Ип на усн платит ли ндфл: Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?

Содержание

Что ИП должен знать об уплате НДС

Многие предприниматели стараются уйти от уплаты НДС, выбирая УСН. Но иногда в силу объективных причин это невозможно. Либо же ИП целенаправленно выбирает общий режим налогообложения, поскольку его крупные контрагенты желают получать вычет НДС. В этом случае он обязан уплачивать налог и подавать отчетность. Сегодня расскажем, как это сделать.

Содержание

Немного о сути НДС и вычетах
Когда ИП на ОСНО можно не платить НДС
Когда ИП на спецрежиме должен платить НДС
Расчет суммы НДС
НДС с авансовых платежей
Если ИП — налоговый агент по НДС
НДС у предпринимателя на «упрощенке»
Отчетность

Немного о сути НДС и вычетах

Налог на добавленную стоимость включается в цену товаров, работ или услуг, которые реализует плательщик НДС. Оплачивается он из кармана покупателя, но является частью выручки, поэтому перечислить его в бюджет должен продавец.

Есть НДС и в составе стоимости товара, который ИП приобретает для своей деятельности. При этом закон дает ему право произвести вычет этого налога, то есть уменьшить на его размер подлежащую уплате в бюджет сумму НДС. Вычет предоставляется только тем субъектам, кто сам уплачивает НДС — он является механизмом избавления от двойного налогообложения.

Для реализации вычета ИП должен правильно вести налоговый учет. Все операции должны сопровождаться оформлением счетов-фактур, а также быть отражены в книгах покупок и продаж, журнале выставленных и полученных счетов-фактур.

Если у ИП не будет счета-фактуры, выставленного продавцом, то принять к вычету предъявленный в составе цены товара налог будет он не сможет.

Базовая информация об НДС и его вычете:

Когда ИП на ОСНО можно не платить НДС

В общем случае предприниматели на основном режиме налогообложения платят НДС наравне с организациями — никаких поблажек в этом смысле нет. Единственная возможность не уплачивать главный косвенный налог — применить освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Им могут воспользоваться компании и ИП с определенным лимитом выручки. Надо отметить, что в этом случае контрагенты предпринимателя не смогут применить налоговый вычет.

Когда ИП на спецрежиме должен платить НДС

Гораздо чаще случается обратная ситуация: предприниматель применяет УСН, но все же он обязан выполнить роль плательщика НДС. Причины таковы:

ИП выставил счет-фактуру и выделил в нем сумму НДС.
Предприниматель выступил в роли налогового агента.
Деятельность ИП связана с перемещением товара через границу России (возникает таможенный НДС).

Расчет суммы НДС

Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации. По умолчанию это 18%, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.

Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.

Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%. Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму. То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.

НДС с авансовых платежей

Особый порядок существует в отношении уплаты НДС с полученных авансов. Такая обязанность накладывается на плательщиков налога в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ. Отличие в том, что в этом случае нужно применять расчетную ставку НДС:

10/110 — в отношении товаров и услуг, облагающихся по ставке 10%;
18/110 — в отношении товаров и услуг, обладающих и по ставке 18%.

Налоговой базой в этом случае является суммы полученного аванса в счет будущих поставок.

При получении аванса, как и при обычной продаже, предприниматель — плательщик УСН должен выставить счет-фактуру. Сделать это нужно в течение 5 дней после получения денег на свой расчетный счет.

Когда пройдет поставка, НДС с аванса принимается к вычету, а налог начисляется со всей суммы реализации. Если же аванс будет возвращен, то есть сделка не состоится, сумма НДС будет принята к вычету.

В связи с авансами нужно упомянуть еще одну ситуацию. Бывает, что в конце года предприниматель получил от покупателей авансы в счет будущих поставок, а с начала следующего года перешел на УСН. Предоплата была получена, пока ИП являлся плательщиком НДС, соответственно, он начислил с нее налог. После этого он перешел на режим, который не предполагает уплаты НДС, и закончил сделку (реализовал товар, за который был получен аванс). В этом случае принять к вычету уплаченный с аванса НДС он уже не сможет. Но и начислять налог с реализации он также не должен.

Тем не менее рекомендуется избегать подобных ситуаций, то есть при желании со следующего года перейти на режим налогообложения без НДС, заблаговременно вернуть покупателям полученные от них авансы.

Если ИП — налоговый агент по НДС

Выше мы упоминали о том, что иногда даже не являясь плательщиком НДС, предприниматель обязан его уплатить. В частности, когда исполняет роль налогового агента. Чаще всего это бывает в следующих случаях:

Когда ИП приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, которое не состоит на учете в российских налоговых органах.
Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
Когда объектом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель его покупает либо арендует.

В этом случае, несмотря на то, что собственный НДС предприниматель не уплачивает, на него возлагается обязанность вести учет по НДС, осуществлять начисление и уплату налога в бюджет, а также своевременно подавать отчетность.

Об НДС налоговых агентов:

НДС у предпринимателя на «упрощенке»

Плательщики налога по УСН освобождаются от уплаты НДС. Но иногда, в силу незнания или пойдя навстречу контрагенту, такие субъекты могут выставлять счета-фактуры и выделять в них сумму налога. В этом случае налог будет подлежать уплате даже несмотря на то, что ИП не является его плательщиком.

Кроме того, существуют и другие случаи, когда ИП на УСН обязан уплатить НДС:

Если он работает по договору комиссии, поручительства либо иному посредническому договору.
Если он вступил в простое товарищество, заключил договор доверительного управления.

При этом упомянутые правоотношения наступают лишь в том случае, если предприниматель в качестве объекта налогообложения при УСН применяет доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН, который уплачивает НДС в связи с агентской деятельностью, не считается плательщиком этого налога. Тем не менее он обязан учитывать входящие и исходящие счета-фактуры, а также подавать отчетность в ИФНС. При этом он не получает права вычесть входной налог.

Отчетность

Начиная с 2015 года сдать декларацию по НДС можно исключительно в электронной форме. Это относится и к организациям, и к ИП. Подать декларацию можно через программу взаимодействия с ФНС. Подается отчет за каждый квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Пренебрегать этой обязанностью не стоит, поскольку Налоговый кодекс предусматривает за это штрафы. Более того, если в течение 10 дней после окончания установленного срока декларации не поступит в налоговый орган, счет предпринимателя может быть заблокирован.

Польша — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Польские налоговые резиденты платят НДФЛ со своих доходов во всем мире. Нерезиденты облагаются польским подоходным налогом только с доходов, полученных в Польше.

Ставки подоходного налога с населения

Общие правила индивидуального подоходного налога предусматривают ставки, указанные в следующей таблице:

Годовой налогооблагаемый доход (PLN)		Налоговая ставка (PLN)
Более	Не более	Налоговая ставка (PLN)
0	120 000	12%* от базы за вычетом уменьшаемого налога (3600 злотых)*
120 000		10 800 + 32% сверх 120 000 злотых

*В случае дохода до 120 000 злотых налог составляет 12% минус сумма, уменьшающая налог 3 600 злотых. В результате необлагаемой налогом суммой является доход до 30 000 злотых, потому что, если мы рассчитаем налог по ставке 12% от 30 000 злотых, эта сумма составит 3 600 злотых, т.е. сумма, вычитаемая из налога (12% минус сумма, уменьшающая 3600 злотых).

Не облагаемая налогом сумма установлена в размере 30 000 злотых и введена с 1 января 2022 года. Это означает, что налогоплательщики, зарабатывающие менее 30 000 злотых в год, будут освобождены от уплаты налога.

В случае дохода, превышающего 120 000 злотых, налог составляет 10 800 злотых + 32% от превышения 120 000 злотых. Уменьшающаяся сумма налога уже включена в вышеуказанную сумму 10 800 злотых. 19% ставка подоходного налога, паушальный налог или так называемая «налоговая карта»** при соблюдении определенных условий.

**Обратите внимание, что «налоговая карта» была ликвидирована с 1 января 2022 года как метод расчета налогов, но только налогоплательщики, которые рассчитывались в форме налоговой карты в 2021 году, смогут использовать ее, но если они отказываются от этого варианта, они не смогут вернуться к налоговой карте в последующие годы.

Налогообложение прироста капитала

Прирост капитала (включая дивиденды и процентный доход) облагается налогом по фиксированной ставке 19%. На этот доход не распространяется необлагаемая налогом сумма.

Налогообложение дохода от аренды

В настоящее время налогоплательщики могут выбрать метод налогообложения дохода от аренды, т.е. налогообложение по налоговой шкале или единовременный налог на зарегистрированные доходы.

С 2023 года доход от аренды будет облагаться налогом только как единовременный налог на зарегистрированные доходы (ставка 8,5% для доходов менее 100 000 злотых в год и 12,5% для излишков свыше 100 000 злотых). Это означает, что общий доход от аренды будет облагаться налогом без права вычета затрат на получение дохода (например, расходы на содержание, коммунальные услуги).

Особые правила для нерезидентов

Определенные виды доходов, полученные нерезидентами, подлежат особому режиму. А именно, они облагаются налогом по фиксированной ставке 20%, рассчитанной от дохода (вычеты затрат не допускаются), если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения (DTT) между Польшей и страной проживания физического лица. Эти виды доходов включают следующее:

Доход от авторских прав и другой интеллектуальной собственности (ИС), такой как товарные знаки, патенты и промышленные образцы (включая доход от продажи соответствующих прав).
Доход от передачи технологий и ноу-хау.
Вознаграждение за аренду промышленного, коммерческого или научного оборудования.
Доход от самостоятельной деятельности в области искусства, литературы, науки, образования, журналистики и спорта (включая доход от участия в художественных, научных и культурных конкурсах).
Доходы от работы по заказу государственных или местных органов власти или административных органов, судов, прокуратуры.
Доходы, полученные в виде вознаграждения за членство в советах директоров, наблюдательных советах, комитетах и иных органах принятия решений юридических лиц.
Доходы от оказания личных услуг на основании договора с физическим или иным юридическим лицом, если эти услуги не оказываются в рамках самостоятельной предпринимательской деятельности (т. е. не предлагаются населению).
Доход, полученный от деятельности, осуществляемой лично по договору управления или аналогичному договору.

Налог на солидарность

С 1 января 2019 года физические лица, получившие в налоговом году доход, превышающий 1 миллион злотых, обязаны уплачивать налог на солидарность по ставке 4% от превышения этой суммы. Также применяется обязанность подачи отдельной налоговой декларации до 30 апреля следующего налогового года.

Проблемы — Джен Кигганс для Конгресса

Перейти к содержимому

Повестка дня Джо Байдена в отношении большого правительства, политика расходов на триллион долларов и постоянный отказ отдавать приоритет нашему экономическому восстановлению привели к стремительному росту инфляции и стоимости жизни. В январе 2022 года инфляция превысила 7%… самый высокий уровень с 1982 года!
Для жителей Вирджинии это означает платить больше за бензин, продукты, питание, автомобили, дома, строительные материалы и все, что между ними. Инфляция также сводит на нет рост заработной платы американцев (включая наших действующих военнослужащих), которые все еще пытаются свести концы с концами из-за пандемии COVID. Владельцы бизнеса не могут платить более высокую заработную плату, американские рабочие не могут откладывать на свое будущее, в то время как наша экономика катится к коллапсу.
В Конгрессе Джен сделает то, что не удалось сделать Джо Байдену и демократам в Палате представителей — поставит в приоритет сокращение инфляции и снижение стоимости жизни для американского народа. Это означает сокращение федеральных расходов, а не добавление триллионов долларов в расходы на социалистические расходы, снижение налогов, ослабление регулирования малого бизнеса и прекращение радикальных приоритетов демократов в расходах любой ценой.

Пока наша страна и наша экономика продолжают восстанавливаться после COVID-19, Джен сосредоточится на политике, способствующей росту, которая позволяет малым предприятиям делать то, что у них получается лучше всего, — создавать рабочие места, расширять и поддерживать нашу экономику. Она будет противостоять демократам, которые хотят и дальше препятствовать возвращению американцев к работе, и помогать отраслям, имеющим решающее значение для экономического успеха Вирджинии, нанимать новых работников. Она будет бороться за то, чтобы нормативное бремя было низким, а правительство не вмешивалось в повседневную деятельность нашего бизнеса.
Джен также знает, как важно поддерживать низкие налоги для предприятий и работающих семей, поэтому она будет бороться за внесение в исторический Закон о сокращении налогов и занятости важных налоговых положений. Такие положения, как сохранение низкой ставки корпоративного налога для поощрения инвестиций в США, увеличение налоговой скидки на детей и снижение ставок индивидуального подоходного налога.
Джен верит в финансовую ответственность. Родители научили ее вовремя оплачивать счета и не тратить больше, чем было в банке. Она знает, что ее дети и внуки будут нести ответственность за безрассудные траты нынешней администрации. Она выступает против, казалось бы, бесконечных расходов демократов на триллионы долларов без учета государственного долга или налогоплательщиков, которые оплачивают счета.

Безрассудная риторика и политика Джо Байдена и его администрации в отношении открытых границ привели к тяжелому кризису в области общественного здравоохранения, безопасности и гуманитарного кризиса на границе США и Мексики. Учитывая неспособность администрации Байдена и демократов решить ситуацию, Джен будет уделять первоочередное внимание безопасности границ и обеспечит, чтобы федеральные иммиграционные чиновники имели финансирование, обучение и ресурсы, необходимые им для прекращения притока наркотиков, преступности и насилия в нашу страну.
Чтобы эффективно бороться с нелегальной иммиграцией, Джен будет поддерживать политику, которая поддерживает федеральный закон об иммиграции, отказывается от финансирования городов-убежищ и привлекает политиков к ответственности, если они отказываются подчиняться федеральным иммиграционным властям.

Джен знает, что наши отважные спасатели — герои и заслуживают нашего уважения. Они каждый день рискуют своими жизнями, чтобы обеспечить безопасность наших семей и наших сообществ. В Сенате штата Джен неустанно боролась за то, чтобы наша полиция, пожарные, служба скорой помощи и сотрудники исправительных учреждений были полностью профинансированы, хорошо обучены и оснащены наилучшими технологиями и ресурсами, необходимыми для пресечения преступлений, оказания медицинской помощи и содержания под стражей. Сейф Вирджиния Бич.
Джен воочию увидела планы, которые продвигаются по другую сторону прохода, и это приведет к дальнейшему истощению и без того деморализованной рабочей силы. Джен высказалась против отмены квалифицированного иммунитета, лишения полиции тактических ресурсов и ограничения их способности продуктивно выполнять свою работу. Кроме того, Джен будет бороться за права жертв и продолжит защищать жертв и их семьи.
В Конгрессе Джен будет поддерживать правоохранительные органы и наши службы быстрого реагирования. Она всегда будет сопротивляться усилиям демократов по прекращению финансирования или упразднению наших полицейских управлений и никогда не поддержит какой-либо закон, который ослабляет правоохранительные органы в Вирджинии или затрудняет работу наших полицейских. Джен будет поддерживать открытую линию связи с нашими службами экстренного реагирования в Прибрежной Вирджинии, а также с лидерами наших сообществ, чтобы способствовать обсуждению того, как лучше всего работать вместе для защиты наших граждан и обеспечения безопасности в наших сообществах.

Джен прослужила десять лет в ВМС США, дважды отправляясь в Персидский залив в качестве пилота вертолета H-46 и H-3. Ее отец служил зеленым беретом в армии во время войны во Вьетнаме, и у нее есть сын в Военно-морской академии США. Она знает о важности хорошо финансируемых вооруженных сил и сильной национальной обороны и будет неустанно работать в Конгрессе, чтобы обеспечить нашим действующим военным мужчинам и женщинам полную поддержку федерального правительства.
Это означает обеспечить необходимое финансирование для военных баз и сооружений, никогда не голосовать за сокращение обороны и всегда защищать семьи военных. Кроме того, Джен сосредоточится на политике, обеспечивающей оснащение американских вооруженных сил технологиями и обучением, необходимыми для борьбы с растущими и сложными вызовами национальной безопасности во всем мире. Она возложит на администрацию Байдена и демократов в Вашингтоне ответственность за их неспособность противостоять террористическим угрозам со стороны ИГИЛ, Талибана и Аль-Каиды, а также ядерным угрозам, таким как Северная Корея, Иран, Китай и Россия, которые постоянно угрожают нашей родине, нашим союзникам. и американский народ.

Будучи ветераном военно-морского флота с 10-летним стажем и женой отставного пилота F-18 ВМС, Джен знает, как важно для наших ветеранов получать заслуженную заботу и льготы. Она также знает об уникальных проблемах, с которыми сталкиваются ветераны, связанные с трудоустройством и образованием, поэтому она боролась за важные инвестиции в ресурсы, которые улучшат жизнь всех наших героев. Будучи сенатором штата, Джен была стойким сторонником супругов военных и гордится тем, что является покровителем законопроекта, подписанного в качестве закона, который создает должность «военного супруга по связи» в Департаменте ветеранских служб штата Вирджиния. Она решительно выступала за поиск новаторских способов поощрения ветеранов оставаться в Вирджинии после окончания срока их службы, включая снижение налогов на пенсионные выплаты военным, предложение возможностей трудоустройства, вытекающих из военной службы, и упрощение процесса сертификации для ветеранов и их супругам, чтобы им было легче влиться в местную рабочую силу.
В Конгрессе Джен продолжит борьбу с нашими ветеранами. Она будет поддерживать политику, предоставляющую ветеранам больше возможностей для трудоустройства и профессионального обучения, и проводить давно назревшие реформы в нашем сломанном VA, чтобы наши ветераны и их семьи могли получать необходимую им помощь, когда они в ней нуждаются.

Каждый ребенок, независимо от расы, национальности или социально-экономического положения, заслуживает качественного образования. В Конгрессе Джен будет уделять первоочередное внимание учащимся в нашей системе образования и снабжать наших учителей инструментами и ресурсами, которые им нужны в классе, чтобы улучшить результаты для наших детей и следующего поколения. Кроме того, она будет стремиться не допустить, чтобы большое правительство мешало образованию, и дать возможность местным учителям и родителям определить лучший и наиболее эффективный способ обучения наших детей. Джен выступает против политики, которая разделяет наших детей, и будет противостоять демократам, которые хотят не пускать наших учеников в класс или заставлять наших детей изучать критическую расовую теорию, которая разделяет учеников на группы на основе расы и цвета кожи, что делает единство невозможным. Она была стойким сторонником выбора школы и отдает приоритет обучению наших детей тому, «как думать», а не «что думать», в дополнение к основным компонентам образования: чтению, письму, математике и жизненным навыкам.

Как практикующая медсестра первичного звена для взрослых и гериатрических больных доступность и доступность медицинских услуг является одним из главных приоритетов для Джен. Она считает, что все люди должны иметь возможность получать качественную первичную медицинскую помощь для поддержания общего хорошего физического и психического здоровья. Пациенты, занимающиеся первичной медико-санитарной помощью, живут хорошо, меньше страдают хроническими заболеваниями и в целом экономят расходы на здравоохранение. Джен считает, что людям с ранее существовавшими заболеваниями и наиболее уязвимым из нас следует предоставлять качественное медицинское обслуживание и поддерживать тех, кто за ними ухаживает. Она считает, что конкуренция между страховыми компаниями и прозрачность затрат — два лучших способа снизить общие расходы на здравоохранение.
Благодаря своему опыту в области долгосрочного ухода, ухода на дому, ухода в домах престарелых и ухода в хосписах Джен понимает необходимость комплексного ухода за пожилым взрослым населением. Наблюдая за разрушениями, которые произошли в домах престарелых в нашей стране, Джен выступает за улучшение укомплектования кадрами в наших учреждениях в дополнение к предотвращению изоляции, которую пациенты и лица, осуществляющие уход, испытали во время COVID. Она покровительствовала нескольким законопроектам, которые гарантировали, что пациенты не будут изолированы от близких или духовных наставников во время будущих пандемий. Главным приоритетом в ее работе по защите здоровья является психическое здоровье и доступность. На своей первой законодательной сессии Джен представила законопроекты об обследовании на депрессию в отделениях неотложной помощи, а также об обеспечении непрерывного ухода за лицами, которые находились в стационарном психиатрическом стационаре. Несмотря на то, что предстоит еще много работы, Джен продолжит вести борьбу за психическое здоровье. Джен выступала за школьных медсестер и продолжает работать над тем, чтобы школьная медсестра была в каждой школе Вирджинии. Она знает, что школьные медсестры — бесценный помощник в обучении и медицинском осмотре детей, которые в противном случае не имели бы доступа к медицинской помощи. Возможно, наиболее важной является законодательная работа Джен для поставщиков медицинских услуг. Она является стойким сторонником нехватки рабочей силы в области ухода за больными и других смежных медицинских профессий. Как поставщик медицинских услуг, она постоянно использует свой опыт, чтобы обеспечить понимание и осведомленность о потребностях поставщиков медицинских услуг, что является неотъемлемой частью предоставления комплексной и качественной помощи людям всех возрастов.

Одно из первых правил ухода за больными: когда пациент говорит вам, что ему больно, вы должны ему верить. Ясно, что наша нация страдает — американцы по обе стороны прохода открыто бросили вызов безопасности и честности наших выборов, и они полностью потеряли веру в то, что их выборные должностные лица исправят это.
В Сенате штата Джен уделяет первостепенное внимание избирательной реформе, чтобы обеспечить учет каждого законного голоса и полную уверенность каждого избирателя в результатах наших выборов. Она покровительствовала законопроектам, чтобы обеспечить точность наших списков избирателей, более часто сравнивая списки Управления записи актов гражданского состояния со списками Департамента по выборам. Посещение местного регистратора избирателей и поддержание тесной связи с их офисом в течение избирательного цикла является приоритетом для Джен. Она продолжит возглавлять борьбу за избирательные реформы в Конгрессе, борясь за прекращение нарушений при голосовании, сохранение требования о предъявлении удостоверения личности с фотографией, предотвращение сбора бюллетеней и обеспечение того, чтобы все должностные лица по проведению выборов в штатах — не только в штатах, являющихся полем битвы, — могли обеспечить безопасность и прозрачность нашего процесса.

Коммунистическая партия Китая (КПК) и Си Цзиньпин совершают массовый геноцид, заставляют замолчать свободу, крадут американские рабочие места и интеллектуальную собственность и лгут о происхождении вспышки COVID-19, которая привела к гибели сотен тысяч американцев. Джен знает, что мы не можем доверять Китаю или любому политику, который ставит интересы КПК выше интересов американского народа.
В Конгрессе Джен будет бороться за политику, возлагающую на КПК ответственность за COVID-19вспышка, включая введение новых экономических санкций против КПК, ВОЗ или любой международной организации, которая помогала в сокрытии COVID-19. Кроме того, Джен будет уделять первоочередное внимание защите американских рабочих мест и интеллектуальной собственности от кражи КПК, чтобы Китай никогда не диктовал будущее Америки, а мы оставались лидером на мировой арене. Она считает, что Америка должна гораздо меньше зависеть от Китая в производстве наших товаров, лекарств и технологий.

Джен сосредоточится на поддержке и улучшении приемной семьи, усыновления и семьи.
службы поддержки. Для женщин Джен поддержала расширение доступа к родам.
контроль и контрацепция. Кроме того, Джен позаботится о том, чтобы матери имели доступ
к высочайшему качеству обслуживания и ресурсам, которые им необходимы, чтобы выбрать жизнь.
Джен всегда была защитником нерожденных и пожизненным защитником нашего движения за жизнь.