Закон 54-ФЗ: ФНС разъяснила нюансы поправок от 3 июля 2018. Фз 54 2018 год

Закон 54-ФЗ: ФНС разъяснила нюансы поправок от 3 июля 2018

Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ сделал закон о применении ККТ значительно проще и понятнее. Между тем, у пользователей касс еще остались вопросы. На некоторые из них БУХ.1С ответил Андрей Бударин, начальник Управления оперативного контроля ФНС России.

С 3 июля 2018 года законодатели расширили понятие расчетов. Теперь, согласно ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, расчетами считаются, в частности, зачет и возврат предварительной оплаты и авансов. Андрей Владимирович, хотелось бы уточнить, что понимается под таким зачетом и возвратом?

Под этим термином понимается, в том числе, любая отгрузка товара в счет предоплаты (аванса). Независимо от порядка оплаты такая отгрузка потребует применения онлайн-касс. При этом применение кассы необходимо при расчете с физическими лицами, а между юридическими лицами и ИП – нет.

А когда вводится обязанность по применению касс при отгрузке товаров в счет ранее полученной предоплаты (авансов)?

Зачет и возврат предварительной оплаты и авансов включены в перечень расчетов, по которым предоставляется отсрочка до 1 июля 2019 года.

Также в понятие расчетов включили предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ и услуг. Означает ли это, что при продаже товаров в кредит, т.е. когда товар передается покупателю вообще без оплаты, нужно применять ККТ?

В категорию «предоставление и погашение займа» не входит передача товаров в кредит с участием кредитной организации. Но при продаже товара в кредит продавец все равно обязан применять ККТ и выдавать покупателям чеки.

Помимо всего прочего, сейчас под расчетами понимают и предоставление/получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. Относится ли сюда оплата страховой премии страховщику и выплата страхового вознаграждения?

Нет, это относится к услуге. При этом с 01.07.2019 для расчетов по таким услугам предусмотрены дополнительные реквизиты кассового чека.

А считается ли встречным предоставлением товарообмен?

Да, считается.

Но кассы применяют лишь в случаях, если товарообмен происходит с физлицами. Если же два юридических лица, или юрлицо и ИП осуществляют товарообменную операцию, они не должны применять онлайн-кассы.

Закон не требует применения ККТ при безналичных расчетах между организациями и ИП. Исключение составляют случаи, когда между организациями/ИП происходит предъявление электронного средства платежа (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Есть ли возможность уточнить, какие виды оплаты попадают под это исключение?

Под такое исключение подпадает физическое предъявление покупателем продавцу электронного средства платежа. Например, корпоративной карты.

В случаях, указанных в п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ пользователи вправе применять ККТ вне корпуса автоматического устройства для расчетов. Значит ли это, что пользователь может при расчете через автоматическое устройство выдать чек, используя кассу, которая находится отдельно?

Да. При этом в указанных случаях кассовый чек может вовсе не печататься.

Правда ли, что после 1 июля 2019 года при оплате проезда водителю автобуса или маршрутки наличными денежными средствами, пассажир должен будет получить чек?

Да, именно так.

Что означает формулировка нового п. 5.3 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ «осуществление расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем или уполномоченным им лицом»? Кого можно считать уполномоченными лицами?

Данная формулировка означает, в частности, оплату товаров на основании счета в отделении банка.

Круг же уполномоченных лиц определяется в соответствии с положениями гражданского законодательства Российской Федерации (например, ст. 185 ГК РФ).

По новым правилам при дистанционной торговле чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Можно ли считать датой расчета день подтверждения банком исполнения распоряжения покупателя на оплату.

Да можно, но в целях соблюдения норм Закона № 54-ФЗ значение имеет не «дата расчета», а «момент расчета».

При этом момент расчета в розничной торговле не может быть осуществлен позднее момента передачи товара.

Также могут возникнуть проблемы, если продавец и покупатель трактуют момент расчета по-разному и покупатель пожалуется, почему чек ККТ выдан, например, через 3 дня после покупки. Тогда налоговые органы начнут разбираться в договорных отношениях, нарушении законных прав покупателя и т. д.

buh.ru

Изменения в Законе №54-ФЗ по онлайн-кассам в 2018 году

Последняя редакция Закона №54-ФЗ о применении онлайн-касс содержит новые изменения, которые важно знать пользователям. Поправки в закон о ККТ, призванные усовершенствовать новый порядок расчетов, внесены Федеральным законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ (в силе с 3 июля 2018 года).

Рассмотрим новые положения и требования, предъявляемые пользователям ККТ, с учетом изменений в Законе №54-ФЗ:

Когда следует применять онлайн-кассу в расчете:

В Законе №54-фз изменено определение расчета, когда организации и предприниматели обязаны применять онлайн-кассу:

Старое определение расчета

Новое определение расчета

Прием/выплата наличных и электронных средств платежа за реализуемые товары, работы, услуги, прием ставок и прочие выплаты в виде выигрыша, лотерей

Прием (а также получение) и выплата денежных средств как в наличном, так и в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок

Обратите внимание! Понятие «электронных средств платежа» заменено на «выплаты в безналичной форме», а это понятие значительно шире.

Важно!

Теперь при расчете между организациями, предпринимателями за наличные денежные средства или по банковской карте кассовый чек пробивается обеими сторонами, т.е. покупателем и продавцом. В будущем законодатель обещает изменить формат чека, что позволит приводить в чеке данные о контрагенте и применять кассу только одной из сторон сделки, но на настоящий момент формировать один чек с реквизитами покупателя будет нарушением требований законодательства.

Онлайн-касса применяется при предварительной оплате и авансах:

При этом, речь идет не только о приеме/выплате авансов, но и о их зачете и возврате.

Не использовать онлайн-кассу по авансам можно до 1 июля 2019 года в следующих случаях:

при зачете и возврате авансов
используя онлайн-банкинг для выплаты аванса.

Онлайн-касса применяется при товарных кредитах

Под товарным кредитом понимается не только классически оформленные отношения займа, но и любые иные фактические случаи, когда есть предоставление/получение иного встречного предоставления за реализованные товары, работы, услуги.

Онлайн-кассу можно не применять исключительно при выдаче займа, такая отсрочка дана до 1 июля 2019 года. Для того, чтобы избежать необходимости в онлайн-кассе при погашении займов, полученных в счет оплаты товаров, работ, услуг, необходимо выполнить следующие условия:

заимодавец представляет собой организацию или ИП;
оплата осуществляется с помощью системы онлайн-банкинг.

Определен порядок применения ККТ при безналичной оплате

О многом говорит уже тот факт, что понятие электронных средств платежа исключено из наименования Закона №54-ФЗ. Повторим,что изменению подверглось и определение расчетов, в котором «электронные средства платежа» заменены на более широкое определение «безналичный порядок расчетов». Таким образом, законодатель решил уйти от формулировки электронных средств платежа, которые вызывали особенно много вопросов у пользователей, в пользу регламентации безналичных форм платежей.

Теперь ни у кого из пользователей не должно остаться сомнений, что применять онлайн-кассу необходимо в любом случае, независимо от формы платежа. При этом, отсрочка до 1 июля 2019 года предоставлена продавцам, которые работают со своими клиентами по безналу, и не применяют при этом электронные средства платежа, например при оплате товаров, работ, услуг через кассу банка по квитанции.

Расчеты через автоматические устройства

Владельцы торговых автоматов теперь могут направлять кассовые чеки покупателям в электронном виде, без их печати. Кроме того, разрешено использовать одну кассу сразу для нескольких автоматов, если расположить ее дистанционно. При этом если автомат не подключен к электросети и принимает оплату исключительно монетами, то можно работать без онлайн-кассы.

Имейте в виду!

На корпус автоматического устройства должен содержать заводской номер, которые можно будет легко прочитать.

Без кассы можно будет обойтись при торговле:

питьевой воды в розлив через автоматы;

через автоматы, принимающие исключительно монеты;
предпринимателями без работников при торговле через автомат (только до 1 июля 2019 года).

Интернет магазины

Важных изменений дождались интернет-магазины, которые столкнулись со сложностью формирования кассового чека по времени расчета. Теперь в Законе №54-ФЗ утверждено, что при осуществлении расчетов в безналичной форме, когда отсутствует фактическое взаимодействие покупателя с продавцом, кассовый чек формируется не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя, но не позднее момента передачи товара, начала выполнения работы или оказания услуги.

При этом продавец должен передать кассовый чек покупателю одним из следующих способов:

в виде сообщения на мобильный телефон, либо на адрес электронной почты, предоставленные покупателем;
бумажный чек вместе с товаром, либо при первом фактическим взаимодействии с покупателем (в таком случае в электронном виде чек можно не дублировать).

Изменения в п. 2 ст. 2 Закона 54-ФЗ, кто еще получил освобождение:

Торговля вне стационарной торговой сети, разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров (есть исключения).
Торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой.
Осуществление расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Определен порядок действий при поломке

Если фискальный накопитель выйдет из строя так, что не будет возможности считывать фискальные данные и сформировать отчет о закрытии, то в таком случае пользователь должен будет предоставить фискальный накопитель его изготовителю для проведения экспертизы и получения заключения о причинах случившейся поломки.

При этом, пользователю надо будет отправить в налоговую заявление о регистрации (перерегистрации/снятии) ККТ, в составе которой применялся сломавшийся фискальный накопитель, в течение 5 рабочих дней со дня поломки.

У изготовителя есть 30 календарных дней со дня получения фискального накопителя для направления пользователю и в налоговую заключения по результатам экспертизы фискального накопителя.

В течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о регистрации (перерегистрации/снятии) ККТ пользователь подает в налоговую сведения, содержащиеся в сломавшемся фискальном накопителе.

С уважением,

ООО «Все-кассы.ру»

vse-kassi.ru

ФЗ 54 о применении ККТ в 2018 году. Оформление и документы

Ещё совсем недавно официально вступил в силу новая редакция ФЗ 54 о применении ККТ в 2018 году, то есть «О применении кассовой техники». Именно в этом законе подробно рассказывается о поэтапном и пошаговом применении и переходе бизнеса на использование контрольно-кассовой техники нового поколения и класса с доступом в интернет, то есть онлайн ККТ. В результате внедрения такой новой техники все данные о совершённой любым покупателем покупке будет немедленно передаваться по интернету оператору фискальных данных. После получения такой информации, оператор перенаправляет все сведенья в налоговую инспекцию.

Стоит отметить, что этот закон распространяется непосредственно на весь розничный бизнес, поэтому каждый предприниматель должен быть знаком не только с сутью и формулировкой внедряемого закона, но и его особенностями, наиболее важными и значимыми моментами.

Ожидаемые изменения – оформление и документы.

Сразу стоит сказать, что времени расслабляться просто-напросто нет, так как все эти новшества подразумевают полное изменение схемы взаимодействия с налоговыми органами и ЦТО. Ещё совсем недавно эта схема выглядела в виде цепочки между магазином, который устанавливает кассовый аппарат и налоговыми органами, которые осуществляют постановку ККТ на специальный учёт. Как же будет выглядеть схема в 2018 году?

Покупка нового ККТ оборудование у дистрибьютора, с которым обязательно необходимо заключить соответствующий договор. Стоит отметить, что этот пункт остался прежним в соответствии с прошлой схемой.
Онлайн регистрация в налоговой. Согласно новым поправкам, регистрация должна производиться непосредственно по месту регистрации.

Заключение специального договора на обработку фискальных данных с одним из операторов фискальных данных. В результате такого соглашения, ваши данные о каждом пробитом и выданном чеке будут сразу же направляться в фискальный отдел по электронной почте. Именно здесь в течение определённого момента времени они будут накапливаться, а затем уже передаваться в налоговую.

Именно так выглядит процесс оформления нового ККТ в 2018 году, который существенно отличается от прошлого варианта, к которому уже все хорошо привыкли.

Электронные чеки.

По новым правилам, которые были внесены в законопроект Советом Федерации, каждый продавец обязан выдавать покупателю кассовый чек. Но, только теперь этот процесс может осуществляться двумя совершенно разными способами. Это, как и раньше по старинке сразу же после совершения покупки, или же в электронном формате, но только в том случае, если клиент представил вам свой адрес электронной почты, куда следует отправить пробитый чек. Хотя это новшество и введение не коснётся магазинов, которые находятся в отдалённых от сетей местностях.

Но и это ещё не все новшества и изменения, связанные с чеками. Если в старом варианте обязательно должна была указываться полная сумма совершённой вами покупки, то сейчас будет указываться сумма по каждому товару с учётом НДС.

Старые кассовые аппараты?

Многих предпринимателей с ведением всех преобразований и новшеств волнует вопрос, пригодны ли будут старые кассовые аппараты в новых условиях работы? Ответ на этот вопрос есть, конечно же, подойдут, но лишь при соблюдении некоторых и определенных условий.

Во-первых, поставщик обязательно оснастить свой старый аппарат специальными комплектами доработки. Именно все эти элементы и механизмы позволят заменить старую технику на новый фискальный накопитель. Именно такой фискальный накопитель позволит совершенно без труда хранить в нередактируемом и зашифрованном виде данные и информацию обо всех проведённых чеках.
Во-вторых, замена фискального механизма и элемента обязательно должна осуществляться 1 раз в год. Хотя по закону для малого бизнеса и сферы услуг, такая замена должна осуществляться непосредственно 3 раза в год.
В-третьих, необходимое создание условий, в результате чего сохранность фискальных накопителей должна составлять не менее 5-ти лет с даты их регистрации в налоговых органах.

Есть ли исключения?

Если внимательно и более подробно изучить новый закон о ККТ в 2018 году, то можно найти пункт, касающийся тех, кто освобождается и на кого не распространяется действие всех вводимых новшеств и преобразований. Кто же освобождается?

Ярмарочная торговля.
Торговля в киосках.
Торговля квасом и пивом из цистерн.
Продажа ценных бумаг.
Продажа билетов на транспорт.
Разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свои расчёты в отдалённых или же труднодоступных местностях.

Согласитесь, знание всех этих особенностей о ФК 53 связанные с новыми кассовыми аппаратами является очень полезной и нужной, причём как для самих предпринимателей, так и для покупателей, ведь, теперь у них появляются новые права.

2018-godu.ru

Онлайн-кассы: вступили в силу новые поправки в закон № 54-ФЗ

Президент РФ Владимир Путин утвердил поправки в законодательство о применении контрольно-кассовой техники (от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Соответствующий Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Новые поправки изменяют порядок применения ККТ между организациями и ИП при наличных и безналичных расчетах.

Напомним, до настоящего времени статья 2 закона № 54-ФЗ устанавливала, что ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) ИП.

Теперь прямо указано, что ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Это значит, что расчеты наличными, как и сейчас, потребуют применения ККТ.

При этом в статью 4.7 внесено новое положение, которое вводит дополнительные реквизиты кассового чека или БСО при расчетах наличными или пластиковой картой между организациями и ИП. Это значит, что по чеку можно будет установить, что наличные расчеты производились, например, между организациями.

Кроме этого устанавливается, что безналичная оплата товаров, работ и услуг физическими лицами потребует от организаций и ИП применения ККТ с 1 июля 2019 года. Так, кассовый чек надо будет формировать, если товар оплачен физическим лицом через банк на расчетный счет.

Вместе с этим закон вводит новые положения, согласно которым ККТ не применяется организациями и ИП в автоматических устройствах (торговых автоматах) при осуществлении расчетов монетой Банка России.

В автоматические устройства, питаемые от электричества (в том числе аккумуляторов или батарей), ККТ устанавливать придется. Однако электронный торговый автомат может не печатать кассовый чек на бумаге и не отправлять его в электронной форме покупателю.

Новый подпункт 5.1 статьи 1.2 установит такую возможность в случае, если торговый автомат будет при расчете отображать на дисплее QR-код, позволяющий покупателю осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (БСО).

Закон также содержит положения, согласно которым при осуществлении расчетов с клиентами через страховых агентов (не являющихся организациями или ИП), страховщик применяет ККТ при получении денежных средств от такого агента и направляет электронный кассовый чек (БСО) клиенту.

Измененная редакция 54-ФЗ установит, что ККТ применяется при расчетах за товары работы и услуги, в том числе при приеме (получении) и выплате предоплаты или авансов, зачете и возврате предоплаты или аванса, предоставлении и погашении займов для оплаты за товары, работы, услуги, либо предоставлении или получении за них иного встречного предоставления.

При этом обязательного применения ККТ потребует, в том числе осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих им вещей, а также деятельности по хранению вещей.

Одновременно закон дополняет статью 2 новым пунктом 2.1, согласно которому ИП на ПСН, за исключением отдельных видов деятельности, могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт расчета.

Кроме того, закон расширяет полномочия налоговых органов по контролю за ККТ, обязывает продавцов формировать кассовый чек коррекции после возобновления работы кассы, а также направлять на экспертизу поломанный фискальный накопитель.

Большинство поправок в закон № 54-ФЗ вступили в силу с 3 июля 2018 года, то есть со дня их официального опубликования. Отдельные нормы вступят в силу с 1 июля 2019 года, либо с 1 февраля 2020 года.

В «1С:Предприятии 8» новые реквизиты в кассовом чеке, а также возможность печати чеков при зачете авансов будут реализованы с выходом очередных версий. Подробнее о сроках можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства».

buh.ru

оптимизация нового порядка применения ККТ

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

Год20172018

НомерЛюбой

ВидПечатная версияЭлектронная версия

Закон 54-ФЗ: ФНС разъяснила нюансы поправок от 3 июля 2018. Фз 54 2018 год