими свое «детище», можно оформить договор займа между учредителем и ООО, образец которого вы найдете на нашем сайте.
Выдача кредита собственной организации – это, по сути, заем самому себе, поскольку учредитель, как никто, заинтересован в достаточности финансирования фирмы. Но если в деле несколько партнеров, а вкладывается в трудной ситуации лишь один, было бы справедливо вернуть ему деньги с процентами. Законом это не запрещено, однако у кредитора в таком случае возникнет обязанность по оплате НДФЛ. Если установленный по договору процент превышает ставку рефинансирования более чем на 20 %, тогда и предприятие «попадает» на НДС с суммы, выплаченной сверх долга.
04 Июл 2018 stopurist 38 Поделитесь записьюuristtop.ru
Договор займа между учредителем и ооо процентный. uristtop.ru
Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя
Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.
Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства. Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем). Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.
Займ учредителю от ООО в 2018 году
ООО, выдавшая заемные средства, может сама вычислить налоговую базу и уплатить ее в соответствующие налоговые органы. Налоговым агентом учредителя, ООО может стать в том случае, если ей учитываются доходы с материальной выгоды от получения беспроцентного займа и удерживается НДФЛ в размере 35 %.
Дивиденды всегда распределяются в определенные периоды времени, и их может быть недостаточно. Получить средства под отчет можно в том случае, если учредитель компании, в то же время выступает в качестве ее сотрудника. Такая практика выдачи денег достаточно распространенная.
Как составить договор займа между учредителем и ООО
При беспроцентном займе (как и при процентном) для любой из сторон сделки деньги, полученные от займодавца, не являются доходом, как и расходом при их возврате. Поэтому, казалось бы, никаких изменений по налогам для участников договор не внесет. Но это не совсем так. Дело в том, что безвозмездность займа для гражданина-заемщика признается экономией на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Следовательно, в силу подп. 1 п. 2 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ сумма материальной выгоды будет облагаться налогом по ставке 35%.
Если речь идет о прощении долга, то для заемщика сумма займа станет доходом. В зависимости от статуса должника и его налогового режима будут уплачиваться налоги на прощеный заем. Исключение составляет прощение долга гражданином-займодавцем, который имеет долю в уставном капитале общества-заемщика более 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Образец договора займа между учредителем и ООО (беспроцентный)
Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе. А вот «карман» учредителя и касса ООО – это разные активы, их нельзя смешивать.
На практике часто возникает ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита невозможно или невыгодно. Бывает обратная ситуация – деньги срочно нужны учредителю (участнику) в личных целях. В обоих случаях выходом может стать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.
Процесс заключения договора займа между учредителем и обществом с ограниченной ответственностью (ООО)
Нередко фирме или ее учредителю может не хватать денег на покупку чего-то важного. В таком случае средства можно занять. И сегодня мы расскажем читателям о том, может ли ООО выдать учредителю процентный или беспроцентный займ и наоборот, как составить договор об этом между ООО и учредителем, каков размер займа наличными допустим, и как провести все это по бухгалтерии.
Согласно законодательству, учредитель не имеет право свободно пользовать денежными активами основанного предприятия. Это возможно только по бухгалтерским выпискам под отчетность. При этом соблюдаются установленные цели, сохраняются чеки, что могут подвергаться налоговому контролю во избежание неправомерных растрат компании и уклонения от уплаты налогов.
Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец
В 2004 году судом был рассмотрен спор, который разрешился исходя из содержания п. 2 ст. 182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является» (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.01.2004 № Ф04/191-2632/А27-2003). Займодавец — директор ООО не смог вернуть свои деньги.
Понятно, что факт передачи денег от учредителя организации можно доказать с помощью приходного кассового ордера или платежного документа. В них как в первичных учетных документах отражается проведенная хозяйственная операция. Но будут ли эти документы сами по себе, без договора займа, означать, что учредитель предоставил организации средства взаймы?
26 Июн 2018 stopurist 43 Поделитесь записьюuristtop.ru
